Den russiske skattes lovgivning giver borgerne et betydeligt privilegium: det årlige afkast af en del af den personlige indkomstskat betalt som udgifter til køb af boliger. Dette fænomen kaldes ofte et ”skattefradrag for ejendom”.
Denne type privilegium er blevet tildelt russere i mange år, men diskussioner relateret til nuancerne ophører stadig ikke. returnere personlig indkomstskat. Meget mange borgere i Den Russiske Føderation har ikke pålidelige oplysninger, der giver dem mulighed for at indgive en ansøgning om et skattefradrag uden fejl på trods af den ret strenge regulering af denne procedure. Der er ingen entydig forståelse af, hvilket betalingsbeløb folk har ret til at forvente.
En del af kontroversen skyldes, at lovgivningen om skattefradrag ganske ofte, som eksperter siger, ændrer sig. Men der er andre grunde til forskellen i synspunkter på spørgsmål, der afspejler samspillet mellem borgere og den føderale skattetjeneste. Sådan får du ejendom skattefradrag i fuld overensstemmelse med loven?
Hvor mange gange kan der foretages et fradrag?
Dette spørgsmål er blandt diskussionerne. Og det er slet ikke overraskende. Det er derfor.
Indtil 1. januar 2014 indeholdt lovgivningen i Den Russiske Føderation en streng regel: en borger kan kun ansøge om et skattefradrag for en ejendom. Grundlaget for modtagelse af betalinger kan kun være en transaktion på en enkelt ejendom, uanset dens værdi.
Siden 1. januar har reglerne ændret sig. En borger i Den Russiske Føderation kan nu indgive ethvert antal fradragsopgørelser, der afspejler transaktioner for et hvilket som helst antal fast ejendom, men kun indtil det øjeblik, hvor det samlede udgiftsgrundlag ikke når op til 2 millioner rubler.
Det ser ud til, at alt er klart. Men diskussionerne fortsætter. Faktum er, at hver af disse regler indeholder et antal yderligere forklaringer. Ændringer i loven, der trådte i kraft den 1. januar, er ikke tilbagevirkende kraft, det vil sige, hvis en person købte fast ejendom inden ændring af retsakter og allerede har formået at indgive et fradrag, finder reglerne i den forrige udgave anvendelse på hans transaktioner. Situationen vil være helt ens, hvis en borger købte en lejlighed inden 1. januar 2014, men besluttede at indgive et fradragsansøgning, efter at lovændringerne var foretaget.
Et vigtigt punkt: lovgivningen foreskriver at opretholde et "benchmark" i erhvervelsen af boliger ikke fra det øjeblik, transaktionen er afsluttet, men fra datoen for modtagelsen af ejerskabsattesten.
Hvor meget betaler de?
Et af de mest almindelige spørgsmål, som russerne stiller, når de foretager betalinger for at kompensere for personlig indkomstskat: "Hvad er det beløb, som borgerne har ret til at forvente at modtage?"
I henhold til ordlyden i skatteloven kan der betales et ejendomsfradrag på grundlag af forskellige sammenhænge med tal i form af 2 millioner rubler, samt 3. Der er en fuldstændig fejlagtig udtalelse: dette er det beløb, som en borger har ret til at forvente, når han kontakter den føderale skattetjeneste. Det faktum, at et sådant synspunkt blev dannet midt i en simpel lægmand, er selvfølgelig delvis skyldig, som mange eksperter mener, og lovgiveren selv, der introducerer formuleringer, der er ret forvirrende og ikke altid tydelige for den gennemsnitlige borger.
2 millioner rubler - dette er det maksimale beløb for udgiftsbasen (mængden af midler, som en borger har brugt på køb af en lejlighed), baseret på hvilken de endelige økonomiske trancher, der skal overføres fra regnskaberne for skatteinspektionen til fordel for ansøgerne, beregnes.
Ejeren af ejendommen har kun ret til at stole på 13% af dette beløb, dvs. 260 tusind rubler.
Tallet på 3 millioner optrådte relativt for nylig - i januar 2014. Vi har allerede talt om ændringerne i skatteloven (ejendomsfradrag i alle dets nuancer er reguleret af denne lovgivningsmæssige handling). Vi sagde, at innovationer skulle fortolkes baseret på datoen for en ejendomstransaktion. Derfor skal du kun tage tallet 3 millioner i betragtning, hvis lejligheden blev købt efter indførelsen af ændringer til skatteloven.
3 mio. Er den maksimale størrelse af pantebetalingsbasen (en borgerudgifter til betjening af et lån, der er udstedt af en bank til køb af bolig). Ejeren af ejendommen (den, der har udstedt lånet) har ret til at beregne henholdsvis 13% af dette beløb, det vil sige 390 tusind rubler.
Hvordan var det før lovændringer? Værdien af pantebetalingsbasen var ubegrænset. Derfor, hvis en person er på udkig efter et plus i det faktum, at han foretog et fradrag før ændringer af loven, så kun ved at han vil være i stand til at få det maksimale afkast på renter til banken. Hvis han selvfølgelig brugte et pantelån.
Hvordan beregnes de nøjagtige tal for ejendomsfradrag? Lad os se på nogle meget enkle eksempler.
Borger Sidorov købte en lejlighed i Kolomna nær Moskva for 2 millioner 500 tusind rubler. og vil bruge den lovlige ret til at modtage et fradrag. Hans personlige udgifter til køb af boliger udgjorde 1 million. Han tog en anden halvdel fra banken som en del af prioritetsprogrammet.
Udgiftsgrundlaget for borger Sidorovs køb af en lejlighed er 1 million. Det overstiger ikke den lovbestemte værdi på 2 millioner. Derfor er ejendomsejeren berettiget til at returnere, baseret på de afholdte omkostninger, 13% af 1 million, dvs. 130 tusind rubler.
For at bestemme størrelsen på pantebetalingsbasen, der er udarbejdet for en borger Sidorov, ser vi på indholdet af låneaftalen med banken.
Betingelserne i det er som følger: 10% om året, låneperiode - 30 år. Det vil sige at tage et lån på 1,5 millioner, vil Sidorov skulle give banken det samme beløb plus renter - omkring 3 millioner 200 tusind rubler.
Det sidste tal vil være størrelsen på pantegrundlaget. Det er mere end 3 millioner etableret ved lov. Derfor er det maksimum, som borger Sidorov kan stole på, 13% af lovgivningsgrænsen, det vil sige 390 tusind rubler.
Hvordan vi beregner størrelsen på ejendomsskatfradraget, besluttede vi. Vi overgår til andre nuancer.
Lov og betaling
Overvej et antal eksempler, der vil hjælpe os med at forstå grundlaget for, ”formler”, der bestemmer retten til at modtage et skattefradrag og dets specifikke værdi i overensstemmelse med ændringer i loven, der trådte i kraft i 2014.
Hvis en person købte boliger i 2012 for 1,5 millioner rubler, og i 2013 ansøgte han om et fradrag, har han i overensstemmelse med de gældende normer, der er gældende, ret til at modtage 13% af udgiftsgrundlaget, dvs. 195 tusind rubler På trods af det faktum, at udgiftsgrundlaget er langt fra det maksimale i henhold til loven (endnu 500.000 rubler tilbage), kan man ikke længere forvente at modtage saldoen, selvom man køber en eller flere ejendomme i 2014 eller senere.
Hvis der i samme 2012 år blev købt en lejlighed til 1 million rubler, og på samme tid blev der aldrig indsendt en ansøgning om skattefradrag for denne ejendom, er det ikke nødvendigt at skynde sig nu. Selv på trods af det faktum, at fra den 1. januar 2014 blev de nye lovbestemmelser relevante, er det maksimale, der kan forventes af en transaktion for 2 år siden, 13% af udgiftsgrundlaget for denne lejlighed, dvs. 130 tusind rubler. Selv hvis du køber fast ejendom i 2014 eller senere, vil du ikke længere kunne få en anden fradragsret. Hvad kan der gøres i dette tilfælde? Vent på nye fast ejendomstransaktioner for at få fulde 260 tusind rubler fra dem.
Er det muligt at få hele fradraget på én gang?
Teoretisk set ja. Men, som vi sagde ovenfor, i praksis fra de russiske skatteinspektører er det normale tidsinterval, hvor alle skattetransaktioner går, et år.Derfor skal en borger have en stor løn for at forvente at modtage et skattefradrag i et beløb, der er lig med det maksimum, som loven giver. Tilstrækkelig til personlig indkomstskat med et beløb på 13%, der overføres fra det, til at overstige eller være lig med 260 tusind rubler. (for hovedudgiftsbasen). Det er let at beregne, at den krævede størrelse på den årlige "løn" i dette tilfælde er 2 millioner rubler. (eller ca. 167 tusind rubler pr. måned). Men dette gælder kun for hovedudgifterne.
Hvis vi taler om returnering af personlig indkomstskat på bekostning af renter betalt af banken, kan du kun modtage det beløb, der er beregnet på grundlag af faktiske betalinger til kredit- og finansieringsinstitutionen i løbet af året. Det vil sige, hvis en borger tog 1,5 millioner rubler fra banken. ved 10% om året i 30 år, derefter med forbehold for livrente (ensartede) betalinger, betaler han banken ca. 13,5 tusind rubler. månedligt eller ca. 162 tusind rubler. pr. år. Straks få 390 tusind umulige. Kun 13% af det faktisk betalte beløb returneres faktisk, det vil sige omkring 21 tusind rubler. Dette er logisk: det er meget muligt, at borgeren vil tilbagebetale pantet forud for planen, mens størrelsen af rentebetalinger til banken muligvis ikke når op til 390 tusind rubler.
Tre-årig lønningsliste
Der er dog én advarsel. Faktum er, at russisk lovgivning giver dig mulighed for at opsummere den indkomst, der er optjent over flere år - i intervallet mellem det øjeblik, du køber et hjem, og indgive en ansøgning om et skattefradrag. Men ikke mere end tre. Det er f.eks. Hvis en lejlighed blev købt i 2010, og der blev indgivet en fradragsansøgning i 2014, er det muligt at registrere indtægter for 2013, 2012 og 2011. Og i dette tilfælde er det meget mere realistisk at få betalingsbeløbet tæt på det maksimum, der er fastsat ved lov. Selvfølgelig vil mængden af faktiske rentebetalinger til banken (hvis det var et prioritetslån) i tre år også være markant højere, og det vil være muligt at returnere mere.
Fradragsdokumenter
Denne nuance ledsages på sin side af en relativt lav intensitet af diskussioner, da listen over dokumenter er ret standard. For at ansøge om et fradrag skal du give skattekontoret:
- salgskontrakt
- selvangivelse (form 3-NDFL)
- certifikat type 2-NDFL (det afspejler størrelsen på lønnen)
- en ansøgning i den foreskrevne form (hvor detaljerne på bankkontoen også vil blive angivet, hvor fradraget skal overføres).
For nylig kan en ansøgning om fradrag indgives elektronisk via Gosuslugi.ru-portalen. Eksperter siger imidlertid, at denne mekanisme langt fra er perfekt: i en virtuel form accepteres kun en erklæring. Andre dokumenter skal bringes offline.
Hvornår skal man ansøge om et fradrag?
Dette kan gøres på enhver dag i året efter det tidspunkt, hvor lejligheden blev købt (eller en tidligere ansøgning er indsendt). Det menes, at dette kun skal ske efter 30. april. Overhovedet ikke. Du kan ansøge mindst mindst efter januarferien. 30. april er den dato, hvormed erklæringer af type 3-NDFL skal indgives til skatten. Det findes snarere som en retningslinje for arbejdsgivere, der ifølge loven skal levere sådanne værdipapirer til Federal Tax Service årligt.
Det er også værd at bemærke, at hvis afdelingen af en eller anden grund ikke havde et korrekt udført selvangivelse inden den 30. april, vil det ikke være muligt at modtage et ejendomsfradrag. Denne sag er naturligvis meget sjælden, men som advokater bemærker, forekommer den undertiden. Det er hovedsageligt forbundet med fejl, der er foretaget af regnskabsafdelingen, sjældnere med mangler hos afdelingens ansatte. Men som eksperterne siger, gør Federal Tax Service som regel det muligt at hurtigt udskifte 3-NDFL-formularen med den rigtige.
Hvor længe skal du vente på betalinger?
Den maksimale periode, i hvilken afdelingen for den føderale skattetjeneste er forpligtet til at undersøge de dokumenter, som borgeren har forelagt for skattefradraget og foretage betalingen til den aktuelle konto, der er angivet i ansøgningen, er 90 dage.Hvis der er fejl i papirerne fra en person, er skattemyndigheden forpligtet til at underrette om dette inden for 5 dage fra datoen for modtagelsen af ansøgningen.
Fradrag og delt ejerskab
Appel til ordlyden af art. 220 "Fradrag i ejendomsskat", som er tilgængelige i Den Russiske Føderations skattelovgivning, giver os mulighed for at besvare et andet diskutabelt spørgsmål. Det lyder således: "Hvordan" opdeles "betalingen af personlig indkomstskat, hvis lejligheden er registreret for flere personer i fælles eller delt ejerskab?" Har "doleviks" overhovedet ret til et fradrag i ejendomsskat?
På det andet spørgsmål er svaret klart: ja. Det betyder ikke noget, om en person ejer fast ejendom individuelt eller sammen med en anden. Svaret på det første spørgsmål afhænger af, hvilken form for ejerskab der er tale om. Fælles og delt ejerskab er ikke det samme. I det første tilfælde har lejligheden ikke en procentvis "afgrænsning". I det andet har hver person en de jure-andel beregnet i et specifikt tal.
Hvis lejligheden ejes i fællesskab, bestemmes udgiftsgrundlaget som en procentdel af transaktionsbeløbet, hvis specifikke værdi bestemmes af ejendomsejere, når de er blevet enige om hinanden. Og hvis du ikke kan finde et kompromis, så gennem retten. At give et skattefradrag er et spørgsmål, hvor der undertiden vises betydelige tal, og ikke altid er ejere af ejendom det lykkedes at blive enige. I tilfælde af "opdeling" af udgiftsbasen for omkostningerne ved lejligheden i overensstemmelse med de regler, der er relevante for fælles ejerskab, inkluderer de dokumenter, der er forelagt Federal Tax Service, også en ansøgning om frivillig omfordeling af aktier, underskrevet af alle ejendomsejere.
Hvis det kommer til den anden mulighed, beregnes procentdelen på baggrund af den faktiske andel i ejerskabet af lejligheden. For eksempel, hvis der blev købt fast ejendom til 3 millioner, og en af ejerne ejer 40%, har han ret til at modtage en betaling beregnet på grundlag af 1 million 200 tusind.
Solgt lejligheden - vil der være et fradrag?
Et andet populært emne til diskussion: er der et skattefradrag for salg af fast ejendom? Ja, det er det, men det er en helt anden form for forhold til Federal Tax Service. Bare et lignende navn. Ejendomsskatfradraget af skattekoden for Den Russiske Føderation, der regulerer dette format, indeholder de normer, som sælgeren af fast ejendom har ret til at stole på fordele ved betaling af personlig indkomstskat af indkomst fra salg af ejendom. Der er specifikke forhold, tal, der afspejler denne form for præference.
Den første mulighed for at trække fra salget er at reducere indtægtsgrundlaget med det i loven foreskrevne beløb. Nu er det 1 million rubler. Et simpelt eksempel. Hvis lejligheden blev solgt for 3 millioner rubler, er det som standard nødvendigt at betale staten ved transaktionen 13% af provenuet, det vil sige 390 tusind rubler. Men det er muligt at bruge ejendomsskattegarantien på 1 million garanteret af NK. Det vil sige, at 13% af 2 millioner allerede skal betales.Dette er meget mindre - 260 tusind rubler.
Den anden mulighed for at få et fradrag er mulig, hvis du kan bevise for skatten, at lejligheden blev købt, for eksempel, for 2,5 millioner rubler. (gennem en aftale med sælgeren, bankdokumenter osv.). I dette tilfælde er det muligt at reducere betalingsgrundlaget ikke med 1 million, men med alle 2,5.
