Den russiske lovgiver gav borgerne retten til at have konkrete og relativt enkle skattefradrag. Sådanne privilegier gælder for en lang række områder. Du kan få et skattefradrag for træning, til køb af boliger, til velgørenhed.
Russerne har været opmærksomme på muligheden for at bruge sådanne betalinger i mange år, men indtil videre er meget af vanskelighederne i procedurerne for interaktion med strukturerne i den føderale skattetjeneste diskuteret. Hvad er grunden til dette? Hvordan man kommer skattefradrag i fuld overensstemmelse med loven og med et minimum af bureaukrati?
Essensen af fradraget
For det første en lille teoretisk digression. Vi vil bestemme, hvad der faktisk udgør det pågældende fradrag. De fleste borgere i Den Russiske Føderation arbejder, modtager indtægter i form af en løn og trækker skat af det (PIT) til budgettet. Mange af russerne opfylder også ordrer i henhold til civilretlige kontrakter, i overensstemmelse med de betingelser, som deres arbejde også kompenseres kontant. En borger er forpligtet til at give staten 13% af beløbet under personlig indkomstskat efter at have modtaget en løn, et gebyr eller en anden form for kontantprovenu for sit arbejde.
Det pågældende fradrag er afkastet af en del af den betalte personlige indkomstskat. Grundlaget for beregning af betalingsbeløbet bestemmes på grundlag af to kriterier: værdier, der er fastlagt på lovgivningsniveau eller personlige udgifter for en borger. Det hele afhænger af typen af fradrag (vi overvejer mulige muligheder). Det faktiske betalingsbeløb er 13% af basen.
Et fradrag er ikke et budgettilskud. Hvis en person ikke arbejdede, ikke betalte skat, vil staten ikke give noget tilbage til ham.
Typer af fradrag
I overensstemmelse med russisk lovgivning er der fire hovedtyper af skattefradrag. nemlig:
- standardbetalinger
- fradrag af ejendomsret
- social type betaling
- professionelle fradrag.
Hvad er de individuelt? Hvordan får man et skattefradrag for hver type?
Standardudbetalinger
Fradrag klassificeret som standard fastlægges af staten for visse kategorier af russere. Det kan være disse mennesker, der har brug for yderligere hjælp fra staten: dem, der modtog handicap i barndommen, deltagere i Anden verdenskrig, fanger i koncentrationslejre, likvidatorer af konsekvenserne af Tjernobyl-katastrofen og andre grupper af borgere. Betalingens størrelse varierer afhængigt af den specifikke kategori af personer - fra 500 til 3000 tusind rubler. Standardfradrag inkluderer også betalinger til forældre og adoptivforældre til børn under 18 år (samt fuldtidsstuderende under 24 år). Mængden af overførsler fra den føderale skattetjeneste - 1400-3000 rubler.
Sociale fordele
Dette er en ret stor gruppe af fradrag. Det inkluderer kompensation for følgende typer udgifter:
- til velgørenhed
- til træning
- til behandling og køb af medicin
- til forskellige typer fradrag til NPF'er.
Det maksimale udgiftsbeløb, på grundlag af hvilket fradragsbeløbet beregnes, er 120 tusind rubler. pr. år. Derudover kan du kun få et skattefradrag for behandling, velgørenhed, undersøgelse og interaktion med ikke-statslige pensionsfonde, hvis der ikke er gået 3 år siden øjeblikket med økonomiske beregninger.
Fradrag i professionel type
Sådanne betalinger kan modtages af russere, der deltager i bestemte typer aktiviteter.Nemlig: iværksættere (der arbejder som private iværksættere), notar, advokater (førende privat praksis), videnskabsmænd, kunstnere samt de borgere, hvis arbejde er betalt i henhold til en civilretlig kontrakt. Betalingens størrelse på sådanne fradrag varierer (afhængigt af de faktorer, der er foreskrevet i loven) - 20-40% af den modtagne indkomst.
Ejendomsfradrag
Et fradrag kaldes ejendom, fordi grundlaget for dens betaling er transaktioner (og relaterede personlige udgifter) af den tilsvarende karakter. Staten garanterer returnering af en del af den personlige indkomstskat i forhold til omkostningerne ved erhvervelse af ejendom - ejendom. Nu kan grundlaget for modtagelse af betalinger kun være en type transaktion - dem, der er forbundet med salg af fast ejendom.
Den vigtigste nuance: udgifterne til erhvervelse af boliger bør udelukkende være individuelle.
Hvis en person plejede at betale en lejlighed (eller kompensere prioritetsrenter), f.eks. Et tilskud fra en stat, region eller by, kan dette beløb ikke være grundlaget for beregningen af fradraget.
Tilsvarende, hvis lejligheden blev doneret eller for eksempel vundet.
Restitutioner svarende til andre typer skattefradrag er mulige i størrelsesordenen 13% af omkostningerne ved at købe et hjem.
Denne type betaling er en af de mest populære i Rusland. De fleste boligkøbere søger skattefradrag for en lejlighed. Hvor stor kan selve delen af den personlige indkomstskat, der er nævnt ovenfor, være? Hvordan får man det maksimale skattefradrag? Vi taler om dette nu.
Maksimalt fradrag for ejendom
Grænseværdien af ejendomsfradrag fastsættes af staten til niveauet for særlige love. I overensstemmelse med dem, der fungerer i dag, kan vi fokusere på flere numre på én gang. Det vil sige, det vil være korrekt at sige, at der er flere underarter af betalinger.
Hvilke skattefradrag kan jeg få? Den første undertype af betalinger, der garanteres til fast ejendomskøbere, er baseret på omkostningerne i forbindelse med erhvervelse af en lejlighed. Han har en mængde. Det andet er baseret på eventuelle prioritetsudgifter. Det har en anden værdi. Den tredje er relateret til reparationsomkostninger. Hvad er dens størrelse? Hvordan får man et skattefradrag for hver type betaling? Hvordan fastlægges det maksimale beløb for dem?
En person, der køber en lejlighed, overfører midlerne til sælgeren i det beløb, der er fastlagt i kontrakten.
Dets værdi bestemmes som regel af markedsmønstre og aftaler mellem parterne i transaktionen.
Formelt er der ingen begrænsninger. Mange fast ejendomskøbere ville være glade, hvis regeringen indtager en lignende holdning til at bestemme fradragsbeløbet for ejendomshandel.
For eksempel, hvis en lejlighed blev købt for 10 millioner rubler, ville det være dejligt at returnere de krævede 13%, det vil sige 1,3 millioner, fra transaktionen til overtagelse af dem. Lovgiveren har sandsynligvis forskellige prioriteter. Han satte et meget mindre beløb, som du kan få 13% - 2 millioner rubler. Det maksimale beløb for faktiske betalinger er derfor 260 tusind. Dette kan naturligvis betragtes som et skridt fremad i sammenligning med tidligere år: når det beløb, som fradraget kunne opnås, var 1 million rubler tidligere - og det mindre. Så ifølge den første underart af betalinger er det maksimale beløb 260 tusind rubler.
Det skal med det samme bemærkes: reparationsomkostninger er inkluderet i basisstørrelsesgrænsen for beregning af fradraget. Hvis en lejlighed for eksempel var 1,8 millioner værd, og reparationer koster 200 tusind, kan disse beløb sikkert tilføjes. Rigtigt, hvis boliger koster 2 millioner og mere, betyder det ikke noget for reparationsomkostningerne - den maksimale basestørrelse er allerede nået.
Meget ofte købes lejligheder i et prioritetslån. Den anden side af transaktionen, ikke køber tæller, er banken. Til hans fordel betales renter for at bruge et lån. Disse overførsler er også grundlaget for fradraget. Med dem kan du returnere de samme 13%.Hvad er det maksimale beløb for et fradrag på et prioritetsskat? Svaret vil være tvetydigt - hele pointen er, at der nu i Rusland er der to lovgivningsmæssige normer, der regulerer dette aspekt (og ikke kun det, men også mange andre, der er knyttet til ejendomsfradrag).
Faktum er, at siden 2014 trådte ændringer i Den Russiske Føderations skattekode i kraft. Ifølge dem er det maksimale beløb for betalinger på bankrenter, som du kan få et fradrag på, 3 millioner rubler. Det vil sige, det faktiske afkast er op til 390 tusind rubler. Men for de lån, der blev udstedt inden ændringerne trådte i kraft, er den tidligere norm gældende, ifølge hvilken beløbet på bankrenter var ubegrænset.
Vi kan således modtage skattefradrag for en lejlighed i tre typer:
- baseret på omkostningerne ved køb af selve ejendommen (op til 260 tusind rubler)
- baseret på reparationsomkostninger (ud over det foregående afsnit)
- på grundlag af betalinger på bankrenter (op til 390 tusind rubler, hvis du fik et lån i 2014, ubegrænset - hvis tidligere).
Den næste vigtigste nuance, som vi vil undersøge, er relateret til antallet af mulige ansøgninger til Federal Tax Service til betaling. Lad os finde ud af, hvor mange gange russerne får et skattefradrag.
Hvor mange ejendomsfradrag vil staten betale?
Med det kvantitative aspekt, der afspejler de forskellige sider af fradragsproceduren, er der meget forvirring. Det intensiveres kun på grund af ændringer i lovgivningen (vi husker eksemplet ovenfor, og nedenfor vil vi afsløre en række yderligere nuancer). Så først og fremmest beslutter vi det konceptuelle apparat. Hvad mener vi, når vi taler om, hvor mange skattefradrag jeg kan få?
Vi er enige om, at vi mener følgende: hvor mange gange har vi ret til at ansøge om returnering af en del af personlig indkomstskat baseret på en transaktion til køb af fast ejendom. Svar: en gang. Når vi har købt en lejlighed eller et hus på en bestemt adresse, kan vi kun anmode om et fradrag på grundlag af køb af denne ejendom kun én gang.
Lad os nu være enige om, at vi mener følgende spørgsmål: "Er det muligt at få et skattefradrag flere gange på grundlag af ikke en, men to eller flere transaktioner med forskellige ejendomme?"
Svaret afhænger af modellen for lovgivning, som vi vil blive styret af. Endnu en gang vender vi tilbage til det ovenstående, at den 1. januar 2014 blev der foretaget ændringer i Den Russiske Føderations skattekode.
Hvis vi anmodede om et fradrag inden vi ændrede loven, er svaret nej. Indtil 2014 havde lejlighedskøbere ret til at ansøge om betaling til den føderale skattetjeneste under en transaktion, der var relateret til køb af kun en ejendom, 1 gang.
Overraskende, hvis vi ansøgte om et fradrag efter 1. januar 2014, er svaret ja. Faktum er, at det fra ændringsøjeblikket blev muligt at ansøge om betaling til Federal Tax Service for et hvilket som helst antal transaktioner med forskellige ejendomsgenstande.
Den mest interessante ting begynder, hvis vi læser detaljerne i ordlyden i loven. Den siger: Hvis en person ansøgte om et fradrag allerede i 2014, men han købte lejligheden i tidligere år, vil dette være hans eneste mulighed for at modtage betaling fra Federal Tax Service. Hvis en person spekulerer på, hvornår det er muligt at modtage et skattefradrag, er det fornuftigt at huske ændringerne af den pågældende russiske skattekode. Det kan godt være, at det ikke er rentabelt at indsende en ansøgning om betaling på netop dette tidspunkt, hvis ejendommen blev købt inden 2014.
En anden fortolkning af vores spørgsmål: "Hvor mange gange kan jeg bruge mængden på 260.000 rubler som maksimum for fradrag i ejendomsskat?"
Svar: kun én gang. Så snart Federal Tax Service overfører den sidste tranche for at kompensere for omkostningerne ved at købe en eller flere lejligheder, hvorefter der vil være et beløb svarende til 260 tusind rubler i balancen, vil det at blive umuligt at modtage andre betalinger i fremtiden. I det mindste hvis lovgivningen ikke ændres.
Naturligvis vil den føderale skattetjeneste beholde forpligtelsen til at kompensere 13% af omkostningerne ved at betale pantelenter, indtil afkastbeløbet når 390 tusind rubler. (for boligtransaktioner afsluttet efter 1. januar 2014), eller indtil en person bosætter sig i banken forud for tidsplanen eller i henhold til den fastlagte tidsplan.
Ejendomsfradrag for seniorer
Vi sagde ovenfor, at kun de mennesker, der modtager en skattepligtig indkomst med en sats på 13%, kan regne med et fradrag. Det er som regel arbejdende borgere. Modtager pensionister et skattefradrag for en lejlighed? Loven siger: kun hvis de arbejder eller har den samme indkomst, beskattes med en sats på 13%. Pension gælder ikke for dette.
Er der virkelig ingen muligheder for, hvordan man får et skattefradrag for en pensionist, der ikke arbejder og ikke får ufortjent juridisk indkomst? Der er stadig, selvom de er ret begrænsede. Hvis en pensionist købte en lejlighed i 2011 eller senere, har han ret til at indgive en skatteansøgning, hvor han afspejler sin indkomst for tidligere års arbejde. Men det maksimale antal år i dette tilfælde er 3. Arbejdspensionister har til gengæld ret til fradrag på lige fod med andre kategorier af borgere, der har officiel indkomst, men i forhold til den modtagne løn (mere præcist den personlige indkomstskat, der betales derfra).
Hvad er fristen for at ansøge om et fradrag?
Hvornår kan jeg få et skattefradrag af den ene eller den anden art? Retten til en praktisk ansøgning om betalinger til en persons føderale skattetjeneste opstår i året efter det tidspunkt, hvor visse udgifter er forpligtet. Du kan indgive en anmodning til skattekontoret enhver dag. Der er en version, som dette skal gøres inden den 30. april. Dette er ikke tilfældet. 30. april er den dato, hvor selvangivelsen skal være i form af en 3-NDFL (det leveres normalt af arbejdsgiveren). Efter at have modtaget en ansøgning om fradrag har den føderale skattetjeneste 3 måneder til at gennemgå den og betale alt, hvad en borger er afhængig af, til den aktuelle konto, der er angivet af ham. Hvis der er fejl i borgerens ansøgning eller relaterede dokumenter, skal skattemyndighederne underrette dem inden for 5 dage.
Hyppigheden af appeller til skattetjenesten er en gang om året. Det vil sige, at beregningen af et specifikt fradragsbeløb er baseret på skatteindtægter foretaget af en borger i de foregående 12 måneder. Samling af personlige indkomstskatfradrag for de foregående flere år er tilladt (hvis der af en eller anden grund ikke var nogen ansøgninger i disse perioder på trods af borgerens fulde ret til at indgive dem).
Det er meget vigtigt, i håb om at få et skattefradrag for behandling på grund af udgifter til velgørenhed eller studier at gøre dette inden for tre år. Men for ejendomsbetalinger gælder denne regel ikke. Du kan til enhver tid ansøge om "lejlighed" fradrag efter køb af fast ejendom.
dokumenter
For at få et skattefradrag for behandling, for studier, til velgørenhed, for det faktum at købe en lejlighed og af andre grunde, kræves passende sæt dokumenter. De kan variere betydeligt. Men på samme tid er der adskillige fælles for alle typer betaling af værdipapirer, nemlig:
- 3-NDFL-erklæring (udstedt på arbejdet)
- Certifikat 2-NDFL (kan også anmodes om i bogholderi);
- ansøgning om fradrag (udfyldt i formularen - de vil blive udstedt af Federal Tax Service);
- betalingsdokumenter (kontrol, kontrakter osv.);
Forskellige yderligere oplysninger kan være påkrævet. For eksempel, hvis du taler om at få et skattefradrag for undervisning, kan du muligvis have kontrakter med et universitet eller en anden uddannelsesinstitution.
Et typisk sæt dokumenter til behandling af et ejendomsfradrag ser sådan ud: en erklæring, titeldokumenter for ejendom (certifikat for statsregistrering, en handling om accept af overførsel af boliger, en aftale med sælgeren), bankbetalingsopgørelser, en 2-personlig indkomstskatteattest.
Eksperter anbefaler at indsende dokumenter til skatten ved personlig deltagelse på trods af det faktum, at det er muligt at bruge ressourcerne på den offentlige servicesportal.
Faktum er, at der hidtil kun kan indsendes en erklæring i elektronisk form (men det forekommer ofte, at bestemte territoriale strukturer i Federal Tax Service samtidig kræver en papirkopi af den). Du skal kontakte skattekontoret på registreringsstedet (eller midlertidig registrering).
Det er værd at bemærke, at der er en anden måde at ansøge om et fradrag i en ejendom (eller anden type) - gennem arbejdsgiveren. Denne procedure udføres som følger. For det første skal en borger i den territoriale struktur for den føderale skattetjeneste tage en meddelelse, der viser, at han har ret til at foretage et fradrag. Efter at have modtaget dette dokument, skal en person gå til sin regnskabsafdeling. Der udarbejdes der dokumenter, der giver arbejdsgiveren ret til ikke at tilbageholde personlig indkomstskat på en borgeres indkomst på 13% inden for det beløb, der er beregnet på grundlag af udgifter til bolig- og realkreditudgifter (velgørenhed, behandling, uddannelse osv.).
Hvor får man et skattefradrag? Som regel er dette sted en bank, hvor ansøgeren har en løbende konto. Når en person ansøger om fradrag i Federal Tax Service, skal han angive betalingsoplysninger. Betalinger er ikke underlagt provision og skat. Hvor meget der er påløbet, vil så meget modtage en borger.
