LLC mokesčių sistema yra sritis, sukelianti daug sunkumų beveik visais veiklos etapais.
Teisingas būtent tokios sistemos pasirinkimas, kuri labiausiai tiktų verslo subjektui, teigiamai paveiks sėkmingą verslas.
Be to, tokio pasirinkimo problema gali kilti ne tik registruojant įmonę, bet ir jos egzistavimo metu. Todėl šio klausimo sprendimas turi būti apgalvotas ir atsargus.
Įmonės įkūrimo tikslas
Pagrindinė LLC kūrimo idėja yra siekis maksimaliai padidinti pelną, kurio pasiekti įmanoma tik sumažinus išlaidas, įskaitant mokesčius. Šalies mokesčių sistema pradedančiajam gali būti sudėtinga ir paini.
Jei įregistruojant verslo subjektą bus nuspręsta dėl vykdomos veiklos rūšies, taip pat bandoma numatyti jo pajamas ir išlaidas, tada bus lengviau pasirinkti mokesčių sistemą. Mokesčių režimai skirstomi į bendruosius ir specialiuosius. Pagyvenkime prie pagrindinių.
Bendroji mokesčių sistema
LLC ši sistema reiškia visos apskaitos tvarkymą ir visų mokesčių sumokėjimą pagal galiojančius įstatymus (pajamų mokestį, PVM ir kt.).
Šios sistemos pranašumai:
- PVM mokėtojo pažymėjimo buvimas, kuris leidžia dirbti su sandorio šalimis - to paties mokesčio mokėtojais, į kuriuos ateityje į savo išlaidas bus įtraukta tinkama mokesčio suma;
- turėdama neigiamą pajamų vertę, įmonė turi teisę nemokėti pajamų mokesčio, yra galimybė sumažinti šios išmokos dydį numatoma nuostolių suma;
- gali būti naudojamas bet kokiai veiklai;
- pelno dydžiui, darbuotojų skaičiui ir pardavimo plotui nėra jokių apribojimų.
Su tokiais reikšmingais pranašumais bendroji mokesčių sistema LLC turi savo trūkumų:
- didelis ir varginantis apmokestinimas;
- Privaloma apskaita.
Supaprastinta mokesčių sistema
Šį režimą naudoja mažos įmonės ir jis labai supaprastina apskaitą.
Ši LLC apmokestinimo sistema numato jų atleidimą nuo įsipareigojimo kaupti pagrindines įmokas (pajamų mokesčius ir turtą). Vietoj šių mokėjimų reikėtų apskaičiuoti vieną mokestį, jo mokesčio tarifas priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo rūšis. Taigi, skaičiuojant pajamų mokestį - 6 procentų tarifą, o atsižvelgiant į pajamų ir išlaidų skirtumą - 15 procentų.
Tačiau verslo subjektai, besinaudojantys šia sistema, negali būti laikomi PVM mokėtojais, nors kai kurios išimtys vis dėlto yra nustatytos Mokesčių kodekse.
Privalumai ir trūkumai "supaprastinta"
Šios mokesčių sistemos pranašumai:
- žymiai sumažinti mokesčių naštą;
- Mokesčių inspekcijai pateikti tik vieną mokesčių deklaraciją;
- galimybė įmonei netvarkyti apskaitos, o tai suteikia tam tikrų išlaidų taupymo, nes nereikia pritraukti specialistų (išimtis yra nematerialiojo ir ilgalaikio turto apskaita).
Tarp trūkumų išsiskiria šie punktai:
- visada rizikuojate prarasti teisę naudotis „supaprastinta mokėjimo sistema“, už kurią reikės mokėti papildomą pajamų mokestį už palūkanas ir sugrąžinti nemažą dalį dokumentų ir ataskaitų;
- tokia įmonė nėra PVM mokėtoja, o tai apsunkins sąveiką su kitomis šalimis, kurios moka šį mokestį; dėl to gali sumažėti tam tikro verslo subjekto konkurencingumas;
- naudojimasis supaprastinta sistema nenumato atskirų padalinių (filialų) atidarymo, taip pat tokios veiklos kaip bankininkystė, draudimas ir notarinis įgyvendinimas bei tam tikrų prekių pardavimo.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekse pateiktas verslo subjektų, neturinčių teisės naudoti „supaprastinimo“, sąrašas. Tame pačiame teisiniame dokumente pateiktas veiklos rūšių, kuriomis jis taip pat negali būti naudojamas, sąrašas.
Bendras sąlyginis pajamų mokestis
Ši sistema taip pat gali būti priskiriama specialiems režimams mokesčių srityje. Pagrindinis įmonės apmokestinimo pagrindo nustatymo principas yra ne atskaitomybė, o įvairių veiklos rūšių pelningumo apskaičiavimas. Tokios numatomos pajamos apskaičiuojamos remiantis oficialių fizinių rodiklių sąrašu.
UTII LLC apmokestinimo sistemą, kaip ir visas kitas, reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tuo gali naudotis ne visi, o tik verslo subjektai, vykdantys tam tikros rūšies veiklą.
UTII pranašumai ir trūkumai
Šios sistemos pranašumai:
- bendrosios mokesčių sistemos prievolės mokėti pagrindinius mokesčius nebuvimas;
- sumažinant UTII sumą anksčiau išmokėtų draudimo įmokų suma;
- nesuderinus svarstomos tvarkos su bendrąja tam tikrų rūšių veiklos sistema, galima ginčytis dėl apskaitos supaprastinimo.
Vis dėlto sąlyginė mokesčių sistema LLC turi savo trūkumų:
- šią tvarką taikanti organizacija yra nepalanki šalis, nes nemoka PVM ir negali grąžinti savo partneriui grąžinimo;
- mokant mokestį už kiekvieną turimos erdvės kvadratą, būtina įvertinti jo naudojimo efektyvumą;
- darbuotojų skaičius veikia kaip fizinis rodiklis, turintis įtakos mokėtino mokesčio dydžiui, todėl būtina griežtai kontroliuoti jų veiklą ir, jei įmanoma, optimizuoti (sumažinti jų skaičių).
Taip pat reikėtų atsiminti, kad ši LLC mokesčių sistema turi tam tikrus apribojimus tam tikros rūšies veiklai pagal galiojančius teisės aktus.
Dabartinių teisės aktų ypatybės
Remiantis aukščiau pateikta medžiaga, reikia pažymėti, kad bet kokią LLC mokesčių sistemą reglamentuoja Mokesčių kodeksas.
Tačiau jūs turite atsiminti apie nuolatinį šio įstatymo pakeitimų ir papildymų įvedimą.
Pavyzdžiui, UTII apmokestinimas LLC nebebus privalomas Mokesčių kodekse nurodytoms veiklos rūšims.
Be to, ne visus režimus gali taikyti juridiniai asmenys. Taigi yra patentų sistema, kuria naudojasi tik pavieniai verslininkai.
Išvada
Susipažinę su pagrindinių režimų esme ir ypatumais, galite suprasti, kuri mokesčių sistema yra tinkamesnė LLC tam tikru metu. Jei tai naujai įregistruota įmonė, tada pirmiausia galite atlikti „supaprastinimą“.
Plečiantis gamybai ar didėjant prekių apyvartai, taip pat didėjant darbuotojų skaičiui, verslo subjektas turės pereiti prie bendros sistemos, kuri reiškia visiškos apskaitos vedimą, o tai geriausia patikėti apskaitos specialistams. Tai leis išvengti įvairių nemalonių staigmenų veikimo procese.Ši LLC apmokestinimo sistema taip pat apima PVM, o tai taip pat skatina klientų bazės plėtrą, o tai prisideda prie įmonės ekonominių rodiklių augimo.
