Skattefradrag er en af de mest populære mekanismer for statsstøtte til russiske borgere. For mange indbyggere i Den Russiske Føderation har ret til at modtage dem. Hvilke muligheder giver den føderale skattetjeneste med hensyn til modtagelse af kompensation af denne type?
Hvad er funktionerne i specifikt sociale fradrag? Hvor let er det at udarbejde sådanne betalinger, og hvilke nuancer skal du tage højde for, når du kontakter de strukturer, der er ansvarlige for beregning af kompensation? Hvor længe er det sociale skattefradrag leveres til skatteyderen?
Hvad er et skattefradrag?
Lidt teori. Hver borger i Den Russiske Føderation, der er officielt ansat, betaler 13% af den påløbne løn til statskassen.
En lignende procentdel gives til staten af russere, der har modtaget kompensation for tjenester leveret i henhold til civilretlige aftaler.
Det samme er med "ufortjent" indkomst (for eksempel ved salg af ejendom). Næsten alle russere betaler derfor personlig indkomstskat - personlig indkomstskat.
Som standard refunderes ikke beløb, der overføres til statskassen.
De bruges som et middel til at genopfylde landets budget. Imidlertid har borgere i Den Russiske Føderation en række juridiske grunde, som de stadig har ret til at returnere en del af den personlige indkomstskat, der er betalt fra statskassen. Det omhandlede fænomen har et almindeligt navn - "skattefradrag." Staten, som har fastlagt borgernes ret til at modtage den, er klar til at overføre de beløb, der skyldes strukturen i den føderale skattetjeneste til konti for de personlige indkomstskattebetalinger.
Der er flere grunde til at foretage betalinger. Borgere, der købte en lejlighed og led direkte kontante udgifter, kan stole på ejendomsfradrag. Der er standardbetalinger garanteret af økonomisk ubeskyttede russekategorier. Der er borgere, der har ret til et socialt skattefradrag. Vi vil tale om funktionerne i denne type betalinger i dag.
Sociale fradrag: definition og tegn
Hvad er arten af udtrykket "skattemæssigt socialt fradrag"? Der er to hovedtolkninger. Ifølge det første er hele pointen, at det vedrører de økonomiske udgifter for borgere i forbindelse med visse sociale aktiviteter. Såsom velgørenhed, uddannelse, pensionsydelser eller for eksempel medicinsk behandling.
Det kan siges, at hvert af disse områder har social betydning. Samfundets trivsel afhænger af, hvordan det går i hver enkelt af dem. En anden fortolkning af udtrykket "skattemæssigt socialt fradrag" er baseret på afhandlingen om, at alle disse sfærer kommercialiseres i en eller anden grad.
For at reducere den økonomiske byrde for visse kategorier af borgere indførte staten fradrag. Således sørger for stabiliteten i den sociale situation for mennesker, der besluttede at betale omkostninger inden for de specificerede områder. Der er også en afhandling om, at ved at indføre fradrag af denne type stimulerer staten den tilsvarende aktivitet.
Det vil sige, når det kommer til velgørenhed, ved en person, at ved at bidrage med et vist beløb til en god sag, vil han være i stand til at regne med kompensation for en del af det, som igen igen kan "geninvesteres" i adressen til dem, der har brug for hjælp.Hvis en person går på studium, ved han, at staten, der allerede er ved at bestå træningsprogrammer, vil ”returnere” til borgeren en del af de midler, han bruger til hans personlige udvikling, til social og professionel vækst.
Klassificering af sociale fradrag
Det vigtigste kriterium for klassificering af sociale fradrag, der findes i Rusland, er typen af udgifter, der er foretaget af en borger. Hvad kan vi tale om her? I overensstemmelse med Den Russiske Føderations love anses omkostninger, der danner grundlag for beregning af sociale fradrag, være følgende typer udgifter:
- til velgørenhedsbehov;
- at betale for gennemgangen af uddannelsesprogrammer for børn;
- til behandling;
- om interaktion med NPF'er og forsikringsselskaber inden for rammerne af pensionsprogrammer.
Essensen af fradragene af denne type er at give visse kategorier af økonomiske præferencer for borgere i de kategorier, der traditionelt betragtes som socialt ubeskyttede.
Funktioner i sociale fradrag
Det vigtigste træk ved fradrag af den angivne type (sammenlignet med betalinger, der hører til kategorien standard og ejendom) er, at de kun kan anvendes, hvis den personlige indkomstskat blev beregnet på grundlag af borgerens personlige indkomst. Skatter, der betales på anden indkomst, tages ikke med i betragtning.
Et andet træk er, at sociale skattefradrag kun leveres til indbyggere i Den Russiske Føderation (borgere, der har boet i Rusland i mere end 183 dage i de 12 måneder, der går forud for det tidspunkt, hvor de ansøger om betaling til den føderale skattetjeneste).
Et andet vigtigt træk ved fradrag af social type er, at ansøgeren kan være den person, der faktisk betalte udgifterne (og ikke den, der brugte de ydelser, der blev givet til gengæld for de overførte midler). Det er for eksempel når det kommer til betaling for studier - fradraget kan modtages af forældrene, ikke eleven selv.
Vi overvejer også kort funktionerne ved beregning af fradrag på to andre grunde.
Studiefradrag
Modtagelsen af kompensation fra den føderale skattetjeneste i forbindelse med uddannelsesomkostninger beregnes af følgende grunde:
- udgifter til betaling af tjenester fra uddannelsesorganisationer, forudsat at borgeren gennemgår kurser og uddannelsesprogrammer;
- undervisning til børn;
- uddannelsesudgifter til brødre og søstre.
Aldersgrænsen for de kategorier af personer, der er specificeret i andet og tredje afsnit, er 24 år.
Obligatoriske betingelser, der bestemmer retten til en sådan måling af statsstøtte som social skattefradrag for uddannelse: tilgængeligheden af officiel ansættelse og den kendsgerning, at personlig betaling for uddannelsesinstitutionernes tjenester. Hvis arbejdsgiverfirmaet f.eks. Overførte midler til uddannelse, opkræver den føderale skattetjeneste ingen erstatning.
Det maksimale fradrag for træning afhænger af, hvem der nøjagtigt deltog i uddannelsen. Hvis skatteyderen gjorde det personligt, har han ret til at stole på erstatning, baseret på gældende lovgivningsmæssige standarder, med et beløb på op til 15 tusind 600 rubler. Et lignende beløb er fastsat for borgere, der betalte for uddannelse af brødre og søstre. Til gengæld, når det kommer til kompensation af udgifter til uddannelse af børn, så er grænseværdien af fradraget meget mindre - 6 tusind 500 rubler. (for hvert barn).
Den faktiske udbetaling beregnes ved hjælp af en ”totrins” -formel. For det første bestemmes et beløb svarende til 13% af alle borgernes udgifter til undervisning. Derefter sammenlignes det med den personlige indkomstskat beregnet ud fra den officielle indkomst for betaleren i de tre år, der går forud for ansøgningen (et socialt skattefradrag udstedes årligt) til Federal Tax Service.
Hvis 13% af studieudgifterne er mindre end den personlige indkomstskat på løn, overføres dette beløb til borgeren fuldt ud (men inden for de grænser, der er angivet i det foregående afsnit). Hvis det er mere, vil kompensationsbeløbet fra den føderale skattetjeneste være lig med personlig indkomstskat i tre år (og igen, ikke mere end grænseværdierne for det fradrag, der er fastlagt ved lov).
Den vigtigste funktion ved beregningen af betalingsbeløbet for uddannelse af børn: Du kan summere personlig indkomstskat af indkomst fra begge forældre. Dette vil hjælpe i tilfælde, hvor udgifterne til at betale for uddannelsesinstitutioner er så høje, at 13% af dem er mere end en skattebetalers officielle indkomst.
Hvilke dokumenter skal der bruges for at ansøge om et socialt skattefradrag for uddannelse? Et typisk sæt papirer er som følger:
- en udfyldt erklæring i form af 3-personlig indkomstskat (sociale skattefradrag, som vi husker, er proportional med lønnen)
- en kopi af de første to sider af passet (og den med registreringsstempel);
- resultatopgørelse i form af 2-NDFL fra bogføring;
- en ansøgning i den etablerede form (den angiver også detaljerne på den konto, hvor betalingen vil blive overført);
- betaling og bankdokumenter, der bekræfter udgifterne til uddannelse;
- kopier af kontrakter med uddannelsesinstitutioner (inklusive yderligere aftaler).
Advokater bemærker, at strukturen af den føderale skattetjeneste kan kræve nogle yderligere dokumenter til social skattefradrag for uddannelse. For eksempel sådan:
- ekstrakter, der bekræfter uddannelsesomkostningerne (hvis det beløb, der reflekterer det, ikke er angivet i kontrakten med uddannelsesorganisationen)
- dokumenter, der beviser, at formen for beståelse af uddannelsesprogrammer er på fuld tid (igen, hvis dette ikke er angivet i aftalen med institutionen);
- forskellige attester: fødsel (barn, søster, bror), ægteskab (hvis fradraget foretages på grundlag af indkomst fra begge ægtefæller);
- hvis det drejer sig om betaling for uddannelse af adoptivbørn eller dem, som forældremyndigheden er udstedt til, kan der muligvis kræves dokumenter, der bekræfter den faktiske omstændighed skatteydernes status i forhold til studerende.
Behandlingsfradrag
Social skattefradrag for behandling har en meget stor efterspørgsel i Rusland. Mange russiske borgere henvender sig regelmæssigt til betalte klinikker og køber dyre lægemidler. Omkostningerne forbundet med behandling på kommercielt grundlag kan udtrykkes i betydelige beløb.
Borgere i Den Russiske Føderation kan ansøge om et socialt skattefradrag for behandling, når de betaler for ydelser til medicinske institutioner, der er forsynet med sig selv, børn og afdelinger (hvis de endnu ikke er fyldt 18), ægtefæller, forældre. Omkostningerne, hvoraf nogle kompenseres som en del af betalinger fra den føderale skattetjeneste, inkluderer følgende:
- betaling for ydelser fra medicinske specialister i enhver profil (inklusive de tjenester, der hører til kategorien dyre behandlinger);
- udgifter til medicin ordineret af den behandlende læge.
Det maksimale fradragsbeløb for behandling, som for betalinger for uddannelse, består af en "fletrinsformel". De grundlæggende betingelser er de samme som for kompensationer på andre grunde, der er defineret i loven: Den føderale skattetjeneste kompenserer for udgifter baseret på størrelsen af den personlige indkomstskat, der betales om året og beløber sig til 13% af behandlingsomkostningerne. Det maksimale beløb for betalinger er 15 tusind 600 rubler.
Dokumenter, der kræves for at ansøge om et fradrag for behandling, repræsenterer som regel følgende kombination:
- 3-personlig selvangivelse;
- kopi af skatteyderens pas;
- lønattest (form 2-NDFL);
- en ansøgning i form af Federal Tax Service (i den - kontooplysninger);
- dokumenter, der bekræfter faktum for betaling for medicinske tjenester eller køb af medicin;
- kontrakt med en medicinsk organisation;
- kopi af licensen for den institution, der leverede behandlingstjenesterne;
- certifikat for, at det i processen med levering af medicinske tjenester krævede køb af dyre medicin
Yderligere dokumenter kan også være påkrævet. Som det bemærkes af russiske advokater, kan de ofte være som følger:
- ægteskabsattest mellem en skatteyder og en borger, der har gennemgået behandling;
- et dokument, der bekræfter forholdet mellem ansøgeren om fradrag og barnet;
- skatteyderens fødselsattest, der indeholder oplysninger om hans forældre (hvis fradraget er baseret på betaling af medicinske ydelser, der er leveret til ham);
- kvitteringer og andre økonomiske dokumenter, der bekræfter køb af medicin.
Ligesom i tilfælde af fradrag for uddannelse, kan skatteyderens indkomst opsummeres i tre år forud for den, hvor ansøgningen om fradrag indgives til Federal Tax Service.
Dyrt behandlingsfradrag
Vi sagde ovenfor, at det sociale skattefradrag for behandling er muligt inden for det beløb, der svarer til 15 tusind 600 rubler. i et skatteår, men kun hvis det ikke handler om de såkaldte dyre medicinske tjenester. Hvad er deres kriterier?
Da eksperter mener, at det undertiden er vanskeligt at trække en klar linje mellem konventionel og dyre behandling, har lovgiver påtaget sig rollen som emnet, der skelner mellem disse to typer medicinske tjenester.
Listen over dyre behandlingstyper er anført i dekret fra regeringen for Den Russiske Føderation. En anden lovgivningsmæssig kilde til retten til social skattefradrag inden for rammerne af denne type tjenester er breve fra Russlands finansministerium.
Hvis en borger har gennemgået en dyre behandling, betales fradraget i forbindelse med udgifterne til medicinske tjenester uden at tage hensyn til begrænsningen på 15 tusind 600 rubler. 13% af de beløb, der bruges til at bestå alle nødvendige procedurer, tages med i betragtning.
Velfærdsfradrag
I henhold til lovene i Den Russiske Føderation har en borger, der har brugt penge til velgørenhedsmæssige formål, ret til at tilbagebetale 13% af deres beløb inden for rammerne af skattefradragssystemet. Det vigtigste kriterium, der bestemmer russernes ret til at modtage sådanne betalinger, er overførsel af bistand til organisationer af følgende typer:
- videnskabelige, kulturelle, uddannelsesmæssige, uddannelsesinstitutioner;
- sundhedsorganisationer, sociale støtteorganisationer (inklusive dem, der er fuldt finansieret over Den Russiske Føderations budget);
- sportsfaciliteter såvel som organisationer i en førskolekategori, der giver borgerne hjælp til fysisk uddannelse af børn (som regel som en del af statslige og kommunale programmer);
- religiøse organisationer.
Det maksimale økonomiske grundlag, på grundlag af hvilket det sociale skattefradrag for velgørenhed beregnes, er 25% af borgerens indkomst for skatteåret. Det er f.eks. Hvis borger Sidorov modtog en årsløn på 300 tusind rubler, så vil beløbet til beregning af kompensation fra den føderale skattetjeneste være lig med 75 tusind rubler. Det maksimale, som han kan returnere med fradrag, er 13% af denne værdi, det vil sige 9 tusind 750 rubler. Men der er ingen "øvre grænse". Det vil sige, hvis Sidorovs løn betinget set var 3 millioner rubler, så har han ret til at forvente, at den føderale skattetjeneste betaler ham et beløb inden for 97.000 500 rubler.
Fradrag for bidrag til NPF'er
De mest populære typer sociale skattefradrag i Den Russiske Føderation inkluderer også skattekompensationer forbundet med omkostningerne ved interaktion med ikke-statslige pensionskasser. Grundene til beregning af betalinger her kan være:
- borgerbidrag til NPF'er for sig selv
- overførsel af beløb til pensionskasser til nære slægtninge såvel som til personer, der er under skatteyderens pleje.
Det maksimale fradragsbeløb er 15 tusind 600 rubler. for året. "Formlen" til dens beregning er stort set den samme som for andre typer betalinger. Mængden på 13% af de faktiske udgifter bestemmes, derefter korreleres det med de årlige fradrag for personlig indkomstskat.
Minus orden og modenhed
Proceduren for behandling af skattefradrag af næsten alle typer er ganske universel. Efter at have udarbejdet de nødvendige dokumenter, skal borgeren kontakte afdelingen for den føderale skattetjeneste på registreringsstedet. Dette kan gøres på en hvilken som helst måned og dag på året efter det tidspunkt, hvor udgifterne blev foretaget.
Der er en afhandling om, at dokumenter skal bringes til skattekontoret inden 30. april. Dette er ikke sandt. 30. april er den dato, hvorpå arbejdsgiveren skal rapportere til den føderale skattetjeneste. Dette krav har ingen relation til borgere (ansatte).
Efter at have modtaget dokumenterne har den føderale skattetjeneste ved lov 3 måneder til at gennemgå dem og foretage betaling i henhold til de oplysninger, der er angivet af skatteyderen.Så snart fradragsbeløbet er modtaget af borgeren, kan han bruge det sociale skattefradrag, som han finder det passende. Ingen yderligere skatter er påkrævet.
