Valstybinė mokesčių sistema yra ekonominis svertas, per kurį formuojamas šalies biudžetas. Rinkos santykių nestabilumo sąlygomis įvairūs apmokestinimo modeliai sugeba sureguliuoti neigiamus reiškinius ir laiku padengti biudžeto deficitą. Dėl didelės mokesčių reformų aktualumo įstatymų leidėjai nuolat diskutuoja. Į darbotvarkę vėl įtraukiama progresyvioji mokesčių sistema, kuri yra priimtiniausia šiuolaikinėmis ekonominėmis sąlygomis.
Progreso taikymas apskaičiuojant mokesčius
Pagrindiniai progresyvios sistemos principai įgyvendinami naudojant specialų mokesčių surinkimo mechanizmą. Atsižvelgiant į kaupimo metodą, jie gali būti suskirstyti į keletą tipų: paprastą, tiesinį ir daugiapakopį.
Paprastoje progresinių mokesčių sistemoje yra gana didelis mokesčio tarifas. Šis modelis taip pat numato neapmokestinamą pajamų sumą, kuri neįtraukiama į mokesčio bazę.
Linijinis mokėjimų apskaičiavimo metodas pagrįstas laipsnišku palūkanų normos padidėjimu atsižvelgiant į pajamų augimą, kuris apskaičiuojamas kaip koeficientas. Toks modelis duoda matomų rezultatų į biudžetą, tačiau jo įgyvendinimui reikalingas ilgas įgyvendinimas.
Daugiapakopė progresinė mokesčių sistema yra pati veiksmingiausia, nes jos principas grindžiamas pelningumo diferencijavimu. Neviršijant tam tikros ribos, taikomas jos pačios mokesčio tarifas. Be to, pereinant į kitą lygį, apmokestinama tik ta dalis, kuri nedalyvavo ankstesnėje kategorijoje.
Visi minėti metodai turi teisę egzistuoti tam tikrais šalies ekonominės plėtros laikotarpiais. Priklausomai nuo to, kokių tikslų siekia valstybė, įstatymų lygmeniu baigiama formuoti viena ar kita sistema ir įdiegiama praktiniam efektyvumo įvertinimui.
Proporcingos, progresyvios ir regresinės mokesčių sistemos esmė
Norint atlikti lyginamąją pagrindinių apmokestinimo sistemų veiksmingumo analizę, visų pirma būtina suprasti tokių metodų veikimo mechanizmus.
Proporcinis apmokestinimas taikoma mūsų šalyje daugeliui mokesčių mokėjimų rūšių. Metodo esmė yra suvienodinti visus socialinius mokesčių mokėtojų sluoksnius, nustatant visiems vienodą tarifą.
Progresuojančią mokesčių sistemą galima apibūdinti taip: didelės pajamos - didelis mokestis. Tokia sistema gana gerai iliustruoja mokesčių mokėtojų socialinę nelygybę ir paskirsto mokesčių naštą nuo neturtingųjų iki turtingųjų.
Iš pirmo žvilgsnio regresinės skalės taikymas gali neatrodyti visiškai racionalus, tačiau praktiškai tokia sistema pasirodė pati tinkamiausia. Mokesčio tarifo sumažinimas atsižvelgiant į pajamų augimą skatina piliečius ir verslininkus legalizuoti pajamas. Atsižvelgiant į tai, didėja biudžeto pajamos.
Mokesčių sistemos: proporcingos, progresyvios, regresinės - kuri yra efektyvesnė?
Bet kuri mokesčių sistema yra svarbus rinkos ekonomikos elementas. Mokesčių mokėtojo pasitikėjimas priklauso nuo to, ar teisingai ir teisingai sukurtas šis ar kitas metodas.
Mokesčių sistemos (progresyviosios, regresinės) turi visiškai skirtingą kaupimo principą. Nesunku atspėti, kad ekonominis tokių modelių naudojimo rezultatas taip pat skirsis. Pažangi sistema yra mokesčių naštos perskirstytojas, kai mokesčių našta tenka daugiau turtingiesiems. Regresijos modelis, atvirkščiai, perduoda svorio centrą mažas pajamas gaunantiems piliečiams. Tokios polinės charakteristikos leidžia daryti išvadą, kad kiekviena sistema yra tinkama tinkamu laiku.
Plokščiojo ir progresyviojo metodo palyginimas
Proporcingą ir progresyvią mokesčių sistemą taip pat sunku palyginti, nes ji taip pat pagrįsta socialine nelygybe. Ištikus krizei ekonomistai nerekomenduoja įvesti vieno pajamų mokesčio tarifo, paaiškindami tai tuo, kad progresyvus modelis efektyviausiai padės papildyti biudžetą. Tuo pat metu jie baiminasi, kad kylantys mokesčiai vėl paskatins verslą „šešėlinėje pusėje“. Dėl to bus prarasta tam tikra pelno dalis, bus sudarytos palankios sąlygos korupcijai atsirasti.
Kaip turėtų atrodyti naujasis apmokestinimo modelis?
Siekdami užkirsti kelią nesąžiningam elgesiui su piliečiais ir tuo pačiu papildyti valstybės iždą, įstatymų leidėjai turi sugalvoti visiškai naują apmokestinimo modelį. Galbūt reikėtų remtis netiesioginiu mokesčiu, kuris vykdys mokesčių gavimą per piliečių išlaidas.
Tokį įstatymo projektą neseniai pasiūlė Valstybės Dūmos deputatai, tačiau jis buvo atidėtas detalesnei peržiūrai atsižvelgiant į dabartines ekonomines sąlygas.
Kas įdomu apie dabartinį modelį
Dabartinė mokesčių sistema jau turi keletą skirtumų nuo ankstesnių modelių. Tai aiškiai apibrėžia federalinės ir teritorinės administracijos teises ir pareigas. Įvedus vietinius mokesčius, buvo išspręstos įvairios teritorinės finansinės problemos.
Ir vis dėlto dabartinis modelis nėra idealus, nes jis per daug supainiotas ir beveik uždarytas išoriniams investuotojams. Nuolatinis mokesčių tarifų peržiūra, tam tikrų lengvatų dydis nėra geriausi faktai rinkos ekonomikoje.
