Den russiske skattes lovgivning giver borgere, der har købt en lejlighed, mulighed for at returnere en del af omkostningerne i forbindelse med erhvervelse af fast ejendom i form af et fradrag. Brug af dette privilegium har ganske mange nuancer. De er forbundet med proceduren til beregning af fradragsbeløbet samt med sekvensen for registrering af denne kompensation. Hvad skal jeg kigge efter, når jeg kontakter de kompetente myndigheder for at modtage passende betalinger? Hvilke dokumenter har du brug for at forberede en borger?
Hvad er essensen af ejendomsfradrag?
Ejendomsfradrag er den mulighed, som Den Russiske Føderations skattelovgivning giver mulighed for at tilbagebetale en del af omkostningerne i forbindelse med erhvervelse eller opførelse af et fast ejendom - en lejlighed, et hus eller et grunde, herunder betaling af renter på et lån, der er udstedt til køb af bolig. I nogle tilfælde kan der også opkræves passende kompensation for reparationsomkostninger i en boligbygning.
Hvem kan få et fradrag?
Skattefradraget for køb af en lejlighed eller et hus kan udarbejdes af: ejeren af ejendommen, ægtefællens ægtefælle (hvis lejligheden blev købt i ægteskab), forælderen til ejendommen, der er mindreårig borger. Den pågældende vederlag kan kun modtages af en arbejdende person eller en, der betaler statens PIT til en sats på 13%. For eksempel at modtage en løn i henhold til en civil kontrakt. Det er gennem skatter, der betales til staten, at fradraget returneres. Det kan være de betalinger, der overføres til budgettet, når en borger har foretaget skattepligtige transaktioner, f.eks. I forbindelse med salg af en anden lejlighed.
Hvilke udgifter er fradrag baseret på?
Lad os overveje mere detaljeret på grundlag af, hvilke specifikke udgifter en person kan modtage et ejendomsfradrag. Tilsvarende erstatning opkræves med et beløb på 13% af:
- mængden af penge, der overføres til sælgeren af fast ejendom i henhold til salgskontrakten;
- udgifter til køb af materialer, der bruges til reparationer i den købte lejlighed;
- kompensation af tjenester til implementering af byggeri og reparationsarbejde i en boligbygning;
- omkostninger forbundet med at forbinde ejendommen til kommunikation, hvis det er en boligbygning;
- beløb, der afspejler størrelsen af den rente, der er betalt på realkreditlånet.
Det er værd at bemærke, at omkostningerne ved reparation og udsmykning kun kan inkluderes i fradragsstrukturen, hvis de afholdes som led i anskaffelsen af en ny bygning.
Hvad er størrelsen på ejendomsfradrag?
Overvej hvor meget ejendomsfradrag, der kan præsenteres. I henhold til lovgivningen i Den Russiske Føderation er det maksimale beløb for udgifter til køb af boliger, hvorfra der kan beregnes et fradrag, 2 millioner rubler. Hvad angår prioritetsrenten, er deres maksimale værdi, der tages i betragtning ved beregningen af erstatning, 3 millioner rubler, hvis personen først anmodede om et fradrag i 2014 og har ingen begrænsninger, hvis den bolig, som han opretter et fradrag, blev købt indtil 2014. I det første tilfælde kan 2 millioner rubler, der udgør det maksimale udgiftsbeløb til køb af en lejlighed, beregnes ud fra et hvilket som helst antal fast ejendom. Hvis en person købte ejendom før 2014, var det kun en.
De faktiske fradragsbetalinger kan således udgøre:
- 260 tusindrubler baseret på omkostningerne ved at købe et hjem;
- 360 tusind rubler i pantelenter, hvis en person købte en lejlighed, hvis købsomkostninger er grundlaget for fradrag i 2014 og senere.
Hvis der blev købt boliger inden 2014, er størrelsen på fradraget på pantelenter (hvis det tilsvarende lån naturligvis blev udarbejdet) ikke begrænset.
Fradragsdokumenter
Vi vil undersøge, hvilke dokumenter der skal udarbejdes for at modtage et ejendomsfradrag, samt i hvilken rækkefølge den tilsvarende kompensation udarbejdes. Det er værd at bemærke, at retten til at bruge det pågældende privilegium opstår for en person, først efter at han bliver den faktiske ejer af sit hjem. Det vil sige, så snart han modtager et certifikat for registrering af ejerskab af fast ejendom eller underskriver en overførsel og accept af lejligheden - hvis han deltog i dens konstruktion som en interessentindehaver. Således er det første dokument, som en borger har brug for at forberede, det, der attesterer sit ejerskab af fast ejendom.
Den næste vigtige kilde er en ejendomsfradragserklæring. Det er sammensat i form af 3-personlig indkomstskat. Borgeren skal udfylde dette dokument uafhængigt - ved om nødvendigt at kontakte en konsultation med Federal Tax Service eller et specialiseret firma.
Andre kilder, der normalt kræves til behandling af kompensation:
- certifikat 2-personlig indkomstskat;
- ansøgning om ejendomsfradrag i den foreskrevne form;
- pas;
- en kontrakt om salg af boliger eller en kontrakt med bygherren;
- bankindtægter, der bekræfter skatteyderens udgifter;
- opgørelse fra pantekontoen, hvor renten, som låntageren har overført til lånet, er fast.
En person bliver også nødt til at åbne en konto, som det vil være praktisk for ham at modtage et fradrag i enhver bank.
Prøver af fradragsdokumenter
De største vanskeligheder, der karakteriserer modtagelsen af et ejendomsfradrag, er som regel forbundet med, at skatteyderen udfylder sådanne dokumenter som en ansøgning, formular 3-NDFL. Hvad er nuancerne ved at arbejde med dem?
Visuelt kendt med dem vil hjælpe dig med at udarbejde for hver af de markerede dokumenteksempler. Ejendomsfradrag - en procedure, der kræver overholdelse af standarderne for udfyldning af forskellige kilder. Prøver af disse dokumenter - ansøgninger om kompensation såvel som former for 3-personlig indkomstskat - er tilgængelige i vores gennemgang.
Vi vil nu undersøge, hvad der er måderne til at modtage den pågældende betaling. Der er to af dem:
- appel til Federal Tax Service i henhold til resultaterne af det forløbne år - personligt;
- appel til Federal Tax Service og arbejdsgiveren - i løbet af året.
Metoder til at opnå et fradrag: gennem Federal Tax Service
I det første tilfælde har borgeren brug for de dokumenter, som vi har undersøgt ovenfor. Efter at have kontrolleret dem inden for 3 måneder, træffer den føderale skattetjeneste en positiv beslutning vedrørende levering af et fradrag til en person eller skriver et berettiget afslag, hvilket normalt betyder behovet for at fremlægge ændrede dokumenter på listen eller yderligere dokumenter.
Modtagelse af fradrag: appel til arbejdsgiveren
Hvis en person beslutter at modtage et skattefradrag ved køb af hus ved at kontakte arbejdsgiveren, er de samme kilder generelt nødvendige, med undtagelse af form 3-NDFL samt certifikater 2-NDFL. Det er ikke nødvendigt at tilberede dem i dette tilfælde.
Den anden betalingsbehandlingsordning involverer borgerens interaktion med både arbejdsgiveren og den føderale skattetjeneste. Først og fremmest skal en person indsamle dokumenter og indsende dem til skattetjenesten. Det skal bemærkes, at ansøgningsskemaet for fradrag i dette tilfælde vil være anderledes - det skal udstedes til Federal Tax Service efter appel.
Efter at have accepteret dokumenterne, overvejer skattetjenesten dem inden for 30 dage, og hvis alt er i orden med dem, vil det give en anmeldelse til ansøgeren, der bekræfter borgerens ret til at få et fradrag gennem arbejdsgiveren. Denne kilde skal tilskrives regnskabsføring.
Baseret på meddelelsen fra den føderale skattetjeneste vil arbejdsgiverfirmaet ikke være i stand til at beregne 13% skat af medarbejderens løn og dermed betale den sammen med den. Personlig indkomstskat tilbageholdes først i slutningen af året eller indtil fradraget er opbrugt. For at fortsætte med at modtage et fradrag i henhold til denne ordning, skal medarbejderen næste år modtage en ny anmeldelse fra Federal Tax Service. Dokumenter skal indsendes til skattekontoret igen.
At gøre et fradrag: nuancer
Overvej nuancerne, der kendetegner ejendomsskatfradraget, når du køber en lejlighed.
Først og fremmest er det værd at være opmærksom på, at den pågældende kompensation kun kan returneres i det omfang, borgeren overføres til staten i form af personlig indkomstskat. Hvis en person ikke har betalt skat, kan han ikke give fradrag.
Det er vigtigt, at skattesatsen i dette tilfælde er 13%, dvs. den skal svare til den, der er fastsat for skattebeboere Russiske Føderation. Hvis en person har været uden for Rusland i mere end seks måneder, får han status som ikke-hjemmehørende og har ikke ret til at behandle de pågældende betalinger, før den periode, hvor han er i Den Russiske Føderation, vil være længere end at bo i udlandet.
Den næste nuance, der karakteriserer ejendomsfradraget, når man køber en lejlighed, er tidspunktet for begyndelsen af betalingen af denne kompensation til medarbejderen af det firma, som han ansøgte om ønsket om ikke lovligt at betale statens skat på lønninger. I overensstemmelse med præciseringerne fra Den Russiske Føderations finansministerium skal betalinger begynde fra den måned, hvor personen ansøgte til den føderale skattetjeneste.
Det kan bemærkes, at en borger har ret til at bruge begge mekanismer til beregning af fradraget på samme tid. Så han kan modtage kompensation gennem arbejdsgiveren, for eksempel fra september til december og næste år - ansøge om det til den føderale skattetjeneste for perioden januar til august.
Den næste advarsel er fradraget, når du arbejder for flere virksomheder. Indtil 2014 havde en person mulighed for at modtage erstatning fra kun en arbejdsgiver. Men siden 2014 er ændringer trådt i kraft i Skattereglerne i Den Russiske Føderation. Ejendomsfradraget er blevet muligt at udarbejde med ethvert antal arbejdsgivere på samme tid. Rigtigt, i dette tilfælde skal borgeren i en erklæring til den føderale skattetjeneste angive, hvordan han ønsker at fordele fradraget mellem forskellige arbejdsgivere. Skattemyndighederne skal på sin side give ansøgeren flere separate meddelelser for hvert selskab.
Gensidig modregning af borger- og statsforpligtelser
Skattefradraget ved køb af boliger kan modregnes ved betaling af personlig indkomstskat ved salg af boliger. I dette tilfælde kan dets beløb, der er fastlagt på grundlag af værdien af ejendommen, udgifter og i nogle tilfælde baseret på prioritetsrenter, bruges inden for 1 år. For at implementere denne procedure - modregning af fradrag og skat, skal du kontakte Federal Tax Service. Afdelingens specialister vil give den nødvendige rådgivning.
I hvilken periode kan der foretages et fradrag?
En person kan ansøge om kompensation for udgifter til en lejlighed i 3 år inden han ansøger til den føderale skattetjeneste, hvis han er en arbejdstager borger, eller for 4, hvis han modtager en pension. I dette tilfælde indsendes flere erklæringer til skattetjenesten - for hvert år.
Det kan bemærkes, at retten til ejendomsfradrag ikke har en forældelsesfrist. En person har ret til når som helst at ansøge til den føderale skattetjeneste eller arbejdsgiveren om passende erstatning, også flere år efter salget af lejligheden, som han vil modtage betalinger garanteret ved lov.
resumé
Så den russiske skattelov indeholder reglerne, i henhold til hvilke borgere i Den Russiske Føderation har ret til at foretage fradrag baseret på de beløb, der er brugt på køb af et hjem, dets reparation eller renter betalt på pantelån. Disse kompensationer kan modtages på to måder - ved at kontakte arbejdsgiveren eller gennem direkte interaktion af en person med den føderale skattetjeneste.
Det maksimale beløb, hvorpå ejendomsfradraget kan beregnes, afhænger af det år, hvor borgeren først appellerede til skattetjenesten. Hvis han først har udbetalt erstatning inden 2014, vil han være i stand til at modtage en betaling på op til 2 millioner rubler fra en ejendom, men hvis det er muligt at beregne fradraget fra et ubegrænset rentebeløb på pantelånet.
Hvis en person først ansøgte til Federal Tax Service i 2014 og senere, har han ret til at modtage erstatning i mængden af 2 millioner rubler, der er brugt på køb eller reparation af et hvilket som helst antal fast ejendom. Med hensyn til det maksimale beløb på prioritetsrenter, hvorfra der kan opnås et fradrag, beløber det sig i dette tilfælde til 3 millioner rubler.
Erstatning kan indgives til flere arbejdsgivere. En kombination af denne fradragsordning og mekanismen til behandling af den gennem Federal Tax Service er ganske acceptabel.
