Skattepligtig: definition, betydning, art og kriterier

I lovgivningen i Den Russiske Føderation er skattebeboere individer, der skal betale skat i staten, hvor de er beliggende. En valutaindbygger betyder også en person, der har nogle forpligtelser til at bruge konti i finansielle institutioner beliggende i udlandet.

Bestemmelse af status som skattemæssig beboer

Skatteydere er af to typer:

• beboere (der regelmæssigt er bosiddende i landet);
• ikke-beboere (uregelmæssigt beliggende i landet).

Disse typer bestemmer deres skatteforpligtelser, forskelle på beskatningstidspunktet.

Inden for skat - skattemæssig terminologi indeholdt i de fleste lande i verden. Dette er borgere, der er i Rusland i mindst 183 dage (kalender) i 12 måneder i træk. Det vil sige, at en person, der har boet i landet i mindre end 183 dage i løbet af året, ikke falder ind under denne kategori. For eksempel er turister, folk, der kommer for at studere eller arbejde, ikke skattebeboere i Den Russiske Føderation.

I dette tilfælde betyder det ikke noget, om de har russisk statsborgerskab. Det vil sige, at både udlændinge og personer, der ikke har det i princippet, anerkendes som skattebeboere. På den anden side er en russer muligvis ikke bosiddende i landet.

Forløbet på 183 dage beregnes ved at opsummere alle de dage, hvor skatteyderen har været i staten i 12 måneder i træk. Dette inkluderer dage med afgang fra Rusland og indrejse i det.

For øvrig afbrydes denne kalenderperiode ikke, hvis skatteyderen forlod staten i en kortsigtet periode (mindre end 6 måneder). For eksempel at studere eller gennemgå behandling.

Personen vil modtage den endelige status efter udgangen af ​​kalenderåret, fordi dette er fristen for beregning af indkomstskatten på enkeltpersoner.

Vigtig information

Et vigtigt punkt er, at en skatteyder, der ikke optræder som skat bosiddende i landet, betaler skat på indkomst, der stammer fra kilder, der er til stede inden for vores stats grænser.

Hvad taler loven om?

Skatteloven præciserer, at en beboer er en person, der regelmæssigt er bosiddende i staten.

Skatteindbyggere er:

• personer, der skal være i landet i mere end seks måneder af året, eller størstedelen af ​​forretnings- og vitale interesser skal være i denne stat;
• juridiske enheder: den pågældende status fastlægges baseret på registreringsstedet, hovedkontoret osv.

features:

• hvis en person anerkendes som skattemæssig bosiddende, gælder reglen om ubegrænset skattepligt for ham: med andre ord, alt fra hans overskud, inklusive dem, der er optjent i udlandet, er det nødvendigt at betale skat til statskassen i den stat, hvor borgeren er bosiddende;
• en ikke-resident er underlagt et begrænset ansvar: han skal være ansvarlig for indkomst modtaget inden for dette lands grænser.

Skatteobjekter

Den skattemæssige beboer betaler skat fra sine kilder, som er genstand for beskatning. Fortjeneste kan ske både på Den Russiske Føderations territorium og uden for dens grænser.

Skattegrundlaget kan nedsættes med mængden af ​​personlige skattefradrag. Indtægter beskattes med følgende skattesatser:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Alle omkostninger, der afholdes af enkeltpersoner (skattebeboere) - for eksempel køb af fast ejendom, køb af værdipapirer, biler og andre køretøjer, ædelmetaller - er underlagt kontrol af skattemyndighederne.

Nuancerne i valutalovgivningen

Lovgivningsmæssige dokumenter for valutakontrol og forordningen angiver, at den skattemæssige person er:

• en fysisk person, hvis opholdssted er Den Russiske Føderation, selvom han midlertidigt er bosiddende i udlandet;
• juridisk enhed, der er organiseret inden for Den Russiske Føderations område og beliggende der;
• organisationer, der er åbne inden for rammerne af lovgivningen i Den Russiske Føderation og dens område, der er til stede her, men ikke en kommerciel struktur;
• officielle repræsentationer for vores land, inklusive diplomatiske, som er beliggende uden for dets grænser;
• repræsentative kontorer og filialer af dens beboere beliggende i udlandet af Rusland.

Funktioner ved valutatransaktioner

En skat bosiddende, der foretager valutatransaktioner inden for Den Russiske Føderations grænser har ret til:

• at undersøge resultaterne af inspektioner foretaget af repræsentanter for valutakontrol;
• indgive klager over deres handlinger.

Beboere, der foretager valutatransaktioner i Rusland, skal:

• i tilfælde af anmodning om dokumenter fra repræsentanter for valutakontrolmyndighederne, skal du straks give dem;
• give dem forklaringer baseret på resultaterne af inspektioner;
• i tilfælde af uenighed med resultaterne af inspektioner, der er foretaget af repræsentanter for valutakontrollen, skriftligt fremlægge argumenter for, at de afviser at underskrive handlingen;
• føre oversigt over operationer, føre journaler i mindst fem år;
• i tilfælde af afsløring af krænkelser fra valutakontrolmyndighederne, skal du omgående fjerne dem.

Yderligere handlinger

Efter 183 dage erhverves status som en skat bosiddende i landet, som et resultat begynder en udenlandsk statsborger at betale skat til en sats på 13%. Han har alle rettigheder til standardfradrag, der er angivet i skattekoden. Desuden skal af det tidligere betalte skattebeløb på 30% returneres 17% til ham.

Derfor bliver den dag, hvor en udenlandsk statsborger bliver til en beboer i Den Russiske Føderation, meget vigtig. Nedtællingen skulle ikke begynde fra den dag, hvor arbejdskontrakten blev underskrevet, men når grænsen til Den Russiske Føderation blev krydset. Datoen for krydsning er let at spore efter mærket i det udenlandske pas og med migrationskortet. Nedtællingsperioden starter fra den næste dag.

Hvorfor er status som skattemæssig bosiddende nødvendig?

Bekræftelse af, om en borger eller et kommercielt selskab er bosiddende i Rusland, kan blive nødvendigt i mange tilfælde, herunder:

1. Hvis en kommerciel organisation, der er registreret i Rusland, samarbejder med en udenlandsk partner (sælger produkter eller leverer tjenester). For at undgå dobbeltbeskatning har en udenlandsk partner ret til at bede om et sådant papir.
2. Hvis en person leverer tjenester eller sælger varer til en partner beliggende i udlandet. For at reducere den betalte skat, anmoder den udenlandske modpart om et dokument, der bekræfter, at leverandøren fra Den Russiske Føderation er bosiddende i sit land.
3. Når en beboer i den russiske stat (firma eller privatperson) tjente på udbytte fra en udenlandsk organisation. For at reducere mængden af ​​påløbne skatter på indkomst, der er modtaget i udlandet, skal skattetilsynet fremlægge et dokument, der angiver, hvilken skat bosiddende i hvilket land personen er.
4. Hvis en udenlandsk statsborger, der arbejder i Rusland, tjener fortjeneste, kan han muligvis ikke betale skat i sit hjemland, hvis han fremlægger et dokument, der bekræfter, at han var bosiddende i sit arbejde i Den Russiske Føderation. Det er sandt, at dette kun gælder for indkomstbeskatning.
5. Situationen, når en person, der konstant bor og arbejder i Rusland, køber fast ejendom, der er beliggende uden for Den Russiske Føderation.Skattemyndighederne i det land, hvor ejendommen ligger, kan kræve bevis for beboerstatus for at undgå dobbeltbeskatning i forbindelse med købsomkostninger.

I betragtning af alt det ovenstående bør man ikke se bort fra et så vigtigt spørgsmål som bestemmelse af status for en skat bosiddende i et land.