Finansinių rodiklių analizė apima visus įmonės būklės rodiklius. Neįmanoma teisingai įvertinti įmonės darbo, išsamiai neišnagrinėjus likvidumo, pelningumo ir mokumo dinamikos. Rodikliai turi tiesioginį ryšį, o pasikeitus vienam iš jų, gali pasikeisti visa struktūra.
Informacijos šaltiniai
Finansinių rodiklių analizė atliekama naudojant daugybę informacijos šaltinių. Vienas iš populiariausių yra ataskaitas teikiančios įmonės. Iš šių medžiagų sudaryti finansiniai santykiai ir tokių rodiklių analizė suteikia pradinės informacijos tolesniam išsamesniam organizacijos tyrimui. Objektyvios kiekybinės ir apibendrintos charakteristikos, gautos nuolatinio stebėjimo, dokumentavimo, sisteminimo ir parametrų derinimo metodais, leidžia labai tiksliai stebėti bendrą situaciją.
Visos organizacijos privalo pateikti ataskaitų dokumentus pagal visuotinai priimtas formas, kurios leidžia sistemingiau, taigi, palyginti patogiai ir greitai paruošti finansinius rodiklius.
Finansinės analizės uždaviniai
Finansinių rodiklių analizė apima bendrą ir išsamų dabartinės organizacijos veiklos, taip pat jos numatomo potencialo, vertinimą. Tarp siekiamų tikslų yra:
- išteklių naudojimo objektyvumo įvertinimas;
- vidinės finansinės būklės atsargų apskaita;
- užmegzti abipusiai naudingus ryšius su įvairiomis įmonėmis ir valdžios institucijomis.
Įmonės finansiniai santykiai vaidina svarbų vaidmenį, parodydami poreikį papildyti apyvartinį kapitalą arba jo neturėti. Dažnai įmonės, turinčios nepakankamą apyvartinių lėšų kiekį, yra priverstos kreiptis į paskolas situacijai stabilizuoti.
Galutinėje formuluotėje pagrindinius finansinės analizės uždavinius galima įtraukti į nedidelį sąrašą:
- išsamus įmonės finansinės būklės įvertinimas;
- veiksnių, lemiančių rodiklių nukrypimą, nustatymas;
- prognozuoti įmonės finansinę ateitį;
- įmonės likvidumui didinti skirtų sprendimų kūrimas.
Finansinis įmonės stabilumas
Taip pat vienas iš svarbių kriterijų yra balanso finansiniai santykiai. Tokie parametrai, nurodantys esamą įmonės tvarumą, nusako poreikį atlikti bet kokius struktūros pakeitimus. Įmonės balanso tyrimas padeda nustatyti gamybos, ekonominių ir finansinių veiksnių, kurie tiesiogiai veikia visos įmonės veiklą, naudojimo racionalumą.
Tokiu atveju analitikas turėtų ištirti būklę pagal dinaminius turto ir finansinio turto rodiklius. Norint nustatyti bendrą įmonės situaciją, taip pat atliekama turto vertės analizė, nes neracionali struktūra gali pabloginti finansinę būklę.
Balansas
Sudarydami balansą, turėsite susipažinti su tarptautiniais reikalavimais, pagal kuriuos būtina pabrėžti struktūras:
- finansinis aspektas (kapitalas);
- investavimo aspektas (turtas, kurio reikia norint gauti duomenis apie likvidumą)
- įmonės mokumas (turtas ir kapitalas).
Kaip analizuojami finansiniai santykiai?
Analizė atliekama keliais būdais.
- Pirmasis yra tiesioginis, atliekamas remiantis balansu, nekeičiant straipsnių sudėties.
- Antruoju atveju pagrindas yra lyginamoji analizė ir vienalyčių balanso straipsnių elementų paskandinimo metodo taikymas.
- Trečiasis siūlo koreguoti infliacijos indekso balansą, o tada straipsnius apibendrinti reikiama linkme.
Naudojant šiuos analizės metodus, finansiniai santykiai leidžia mums įvertinti ir numatyti įmonių būklę, naudojant apskaitos informaciją.
Vidinė ir išorinė finansinė analizė
Yra du finansinės analizės tipai: vidinė ir išorinė. Pirmąjį tipą vykdo įmonės darbuotojai. Antrasis, dar žinomas kaip auditas, atliekamas padedant trečiųjų šalių specialistams, remiantis paskelbtais duomenimis apie įmonės finansinę būklę.
Finansiniai santykiai: formulės ir prasmė
Finansinių koeficientų apskaičiavimo formulės yra labai paprastos, vis dėlto būtina aiškiai suprasti jų prasmę, nes bet kokia klaida reikšmingai paveiks bendrą tyrimo rezultatą.
Įmonės pelningumui tirti yra kelios kategorijos. Pirmasis iš jų apima įmonės likvidumo parametrus.
Norėdami apskaičiuoti įmonės finansinių rodiklių vertę, turėsite susipažinti su jų pavadinimais, funkcijomis ir formulėmis. Pirmiausia verta paminėti absoliutus likvidumo koeficientas. Tai parodo įmonės skolų dalį, kurią galima nedelsiant sumokėti finansinio ar materialiojo turto sąskaita. Norėdami apskaičiuoti šią vertę trumpalaikės finansinės investicijos susumavus su dabartine įmonės grynųjų pinigų suma, tada suma padalinta į trumpalaikius įsipareigojimus, pateiktus grynaisiais.
Įmonės finansinės veiklos santykis yra dar paprastesnis ir išreiškiamas skolinto kapitalo ir nuosavo kapitalo santykiu.
Greitas santykis (arba, kaip dar vadinama, kritiniu vertinimu) išreiškia apyvartoje esančio likvidžiojo turto santykį su trumpalaikiais įsipareigojimais. Jis apskaičiuojamas sudedant grynuosius pinigus, trumpalaikes investicijas ir gautinas sumas, padalytas iš dabartinių įmonės įsipareigojimų.
Skiriamas ir dabartinis likvidumo koeficientas - jis rodo skolų sumą, kurią gali padengti šiuo metu galiojanti turto apyvarta. Jį galima apskaičiuoti pagal trumpalaikio turto ir įsipareigojimų santykį dabartinę dieną.
Finansinės veiklos santykis, taip pat absoliutus, neatidėliotinas ir esamas likvidumas yra keli pagrindiniai kriterijai, pagal kuriuos būtina pradėti tyrinėti bet kurios įmonės būklę.
Finansinio stabilumo rodikliai
Atskira finansinės analizės kategorija yra finansinio stabilumo rodikliai kompanija. Tarp jų yra:
- finansinio nepriklausomumo koeficientas, kuris apskaičiuojamas nuo nuosavybės ir balanso valiutos santykio;
- finansavimo koeficientas, apskaičiuojamas kaip pasiskolintų lėšų privatus kapitalas ir nuosavas kapitalas;
- bendrovės skolos santykis šiuo metu, apskaičiuojamas pagal trumpalaikių įsipareigojimų ir balanso valiutos santykį;
- įmonės finansinės būklės stabilumo koeficientas, kuris randamas iš nuosavų lėšų ir ilgalaikio skolinto kapitalo sumos, padalytos iš balanso valiutos.
Įmonės finansinė būklė
Ekonominė kategorija, atspindinti finansų būklę jų apyvartoje, įmonės savarankiškas vystymasis ir galimybė grąžinti skolinius įsipareigojimus - visa tai apibūdina tokią sąvoką kaip įmonės finansinė būklė.
Finansinių rodiklių apskaičiavimas, siekiant įvertinti esamą įmonės būklę, vaidina svarbų vaidmenį ir padeda nubrėžti kitus veiklos srities plėtros ir išplėtimo žingsnius.Stabili ir stabili finansų būklė yra pagrindinė efektyvaus įmonės veiklos sąlyga. Tai taip pat labai priklauso nuo optimalaus kapitalo šaltinio pasirinkimo, teisingos turto struktūros ir jo santykio su įsipareigojimais ir, svarbiausia, žinoma, nuo ilgalaikio turto ir apyvartoje esančių lėšų santykio.
Išvados
Pagrindinis įrankis, pateikiantis išsamią materialinės būklės, pranašumų ir plėtros perspektyvų apžvalgą, yra įmonės finansinių rodiklių apskaičiavimas ir analizė. Ataskaitų tikrinimo metodų įvairovė leis atlikti daugiašalę analizę ir gauti maksimalų naudingos informacijos apie bendrovės pelningumą kiekį.
