Hvad er et skattefradrag? Eksempel på beregning af skattefradrag

Indkomstskat er nøglen for både arbejdsgivere og ansatte. Fra det første kræver han en kompetent og rettidig proces med periodisering, regnskab og betaling. Og for det andet betragtes det som et fænomen, der reducerer ærligt optjent indkomst. En vigtig rolle spiller skat for staten. Dette skyldes, at det optager en stor del af strukturen i det finansielle budget. For at forenkle sværhedsgraden af ​​indkomstbeskatning for den erhvervsaktive befolkning bestemmer loven i visse tilfælde at skattefradrag for personlig indkomstskat.

Værdien af ​​personlig indkomstskat

PIT er en kildeskat på alle indtægter og indtægter modtaget på Den Russiske Føderations område. Standard indkomstskattesats er 13%. Det beløb, der beregnes ud fra denne samlede bruttoindtjening, beregnes og betales af arbejdsgivere.

Med henblik på beskatning opkræves personlig indkomstskat af den indkomst, der modtages både kontant og in natur. Sidstnævnte konverteres til penge ved at bestemme markedsværdien på det tidspunkt, hvor gebyret opkræves.

Andre satser leveres af skattelovgivningen.

1. Dette er 35% af kontante præmier og gevinster.
2. Dette er 30% af de indkomst, der er modtaget i Rusland af ikke-beboere.
3. Dette er 15% af udbyttet modtaget af borgere, der ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation.
4. Også 9% af udbytte modtaget af borgere i Den Russiske Føderation.

Som socialpolitik inden for indkomstbeskatning giver staten fordele i form af at bestemme listen over indkomst, som der ikke foretages fradrag for.

1. Statslige fordele, især økonomisk bistand til børn.
2. Pensioner og sociale ydelser.
3. Kompensationsbetalinger godkendt ved lov.

Af særlig betydning ved beregningen af ​​personlige indkomstskattefordele er forskellige skattefradrag.

Begrebet skattefradrag

Definitionen af ​​indkomstskat, proceduren for beregning, regnskab og betaling er foreskrevet i den vigtigste lovgivning. Det regulerer statens skattepolitik og kaldes Den Russiske Føderations skattekode. Fra indholdet følger begrebet, hvad et skattefradrag er.

Indtægtsfradrag vedrører præferencebestemmelser for den statslige skattepolitik. Hovedformålet med deres udvikling er at reducere byrden ved personlig indkomstskat på grund af produktionen af ​​visse økonomiske omkostninger eller på grund af specifikke sociale forhold.

Faktisk er skattefradraget en statsfordel etableret ved gældende lov og nedsættelse af indkomstbeløbet, der beskattes af personlig indkomstskat. Med andre ord udtrykker den størrelsen på det beløb, der skal anvendes på indkomstskatten, som trækkes fra borgernes samlede indkomst.

Fradragsklassificering

Anvendelsen af ​​et bestemt skattefradrag afhænger af betingelserne, der er fastlagt af en bestemt betaler for lovgivning. Følgende typer skattefradrag skelnes.

1. standard. De gælder for skatteyderne selv og deres børn.
2. sociale. De sigter mod at lindre den økonomiske situation for borgere, der har afholdt udgifter til velgørenhed, uddannelse eller behandling.
3. ejendomgælder for skatteydere, der har solgt, købt eller bygget boliger.
4. professionel. De er rettet mod visse kategorier af skatteydere.

Klassificeringen af ​​fradrag for personlig indkomstskat foretages af flere væsentlige grunde.

• I rækkefølge af bestemmelsen (ved indgivelse af en erklæring eller ved udstedelse af indtjening skatteagent).
• I forhold til indtægter eller udgifter (ikke-skattepligtig indkomst, refusion af den fastlagte procentdel af udgifter eller reduktion af indkomst med udgiftsbeløbet).

Standardfradrag

De betragtede fradrag gælder for indkomst for personer, der er borgere i Den Russiske Føderation og er skattepligtige med en sats på 13%. Artikel 218 i skatteloven indeholder en liste over standardfradrag og kategorier af borgere, som de gælder for.

1. Mennesker, der er berørt af stråling eller deltager i eliminering af virkningerne af stråling, især Tjernobyl, får et skattefradrag på 3.000 rubler;
2. Arbejdere med børn. Derefter fratrækkes 1.400 rubler for de to første børn, og for den tredje og efterfølgende børn 3.000 rubler.
3. Helde og militært personel.

For standardfradrag for børn er der grænser for indkomstbeløbet pr. År. Som et resultat, hvis indtægtsbeløbet overstiger 280.000 rubler, ophører fradrag for børn. I beregning samlede indkomst kun beskattet 13% er inkluderet.

Fordele ved social indkomst

Indkomst beskattet med personlig indkomstskat på 13% af beløbet giver også fordele i form af sociale fradrag. De henrettes kun i den relevante myndighed på bopælsstedet efter indgivelsen af ​​erklæringen. Rapportering fremsendes for det år, hvor sociale betalinger foretages.

Skattelovgivningen indeholder følgende sociale fradrag for personlig indkomstskat.

1. Når du betaler for træning.
2. Når man betaler for medicin og behandling.
3. Når du finansierer din egen pension.
4. Med velgørenhedsbetalinger.

Betaling for uddannelse skal bekræftes ved en aftale med en uddannelsesinstitution og et samlet betalingsdokument. Du kan få personlig indkomsterstatning, når du ikke kun betaler for din uddannelse, men også for uddannelse af børn og søskende. Begrænsningen er det maksimale fradragsbeløb. Det er lig med 120.000 rubler.

Skattefradraget for behandling henviser til de sjældent krævede fordele ved personlig indkomstskat. Ikke desto mindre kan hver arbejdende borger modtage erstatning for det beløb, der overføres med personlig indkomstskat.

Socialydelser med tillægsudgifter til forøgelse af pensionen er afhængige af, når man betaler ikke-statslige pensionsbidrag. Yderligere bidrag kompenseres også, forudsat at de sigter mod en finansieret pension.

Veldedige betalinger repræsenterer størrelsen af ​​de midler, der sendes gratis til støtte for kulturelle, uddannelsesmæssige, religiøse og medicinske faciliteter. Fradraget foretages kun for bekræftede udgifter, der er afholdt kontant.

Fradrag i ejendomsskat

Ejendomsfradrag er rettet mod de beløb, der er brugt på køb eller bygning af boliger. Kun der er en begrænsning på dens størrelse. Fradraget må ikke overstige 2.000.000 rubler.

Den Russiske Føderations skattelov giver også mulighed for personlig fritagelse for indkomstskat ved salg af egen ejendom i form af fast ejendom eller en andel i den autoriserede kapital. I dette tilfælde skal skatteyderen eje genstanden for salg i mindre end tre år, og dens værdi må ikke overstige 1.000.000 rubler.

Der er ikke skattefradrag i henhold til den relevante lovgivning, når man køber en bil, på trods af at bilen bestemt vedrører ejendom. Institutionen accepterer ikke størrelsen af ​​et billån som udgifter, der falder ind under fritagelsen for personlig indkomstskat.

Erstatning af professionelle udgifter

For visse kategorier af arbejdstagere inden for beskatningsområdet ydes der visse fordele. Først og fremmest er dette professionelle fradrag i beregningen af ​​personlig indkomstskat. Et karakteristisk træk ved en sådan kompensation er afhængigheden af ​​dens størrelse af udgifter, der er direkte relateret til indkomst fra en bestemt erhvervsaktivitet.

Følgende personer har ret til professionelle fradrag.

1. På den foreskrevne måde registreret som individuelle iværksættere, advokater eller notar.
2. Arbejdstagere i henhold til en civil kontrakt.
3. Borgere, der har modtaget vederlag for forfatterens eller opfindernes ret.

Eksempel på beregning af socialt fradrag

For korrekt at repræsentere princippet om handlinger fra sociale fradrag overvejer vi et klart eksempel på denne proces. For eksempel betalte en forælder for sit barns uddannelse:

• for 2012 - 35.000 rubler;
• for 2013 - 40.000 rubler;
• for 2014 - 45.000 rubler.

Hans løn udgjorde:

• for 2012 - 144.000 rubler;
• for 2013 - 152.000 rubler;
• for 2014 - 113.000 rubler.

På grund af det faktum, at skattekoden tillader kompensation for undervisning i en periode, der ikke overstiger tre år inden datoen for rapporten, er det muligt at sammenfatte betalingen for alle tre år, hvilket har resulteret i, at det betalte beløb svarer til 120.000 rubler.

Mængden af ​​personlig indkomstskat betalt for disse tre år er 409.000 * 13% = 53.170 rubler. I dette tilfælde bestemmes selve fradraget med et beløb på 13% af studieafgiften; Følgelig betaler den statlige skatteyder 37570 rubler.

Eksempel på beregning af ejendomsfradrag

Erstatning har sin egen særegne beregning. Overvej eksemplet med beregning af skattefradraget for husomkostningerne. I 2014 køber familien en lejlighed og betaler 1.870.000 rubler i henhold til kontrakten for transaktionen. Under hensyntagen til, at alle dokumenter, der bekræfter køb og betaling faktum, leveres, vil skattefradraget således være 1.870.000 * 13% = 243.100 rubler.

Erstatning af personlig indkomstskat foretages ved at beregne indkomstskat på indtjening i efterfølgende perioder, hvis beløb ikke tilbageholdes, men betales til skatteyderen.

Tilvejebringelse af de pågældende fordele ved beregning af personlig indkomstskat er en særlig proces i skattesystemet. Lovgivningen fastlægger specifikke typer kompensationer og fradrag, der ydes til skatteyderne i størrelsen af ​​de skatter, der betales til budgettet, og på grundlag af specifikke betingelser eller afholdelse af visse udgifter. Ethvert skattefradrag foretages strengt efter fremlæggelse af dokumenter, der bekræfter retten til det.