Indkomstskat fra løn (PIT), dens størrelse, beregningsmekanisme og eksisterende fordele for betalere er af interesse for alle kategorier af russiske borgere, da indkomst for hver person afhænger af dens anvendelse.
PIT: hvad er det?
Som den vigtigste obligatoriske skat tilbageholdes personlig indkomstskat fra næsten alle typer indkomst for en ansat, med nogle undtagelser. Der er en lille liste over statslige fordele og kompensationer, der ikke er underlagt indkomstskat. Skattesatsen varierer fra 9 til 35% og afhænger af indkomstens art. For at finde ud af, hvilken indkomstskat på lønninger, der skal periodiseres, behandler vi funktionerne i dens betaling.
Beboere og ikke-bosiddende: forskelle i skattesatser
Loven præciserer bestemmelse af status "Skat bosiddende", hvilket er nødvendigt for den korrekte beregning af personlig indkomstskat, fordi forskellene i størrelsen af skattesatserne for forskellige kategorier af betalere er meget imponerende.
En skat bosiddende er en person, der opholder sig på russisk territorium i alt 183 dage fra det sidste år.
Han kan være statsborger i Rusland, en udlænding eller en statsløs person, det vil sige, at status som "skattemæssig person" tildeles ethvert individ, uanset hans bopæl og statsborgerskab.
Det skal bemærkes, at status fastlægges ved afslutningen af skatteperioden ved at opsummere kalenderdagene for betalernes ophold i Rusland for det sidste år. Den 183-dages periode inkluderer ankomst- og afrejsedage.
Indkomstskatten på indkomstskattes løn er 13%. Personlig indkomstskat på indkomst fra en ikke-skattemæssig beboer er 30% af indtægtsbeløbet. Status oprettes periodisk ved betaling af indkomst, og i løbet af året kan den ændres flere gange.
Skattepligtig indkomst
Indkomstskat afskrives på en sådan indkomst:
• løn, der er påløbet under en ansættelseskontrakt eller kontrakt;
• udbytte af en del af overskuddet til ejere af virksomheder;
• leje af ejendom;
• salg af ejendom: lokaler, bygninger, biler, værdipapirer og aktier i virksomheder;
• gevinster og præmier;
• væsentlige fordele (renter på indskud).
Løn og ikke-skattepligtig indkomst
Så alle de ansattes borgeres primære periodiserede indkomst (løn, bonusgodtgørelse, beløb under ansættelseskontrakter, engangsincitamenter til selskabsloyalitet og regionale hævende korrigerende faktorer) er skattepligtige.
Men der er en liste over betalinger, der ikke er underlagt indkomstskat. Finansiel bistand underholdsbidrag for modtageren, pensioner, stipendier, engangsstat, stat og fratrædelsesgodtgørelser stat eller erstatning for skade og andre erstatningsbetalinger er ikke underlagt personlig indkomstskat.
Betaling af indkomstskat på lønninger, satser og fastsættelse af skattegrundlaget reguleres af artikel 210, 217, 218-221, 224 i skatteloven. Indkomstskat er føderalt. Midlerne fra dens betaling går til forskellige budgetter. Lovgivningsmæssigt fastlagte mængder af skat, der skal betales: 70% modtager budgetterne for russiske sammensatte enheder i Den Russiske Føderation, 10% - budgetter for bosættelser, 20% - kommunale distriktsbudgetter.
Beregningsprocedure
Lønindkomstskat beregnes i følgende rækkefølge:
• fuld periodisering af indtjeningen i rapporteringsperioden;
• Mængden af periodiseret indtjening reduceres med mængden af ikke-skattepligtig indkomst, hvis de er periodiseret;
• skattebetalernes status bestemmes;
• det afgøres, om betaleren har ret til skattefradrag;
• det samlede påløbne indkomst reduceres med skattefradragets størrelse, hvis der er grund til dens anvendelse;
• med modtaget skattegrundlag indkomstskat beregnes: en beboer betaler personlig indkomstskat i størrelsesordenen 13%, en ikke-bosiddende betaler 30%.
Således kan du beregne indkomstskat på lønninger.
Skattefradrag
En stor rolle i beregningen af personlig indkomstskat spilles af skattefradrag, så det er nødvendigt at finde ud af muligheden for deres anvendelse i beregningen af indkomstskat. Skattefradrag er standard, social, ejendom og professionel.
Loven fastlægger standardfradrag i mængderne 500, 1.400 og 3.000 rubler.
Månedligt fradrag på 500 rubler. Det betød:
• Helt fra USSR og Den Russiske Føderation;
• deltagere i anden verdenskrig og militære operationer, pensioneret militært personale;
• handicappede I og II gr .;
• ofre for Tjernobyl-ulykken og PA Mayak osv.
Forældre til de første to mindreårige får et fradrag på 1.400 rubler hver. Det fungerer, når lønningerne stiger, og når de når 280.000 rubler, udelukkes automatisk yderligere handlinger indtil udgangen af regnskabsperioden.
På et månedligt fradrag på 3.000 rubler. har ret til:
• likvidatorer af ulykker ved Chernobyl-kernekraftværket og PA Mayak, som har fået handicap eller en alvorlig sygdom under disse aktioner;
• forældre eller værger for et handicappet barn, tre eller fire børn;
• ugyldige af anden verdenskrig og handicappede deltagere i andre militære operationer;
• kernevåbnetestere osv.
Hvis betaleren falder under flere præferencegrader, tages det højeste beløb i betragtning, kan fradrag ikke sammenfattes. Så for eksempel nedsættes indkomstskatten på løn for mennesker med handicap med 500 rubler, men hvis der opnås handicap under likvidationen af Tjernobyl-ulykken, vil fradraget være 3.000 rubler, ikke 3.500 rubler. Loven forpligter arbejdsgiveren til at tage standardfradrag i betragtning, andre typer fradrag kontrolleres af skatteyderen og leveres ikke af virksomheden. Udøvelsen af retten til at anvende fradrag udøves af borgerne ved at indsende en indkomsterklæring modtaget til skattekontoret eller ved at indsende en opgørelse af de afholdte omkostninger.
Funktioner ved skatteansøgning
Det mest almindelige af indtjeningsbeløbet er den personlige indkomstskattesats på 13%. Derudover gælder andre skattesatser for forskellige kategorier af betalere og indkomsttyper:
• 9% - beskatning af udbytte på aktier og egne aktier i virksomheder;
• 30% - skat for ikke-beboere;
• 35% - personlig indkomstskat, der beskattes på gevinster på over 4 tusind rubler samt den materielle fordel ved renter på bankindskud.
Hvis skatteyderen har børn, er det månedlige skattefradrag for den rapporterende måned 1400 rubler hver. på det første og 2. ufuldkomne barn, 3000 rubler. - på 3. og efterfølgende børn.
Mindsteløn indkomstskat betales efter den generelle procedure, da enhver indkomst er et skattegrundlag og er underlagt personlig indkomstskat.
Enlige forældre (for eksempel en enlig mor) har lovligt ret til dobbelt fradrag på 2.800 rubler, hvilket gælder, indtil lønnsniveauet overstiger 280.000 rubler. Derudover opsiges denne fordel ved afslutningen af ægteskabet af forælderen.
Returner personlig indkomstskat
Russisk lov definerer en række betingelser, når en skatteyder har ret til at returnere det beløb, der er betalt af personlige indkomstskatter på lønningerne. Dette vil være et socialt skattefradrag. Der skal naturligvis være en grund til tilbagevenden. Disse inkluderer:
• køb eller opførelse af boliger;
• realkreditlån
• undervise børn eller deres egne;
• behandling og køb af medicin.
For at returnere skatten til den føderale skattetjeneste er det nødvendigt at indsende en pakke med dokumenter, der bekræfter omkostningerne med kopier, der er knyttet til dem. Det skal bemærkes, at ansøgningen indgives i det næste regnskabsår efter den periode, hvor udgifter er afholdt, og for at få refusion skal du først trække indkomstskat af din løn.
Virksomheder beregner personlig indkomstskat hver for sig. I alt overføres skatten til budgettet.Det påvirker ikke virksomhedens økonomiske resultat, hvilket kun reducerer størrelsen på medarbejderindtjeningen. Organisationen i sig selv er kun en skatteagent, der fungerer som formidler, indsamler skat, opsummerer den og overfører den til budgettet.
