„Gyvenime nėra nieko neišvengiamo, išskyrus mirtį ir mokesčius“ (Benjaminas Franklinas). Liūdna, bet labai gyvybiškai svarbu. Iš tiesų kiekvienas socialiai ir ekonomiškai aktyvus asmuo, gaunantis atlyginimą, pelną iš verslo, įsigydamas bet kokių prekių ir paslaugų, privalo dalį savo finansinio gėrio pasidalyti su valstybe. Priverstinės lėšos, kurias valstybės institucijos paima iš juridinių ir fizinių asmenų, sudaro didžiąją dalį valstybės pajamų, kurios vėliau naudojamos padengti išlaidas, susijusias su politikos įgyvendinimu įvairiose srityse: ekonominėje, socialinėje, demografinėje ir kt.
Mes naudojame įvairias lengvatas ir paslaugas, kurios mokamos mokesčių sąskaita. Tačiau tai nėra vienintelė jų funkcija. Dėl lanksčios mokesčių sistemos valstybė veikia ekonomiką teisinga linkme: skatina tam tikras veiklos rūšis, skatina tam tikrų pramonės šakų plėtrą, daro įtaką verslumui, pasiūlos ir paklausos mokumui ir t. Taigi, visų gerovė priklauso nuo mokesčių sistemos efektyvumo. valstybei ir kiekvienam jos piliečiui atskirai. Šiandien analizuosime regresinius mokesčius, jų vaidmenį ir patarimą rinkti labai diferencijuotas sąlygas. gyventojų pajamos šalių.
Esamos mokesčių sistemos
Skirtingos apmokestinimo rūšys atsiranda dėl dviejų pagrindinių jos principų: efektyvumo ir sąžiningumo (skirtingos pajamos žmonėms nereikia mokėti vienodų mokesčių). Atsižvelgiant į tai, kaip nustatomas pajamų mokesčio tarifas, išskiriami šie mokesčiai: progresinis, regresinis, proporcingas. 
Pažiūrėkime, kuo jie skiriasi.
Proporcingi mokesčiai
Tuo atveju, jei mokesčio tarifas nesikeičia priklausomai nuo mokesčio bazės dydžio, mes kalbame apie proporcingą sistemą (mokestis yra tiesiogiai proporcingas pajamoms). Mūsų šalyje šis metodas naudojamas apskaičiuojant didžiulį mokėjimų skaičių: tiesioginiai (išskyrus pajamas) ir beveik visi netiesioginiai mokesčiai yra proporcingi. Šis požiūris didžiąja dalimi pataiko paprastų piliečių kišenėms ir užkrauna didelę naštą nemokamoms pajamoms.
Progresiniai mokesčiai
Progresyvios sistemos atveju daugiau uždirba tas, kuris uždirba daugiau. Labai paprastas ir aiškus požiūris. Pavyzdys yra pajamų mokestis. Šio metodo naudojimas renkant išmokas valstybės naudai leidžia efektyviai perskirstyti pajamas, bet ne visada. Dažnai tokia atsiskaitymo sistema prisideda prie aktyvaus mokesčių vengimo (tikrojo pelno slėpimo).
Regresinis apmokestinimas
Regresiniai mokesčiai iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti priešingi, nes tarifas šiuo atveju mažėja, kai mokesčių bazė auga ir didėja, kai mažėja, tačiau taip nėra. Šis metodas dažnai yra pats efektyviausias, norint paskatinti deklaruoti tikrąjį pelną ar pajamas.
Regresiniame apmokestinime pajamos paprastai padalijamos į dalis. Kiekviena iš šių dalių yra apmokestinama tam tikru tarifu: lengvatinis procentas galioja tik tai pajamų daliai, kuri viršija nurodytą. Pavyzdžiui, tokia schema taikoma mokant Pensijų fondui: iki tam tikros sumos tarifas yra vienas (22%), viskas, kas aukščiau, apmokestinama 10% tarifu.
Savo darbe valstybė taiko įvairių rūšių mokesčius (regresinius, progresinius, proporcinius), kad būtų galima lanksčiau reguliuoti ekonomiką ir užtikrinti efektyviausią įmokų į biudžetą gavimą. Šis požiūris yra pateisinamas, nors jis ne visada yra teisingas (optimalus) skirtingoms gyventojų grupėms.
Regresiniai mokesčiai Rusijos Federacijoje
Šiuolaikinėje pasaulio ekonomikoje ši mokesčių apskaičiavimo schema yra gana reta. Iki šiol regresyvių mokesčių, aiškios formos, tai yra tiesioginių, praktiškai nėra. Tačiau visi netiesioginiai mokesčiai gali būti jiems priskiriami ir kuo didesnis tarifas, tuo labiau jie regresuojami. Ryškus pavyzdys yra akcizo mokesčiai, muitai ir PVM.
Skaičiavimams naudojama Rusijos Federacijos regresijos sistema nuo 2001 m vienkartinis socialinis mokestis. Šio metodo taikymas turi specifinį tikslą: pašalinti iš darbo užmokesčio šešėlius vokeliuose (pilkosios pajamos) mažinant mokesčių tarifus, nes didėja išlaidos, susijusios su darbo užmokesčio fondu.
Regresinė mokesčių mokėjimo sistema: pavyzdžiai
Kaip veikia regresinė mokesčių mokėjimo schema? Pažvelkime į cigarečių pavyzdį. Jei sumontuota cigarečių pakuotė akcizo mokestis 15 rublių suma, tada pirkėjui, kurio pajamos yra 10 000 rublių, jo dalis biudžete bus didesnė nei tam, kuris uždirba 25 000 rublių (0,15 ir 0,06).
Apyvartos mokestis ekonominiu požiūriu taip pat yra regresinis mokestis. Pavyzdys: tarkime, kad dvi šeimos perka tas pačias skalbimo mašinas už 12 000 rublių kainą ir 18% mokesčio tarifą. Mažas pajamas gaunanti (30 000 rublių) šeima mokės tą patį 2160 rublių pardavimo mokestį kaip šeima, turinti dideles pajamas (70 000 rublių). Tačiau pirmuoju atveju mokėjimų dalis biudžete bus daug didesnė: 7,2, palyginti su 3,09. Taigi pirkėjai, kurie uždirba daugiau, galiausiai gauna mažesnį procentą nei mažiau pasiturintys piliečiai.
Regresinė mokesčių sistema: gera ar bloga?
Rusijos įstatymai aiškiai nenurodo, kad reikia naudoti regresinę mokesčių mokėjimo schemą. Daugelis žmonių šią sistemą vertina kaip nesąžiningą, tačiau, jei kreipiamės į tarptautinę patirtį, galime rasti nemažai teigiamų aspektų, kuriuos palengvino regresiniai mokesčiai.
Būtent toks požiūris daugelyje šalių pateikia išsamiausią mokesčių surinkimą. Piliečiai, turintys didelius atlyginimus, dažniau atskleidžia savo pajamas, jei yra tikri, kad nemaža jų pinigų dalis nebus išimta valstybės naudai. Kompetentingas palūkanų normos sumažėjimas augant mokesčių bazei padeda pritraukti į biudžetą nemažą kiekį grynųjų pinigų. Faktinės išmokos didelėms gyventojų dalims vis tiek bus didesnės nei mažas pajamas gaunantiems piliečiams. Progresuojančio ar proporcingas apmokestinimas ši suma gali būti kelis kartus mažesnė (nuslėpti tikras pajamas).
Be to, regresiniai mokesčiai yra sunkesnė našta mažas pajamas gaunantiems piliečiams nei turtingiesiems. Tai taip pat taikoma netiesioginiams mokesčiams, kurių mokėjimas tiesiogiai tenka galutiniam vartotojui (mokesčių naštos nešėjui). Taigi, jei atsižvelgsime į ekonominį tarifą, o ne į nominalųjį, tada PVM sudaro didelę dalį skurdesnių asmenų pajamų.
Išvada
Šiuo metu mūsų šalies mokesčių sistema toli gražu nėra tobula. Didelis klausimas išlieka įvairių mokesčių tarifų efektyvumas. Rusija turi labai didelę dalį netiesioginių, netiesioginių mokesčių, kurie užkrauna didelę naštą didžiajai šalies gyventojų daliai - viduriniajai klasei. Galų gale tai yra tie patys regresiniai mokesčiai, kurių dalis mažas pajamas gaunančių piliečių pajamose yra didelė. Kartu yra ir kita, ne mažiau svarbi problema, susijusi su nemažos pelno dalies paslėpimu pajamų deklaracijoje. Tokiu atveju regresinio pajamų mokesčio tarifo taikymas gali būti labai efektyvus sprendimas.Šis požiūris parodys visą pelną, nes augant mokesčių tarifui mažėja. Be abejo, čia taip pat yra nemažai niuansų, be to, reikalinga didesnė mokesčių institucijų kontrolė.
