Tình trạng tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào gần như không thể tưởng tượng được nếu không có các khoản vay và nợ. Và nếu chúng quá hạn, thì các khoản phải thu và phải trả trở thành một vấn đề không chỉ của các bộ phận mua bán, mà còn của cả tổ chức.
Tài khoản phải trả: loại và nguyên nhân
Về mặt nhu cầu thanh toán sau khi nhận khoản vay có thể được chia thành tiền mặt và hỗn hợp.
Tiền mặt được chia thành ngân hàng, tiền lương, thuế.
Công ty sử dụng các khoản vay hỗn hợp khi thanh toán cho các công việc được thực hiện theo hợp đồng làm việc hoặc trả tiền cho các sản phẩm đã giao trước đó.
Các khoản nợ (khoản phải trả) phát sinh, tương ứng, tại thời điểm khi thời hạn thanh toán bị vi phạm cho bên thứ ba (đối với họ là các khoản phải thu quá hạn) và ngân hàng, hoặc cho nhân viên, hoặc cho các quỹ ngoại bang, hoặc cho nhà nước.
Trong trường hợp vi phạm độc hại các điều khoản thanh toán cho các khoản vay có hiệu lực 177 bài viết Bộ luật hình sự của Liên bang Nga.
Các khoản phải thu quá hạn - giảm vốn lưu động
Bất kỳ doanh nghiệp nào, đưa sản phẩm của mình mà không thanh toán trước, có nguy cơ nhận tiền cho nó trễ với các điều khoản của hợp đồng hoặc không nhận được chúng.
Người quản lý thương mại, đưa ra kết luận về giao dịch như vậy, không bao giờ có thể chắc chắn 100% về thanh toán kịp thời. Không phải công việc sơ bộ được thực hiện để làm rõ tình trạng tài chính của người mua, cũng không phải là sự hợp tác lâu dài và hiệu quả, cũng như các liên hệ cá nhân của các nhà quản lý có thể đảm bảo.
Các khoản phải thu quá hạn là điều thường xuyên xảy ra ở tất cả các doanh nghiệp mà vốn lưu động của nhiều doanh nghiệp bao gồm một phần quỹ có thể giảm thiểu hành động của những người không trả tiền.
Việc đánh dấu để bán hàng hóa có trả chậm phải bao gồm, ngoài lợi nhuận tối thiểu, cả lãi ngân hàng cho việc mua (sản xuất) hàng hóa và lãi ngân hàng khi vay thêm để bảo toàn vốn lưu động khi làm việc trong điều kiện phải thu lớn.
Trong trường hợp nào có thể và cần thiết để xóa các khoản phải thu?
Xóa các khoản phải thu đòi hỏi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm làm việc với khách hàng phải liên tục theo dõi thời hạn không thanh toán. Theo Quy chế kế toán (PBU 10/99), công ty có nghĩa vụ xóa các khoản phải thu không thực tế để thu nợ. Lý do cho điều này là việc treo nợ bất thành văn làm sai lệch lợi nhuận thực sự của doanh nghiệp.
Nó trở nên không thực tế để thu hồi, thứ nhất, một khoản nợ quá hạn trong hơn ba năm (196 Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga), và thứ hai, nếu không thể thu hồi được (phá sản hoặc thanh lý một con nợ, tình huống mà bên bảo lãnh không thể nhận được nợ).
Những tài liệu nào cần có trong bộ phận kế toán của một doanh nghiệp để chứng minh nợ xấu?
- Điều chính trong tình huống này phải là các tài liệu vận chuyển được thực hiện chính xác bởi người mua (TTN) với con dấu, chữ ký và thời hạn.
- Đạo luật hòa giải với con nợ.
- Trong trường hợp giao sản phẩm ngắn khi thanh toán tạm ứng, cần có chứng từ chứng minh ngày chuyển tiền theo hợp đồng.
Trên thực tế, những tài liệu tương tự cũng cần thiết để nộp cho tòa trọng tài khi cố gắng thu hồi nợ bằng hệ thống tư pháp.
Khó khăn trong việc chuẩn bị và lưu trữ tài liệu trong khi ngừng hoạt động
Việc thực hành chuẩn bị tài liệu trong các trường hợp này (đầu tiên là cho tòa án, sau đó là xóa sổ) cho thấy họ rất khó thu thập (ngoại trừ các khoản thanh toán theo khoản 3).
- Công ty dịch vụ giao hàng hóa hàng hóa (hay một công ty vận tải được thuê) thường không quan tâm nhiều đến thủ tục giấy tờ như với việc chuyển hàng hóa toàn diện cho người mua. Yếu tố con người được phản ánh trong thực tế là sự phục hồi thực sự có thể xảy ra do thiếu hụt và việc không thanh toán số tiền cho hàng hóa được giao vượt xa các hành động trước mắt.
- Hầu như không thể có được một báo cáo hòa giải với một con nợ sẽ không trả tiền cho hàng hóa giao cho anh ta. Đôi khi, có vẻ như con nợ tương lai đã chuẩn bị trước cho việc không thanh toán: tất cả các dịch vụ (bộ phận mua sắm, kế toán) trước tiên giả vờ rằng họ không quen với tình huống này, và sau đó chỉ cần bỏ qua các cuộc gọi.
- Thời hạn của các khoản phải thu, sau đó nó được công nhận là không thực tế, là ba năm. Đó là lý do tại sao không có dịch vụ nào trong doanh nghiệp có thể đảm bảo sự an toàn của hóa đơn chưa thanh toán. Mặc dù tất cả các tài liệu ban đầu được thực hiện chính xác, chúng đã được kiểm tra và gửi. Trong giai đoạn này, kiểm tra thuế (hoặc khác) có thể được thực hiện, bản gốc có thể bị tịch thu để nộp cho tòa án, và các nhà quản lý có thể yêu cầu họ. Kết quả là thiếu tài liệu phù hợp sau khi tìm kiếm dài bất hợp lý.
Các khoản phải thu: đăng
Căn cứ để xóa sổ là ba sự kiện, nhu cầu được phê duyệt theo khoản 77 của PBU 10/99:
- hàng tồn kho;
- văn bản biện minh;
- thứ tự của người đứng đầu.
Nếu tổ chức không tạo ra một khoản dự phòng cho các khoản nợ nghi ngờ, các khoản nợ đã được xóa sẽ được đưa vào kết quả tài chính với số tiền được phản ánh trong Chi phí của tổ chức. Theo đoạn 12 của PBU10 / 99, nó được bao gồm trong danh sách các chi phí khác.
Bài đăng:
Nợ 91-2, Tín dụng 62 (76) - Xóa nợ cho các khoản lỗ có VAT.
Trong trường hợp tạo dự phòng, số nợ quá hạn phải được xóa bằng chi phí của nó, đồng thời có tính đến số dư của các khoản nợ đã xóa.
Bài đăng:
Nợ 63, Tín dụng 62 (76) - Xóa nợ từ quỹ dự phòng
Phân tích toàn diện về cấu trúc nợ của tổ chức
Từ quan điểm ổn định tài chính, việc vượt quá các khoản phải thu đối với chủ nợ là một chỉ số về sức khỏe kém của công ty. Sự đột ngột của tình trạng này là không thể nếu phân tích các khoản phải thu trở thành định mức hàng ngày không chỉ cho bộ phận bán hàng, mà còn cho các nhà quản lý tài chính.
Trên thực tế, các khoản phải thu là khối lượng tiền mặt phải được thanh toán trong các giai đoạn khác nhau:
- bình thường - khi ngày đáo hạn chưa đến;
- quá hạn
Khi phân tích các khoản phải thu quá hạn, họ phân biệt giữa vô vọng (thời hạn thanh toán đã hết hạn hơn ba năm trước) và nghi ngờ (thời hạn thanh toán theo hợp đồng đã hết hạn, con nợ sẽ chưa thanh toán).
Phần thông thường của các tài khoản phải thu cho phép bạn lập kế hoạch cung ứng tiền để xây dựng chương trình thanh toán cho việc thanh toán thuế, vay ngân hàng và hàng hóa, tiền lương. Trong trường hợp giảm tỷ lệ quá hạn thông thường, bạn có thể quên kế hoạch thanh toán. Trong các tình huống như vậy, chỉ có sự can thiệp quản lý cứng rắn sẽ xác định mức độ ưu tiên của thanh toán, xác định các đối tác quan trọng chiến lược, cắt đứt các giao dịch lợi nhuận thấp.
Trong một số tổ chức, doanh thu phải thu được coi là một chỉ số hiệu quả. Chỉ báo được tính theo ngày: Odz = Dz - SDz / Val x 365, trong đó:
- Odz - doanh thu;
- Dz - tổng số tiền nợ;
- SDZ - các khoản nợ nghi ngờ;
- Val - số tiền doanh thu.
Một xu hướng tích cực là sự tăng tốc của doanh thu cho các giai đoạn được so sánh. Mặc dù bản thân chỉ báo đóng vai trò là một gợi ý để thay đổi chính sách làm việc với phần lớn khách hàng.
Thu nợ
Các khoản phải thu quá hạn là vấn đề đau đầu không chỉ đối với các nhà quản lý bộ phận bán hàng mà còn là luật sư, kế toán và quản lý.
![], thu các khoản phải thu](https://bizpro.techinfus.com/static/img/a/28546/174207/7521.jpg)
Mỗi công ty duy trì chính sách bán hàng bảo thủ đều xác định nghiêm ngặt khung thời gian trong đó việc không thanh toán được coi là ít quan trọng hơn. Thông thường đây là một khoảng thời gian từ ba đến bảy ngày.
Hành động của người quản lý thực hiện giao hàng cho khách hàng, sau giai đoạn này phải tuân theo các quy định nghiêm ngặt. Thủ tục thường là thế này: báo cáo cho quản lý, yêu cầu dịch vụ bảo vệ, khiếu nại với luật sư.
Phương pháp làm việc hiệu quả với con nợ
Việc thu các khoản phải thu không nên chỉ dựa vào người quản lý, bị giới hạn trong hành động của anh ta bởi các quyền và nghĩa vụ của bản mô tả công việc. Người quản lý có thể đề xuất một biến thể bù đắp hàng hóa, thảo luận về kế hoạch trả nợ với quản lý con nợ, cung cấp công việc theo kế hoạch thanh toán tăng một phần với việc giao hàng.
Dịch vụ bảo vệ, nếu có, tại doanh nghiệp phục vụ để leo thang tình hình, được coi là phương pháp "loại bỏ" các khoản nợ hiệu quả nhất.
Dịch vụ pháp lý, hoạt động đúng trong khuôn khổ của pháp luật, bắt đầu bằng một khiếu nại, cảnh báo trước trọng tài, chuẩn bị các tài liệu để đệ trình lên tòa án và theo dõi tiến trình của quá trình. Một yêu cầu được rút ra một cách chính xác, không chỉ tính đến số nợ, mà còn là một hình phạt theo các điều khoản của hợp đồng, làm cho con nợ tỉnh táo và cho kết quả tốt trong 70% của 100. Một vụ kiện thắng tại tòa không phải lúc nào cũng dẫn đến việc nhận toàn bộ số tiền nợ ngay lập tức, các khoản thanh toán có thể kéo dài vô tận.
