การออกรายงานย่อย: กฎ ตัวอย่างใบสมัครสำหรับการออกเงินในรายงาน

ในการทำธุรกรรมเงินสดรายงานล่วงหน้ามีความสำคัญมาก ในกรณีที่กรอกเอกสารผิดภาษีอาจเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมรวมทั้งค่าปรับ เพื่อลดความเสี่ยงของดอกเบี้ยคุณต้องปฏิบัติตามกฎสำหรับการออกเงินทุนในรายงานย่อย: ออกเงินตามใบสมัครและรับรายงานตรงเวลา แต่มีความแตกต่างอื่น ๆ ของการดำเนินการประมวลผล

เป้าหมาย

การออกเงินภายใต้รายงานสำหรับรายงานอาจจำเป็นต้อง:

• การซื้อสินค้าและวัสดุ
• การชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
• การชำระหนี้ตามสัญญา

การดำเนินการดังกล่าวถูกควบคุมโดยกฎหมายของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210“ ในขั้นตอนการดำเนินงานด้านเงินสด”

ขั้นตอนวิธี

ก่อนที่จะรับใบสมัครใหม่คุณต้องตรวจสอบเพื่อดูว่าพนักงานมีจำนวนหนี้เท่ากันหรือไม่ หากมีอยู่แสดงว่าไม่สามารถยอมรับเอกสารได้ พนักงานต้องจัดทำใบสมัครเพื่อออกรายงานย่อย (ต่อผู้อำนวยการ) ในรูปแบบใด ๆ ข้อความควรระบุจำนวนและวันที่ได้รับเงิน ผู้จัดการต้องลงนามในคำสั่ง ถัดไปนักบัญชีดึงขึ้นและลงนามในใบสำคัญแสดงสิทธิการใช้จ่ายเงินสด (KO-2) จากเอกสารนี้พนักงานเมื่อนำเสนอหนังสือเดินทางโดยพนักงานจะให้เงินสด คำสั่งซื้อถูกลงนามโดยแคชเชียร์และผู้รับ การทำธุรกรรมควรจะแสดงในบัญชีเงินสด

หัวหน้าแอปพลิเคชันสำหรับการออกเงินในรายงานย่อยจะต้องถูกเขียนโดยหัวหน้า บริษัท มีสัญญาฉบับเดียวกันกับเขาเช่นเดียวกับพนักงานคนอื่น ๆ หากไม่มีใบสมัครเจ้าหน้าที่ภาษีอาจหักภาษีส่วนบุคคลเพิ่มเติมจำนวน

เอกสาร

พนักงานต้องรายงานการใช้เงิน รายงานค่าใช้จ่าย จะต้องจัดให้ภายใน 3 วันทำการหลังจากกลับจากการเดินทางไปทำงานหรือหมดอายุของระยะเวลาที่ได้รับเงิน เอกสารถูกส่งมอบให้กับนักบัญชีหรือผู้จัดการ ฝ่ายที่ได้รับจะตรวจสอบการใช้เงินทุนความพร้อมของเอกสารประกอบและความถูกต้องของรายงาน หากไม่มีข้อผิดพลาดเอกสารจะถูกลงนามโดยหัวหน้าหลังจากนั้นจะถูกหักเงิน นี่คือวิธีการเบิกจ่ายเงินทุนในรายงานย่อย อ่านวิธีเขียนข้อความด้านล่าง

แอปพลิเคชันการรายงาน: ตัวอย่าง

ผู้อำนวยการของ LLC“ (ชื่อ)” F. I. O.
จากไดรเวอร์ F.I.O.

งบ

ฉันขอให้คุณออกรายงานเป็นจำนวน 6,000 รูเบิล (หกพัน) เป็นระยะเวลาแปดวันตามปฏิทินสำหรับการซื้อสารป้องกันการแข็งตัวของยานยนต์ทาทา

02/12/2016 (ลายเซ็น)

ถัดไปเอกสารจะถูกกรอกโดยนักบัญชี

ดุลการชำระเงินสำหรับจำนวนเงินที่ออกก่อนหน้านี้:

หนี้ของพนักงานในจำนวนที่ออกไปก่อนหน้านี้ต่อรายงานย่อยหายไป

นักบัญชี ____________

ผู้อำนวยการ _____________ ชื่อเต็ม

02/12 / 20__ กรัม

ความแตกต่าง

หากใช้เงินน้อยกว่าที่ได้รับการออกยอดคงเหลือจะถูกส่งคืนไปยังแคชเชียร์และมีการออกคำสั่งใบเสร็จรับเงิน ในสถานการณ์ตรงข้ามองค์กรต้องส่งคืนจำนวนการโอเวอร์รันให้กับพนักงานตามรายละเอียดที่ระบุในรายงาน การดำเนินการนี้รวมถึงการออกรายงานย่อยจะดำเนินการโดยใบสั่งจ่าย

หากเงินไม่ถูกส่งกลับไปที่แคชเชียร์จะต้องหักจากเงินเดือน (มาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) พนักงานต้องให้ความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการดำเนินการนี้ มิฉะนั้นการรวบรวมจะผ่านศาล จำนวนเงินเก็บรักษารายเดือนต้องไม่เกิน 20% ของเงินเดือนพนักงาน

ขีด จำกัด

การออกเงินในรายงานย่อยจากเครื่องบันทึกเงินสด จำกัด อยู่ที่ 100,000 รูเบิล มีเงื่อนไขบางอย่าง หากพนักงานที่ใช้วิธีการที่รับผิดชอบในนามของตัวเองที่จ่ายให้กับการบริการที่ให้แก่เขา (ตัวอย่างเช่นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ) จะไม่มีการ จำกัด วงเงินหากเขาใช้เงินที่รับผิดชอบในการชำระหนี้ภายใต้สัญญาที่สรุปในนามขององค์กรจะต้องปฏิบัติตามข้อ จำกัด 100,000 รูเบิลต่อการทำธุรกรรม ระยะเวลาสูงสุดไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย แต่ถ้ามีการออกเงินเป็นเวลานานผู้ตรวจสอบสามารถพิจารณาจำนวนเงินที่เป็นเงินกู้และเรียกเก็บภาษีทั้งหมด

ถ้า นโยบายการบัญชี การออกกองทุนที่รับผิดชอบนั้นได้จัดทำขึ้นโดยการโอนเงินไปยังการ์ดนั้นจำเป็นที่ บริษัท จะต้องทำสัญญาที่เหมาะสมกับธนาคาร

หากแอปพลิเคชันสำหรับการออกรายงานย่อยไม่มีวันที่คืนทุนแสดงว่ามีการออกเงินสำหรับหนึ่งวัน ในกรณีที่มีการละเมิดกำหนดเวลาสำหรับการรายงานจำนวนเงินที่ใช้จ่ายจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อกำหนดเวลาของการจัดเตรียมเอกสารคุณสามารถสร้างคำสั่งสำหรับการออกในรายงานย่อย ตัวอย่าง:

LLC“ (ชื่อ)”

คำสั่งซื้อหมายเลข 1
ในการอนุมัติเวลาของการออกจำนวนเงินในรายงาน

เพื่อควบคุมต้นทุนของจำนวนการรายงานฉันสร้างกฎต่อไปนี้:

1. พนักงานที่ได้รับเงินจะต้องส่งรายงานการใช้งานของพวกเขา:

• โดยครัวเรือน ความต้องการ - ไม่เกิน 15 วันนับจากวันที่จ่ายเงิน;
• สำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง - ภายใน 3 วันหลังจากกลับมา

2. ควรใช้เงินทุนตามที่กำหนดไว้เท่านั้น
3. สำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนและสำหรับการซื้อสินค้าเงินสามารถออกภายใน 100,000 รูเบิล
4. ความรับผิดชอบสำหรับการดำเนินการตามคำสั่งนั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าบัญชี

ผู้อำนวยการ ______________ ชื่อเต็ม

การดำเนินการที่เป็นที่ถกเถียง

เพื่อความสะดวกและการรับรู้ที่ดีกว่าเราตัดสินใจวางเนื้อหาของบล็อกนี้ไว้ในตาราง

การตรวจสอบรายงาน

เงินควรใช้อย่างตั้งใจ ค่าใช้จ่ายแต่ละอย่างจะต้องได้รับการยืนยันด้วยเช็ค ยังจะมีการออก ใบรับรองการเดินทาง เอกสารการขนส่ง หากมาถึงศาลมันเป็นสิ่งสำคัญที่เอกสารหลักจะถูกวาดขึ้นอย่างถูกต้อง จากนั้นศาลจะเข้าข้าง บริษัท พิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเอกสาร

หากพนักงานได้รับเงินสดสำหรับตั๋วและต่อวันก่อนออกเดินทางเพื่อทำธุรกิจและจากนั้นขยายการเดินทางจำนวนเงินเพิ่มเติมสามารถโอนไปยังบัตร ปรากฎว่าพนักงานได้รับเงินอีกครั้ง แต่เนื่องจากมีการโอนในการเดินทางเดียวกันพนักงานจะต้องรายงานในวันเดียวสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดในครั้งเดียว

แคชเชียร์เช็ค

หากไม่มีชื่อเต็มของการซื้อหรือรายละเอียดถูกพิมพ์ไม่ดีจะมีการพิจารณาเฉพาะในกรณีที่มีการรับการขายเพิ่มเติม สินค้าจะต้องซื้อในช่วงเวลาทำการ สำหรับการประมวลผลจะขึ้นอยู่กับการจ่ายเงินเดือนเพิ่มเติม ใบเสร็จรับเงินเงินสดยืนยันข้อเท็จจริงของการโอนเงิน ในการรวมค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีคุณต้องใช้เอกสารอื่นที่มีรายละเอียดดังต่อไปนี้: ชื่อเต็มของเจ้าหน้าที่ผู้ลงนาม

ใบเสร็จรับเงินการขาย

มันมักจะไม่มีตราประทับหรือหมายเลข แม้ว่าไม่จำเป็นต้องใช้รายละเอียดเหล่านี้เจ้าหน้าที่ภาษีอาจไม่ยอมรับเอกสาร สิ่งที่เลวร้ายยิ่งกว่านี้หากวันที่ของเงินสดและใบเสร็จรับเงินการขายไม่ตรงกัน ค่าใช้จ่ายดังกล่าวสามารถป้องกันได้ผ่านศาลเท่านั้น

TORG-12

ผู้รับตราส่งต้องระบุผู้รับตราส่งการขนถ่ายที่อยู่หมายเลขใบนำส่งสินค้ายี่ห้อและหมายเลขยานพาหนะ หากไม่มีพวกเขาเอกสารจะไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี ใบเบิก มักจะไม่มีตำแหน่งของบุคคลที่ลงนามในเอกสารประทับตราของผู้รับคือวันที่ รายละเอียดเหล่านี้ถือเป็นข้อบังคับ

โอนเงินเข้าบัตร

พนักงานอาจขอโอนเงินที่ต้องรับผิดชอบไปยังบัตรธนาคาร การดำเนินการนี้ไม่ผิดกฎหมาย แต่ในกรณีนี้คุณต้อง:

• ได้รับใบสมัครสำหรับการออกเงินจากพนักงานในรายงานย่อยพร้อมคำขอที่เกี่ยวข้องและระบุรายละเอียดของบัญชี
• ระบุในการชำระเงินที่จะโอนจำนวนการรายงาน
• ทราบในการกระทำเชิงบรรทัดฐาน (กฎระเบียบเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบ) ที่โอนเงินจากบัญชีไปยังการ์ด;
• ในนโยบายการบัญชีพัฒนาแบบฟอร์มรายงานของคุณเองด้วยการสังเกตว่าการออกจำนวนเงินในรายงานย่อยนั้นดำเนินการในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด
• ขอให้พนักงานบันทึกบิลหลังจากการชำระบัตรแต่ละใบและแนบไปกับรายงาน

บริษัท LLC

สั่งซื้อ

เกี่ยวกับการแก้ไขนโยบายการบัญชีสำหรับปี 2559

2016/10/01 นาย

ฉันสั่งซื้อ:

นโยบายการบัญชีเพิ่มเติมพร้อมส่วนที่ 6:

6. ขั้นตอนการตั้งถิ่นฐานกับผู้รับผิดชอบ

6.1. บริษัท ให้กองทุนพนักงานสำหรับการเดินทางหรือความต้องการทางธุรกิจด้วยเงินสดหรือโอนไปยังบัตรเงินเดือน

6.2 วิธีการออกกองทุนจะถูกควบคุมโดยผู้อำนวยการในแต่ละกรณี

6.3 พนักงานส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายไปยังแผนกบัญชี โดยไม่คำนึงถึงวิธีการรับเงินยอดคงเหลือจะถูกส่งคืนเป็นเงินสดให้กับแคชเชียร์

การบัญชีสำหรับการดำเนินงานในการบัญชี

ในวันที่ออกกองทุน RKO การเดินสายเสร็จในชุดควบคุม: DT71 KT50 (51)

หากพนักงานหลังจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจส่งคืนเงินส่วนหนึ่งให้กับแคชเชียร์จะมีการออก FFP ในกล่องควบคุมจะทำการเดินสายไฟย้อนกลับ: DT 50 (51) KT 71

พิจารณาว่าการออกมีการเผยแพร่ในรายงานย่อยอย่างไร ตัวอย่าง:

ผู้จัดการสำนักงานของ บริษัท เมื่อวันที่ 25 พฤษภาคม 2558 ได้รับ 2,000 รูเบิล 4 วันสำหรับการซื้อเครื่องใช้สำนักงาน นักบัญชีออกเงินตามใบสมัครของเขา พนักงานในวันที่ 27 พฤษภาคมใช้เงิน 1,000 รูเบิล (หนึ่งพัน) เช็คและรายงานล่วงหน้า ผู้จัดการส่งคืนจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ไปยังแคชเชียร์

• DT71 KT50 - 2,000 รูเบิล - เงินออกจากเครื่องบันทึกเงินสด
• DT50 KT71 - 1,000 รูเบิล - ยอดเงินคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้นั้นได้รับการชำระแล้ว
• DT10 KT71 - 1,000 รูเบิล - เครื่องเขียนนำเข้าบัญชี

โอนเงินไปยังบัตรองค์กร

อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับบัตรเงินเดือนเป็นขององค์กร คุณสามารถโอนเงินไปไว้ในรายงานให้กับพนักงาน พนักงานต้องการเขียนแอปพลิเคชันแบบฟรีฟอร์มเพื่อใช้บัตรเท่านั้น การโอนเงินจะดำเนินการตามคำสั่งของกรรมการ ขอแนะนำให้อนุมัติขั้นตอนการใช้บัตร:

• ผู้ถือพลาสติกไม่มีสิทธิ์เปิดเผยข้อมูล PIN ให้กับบุคคลที่สาม
• รายงานการใช้จ่ายเงินในบัตรจะต้องส่งไม่เกิน 3 วันหลังจากหักเงินหรือคืนพนักงานจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ เช็คจะต้องแนบกับมันยืนยันการชำระเงินด้วยบัตร
• หากไม่มีเอกสารหรือผู้อำนวยการไม่ได้ยืนยันการใช้เงินทุนพวกเขาจะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน
• แยกรายการของพนักงานที่สามารถเข้าถึงกองทุนควรจะรวบรวม
• การออกและการคืนบัตรควรจะแสดงในสมุดบันทึก
• กรณีขโมยพลาสติกผู้ถือต้องแจ้งธนาคารทันที

ช่วงเวลาของการโอนบัตรให้กับพนักงานไม่ใช่วันที่ออกเงินสำหรับรายงาน รายการในหน่วยควบคุมจะทำเมื่อมีการถอนเงิน การดำเนินการทั้งหมดที่มีบัตรองค์กรจะแสดงในบัญชีย่อยที่เปิดไปยังบัญชี 55

ตัวอย่าง

เมื่อวันที่ 10 กรกฎาคม 2558 นักการตลาดของ LLC ได้ออกบัตรเพื่อชำระค่าโฆษณา เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคมพนักงานถอนเงิน 2,000 รูเบิลออกจากบัญชี ใบแจ้งยอดธนาคารยืนยันการหักบัญชี บัญชีสะท้อนถึงการออกเงินโดยการโพสต์: DT71 KT55

การบัญชีสำหรับการดำเนินงานใน NU

การดำเนินการเหล่านี้ถือเป็นการชำระเงินล่วงหน้าจนกว่าพนักงานจะส่งรายงานค่าใช้จ่าย NPP จะไม่ถูกตัดออก อีกทั้งยัง จำนวนการรายงาน ไม่มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันและภาษีรายได้ส่วนบุคคล

แต่ถ้าพนักงานไม่สามารถยืนยันจำนวนเงินที่ใช้ไปได้จะเป็นการดีกว่าที่จะหักภาษีจากเขา แม้ว่าคนจะทำเอกสารหลักหาย แต่เขียนบันทึกอธิบายเกี่ยวกับเรื่องนี้ บริษัท ก็ยังมีรายได้อยู่ แต่ในเรื่องนี้ผู้พิพากษาอยู่ด้านผู้เสียภาษี หากพนักงานนำสินค้าโดยไม่มีเอกสารเขาจะไม่ได้เป็นหนี้กับนายจ้าง องค์กรมาพร้อมกับค่า

ตัวอย่าง

15 กุมภาพันธ์ 2555 พนักงานได้รับเงินทุนสำหรับการซื้อสินค้า กำหนดส่งรายงานที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งซื้อคือสองเดือน นั่นคือตั้งแต่วันที่ 16 มีนาคม 2012 หนี้จะได้รับการพิจารณาค้างชำระ พระราชบัญญัติของข้อ จำกัด สำหรับมันจะเป็นสามปี หนี้สูญจะเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีในเดือนมีนาคม 2558 หากจนถึงเวลานี้พนักงานลงนามในข้อผูกพันในการชำระหนี้คุณจะต้องนับระยะเวลาสามปีอีกครั้ง

หากในเดือนกุมภาพันธ์ 2558 พนักงานเขียนจดหมายขอเลื่อนการชำระหนี้รายได้จะเพิ่มขึ้นจากเดือนกุมภาพันธ์ 2560 (หากถึงเวลานั้นยังไม่ได้ชำระหนี้)

ควรเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากองค์กรอิสระตัดหนี้ รายได้จะเพิ่มขึ้นในเดือนที่ บริษัท ได้รับการปลดหนี้ เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณจะต้องมีการสะสมหลังจากหักเงินด้วย

ระยะยาว

ดังกล่าวก่อนหน้านี้กฎหมายไม่ได้กำหนดระยะเวลาสูงสุดสำหรับการใช้เงิน มีความจำเป็นเท่านั้นที่ต้องระบุช่วงเวลาในคำสั่งด้วยตนเอง เครื่องหมายสามารถทำได้โดยผู้อำนวยการฝ่ายบัญชีหรือพนักงานเอง แม้ว่าจะมีการออกเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางเป็นเวลาหนึ่งปี แต่ไม่มีการปรับเป็นระยะเวลานานสำหรับ บริษัท

เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าพนักงานไม่สามารถรับเงินล่วงหน้าใหม่จนกว่าเขาจะรายงานกับพนักงานเก่า ตัวอย่างเช่นพนักงานที่ได้รับเงินเป็นเวลาหกเดือนก็ไม่ต้องรีบจัดทำรายงาน หากคุณต้องการเร่งด่วนในการเดินทางเพื่อธุรกิจคุณไม่สามารถสร้างรายงานย่อยใหม่ได้ ห้ามมิให้มีการรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับการใช้เงิน ข้อยกเว้นคือการเลิกจ้างของพนักงาน

สมมติว่านอกเหนือจากลูกหนี้แล้วไม่มีใครส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจ จากนั้นผู้จัดการสามารถรับผิดชอบและมอบความก้าวหน้าใหม่ให้กับพนักงาน หากผู้ตรวจสอบพบรูปแบบดังกล่าวพวกเขาจะปรับหัวในจำนวน 5,000 รูเบิลและ บริษัท ในจำนวนมากถึง 50,000 รูเบิล สำหรับการละเมิดวินัยเงินสด ดังนั้นสถานการณ์ดังกล่าวจะหลีกเลี่ยงที่ดีที่สุด

บันทึกถึงนักบัญชี

1. พนักงานจะต้องเขียนใบสมัครสำหรับการออกกองทุนในรายงานย่อย
2. การดำเนินการถูกดำเนินการโดยบัญชีการชำระบัญชี
3. ยอดเงินคงเหลือที่ไม่ได้ใช้จะต้องถูกส่งคืนให้กับแคชเชียร์
4. คุณไม่สามารถออกทดรองล่วงหน้าใหม่ได้จนกว่าพนักงานจะรายงานตัวเก่า
5. คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียกำหนดวงเงินการเบิกจ่ายเงินจำนวน 100,000 รูเบิล
6. ปริมาณการใช้เงินจะต้องได้รับการยืนยันโดยการตรวจสอบ, ใบเสร็จรับเงิน, TTN, ใบรับรองการยอมรับ, TORG-12, ตั๋ว, คำสั่งการชำระเงิน
7. เพื่อยืนยันการชำระเงินของสินค้าเป็นเงินสดนอกเหนือจากแคชเชียร์เช็คจะต้องใช้การตรวจสอบสินค้า
8. หากเงินไม่ถูกส่งคืนตรงเวลาจะต้องหักจากเงินเดือนของพนักงาน ภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะถูกเรียกเก็บตามจำนวนเงินของรายงานย่อย ข้อพิพาททั้งหมดจะต้องได้รับการรักษาในศาล