Siekdama palengvinti mažų įmonių, organizuotų ribotos atsakomybės bendrovių pavidalu, gyvenimą, kai kurioms iš jų valstybė sukūrė supaprastintą apmokestinimo tvarką.
CSS naudojimo sąlygos
Teisės aktai numato, kad ne kiekviena įmonė, įsteigta kaip LLC, gali remtis lengvatinėmis sąlygomis. Norėdami tai padaryti, jis turi atitikti daugybę reikalavimų. Taigi, supaprastinta mokesčių sistema LLC ji taikoma tik tada, kai pajamos už 9 veiklos mėnesius neviršija 45 milijonų rublių, o įmonėje dirba ne daugiau kaip 100 žmonių. Šiuo režimu negali naudotis draudimo bendrovės, pensijų fondai, investiciniai fondai, filialų bendrovės, bankai ir bendrovės, uždirbančios azartinių lošimų versle ar vertybinių popierių ir akcijų rinkoje.
Perėjimas prie tokios sistemos vykdomas tik savanoriškai. Atitinkamą paraišką įmonė turi pateikti einamųjų metų spalio – lapkričio mėnesiais, o nuo sausio 1 dienos ji galės pradėti dirbti mokėdama tik vieną mokestį.
Ką tik kuriamos įmonės, pateikdamos dokumentus registracijai, taip pat gali palikti atitinkamą prašymą. Tačiau nesijaudinkite, jei nepadarėte to iškart. Jis gali būti parašytas per penkias dienas nuo įmonės įregistravimo.
Reikėtų nepamiršti, kad bendros ir supaprastintos LLC apmokestinimo sistemos negalima derinti. Vadovybė turėtų pasirinkti sąlygas, kuriomis įmonė veiks savarankiškai, išanalizavusi visus kiekvieno iš rūšių pranašumus ir trūkumus bei pasirinkusi sau geriausią variantą.
Žemės ūkio įmonės
Atskirai verta paminėti tas įmones, kurios verčiasi ypatinga veikla - augalininkyste ar gyvulininkyste. Jie gali susimokėti vieno žemės ūkio mokesčio. Tai sujungia nustatytas papildomas lengvatas ir supaprastintą LLC mokesčių sistemą. Taikoma mokesčio bazė yra 6% pajamų, likusių atskaičius visas išlaidas. Ir jei prie to pridėsite sumažėjusias draudimo įmokas, kurios mokamos darbuotojams, tada nauda tampa akivaizdi.
CES galima derinti tiek supaprastintą, tiek ir bendroji mokesčių sistema. Tačiau tuo pat metu apskaita turės vesti veiklos įrašus. Tai, kas patenka į vieningą socialinį ir ekonominį mokestį, bus svarstoma ir mokama atskirai nuo mokesčių pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba pagrindinę mokesčių sistemą.
Kaip apskaičiuojama vienkartinė išmoka pagal pajamas
Verslo savininkai turėtų žinoti, kad supaprastinta LLC apmokestinimo sistema leidžia pasirinkti, kaip bus tvarkomi įrašai. Tai lems, kiek reikės atiduoti valstybei.
Pirmasis variantas yra tas, kad įmonė sumokės 6% visų pajamų. Tokiu atveju atsižvelgiama į visas įplaukas į tokios įmonės sąskaitas, o į patirtas išlaidas neatsižvelgiama.
Vienintelis dalykas, kurį taip pat reikia apskaičiuoti atskirai, yra išmokų už pensijų draudimą ir nedarbingumo atostogas dydis. Mokesčio suma nustatoma taip: visos gautos pajamos padauginamos iš 6%. Iš šios sumos išskaičiuojamos visos išmokos už nedarbingumo atostogas ir privalomąjį draudimą. Jei likutis yra mažesnis už mokėtiną mokestį, pastarasis sumažinamas dar 50%.
Tokia sistema tinka toms įmonėms, kurios turi mažas sąnaudas. Dažniausiai ja naudojasi įmonės, teikiančios įvairias paslaugas.
Sistema „pajamos atėmus išlaidas“
Firmos, užsiimančios prekyba ar kita veikla, kuriai reikia didelių išlaidų, nėra suinteresuotos mokėti įmokas tik iš gautų pajamų. Tokiems atvejams buvo sukurta dar viena supaprastinta LLC apmokestinimo sistema. „Pajamos atėmus išlaidas“ yra formulė, naudojama nustatant bazinę lėšų sumą, iš kurios mokamos apskaičiuotos įmokos.
Teisės aktai nustatė, kad naudojant šią sistemą gali būti nustatytas 5–15% mokestis - priklausomai nuo federacijos regiono, kuriame veikia LLC. Tačiau praktikoje paaiškėja, kad daugumai kompanijų yra nustatyta maksimali vertė.
Skaičiavimas yra toks. Į visas įmonės pajamas atsižvelgiama pajamose, o sąnaudose - visos išlaidos, patirtos eksploatavimo metu. Tai apima ne tik medžiagų, komponentų ir prekių pirkimą, bet ir nuomą, trečiųjų šalių įmonių paslaugų apmokėjimą ir kitas išlaidas, išskyrus mokesčius.
Be to, jei mokesčio bazė yra mažesnė už nulį, įmonė privalo sumokėti nustatytą minimalų tarifą.
Ataskaitų teikimas
Nepaisant to, kad supaprastintos sistemos įmonės atleidžiamos nuo daugelio privalomų mokėjimų, įmonėje buhalteriams lieka daug darbo. Pagal ataskaitinio laikotarpio rezultatus buhalterija privalo atsiskaityti socialiniam draudimui, pensijų fondui ir, žinoma, mokesčiams. FSS pateikia dokumentus, patvirtinančius organizacijos veiklos pobūdį. Taip pat ten, kur eksponuojamos fondo lėšos, pateikiami pareiškimai. Pensijų apskaitoje LLC pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikia įmokų apskaičiavimą. Taip pat ataskaitinių laikotarpių pabaigoje pateikiama informacija apie žemės mokestį ir PVM.
Bet tai dar ne viskas. Pabaigus mokestinis laikotarpis kiekviena LLC turi pateikti informaciją apie darbuotojus ir jų pajamas, reikalingus dokumentus pensijų fondui, informaciją apie PVM. Taip pat užpildomos ir pateikiamos transporto, žemės ir vieno mokesčio deklaracijos.
Net jei turite supaprastintą mokesčių sistemą LLC, ataskaitų teikimas tuo nesibaigia. Bendrovė taip pat turi vadovauti Pajamų ir išlaidų knyga. Kasmet iki kovo 31 d. Jis rodomas mokesčių tarnybai ir statistikos institucijoms.
Galutiniai terminai
Bet kurių įmonių buhalterinė veikla yra griežtai reglamentuojama. Šioje srityje dirbantys žmonės turėtų ne tik kompetentingai saugoti visus dokumentus, bet ir atsiminti galutinius pranešimų pateikimo įvairioms valstybinėms įstaigoms terminus.
Pavyzdžiui, supaprastinta LLC mokesčių sistema numato, kad įmonės atsiskaito kartą per metus. Bet tai nereiškia, kad jie turi apskaičiuoti įvertintas įmokas tokiu pat dažnumu. Vienas mokestis mokamas kartą per ketvirtį ir turi būti sumokėtas iki mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 25 dienos. Taigi, už pirmus tris mėnesius mokėjimas turėtų būti atliktas ne vėliau kaip balandžio 25 d. Atitinkamai už antrąjį ketvirtį - iki liepos 25 d., Už trečiąjį - iki spalio 25 d., Už ketvirtąjį - iki kovo 31 d.
Taip pat iki pirmojo ketvirčio pabaigos pateikiama supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių deklaracija. Duomenys apie darbuotojų skaičių teikiami iki sausio 20 dienos. Bet būtina kas ketvirtį pranešti FSS ir PF.
Sistemos nauda
Prieš keičiant apmokestinimo tvarką, kiekvienos įmonės apskaita ir valdymas domina, ar tai prasminga. Todėl juos domina visi privalumai, kuriuos LLC suteikia supaprastinta mokesčių sistema.
Galima pateikti paprasčiausią pavyzdį: supaprastintos apmokestinimo sistemos organizacijos atleidžiamos nuo privalomo pajamų mokesčio mokėjimo. Jis kaupiamas tik iš pajamų, kurios gaunamos ne iš įmonės veiklos ir operacijų, susijusių su tam tikros rūšies skolomis. Tai dažnai yra esminis dalykas, į kurį įmonių administracija atkreipia dėmesį rinkdamasi mokesčių sistemą.
Tačiau be to, USN LLC pranašumai apima tai, kad nereikia mokėti turto mokesčio, žvejybos, PVM, UST.
Supaprastinto režimo trūkumai
Nepamirškite, kad bendras mokestis turi savo trūkumų. Santykinai didelės įmonės turėtų atidžiai stebėti gaunamų pajamų dydį ir darbuotojų skaičių. Jei jos viršija nustatytas normas, įmonė turėtų pereiti prie bendros sistemos. Be to, supaprastinta LLC apmokestinimo sistema riboja ilgalaikio turto (įskaitant nematerialųjį turtą) savikainą. Ji negali viršyti 100 milijonų rublių.
Pagrindiniai trūkumai yra tai, kad įmonės bus priverstos mokėti mokesčius, net jei jos dirbo nuostolingai. Jei įmonė turėjo bent šiek tiek pajamų, tai buhalterija jau turės ką veikti ataskaitiniu laikotarpiu.
Pasirinkimo sunkumai
Yra nemažai atvejų, kai įmonėms lengviau laikytis bendro apmokestinimo režimo, net jei jų pajamos ir darbuotojų skaičius leidžia joms pereiti prie supaprastintos sistemos. Jei įmonė užsiima įvairių prekių importu į Rusiją ir vis tiek yra priversta mokėti PVM muitinėje, tada nėra prasmės pereiti prie „supaprastinimo“. Taip pat bendrame režime prasminga pasilikti toms įmonėms, kurių sandorio šalys yra pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai.
