Priimdami sprendimą dėl savo verslo organizavimo, turite aiškiai įsivaizduoti, kokią mokesčių sistemą pasirinkti IP.
Nuo to tiesiogiai priklauso vykdomos veiklos rūšis ir pasirinktas buhalterinės apskaitos principas. Leiskite mums išsamiau pasidomėti pagrindinėmis mokesčių sistemų rūšimis.
Bendra verslininkų apmokestinimo sistema
Ši sistema taikoma automatiškai, jei verslo subjektas registracijos metu neparašė pareiškimo apie supaprastinto režimo naudojimą. Tokiu atveju mokėtojas privalo tvarkyti visą apskaitą (IP - atitinkama apskaita pajamų ir išlaidų knyga), taip pat į pareigas turėtų būti sumokėti tokie mokesčiai: gyventojų pajamų mokestis, PVM ir turtas.
Supaprastinta sistema (USN)
Tai yra savanoriška mokesčių režimas. Naudodamiesi šia sistema, mokesčių inspekcijai galite atsiųsti pranešimą tik registracijos vietoje. Jo taikymas gali žymiai sumažinti naštą dėl atleidimo nuo mokesčių, tokių kaip PVM, gyventojų pajamų mokesčio ir turto. Verslininkas privalo sumokėti atitinkamą išmoką kartą per ketvirtį ir pateikti specialią deklaraciją kartą per metus. Tokių mokesčių sistema individualiems verslininkams leidžia sumažinti draudimo įmokų mokėjimą iki 50 procentų mokesčio sumos.
Verslo subjektai, kurie neturi darbuotojų, be jokių apribojimų dėl sumokėtų įmokų gali sumažinti mokesčio sumą 50 procentų. Tačiau yra vienas įspėjimas: renkantis veiklos rūšį, turite įsitikinti, kad ji nėra įtraukta į sąrašą tų, kurių vykdymo metu draudžiama naudoti „supaprastinimą“.
Tokių rūšių sąrašas įrašytas į mokesčių kodeksą. Taip pat ši individualiems verslininkams taikoma mokesčių sistema yra susijusi su metinių pajamų suma, kuri neturėtų viršyti 60 milijonų rublių. Ši suma yra indeksuojama pagal atitinkamą defliatorių. Taigi, 2014 m. Jis yra 1,067, taigi metinės pajamų sumos riba, kai naudojama supaprastinta mokesčių sistema, yra tik 64 milijonai rublių.
Numatoma mokesčių sistema individualiems verslininkams (UTII)
Nuo 2013 m. Ši sistema buvo savanoriškas apskaičiavimo ir įmokų į biudžetą būdas. Jis gali būti naudojamas esant specifinei veiklai, nurodytai 2 str. Mokesčių kodekso 346 str.
Kai verslininkas pasirenka šią sistemą, jis turi užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje verslo vietoje.
Šis mokestis mokamas kas ketvirtį. Jos vertė priklauso tik nuo pagrindinio pelningumo, kurį nustato vietos valdžia kiekvienai atskirai veiklai, taip pat nuo tokių fizinių rodiklių kaip darbuotojų skaičius ar prekybos ploto plotas.
Tokia verslininkų apmokestinimo sistema, taip pat supaprastinta mokesčių sistema sumažina įmokas į verslininko biudžetą darbuotojams draudimo įmokomis iki 50 procentų.
Jei verslininkas turi darbuotojų, jis negali atsižvelgti į įmokas, kurias pats sumokėjo sumažindamas mokestį. Jei nėra darbuotojų, mokestį galima sumažinti be apribojimų. Kai verslo subjektas vykdo kelių rūšių veiklą, UTII taikoma tik viena specifinė rūšis, o likusiai daliai taikoma arba supaprastinta sistema, arba bendra sistema (atskaitomybė ir mokėjimai į biudžetą vykdomi pagal šių sistemų metodus).
Patentų mokesčių sistema
Jis veikia nuo 2013 m. Pradžios, jis taikomas tik IP. Patentuota apmokestinimo sistema pasižymi panašiomis savybėmis kaip ir ankstesnė (UTII). Jis taip pat gali būti naudojamas kartu su kita sistema ir gali būti naudojamas tik tam tikrai veiklai. Tačiau yra vienas įspėjimas: tokių rūšių sąrašas sudaromas ne savivaldybėse, o regionuose.
Kitas skirtumas tarp patento ir kitų sistemų yra fiksuotas mokestis. Kitaip tariant, nereikia mokėti mokesčio už ketvirčio darbo rezultatus (apskaičiuotus pagal veiklos rodiklius). Pakanka nusipirkti patentą laikotarpiui nuo vieno mėnesio iki metų. Taip pat ši verslininkams taikoma mokesčių sistema turi dar vieną svarbų pranašumą - nereikia pateikti dokumentų mokesčių inspekcija jokių deklaracijų. Kaip trūkumai būtina turėti pajamų knygą, kurioje būtų apskaitoma veikla, kuriai buvo įsigytas patentas, taip pat neįmanoma sumažinti draudimo įmokų patento sumos.
Vieningas žemės ūkio mokestis (SAR)
Šį mokestį gali taikyti tik žemės ūkio gamintojai.
Mokesčių sistemos apibrėžimas
Kaip jau buvo parodyta aukščiau, individualių verslininkų apmokestinimo sistema yra gana sudėtinga. Taip yra dėl jų sąrašo gausos. Tačiau bendrą verslininkų mokesčių sistemą pradedantys verslininkai naudoja retai. Todėl, jei nereikia skubiai reikalauti PVM mokėtojo pažymėjimo (verslo subjektas nevykdo didmeninės prekybos ir nėra sandorio šalių, kurios gali reikalauti sąskaitos faktūros vėlesniam šio mokesčio grąžinimui iš biudžeto), lengviausia pradiniame etape naudoti „supaprastinimą“. .
Optimalios sistemos nustatymas
Kaip sužinoti IP mokesčių sistemą, kuri labiausiai tiktų registracijos metu? Registruodamasi mokesčių administratorius perkelia verslo subjektą į bendrą sistemą, mokėdamas PVM ir gyventojų pajamų mokestį. Tačiau verslininkas turi teisę pasirinkti supaprastintą sistemą, pagal kurią tariamasi kaip prievolės objektas pasirinkti gautas pajamas (taikant 6 proc. Tarifą) arba sumažintas pajamas pagal išlaidų sumą (5–15 proc.).
Paraiška pereiti prie „supaprastinimo“ gali būti teikiama valstybinės registracijos metu kartu su kitais dokumentais. Tačiau perėjimą galima atlikti gavus atitinkamą registracijos pažymėjimą per penkias darbo dienas. Jei šio laikotarpio nebus laikomasi, galimybė pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos atsiranda tik nuo kitų metų. Jei pageidaujama, verslo subjektas gali grįžti į bendrąją sistemą. Tuo pat metu verslininkas negali dalyvauti šiose dviejose mokesčių sistemose.
Dar kartą norėčiau atkreipti skaitytojų dėmesį, kad jei individualus verslininkas nepasinaudojo „supaprastinimu“ arba jo veiklos rūšiai nepatenka į priskirtą sistemą, tada jis privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį pagal galiojančius mokesčių įstatymus.
Verslo atnaujinimas
Dažnai prieš verslo subjektą, kuris nevykdo tam tikros laiko veiklos, iškyla klausimas: „Kaip sužinoti mokesčių sistemą?“ Individualus verslininkas gali kreiptis į mokesčių inspekciją. Geriau, jei tai yra raštu. Ypač jei verslininkas ketina atnaujinti savo veiklą.
Dažnai po kurio laiko atlikdamas bet kokius mokesčių įstatymų pakeitimus ir laiku nepateikdamas atitinkamo prašymo, individualus verslininkas atsiduria bendrojoje mokesčių sistemoje, kuri prisiima visą pajamų ir išlaidų apskaitą. Todėl kreipiantis į mokesčių inspekciją bus išvengta įvairių mokesčių sankcijų ir baudų taikymo. Iš tikrųjų įstatymų ignoravimas neatleidžia nuo atsakomybės!
Išvados
Apibendrinant šiame straipsnyje pateiktą medžiagą, būtina padaryti šias išvadas.Turėdamas tokią mokesčių sistemų įvairovę, verslininkas turi aiškiai suprasti, kad kiekviena iš jų priklauso nuo veiklos, kurią ketina vykdyti individualus verslininkas, rūšies, metinių pajamų dydžio ir darbuotojų skaičiaus. Taigi, įsigydamas patentą, verslininkas gali įdarbinti ne daugiau kaip penkis darbuotojus.
Norint išvengti įvairių nesusipratimų nustatant apmokestinimo objektą pradiniame etape, bus lengviau būti patentų sistemoje (jei veiklos rūšis tai leidžia), kuri apima paprastą pajamų išlaikymo sistemą ir fiksuotą patento įmoką. Jei įgysite patirties, galite išbandyti jau supaprastintą sistemą, kurios naudojimas numato deklaravimą tik kartą per metus, o atitinkamo mokesčio mokėjimą - kartą per ketvirtį.
Plėsdamasis veiklos rūšių skaičiumi, taip pat didindamas apyvartą, verslininkas gali išbandyti bendrą mokesčių sistemą, kurios taikymui jau reikalingas buhalteris darbuotojams.
