Russiske statsborgere og skattebeboere kan i nogle tilfælde returnere personlig indkomstskat, der er betalt til indkomstbudgettet. Den Russiske Føderations lovgivning fastlægger dette en ret bred vifte af grunde. Principperne for lovlig regulering af borgernes brug af passende privilegier kan variere betydeligt afhængigt af den specifikke mekanisme til tilbagevenden af personlig indkomstskat. Hvad er kendetegnene for de mest almindelige grunde til at bruge denne mulighed?
Måder at returnere personlig indkomstskat
Returnering af personlig indkomstskat - i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation - kan i almindelighed udføres på grundlag af fradrag. En borger, der har begået udgifter i henhold til visse artikler, kan forvente at returnere en del af budgettet, nemlig 13%, forudsat at betalingerne ikke overstiger de normer, der er fastlagt i retsakter. Hvad er omkostningerne?
Følgende typer fradrag tilvejebringes i skatteloven, der indeholder kompensation under de nævnte mekanismer:
- social (kodeksens artikel 218);
- ejendom (artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov).
En anden grund til at modtage en personlig selvangivelse er, at en borger har en vis social status. I dette tilfælde kan en person have ret til standard skattefradrag. Hvad er deres detaljer? For det første er det faktum, at deres betaling ikke indebærer nogen udgifter - som i tilfælde af sociale og ejendomsfradrag. Deres stabile bestemmelse garanteres af staten, da en borger har den status, der er fastsat i loven. Standardfradrag reguleres af artikel 218 i skatteloven.
Professionelle fradrag
En særlig kategori af betalinger - dem, der er reguleret af art. 221 i Den Russiske Føderations skattekode. Det er professionelt skattefradrag. De garanteres af staten for iværksættere, entreprenører, forfattere af videnskabelige værker og litterære værker. Grundlaget for deres modtagelse, hvad angår fradrag for social- og ejendomsskat, er udgifter, som skatteyderen har afholdt i løbet af hans aktiviteter.
overbetaling
En anden mulig grund til returnering af personlig indkomstskat er overbetalingen af det tilsvarende gebyr til statskassen. Imidlertid er sådanne tilfælde ganske sjældne. Som regel er det udøvelsen af retten til fradrag, der er den vigtigste mekanisme, hvormed en borger kan returnere skat af indkomst, der er betalt til staten.
I nogle tilfælde kan en borger regne med fradrag, der er betalt på grund af tab ved transaktioner med værdipapirer (de tilsvarende betalinger reguleres af bestemmelserne i artikel 220, stk. 1, i skatteloven).
Ifølge mange eksperter er det mest anvendte skattefradrag i Rusland:
- ejendom;
- sociale;
- standarden.
Således studerer vi deres specificitet mere detaljeret.
Beregning og betaling af fradrag for udgifter
Vi vil undersøge de grundlæggende principper, hvorpå afkastet af personlig indkomstskat er baseret på fradraget på grundlag af den russiske lov (hvis vi taler om kompensation, som indebærer en foreløbig opfyldelse af udgifter).
En beboer i Rusland har normalt en form for indkomst. Som regel er dette arbejdskompensation - oftest løn. Det kan suppleres med gebyrer, betalinger i henhold til kontrakter. Hvis vi tager indkomst, der ikke er relateret til arbejdskraft, kan dette for eksempel være indtægter fra salg af ejendom. Uanset hvilken bestemt kilde der er, skal personlig indkomstskat på 13% betales fra de beløb, der er modtaget til rådighed for en borger.De beregnede og betalte gebyrer til statskassen er en nøgleressource, som det efterfølgende afkast af personlig indkomstskat kan udføres i form af et fradrag foreskrevet i loven.
Imidlertid skal en person have god grund til at kvalificere sig til passende betalinger. For eksempel at foretage udgifter, der giver dig ret til erstatning. Vi studerer omkostningernes specifikationer, som kan være grundlaget for beregning af den personlige selvangivelse, såvel som de formler, der bestemmer det faktiske betalingsbeløb, mere detaljeret.
Mekanismer for personlig indkomstafkast: Sociale fradrag
Hvis vi taler om sociale fradrag, skal udgifter, der kan blive grundlaget for at modtage passende kompensation, relateres til:
- med betaling af en borger for uddannelsesinstitutionernes tjenester - for at uddanne sig selv, børn, brødre eller søstre;
- med bosættelser med kommercielle medicinske organisationer;
- med omkostningerne i forbindelse med borgernes deltagelse i pensionsprogrammer.
Det maksimale udgiftsbeløb for disse poster, med hvilket der kan beregnes et fradrag, er 120 tusind rubler. pr. år. Samtidig betyder det ikke noget, om omkostningerne er forbundet med betaling af studier, medicinske institutionstjenester eller overførsel af midler til pensionsinstitutioner - de tilsvarende omkostninger tilføjes. Således af sociale skattefradrag en borger kan forvente at blive betalt inden for 15.600 rubler. årligt, det vil sige 13% af 120 tusind. På samme tid, hvis f.eks. en person har brugt mere på studier, behandling eller pension, kan et beløb, der overstiger 120 tusind, bruges som grundlag for beregning af fradraget i det næste år.
Det er vigtigt, at en person har tilstrækkelig indkomst, så den krævede betaling modtages fuldt ud. Ovenfor bestemte vi, at den nøgleressource, som fradraget beregnes og returneres, er personlig indkomstskat betalt af lønninger og anden indkomst. Hvis en person fx brugte 120 tusind rubler til træning, har han ret til at modtage 15 600 rubler fra dem. fradrag. Men inden det skal han give staten ikke mindre end personlig indkomstskat. Hvis den skat, der er betalt for et bestemt år, ikke er nok, annulleres det uudnyttede erstatningsbeløb, og det kan ikke senere modtages.
Fradrag i ejendom
Ret til ejendomsfradrag stammer fra en beboer i Den Russiske Føderation, hvis han køber fast ejendom - en lejlighed, hus, værelse eller bygger den. Forudsat selvfølgelig, at han køber boliger eller investerer i dens konstruktion for egen regning - og ikke gennem f.eks. Subsidier. Afkast af personlig indkomstskat ved køb af en lejlighed foregår i en temmelig kompleks formel. Overvej dens vigtigste nuancer.
I overensstemmelse med Den Russiske Føderations lovgivning er omkostningerne i forbindelse med erhvervelse af boliger klassificeret i 2 typer: omkostninger, der er direkte relateret til beregningerne af køberen og sælgeren (eller kunden og entreprenøren - hvis det drejer sig om opførelse af en ejendom), samt dem, der kan afspejle omkostningerne ved betaling af pantelenter. Det maksimale fradragsbeløb af begge grunde er forskelligt.
Hvad angår omkostningerne ved køb eller opførelse af selve ejendommen, er deres maksimale beløb til beregning af det personlige selvangivelse 2 millioner rubler. I sin rene form har en borger ret til at regne med betaling af 260 tusind rubler. på det passende grundlag, det vil sige 13% af 2 millioner rubler. Prioritetsudgifter, hvorfra fradraget kan beregnes, kan til gengæld udgøre 3 millioner rubler. I sin rene form kan betaling af personlig indkomstskat i dette tilfælde være 390 tusind rubler, dvs. 13% af 3 millioner rubler. Således kan det maksimale fradragsbeløb på grundlag af to typer udgifter, der er fastsat i lov til erhvervelse af boliger, være 650 tusind rubler
For at modtage den, skal en person overføre til staten personlig indkomstskat i det samme beløb - startende fra det tidspunkt, hvor transaktionen erhvervet til fast ejendom. På samme tid, hvis borgernes indkomst ikke var tilstrækkelig til at sikre på bekostning af hans egne bidrag til budgettet, at det skyldige beløb for året er returneret, kan den uudnyttede kompensation overføres til ham senere.I denne forstand er betaling af ejendomsfradrag forskellig fra den mekanisme, hvormed tilbagevenden af personlig indkomstskat for uddannelse, behandling eller deltagelse i pensionsprogrammer gennemføres.
Standardfradrag
Principperne for beregning og betaling af almindelige skattefradrag adskiller sig fra dem, der karakteriserer borgernes engagement i muligheden for at få et fradrag for udgifter til uddannelse, medicinske tjenester, pension eller køb af en lejlighed. Faktum er, at en person ikke behøver at betale omkostninger for at modtage dem. Men han skal have en social status, hvilket giver retten til passende kompensation. Den Russiske Føderations lovgivning fastlægger retten til standardfradrag i forhold til:
- deltagere i likvidationen af Tjernobyl-ulykken, nukleare prøver, handicappede WWII og andre krige - i mængden af 3.000 rubler;
- Helt fra USSR og Rusland, handicappede børn, I- og II-grupper, deltagere i militære konflikter, borgere evakueret fra Tjernobyl-ulykkeszonen - 500 rubler;
- andre individer - 400 rubler.
Desuden kan en borger kun modtage et standardfradrag - det maksimum, der er indstillet til hans sociale status.
Princippet for beregning af det faktiske beløb for selvangivelse af det personlige indkomst er det samme som for de to betalte typer betalinger. Kompenseret for 13% af de tilsvarende beløb. Det kan bemærkes, at standardfradrag, i modsætning til ejendoms- og socialfradrag, normalt tages i betragtning i arbejdsgiverens nuværende beregning af lønninger, og derfor modtager en person faktisk dem i form af lovlig manglende betaling af personlig indkomstskat inden for de fastlagte grænser.
Fradrag - valgfri
Alle de tre overvejede typer kompensation - social, ejendom, standard - er uafhængige. En person kan således drage fordel af retten til at modtage hver af dem. Det vigtigste er, at der til registrering af betalingsbeløbene i grænseværdierne, som er garanteret ved lov, ville være nok lønninger og andre indkomster - fra synspunktet med at betale personlig indkomstskat til budgettet - som den vigtigste ressource til at få et fradrag.
At gøre et fradrag: den hurtigste måde
Registrering af den betragtede kompensation foretages i samspillet mellem skatteyderen og den føderale skattetjeneste. For at få et fradrag skal en borger udarbejde de nødvendige dokumenter og kontakte agenturet på en hvilken som helst dag i året, der følger, da udgifterne blev afholdt af en eller anden grund.
I modsætning til den fælles afhandling er det ikke nødvendigt at gøre dette efter 30. april - denne frist er fastsat for juridiske enheder til at aflevere erklæringer. Derfor er den hurtigste måde at få et fradrag at overføre dokumenter til returnering af personlig indkomstskat til Federal Tax Service umiddelbart efter nytårsferien.
Liste over dokumenter
Afhængig af typen af fradrag kan listen over nødvendige kilder variere meget. Men der er dokumenter, der skal leveres under alle omstændigheder. Blandt sådanne kilder, der er nødvendige for at gennemføre det pågældende afkast, er 3-NDFL, en særlig form, hvor en borgeres indkomst for et bestemt år er erklæret.
Det er altid nødvendigt at fremlægge dokumenter, der bekræfter omkostningerne i forbindelse med uddannelse, betaling af medicinske tjenester, deltagelse i pensionsprogrammer, afviklinger med sælgeren af boliger. I de fleste tilfælde er der også behov for kilder, der vidner om legitimiteten af en borgeres kommunikation med visse enheder. Hvis der for eksempel gennemføres et selvangivelsesangivelse for behandling, kan dette være kontrakter med en medicinsk institution. Hvis vi taler om ejendomsfradrag, har vi brug for købs- og salgskontrakter til kapitalandele, der bekræfter gennemførelsen af et realkreditlån.
Perioden for returnering af personlig indkomstskat er inden for 90 dage fra tidspunktet for ansøgning til den føderale skattetjeneste. Fradraget overføres til de detaljer, der er angivet i ansøgningen, som er knyttet til det sæt kilder, som borgeren sender til afdelingen. Den vigtigste ting er, at de dokumenter, hvorpå det personlige selvangivelsesangivelse - den 3-personlige selvangivelse, certifikater, aftaler - udarbejdes korrekt.
