Cho vay hàng hóa: điều kiện, hợp đồng, tính toán

Doanh nghiệp đôi khi có nhu cầu mượn nguyên liệu thô và các giá trị khác. Một hoạt động như vậy được chính thức hóa bằng một hợp đồng cho vay hoặc một khoản vay hàng hóa. Đọc thêm về cách các tài liệu này khác nhau, đọc tiếp.

Hợp đồng cho vay

Theo tài liệu này, người cho vay chuyển tiền (những thứ khác) cho người vay với một số dấu hiệu nhất định. Bên thứ hai cam kết trả lại cùng số tiền hoặc một lượng tương tự các hàng hóa khác có cùng chất lượng. Các đặc điểm của tài sản (tên, số lượng, cấp) phải được chỉ định trong hợp đồng.

Tài liệu được coi là kết luận sau khi chuyển tiền. Nếu chủ nợ là một thẩm phán. người, hợp đồng được ký kết bằng văn bản (Điều 808 Bộ luật Dân sự). Để hỗ trợ các điều kiện, người đi vay phải xuất trình biên lai hoặc tài liệu khác xác nhận việc chuyển các giá trị.

Người cho vay có quyền nhận lãi trên số tiền của khoản vay. Nếu kích thước của chúng không được quy định trong hợp đồng, thì chúng sẽ được tính theo tỷ lệ tái cấp vốn hàng tháng (Điều 809 của Bộ luật Dân sự). Một thỏa thuận cho vay được coi là miễn lãi nếu hàng hóa được chuyển giao.

Nếu thời hạn trả nợ không được thiết lập, người vay phải trả lại tiền theo yêu cầu của người cho vay trong vòng ba mươi ngày. Sau khi tiền được ghi có vào tài khoản ngân hàng, số tiền được coi là được trả lại. Tiền lãi có thể được trả bằng tiền mặt và vật có giá trị.

Cho vay hàng hóa

Trả góp cho các dịch vụ và hàng hóa - điều này là bình thường trong các tính toán. Nhưng nếu tiền lãi được cung cấp cho khoản dự phòng của nó, thì chúng ta đang nói về một khoản vay thương mại (hàng hóa). Chính điều kiện thanh toán hàng hóa qua thời gian không phải là khoản vay. Việc cung cấp tín dụng cần được quy định trong hợp đồng. Sau đó, nhà cung cấp có thể yêu cầu thanh toán hàng hóa và lãi. Thỏa thuận cho vay nên bao gồm các điều kiện sau: số tiền cho vay, lãi suất và tần suất tính lãi.

Sự khác biệt

Một thỏa thuận cho vay áp dụng nếu người cho vay không bắt buộc phải cung cấp giá trị. Chuyển nhượng của họ là một phần của giấy tờ. Hàng hóa hình thức cho vay quy định về nghĩa vụ của chủ nợ đối với việc chuyển giá trị.

Tài liệu khác nhau tại thời điểm có hiệu lực. Thỏa thuận cho vay được xem xét ký kết sau khi chuyển tiền. Trước đó, các bên không có quyền và nghĩa vụ. Một thỏa thuận cho vay hàng hóa, không giống như một khoản vay, có hiệu lực kể từ thời điểm nó được ký kết. Đó là, nếu, sau khi ký giấy tờ, người cho vay từ chối chuyển các giá trị, người vay sẽ yêu cầu họ thông qua tòa án.

Những lợi ích

• Cho vay thương mại - Đây là hình thức tài chính cơ động nhất, vì nó được cung cấp dưới dạng dự trữ.
• Một khoản vay thương mại có thể làm giảm nhu cầu hàng hóa theo mùa.
• Sản phẩm bàn giao không phải là tài sản thế chấp. Họ có thể được tự do xử lý.
• Người đi vay có thể tăng khối lượng bán hàng hóa mà không chuyển hướng hầu hết các nguồn lực từ doanh thu.
• Chi phí của một khoản vay thương mại thường ít hơn một khoản vay tiêu chuẩn.
• Thu hút một khoản vay làm giảm thời gian chung của chu kỳ tài chính, giảm nhu cầu hình thành tài sản hiện tại.
• Thủ tục giấy tờ nhanh chóng.

Nhược điểm

• Các khoản vay thương mại có thể đáp ứng nhu cầu vốn chỉ về mặt tài chính cổ phiếu.
• Hạn mức cho vay. Thông thường là vài tháng.
• Cho vay thương mại không được bảo đảm. Do đó, đối với người cho vay có nguy cơ phá sản của người vay trong trường hợp điều kiện thị trường xấu đi.

Các loại tín dụng hàng hóa

1. Cho vay trả chậm. Các điều kiện và tần suất thanh toán được quy định trong hợp đồng.
2. Khoản vay do người mang với một giới hạn thời gian hoặc một ngày cụ thể.
3. Mở tài khoản vay. Nó được sử dụng trong mối quan hệ với các nhà cung cấp thường xuyên để mua nhiều sản phẩm nhất định theo lô nhỏ. Nhà cung cấp xem xét giá trị của hàng hóa được vận chuyển trong một tài khoản riêng. Nợ được trả mỗi tháng một lần.
4. Lô hàng - hoạt động hoa hồng kinh tế nước ngoài trong đó nhà xuất khẩu vận chuyển hàng hóa cho công ty với lệnh bán chúng. Định cư được thực hiện sau khi bán sản phẩm.

Bằng cách cung cấp tín dụng thương mại, công ty đặt mục tiêu thỏa mãn nhu cầu tồn kho và giảm chi phí huy động vốn.

Quản lý

Tín dụng thương mại là mục tiêu. Sức hấp dẫn của nó nên được xác định bởi số lượng nguyên liệu có sẵn. Nếu tổ chức có ý định sử dụng tín dụng hàng hóa để có thêm thu nhập trên cơ sở liên tục, thì cần phải tìm đối tác mới, cải thiện các loại và phương án cung cấp các khoản vay.

Chi phí thu hút khoản vay nên ít hơn khoản vay tiêu chuẩn. Nó phải có khả năng đếm. Yếu tố chính là giảm giá được cung cấp cho thanh toán tiền mặt và thời gian sử dụng khoản vay:

• Chi phí = ((Giảm giá / (1 - Giảm giá)) * (360 / Số ngày).

Lợi nhuận của khoản vay thương mại được định nghĩa là chênh lệch giữa thời hạn sử dụng trung bình của khoản vay và thời gian lưu thông của cổ phiếu. Càng cao, các tổ chức sử dụng công cụ tài chính này càng hiệu quả. Bạn có thể điều chỉnh mức độ lợi nhuận bằng cách tăng thời gian sử dụng khoản vay hoặc bằng cách giảm tuổi thọ của cổ phiếu. Nếu chỉ số thứ hai cao hơn chỉ số thứ nhất, thì các nguồn bổ sung sẽ được tham gia vào các tính toán. Một quỹ đặc biệt có thể được thành lập tại doanh nghiệp để tài trợ cho các giao dịch đó. Các khoản thanh toán cho vay được bao gồm trong lịch thanh toán.

Kế toán

Việc trình bày khoản vay đề cập đến các khoản đầu tư tài chính và được hạch toán trong tài khoản 58-3. Các khoản vay không lãi suất được hiển thị dưới dạng các khoản phải thu. Con nợ tính đến số tiền trên tài khoản 66 hoặc 67.

Các khoản tiền được giải ngân cho bộ phận kế toán được hiển thị như một phần của khoản đầu tư tài chính tùy thuộc vào sự sẵn có của hợp đồng chính thức:

• DT58-3 KT51 - khoản vay được cấp.

Một khoản vay không lãi suất như là một phần của đầu tư tài chính không thể được tính đến. Một điều kiện quan trọng không được đáp ứng - khả năng tạo thu nhập. Do đó, các khoản vay như vậy được hạch toán tài khoản 76:

• DT76 KT51 - cung cấp khoản vay không lãi suất.

Số tiền của khoản vay được cung cấp bằng hiện vật được xác định dựa trên giá trị của tài sản được chuyển nhượng. Đồng thời, giá trị của tài sản không được bao gồm trong chi phí, như trong trường hợp nghỉ hưu tiêu chuẩn, và việc trả lại các giá trị không phải là thu nhập. Nhưng đối với mục đích kế toán VAT, một giao dịch được coi là bán hàng và chịu thuế VAT. Các mục sau đây được hình thành trong đơn vị điều khiển:

• DT58-3 KT68 - thuế đối với tín dụng hàng hóa được phát hành bằng hiện vật được tích lũy.
• DT76 KT68 - thuế được tính trên số tiền cho vay không lãi suất.

Trả nợ của khoản vay được thực hiện bằng cách đăng:

• DT51 KT58-3 (76) - trả nợ.
• DT19 KT58-3 (76) - đã tính đến khoản đầu vào VAT VAT của khoản vay lãi suất (miễn lãi).
• DT68 KT19 - Thuế VAT được khấu trừ.

Để tóm tắt.

Thuế

Chi phí và thu nhập dưới dạng tài sản được chuyển nhượng theo hợp đồng không được tính đến khi đánh thuế lợi nhuận. Giá trị có thể cao hơn hoặc thấp hơn giá gốc. Sự khác biệt cũng không được tính đến khi tính NPP.

Chủ nợ phải bao gồm tiền lãi nhận được trong thu nhập không hoạt động. Nếu họ được thanh toán dưới dạng tài sản, họ được tính đến khi tính toán căn cứ thuế dựa trên giá giao dịch.

Người vay có được quyền sở hữu các giá trị được chuyển nhượng. Nhưng các giao dịch như vậy không phải chịu thuế VAT. Vị trí này có lợi cho tổ chức. Người cho vay có thể chấp nhận một khoản thuế khấu trừ được trả khi mua hàng hóa. Nếu việc chuyển VAT không bị tính phí, thì các bên không tính đến VAT "đầu vào", các giá trị sẽ được sử dụng trong các hoạt động không chịu thuế. Bằng cách trả lại một khoản vay hàng hóa, con nợ có thể tính thuế VAT. Điều này sẽ cho phép anh ta giải quyết các giá trị có được.

Lãi cho khoản vay tiền mặt được khấu trừ thuế. Điều này được đánh vần trong Nghệ thuật. 149 Mã số thuế. Quy định này không áp dụng cho tín dụng hàng hóa. Tiền lãi trả bằng tiền mặt vượt quá quy mô của lãi suất tái cấp vốn sẽ phải chịu thuế:

• VAT = (Chiết khấu theo thỏa thuận - Chiết khấu theo tỷ giá của Ngân hàng Trung ương) x 18/118

Lãi suất cho khoản vay thương mại là một khoản phí cho việc sử dụng các giá trị. Người mua nợ tiền không phải vì giá trị, mà là trả chậm. Khoản vay này không chịu thuế VAT. Nhưng cơ quan thuế sẽ phải chứng minh quan điểm này chỉ thông qua một tòa án. Nếu bạn không muốn tranh luận, tốt hơn hết là tính thuế VAT theo số tiền lãi (không xuất trình cho người mua, nhưng hãy tính đến nó khi tính NPP).

Vào ngày bán, người bán bao gồm doanh thu thu nhập và tiền lãi cho các khoản thu khác (không hoạt động) hàng tháng vào ngày dương lịch cuối cùng, và sau đó vào ngày hoàn trả. Người mua đưa chúng vào tài khoản trong các chi phí khác (không hoạt động) cho cùng ngày với người bán, nhưng trong giới hạn của tiêu chuẩn. Và nếu số tiền được trả lớn hơn, thì sự khác biệt cho mục đích thuế không được tính đến.

Thực hiện các giao dịch của các cơ quan chính phủ

Làm thế nào để lập và hiển thị trong kế toán một khoản vay hàng hóa và thương mại được cung cấp bởi một doanh nghiệp thành phố?

Đối với mục đích kế toán và kiểm soát giữa các tài liệu này, không có sự khác biệt. Nhưng có một số tính năng pháp lý. Số tiền lãi phải được ghi rõ trong hợp đồng. Nếu không, người vay phải trả lại số tiền lãi tính theo tỷ lệ tái cấp vốn. Thủ tục thanh toán cũng nên được đánh vần trong tài liệu. Nếu điều kiện này cũng vắng mặt, thì tiền lãi phải được trả hàng tháng theo từng đợt bằng nhau.
Việc cung cấp khoản vay hàng hóa được thực hiện trong BU với các mục sau:

• DT58-3 KT41 - một khoản vay hàng hóa đã được cung cấp.

Đối với mục đích kế toán VAT, việc chuyển giao các giá trị được coi là bán hàng. Có một đối tượng của thuế. Nếu khoản vay được phát hành bằng hiện vật, người nộp thuế VAT trong Ngân hàng thực hiện các mục sau:

• Tính toán DT58-3 KT68 cho VAT VAT - thuế được tính trên số tiền cho vay, được phát hành bằng hiện vật.

Trong bảng cân đối kế toán, tiền lãi có thể được tính đến như một phần của khoản khác hoặc thu nhập từ các hoạt động thông thường.

Quy trình làm việc

Việc nhận và cung cấp vốn vay được thực hiện bằng các tài liệu chính tùy thuộc vào loại tài sản: vay tiền mặt dưới dạng không dùng tiền mặt - theo lệnh thanh toán, vay hàng hóa - hóa đơn TORG-12.

Kế toán doanh thu

Tổ chức có thể độc lập chọn cách nhận biết tiền lãi. Bản chất của hoạt động, loại thu nhập và các điều khoản của khoản vay hàng hóa có tầm quan trọng chính. Thủ tục kế toán thu nhập cần phải được cố định trong chính sách kế toán.

• Tính toán lãi hàng tháng DT76 KT91-1.
• DT50 KT76 - nhận tiền vào tài khoản thanh toán lãi.
• DT76 KT91-1 - tiền lãi tích lũy bằng hiện vật.
• DT41 KT76 - hoàn trả khoản vay bằng tài sản.
• DT19 KT76 - Nhập vào VAT VAT.

Tính lãi

Số tiền và thủ tục trả tiền hoa hồng nên được ghi rõ trong hợp đồng.Nếu điều kiện này vắng mặt, người vay phải trả nợ trong vòng 30 ngày sau khi xuất trình yêu cầu và trả lãi hàng tháng. Nếu một khoản hoa hồng không bị tính phí (ngoại trừ việc cung cấp khoản vay hàng hóa), điều này cũng cần được ghi rõ trong hợp đồng.

Số tiền lãi bằng hiện vật được quy định trong hợp đồng. Tiền lãi được cố định theo tỷ lệ hàng năm và được tính trên cơ sở số tiền vay, tỷ lệ và số ngày sử dụng khoản vay. Một mô hình rõ ràng thường được sử dụng, tức là 365 hoặc 365 ngày được tính đến. Phí bắt đầu vào ngày sau khi cho vay. Nhưng các tổ chức trong hợp đồng có thể cung cấp cho một thủ tục khác:

• % = Số tiền cho vay * Tỷ lệ hàng năm * Số ngày.

Ví dụ

Vào ngày 15 tháng 4 năm 2014, LLC đã cấp cho OJSC khoản vay tiền mặt với số tiền 500 nghìn rúp. Ngày trở lại là ngày 28 tháng 5 năm 2014. Kinh phí được cung cấp với tỷ lệ 6% mỗi năm. Tiền lãi nên được chuyển vào ngày cuối cùng của tháng:

• 500.000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 rúp. - số tiền lãi cho tháng tư.
• 500.000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 chà. - số tiền lãi cho tháng năm.

Phản ánh các hoạt động trong đơn vị điều khiển:

• DT58-3 KT51 - cho vay phát hành.
• Lãi suất DT76 KT91-1 Vang được tích lũy.
• DT51 KT76 Thanh toán tiền lãi.
• DT51 KT58-3 - khoản vay đã được trả lại.

Cho vay cá nhân

Trong nền kinh tế thị trường, lĩnh vực bán hàng cho các công cụ tài chính, đặc biệt là thông qua tín dụng hàng hóa, đã phát triển. Sự thuận tiện của việc có được một khoản vay được xác định bởi nhu cầu. Hầu hết mọi người không thể tiết kiệm tối đa số tiền để mua, ví dụ, các thiết bị gia dụng lớn. Để giải quyết vấn đề này, tín dụng hàng hóa được sử dụng. Các ngân hàng cùng với các cửa hàng cung cấp cho khách hàng để mua hàng theo các điều khoản thuận lợi.

Điều đặc biệt của giao dịch là bạn không cần phải đến một tổ chức tài chính để xử lý tài liệu. Nhân viên phục vụ khách hàng trực tiếp trong cửa hàng. Tài sản mua lại trở thành tài sản thế chấp cho khoản vay. Đó là, trong trường hợp vỡ nợ, ngân hàng có thể nhận hàng thanh toán nợ. Trong thực tế, điều này là hiếm.

Trước khi cung cấp khoản vay, ngân hàng kiểm tra không chỉ khách hàng tiềm năng mà còn cả mặc định của hàng hóa. Nếu đã có nhiều trường hợp không hoàn trả khoản vay với sản phẩm này, khoản vay rất có thể sẽ bị từ chối. Dữ liệu của chính người vay được kiểm tra theo một hệ thống đơn giản: trên cơ sở hộ chiếu và, ví dụ, SNILS. Không ai sẽ yêu cầu một báo cáo thu nhập. Quyết định sẽ được đưa ra dựa trên dữ liệu từ bảng câu hỏi.

Ưu điểm của giao dịch:

• khả năng mua hàng khẩn cấp mà không cần tích lũy tiền;
• nhiều lựa chọn chương trình dịch vụ ngân hàng;
• khả năng hoàn trả khoản vay theo bất kỳ cách thuận tiện nào: thông qua Internet, trong một thiết bị đầu cuối hoặc tại quầy thu ngân;
• thiếu tài sản thế chấp;
• giấy tờ nhanh chóng.

Ngoài những lợi thế được mô tả, tín dụng hàng hóa tiền mặt cũng có một số nhược điểm. Điều quan trọng nhất là một khoản thanh toán quá lớn. Ngay cả khi, theo các điều khoản của thỏa thuận, khoản vay được cung cấp ở mức 0,01% mỗi năm, ngoài ra, ngân hàng có thể yêu cầu bảo hiểm nhân thọ hoặc trả phí một lần để phát hành tiền.

Cho vay không phải được thực hiện bởi nhân viên của một tổ chức tài chính, mà bởi người bán. Họ không có kiến ​​thức cần thiết, có thể thông báo không chính xác cho khách hàng. Nếu bạn phải trả lại hàng, sẽ mất rất nhiều thời gian để gia hạn hợp đồng, thêm điểm bổ sung vào đó.

Có thể khó trả nợ trong một thị trấn nhỏ. Nếu không có chi nhánh ngân hàng trong làng, Internet không hoạt động tốt, thì bạn sẽ phải gửi thanh toán bằng cách đặt hàng qua bưu điện hoặc qua bàn rút tiền của các ngân hàng khác. Thứ nhất, mất nhiều thời gian hơn. Thứ hai, một khoản hoa hồng cao hơn được cung cấp cho các dịch vụ như vậy.