Meget mange borgere i Den Russiske Føderation kender en mekanisme, der giver dem mulighed for at returnere en del af de skatter, der betales mod udgifterne til at købe et hjem. Officielt kaldes denne procedure ejendomsfradrag. Realiseringen af retten til skattefradrag tiltrækker russere muligheden for at reducere omkostningerne til et pantelån, vedligeholdelse af en lejlighed, for at kompensere for omkostningerne i forbindelse med reparationer.
Men ikke alle ved, hvordan denne mekanisme virkelig fungerer. Manglen på oplysninger om, hvordan man anvender muligheden for at tilbagebetale skatter korrekt, suppleres af det faktum, at lovgivningen om betaling af fradrag meget ofte ændres.
Hvordan returneres skatten ved køb af en lejlighed i fuld overensstemmelse med lovgivningen? Hvilke nuancer skal der tages i betragtning?
Hvem refunderer min lejlighedskøb?
Stat. I henhold til skattekoden har borgere i Den Russiske Føderation ret til at modtage det såkaldte ejendomsfradrag.
Beløbet svarer til 13% af de midler, der er brugt til køb af bolig (såvel som dets udsmykning og reparation, jord til byggeri) (i alt - ikke mere end 260 tusind rubler), samt bankrenter betalt under panteprogrammet, hvis det er involveret (samlet højst 390 tusind fra 01.01.2014) er genstand for tilbagelevering på grund af fradrag foretaget af en borger inden for rammerne af personlig indkomstskat. I nogle tilfælde inkluderer grundlaget for fradragsberegningen også omkostningerne til reparation (udsmykning) af nye boliger og kommunikation.
Beregning af betalingsbeløb
Dette spørgsmål er et af de mest kontroversielle. Hvordan returnerer skatten på køb af en lejlighed maksimalt (hvad tilladt lovgiver)? Hvordan beregnes det samlede fradragsbeløb såvel som årlige pengeoverførsler?
Den største vanskelighed med at forstå reglerne for fastsættelse af det tilbagebetalte skat opstår i forbindelse med periodiske ændringer i Den Russiske Føderations lovgivning.
Ovenfor har vi et tal på 260 tusind rubler. Dette er det maksimale beløb i alle tilfælde, som en borger (som et uafhængigt individ) har ret til at modtage fra staten. En anden ting er, at dens modtagelse i praksis afhænger af, hvornår nøjagtigt personen købte lejligheden: indtil 1. januar 2014 eller efter. Hvorfor?
Faktum er, at der indtil 01/01/2014 var en norm: betalinger kan kun modtages fra en ejendom. Udgifterne til boliger betyder ikke noget.
Et eksempel. Borger Ivanov købte et landsted til en værdi af 1 million rubler. I 2012 ansøgte han sig om skattekontoret personlig indkomst selvangivelse med 13% af det beløb, der er brugt til erhvervelse af fast ejendom.
Alt, hvad borgeren Ivanov kan få fra staten i dette tilfælde, er 130 tusind rubler. Selv hvis han køber en ny lejlighed, har han ikke ret til at returnere "saldoen" med et beløb på 130 tusind.
Fra 01/01/2014 modtog borgerne retten til at tilbagebetale skatter ved køb af et hvilket som helst antal fast ejendom, indtil det samlede betalingsbeløb når 260 tusind rubler.
Den vigtigste nuance: Lejligheden skal købes efter 01-01-2014. Hvis boligen blev købt tidligere, gælder de regler, der var i kraft, før ændringerne blev vedtaget.
Et andet tal, der vises i begyndelsen af artiklen, er 390 tusind rubler. Det er værd at være opmærksom på de borgere, der er interesseret i, hvordan man returnerer skatten ved at købe en lejlighed i et prioritetslån.
Faktum er, at dette beløb afspejler det maksimale beløb for betalinger på bankrenter, som en uafhængig person kan modtage. Og igen i overensstemmelse med ændringsforslagene, der trådte i kraft 01.01.2014Før dette var dette beløb ubegrænset. I overensstemmelse hermed har borger Ivanov ret til at modtage kompensation 13% af udgifterne til prioritetsrenter, indtil han afregner med banken.
Er det muligt at få hele fradraget på én gang?
Hvordan returneres skatten ved køb af en lejlighed i det maksimale tilladte beløb af lovgiveren? Den eneste måde: få løn, 13% hvorfra de for året vil være mere end eller lig med 260 tusind rubler (med hensyn til modtagelse af et fradrag for udgifter til en lejlighed) og 390 tusind (i procent). Eller i det beløb, der reflekterer begge tal.
Der er ingen andre måder. Og dette er logisk: staten tilbagebetaler skatter inden for de faktiske beløb, som en borger betaler fra det øjeblik, han køber en lejlighed.
Mere præcist, fra det år huset blev købt, og dette har for øvrig en vis lettelse. Selv hvis en person købte ejendom i slutningen af december, kan han få en skatterefusion for ham i alle tidligere måneder af året.
At modtage fradraget "på forhånd" (for at kompensere for betalinger i efterfølgende års arbejde og fradrag til statskassen af beløbet for personlig indkomstskat) tillader lovgivningen endnu ikke. Der er ingen muligheder for, hvordan man returnerer skatten på køb af en lejlighed ad gangen, ellers hvordan man gør det på grund af en stigning i lønnen.
Er personlig indkomstskat bare et job?
Mange borgere er bekymrede over spørgsmålet: er det muligt at returnere skatter, der ikke er betalt af arbejdsgiveren, men af andre grunde? For eksempel ved salg af ejendom eller mod betaling af 13% af enhver anden form for indkomst (præmier, lotteri gevinster osv.). Det kan du. Det er bare, at dette fænomen i praksis ikke er almindeligt - og mange borgere har ikke mistanke om, at de har ret til at foretage disse betalinger.
Hvornår skyldes ikke fradraget?
Retten til at tilbagebetale en del af de betalte skatter ved køb af en lejlighed kan ikke realiseres, hvis:
- En person købte bolig fra en nær slægtning eller arbejdskollega, med hvem forhold er opbygget i henhold til en underordningsordning (chef, underordnet). I dette tilfælde definerer loven sælgeren af fast ejendom og køberen som personer indbyrdes afhængige, og derfor i stand til at konspirere for at få privilegier i form af et skattefradrag.
- En person modtog ejerskab af boliger, men det blev betalt af andre personer (eller firmaer). Der fratrækkes et fradrag, hvis skatteyderen har brugt på køb af personlige (optjente) midler til fast ejendom. Tilskud fra arbejdsgiveren, moderskabskapital, andre betalinger fra staten tæller ikke.
- Hvis fradraget allerede er modtaget (fra 01.01.2014, skal denne norm forstås som "fuld betaling").
- Hvis en person ikke har haft perioden fra købsdatoen for et hjem til indgivelsen af en ansøgning om fradrag fra Federal Tax Service for indkomst, der er beskattet med personlig indkomstskat. Dette er ret logisk. Hvordan returneres skatten ved køb af en lejlighed, hvis du ikke betalte den til staten?
Fradrag for delt og fælles ejerskab
Hvordan beregnes fradraget i tilfælde, hvor lejligheden er i delt eller fælles ejerskab? I det første tilfælde er det meget enkelt. Andelen beregnes i forhold til ejerandelene i lejligheden.
Et eksempel. Borgere Ivanov, Petrov, Sidorov og Larionov købte en lejlighed. Hver af dem har den samme andel i ejerskab af boliger: 25%. Lejligheden koster 2 millioner rubler. 13% af dets værdi - 260 tusind. Derfor har hver af medejere af fast ejendom ret til at kræve et fradrag på 25% af 260 tusind, det vil sige 65 tusind rubler.
Med bankrenter lidt mere kompliceret. Men ikke desto mindre er det logisk. Der er to hovedmuligheder. For det første kan vores fire venner være medsponsorer og være solidarisk ansvarlige for pantebetalinger. Beregningen af skattefradrag vil derfor være proportional med de betalte beløb i pantelånet.
For det andet kan hver af medejerne arrangere et separat lån til lejligheden. Beløbene kan også være forskellige. Hvordan returneres skatten ved at købe en lejlighed i et prioritetslån i dette tilfælde? Meget enkel: i forhold til de faktiske betalinger til banken.
Endnu en gang bemærker vi nuancen, der afspejler ovennævnte lovændringer.Hvis vores fire venner købte en lejlighed inden 01.01.2014, ville en af dem ansøge om et fradrag, så 65.000 rubler. - det er alt, hvad han kan få. Samtidig betyder det ikke noget, om andre medejere gjorde dette.
Med fælles ejerskab er alt mere kompliceret. Der er ingen aktier i det, så andelen kan ikke beregnes. I dette tilfælde er der en udvej: at forhandle. Og hvis det ikke fungerer, skal du afgøre sagen for retten.
Hvordan returnerer jeg skat for en lejlighed til en pensionist?
Det er kendt, at borgere fra Den Russiske Føderation ikke modtager personlig indkomstskat på 13%, når de modtager en pension. Derfor er der ingen grund til at returnere noget fra budgettet. Derfor har pensionister generelt ikke ret til fradrag. Men selvfølgelig er undtagelser mulige.
Hvordan returnerer man skatten ved at købe en lejlighed til en pensionist, baseret på de mekanismer, der er fastsat i lovgivningen i Den Russiske Føderation?
For det første kan en pensionist arbejde, når han er pensioneret. I dette tilfælde kan han fuldt ud udøve sin ret til fradrag.
For det andet tillader lovgiveren pensionister at tælle personlige indkomstskattebetalinger tre år, inden de indgiver en ansøgning om en eventuel skatterefusion.
For det tredje kan en pensionist godt være en skatteyder, ikke som en ansat medarbejder, men af andre grunde (vi har allerede kaldt dem ovenfor - andre indkomster, gaver, gevinster osv.).
Der er muligheder. Det er værd at bemærke, at der for hvert af de tre nævnte scenarier heller ikke vil være problemer med, hvordan man returnerer skatten ved at købe en lejlighed på et prioritetslån.
Hvordan returnerer jeg skat på en lejlighed til en kvinde med barselsorlov?
Ligesom når det gælder pensionsydelser, betaler kvinder med barselsorlov ikke skat til statsbudgettet. Og derfor har de ingen formelle grunde til at modtage betalinger. Men her er undtagelser mulige. Hvordan returneres skatten ved at købe en lejlighed i barselsorlov? Der er muligheder.
Faktum er, at for kvinder på dekretet giver lovgiveren mulighed for fuldt ud at redegøre for den personlige indkomstskat, der er betalt for perioden mellem tidspunktet for købet af hjemmet og dekretet. Det kan være et år, to, tre eller flere år. Det er muligt, at selvom betalingerne for disse perioder går, har en kvinde tid til at opdrage et barn i børnehaven og igen gå på arbejde. For at modtage skattefradrag fra det øjeblik på samme grundlag med andre borgere.
Hvis lejligheden blev købt af en skatteyder inden den går i barselsorlov, kan du ansøge om et skattefradrag for den indkomst, der er modtaget mellem det tidspunkt, du køber et hjem og begyndelsen af barselsorloven. Den resterende del af betalingerne er meget muligt at overføre til den indkomst, som kvinden modtager, efter at hun begynder at arbejde.
Dokumenter til tilbagebetaling af skatter
En borger skal indsamle en liste over dokumenter til den føderale skattetjeneste, der løser spørgsmålet om, hvordan man returnerer skatten ved køb af en lejlighed.
Papirer, der skal indsendes til afdelingen, skal præsenteres i følgende sæt.
For det første er det nødvendigt at udfylde en ansøgning (formularen gives i afdelingen for den føderale skattetjeneste). Det vil angive essensen af anmodningen til afdelingen såvel som detaljerne i banken, hvor overførslen skal overføres.
For det andet skal der gives en indkomstanmeldelse (formular 3-PIT). Det udstedes normalt af arbejdsgiveren. Mindre ofte - en borger udfylder sig selv (dette er relevant, når spørgsmålet er, hvordan man returnerer skatten ved at købe en lejlighed, hvis du ikke arbejder).
For det tredje er dette økonomiske dokumenter til en fast ejendomstransaktion: en salgskontrakt, kontoudtog over pengestrømmen, kvitteringer osv. Dette inkluderer også papir, der er relateret til et realkreditlån. De leveres af banken.
Hvor hurtigt returneres skatten?
Den maksimale periode inden for hvilken skattemyndighederne inspicerer værdipapirer er 3 måneder. I denne periode skal borgeren modtage betaling til den bankkonto, der er angivet i ansøgningen. Som hovedregel overholder de regionale filialer af Federal Tax Service disse frister.
Hvordan returnerer jeg skat online?
Mange russere er bekymrede over spørgsmålet om, hvordan man returnerer skatten på køb af en lejlighed gennem statstjenesten, en elektronisk portal til interaktion mellem borgere og myndigheder.Der er ingen mekanismer, der fuldt ud erstatter "offline" -processen.
Kun en erklæring (3-personlig indkomstskat) kan indgives i et "virtuelt" format. Som nogle eksperter bemærker, er du stadig nødt til at gå til skattekontoret for at underskrive dette dokument.
