การตรวจสอบโต๊ะเงินสด: ขั้นตอนและการร่างพระราชบัญญัติ

การดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จขององค์กรใด ๆ ขึ้นอยู่กับสถานะที่ไร้ที่ติของโต๊ะเงินสดและคุณภาพของการดำเนินงาน กฎหมายปัจจุบันควบคุมพื้นที่นี้อย่างชัดเจน บรรทัดฐานนี้มีไว้สำหรับการตรวจสอบการหมุนเวียนทางการเงินประเภทต่างๆใน บริษัท ต่างๆ หนึ่งในนั้นคือการตรวจสอบโต๊ะเงินสดที่องค์กร ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าเช็คนี้คืออะไร

ข้อมูลทั่วไป

การตรวจสอบเงินสดที่จุดชำระเงินเป็นชุดของมาตรการในการประเมินการปฏิบัติตามธุรกรรมกับกฎหมายความตรงเวลาและความถูกต้องของการนำไปใช้ สินค้าคงคลังดังกล่าวอาจทำหน้าที่ตรวจสอบอิสระหรือเป็นหนึ่งในขั้นตอนของการควบคุมโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต การตรวจสอบโต๊ะเงินสดถือเป็นหนึ่งในกิจกรรมที่ได้รับคำสั่งและสม่ำเสมอ

ขั้นตอนการยืนยัน

การตรวจสอบที่โต๊ะเงินสดเกี่ยวข้องกับขั้นตอนต่อไปนี้:

• การคำนวณเงินสดใหม่และการเปรียบเทียบข้อมูลที่ได้จากการรายงานหลักทรัพย์ด้วยจำนวนเงินจริง
• ตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน

การตรวจสอบโต๊ะเงินสดและการวิเคราะห์ข้อมูลก่อให้เกิดแนวคิดที่เชื่อถือได้ว่าวิธีการใช้เงินในองค์กรเช่นเดียวกับทิศทางเชิงลบและบวกของ บริษัท ความสำคัญของเหตุการณ์เหล่านี้ยากที่จะประเมินค่าสูงไป สินค้าคงคลังวิเคราะห์ประสบการณ์เชิงบวกขององค์กรในด้านการจัดการ นอกจากนี้ยังมีการประเมินการละเมิดและการละเมิด เช่นเดียวกับการดำเนินการควบคุมอื่น ๆ เคาน์เตอร์เงินสดได้รับการตรวจสอบโดยใช้วิธีพิเศษที่รับรองว่ามีการใช้งานอย่างเป็นระบบ

วัตถุประสงค์ของกระบวนการ

การตรวจสอบโต๊ะเงินสดและการกำกับดูแลการปฏิบัติตามวินัยทางการเงินมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ให้ไว้ในงบโดยการเปรียบเทียบข้อมูลกับสถานะของกิจการที่แท้จริง วัตถุประสงค์ของกระบวนการอีกประการหนึ่งคือการระบุและการปราบปรามการละเมิดกฎหมายในด้านการหมุนเวียนของเงินทุน ผลการตรวจสอบจากโต๊ะเงินสดทำให้ผู้สอบบัญชีหรือผู้ตรวจสอบสามารถแสดงความเห็นต่องบการเงินของ บริษัท refuting หรือสนับสนุนชื่อเสียงของธุรกิจ

กรอบกฎหมาย

ขั้นตอนการตรวจสอบเคาน์เตอร์เงินสดนั้นได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวด ตามกฎหมายมีอำนาจดำเนินการตามขั้นตอนนี้:

• ตัวแทนของหน่วยงานควบคุม บริษัท เป็นพนักงานที่มีความสามารถของ บริษัท
• พนักงาน Rosfinnadzor
• ผู้ตรวจสอบภาษี

การตรวจสอบโต๊ะเงินสดสามารถเริ่มต้นที่องค์กรและโดยตรงโดยผู้จัดการ ในกรณีนี้กรรมการของ บริษัท ได้ทำข้อตกลงกับผู้สอบบัญชีอิสระหรือ บริษัท ที่มีการรับรองที่เหมาะสม จนถึงปี 2555 ธนาคารมีอำนาจดำเนินการขั้นตอนการควบคุม วันนี้กฎหมายไม่ได้ให้การตรวจสอบดังกล่าว

ขั้นตอนเฉพาะ

ขั้นตอนการตรวจสอบเคาน์เตอร์เงินสดได้รับการพัฒนาและรับรองโดยกฎระเบียบท้องถิ่นในกรอบของกฎหมาย ตัวอย่างเช่นกฎระเบียบในการดำเนินการควบคุมทางการเงินภายในให้:

• การก่อตัวของคณะกรรมการผู้มีอำนาจ
• รายการของวัตถุที่ถูกควบคุม
• ความถี่ในการถอนเงินสด
• กฎที่ใช้ในการดำเนินการและตรวจสอบเคาน์เตอร์เงินสด

ผู้ตรวจการบริการภาษีของรัฐบาลกลางตรวจสอบการดำเนินมาตรการกำกับดูแลประเมินความสมบูรณ์ของการใช้อักษรตัวใหญ่และการบัญชีรายได้จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมเพิ่มเติมของ บริษัท ตามกฎระเบียบด้านการบริหารเจ้าหน้าที่สามารถตรวจสอบ บริษัท ที่ผลิต ชำระด้วยเงินสด มีหรือไม่มีการลงทะเบียนเงินสด แต่มีการใช้บัตรชำระเงินที่มีสิทธิ์ในการออกเอกสารใบเสร็จรับเงินที่วาดขึ้นในรูปแบบการบัญชีที่เข้มงวดตามใบเสร็จรับเงิน

อาสาสมัคร

สามารถทำการตรวจสอบโต๊ะเงินสดได้ทันทีที่ บริษัท ใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงความเป็นเจ้าของโดยสำนักงานสรรพากร ตามข้อ 5.14.1 ของข้อบังคับหมายเลข 278 การควบคุมที่ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลางสำหรับการกำกับดูแลการให้บริการของรัฐบาลกลางของการกำกับดูแลการสื่อสารและการกำกับดูแลของสหพันธรัฐรัสเซียมีวัตถุประสงค์หลักที่ บริษัท ที่:

1. รับเงินจากกองทุนของรัฐ รวมถึงความช่วยเหลือทางการเงินการค้ำประกันจากรัฐบาล สินเชื่องบประมาณ และเงินให้สินเชื่อการลงทุนจากแหล่งต่าง ๆ และงบประมาณของรัฐบาลกลาง
2. พวกเขาใช้ทรัพย์สินและวัสดุที่เป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐ

ความถี่ในการตรวจสอบ

การตรวจสอบโต๊ะเงินสดภายใต้กรอบการตรวจสอบภายในดำเนินการดังนี้

• อย่างน้อย 1 ครั้งต่อครึ่งปีหรือหนึ่งไตรมาส
• ในวันที่ 1 ของปีถัดจากปีที่รายงาน
• เมื่อทำการโอนคดีโดยแคชเชียร์หรือผู้เชี่ยวชาญแทนเขาให้กับพนักงานคนอื่น
• ในกรณีอื่น ๆ ตามดุลยพินิจของกรรมการของ บริษัท ตามนโยบายทางการเงินที่นำมาใช้ของ บริษัท

องค์กรที่มีการหมุนเวียนเงินสดจำนวนมากตามกฎจะตรวจสอบการปฏิบัติเป็นรายเดือนหรือในวันสุดท้าย / วันแรกของแต่ละเดือน

การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนด

ผู้บริหารมีสิทธิ์ในการเริ่มต้นสินค้าคงคลังเมื่อพิจารณาแล้วเห็นว่าจำเป็น การตรวจสอบดังกล่าวถือเป็นการกระทันหัน ความแตกต่างจากขั้นตอนการวางแผนอยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่าไม่ได้กำหนดวันที่ดำเนินการเท่านั้น ในบางกรณีการตรวจสอบที่โต๊ะเงินสดนั้นเกิดจากความตื่นตัวของผู้อำนวยการหรือจากการสงสัยโดยตรงว่ามีการละเมิดในหมู่พนักงานที่รับผิดชอบในการรักษาวินัยทางการเงินใน บริษัท การตรวจสอบที่ดำเนินการโดยผู้ตรวจของผู้ตรวจเพื่อการตรวจสอบของผู้ตรวจภาษีหรือบริการของรัฐบาลกลางสำหรับการกำกับดูแลการตรวจสอบของการบริการของรัฐบาลกลางสำหรับการกำกับดูแลของกรณีฉุกเฉินมักจะไม่ได้วางแผน คำสั่งควบคุมขั้นตอนการตรวจสอบไม่ได้สร้างคำว่า "แปลกใจ" โดยตรง อย่างไรก็ตามการทำให้มั่นใจว่าขั้นตอนการเตรียมการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดและไม่เปิดเผยจะทำหน้าที่เป็นหนึ่งในข้อกำหนดที่จำเป็นสำหรับพนักงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ข้อกำหนดของสินค้าคงคลัง

การลงทะเบียนโต๊ะเงินสดดำเนินการก่อนอื่นโดยคำสั่ง:

• ผู้อำนวยการของ บริษัท หากเป็นการตรวจสอบภายใน
• หัวหน้า (หรือรองของเขา) ของการบริการระดับชาติสำหรับการกำกับดูแลทางการเงินหรือการตรวจสอบภาษีบริการกลาง

คำสั่งแสดงเวลาของกระบวนการและยืนยันอำนาจของกลุ่มควบคุม นอกจากนี้ผู้สอบบัญชีหรือคณะกรรมการรับรองตัวตนของพวกเขาโดยการนำเสนอเอกสารที่เกี่ยวข้อง หลังจากดำเนินการบังคับเหล่านี้แล้ว บริษัท สามารถจัดหาหลักทรัพย์ที่จำเป็นซึ่งส่วนใหญ่มีความลับทางการค้าและเงินสด

ข้อกำหนดของผู้ตรวจสอบ

เริ่มต้นการตรวจสอบผู้ตรวจสอบจะต้องได้รับคำแนะนำจากกฎที่จัดตั้งขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งพนักงานต้องมั่นใจในการกระทำของเขา:

• ความสามารถ
• ขึ้นอย่างกระทันหัน
• ความถูกต้อง

ในทางปฏิบัติโชคไม่ดีที่คุณสมบัติเหล่านี้ไม่ได้ปรากฏโดยผู้ตรวจสอบ อย่างไรก็ตามผู้สอบบัญชีจะต้องคำนึงถึงความเป็นมืออาชีพในทุกสถานการณ์ อคตินำไปสู่ความจำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบซ้ำแล้วซ้ำอีกทำให้กระบวนการในการระบุสถานการณ์ที่มีการละเมิดล่าช้าออกไป อีกปัจจัยที่สำคัญคือความต่อเนื่องของการตรวจสอบ ในระหว่างการตรวจสอบผู้ตรวจสอบหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตไม่ควรถูกรบกวน การกระทำที่เริ่มต้นทั้งหมดจะต้องเสร็จสิ้นโดยไม่หยุดชะงัก

จุดสำคัญ

แม้แต่ตัวชี้วัดระดับกลางที่ได้รับระหว่างสินค้าคงคลังก็ควรจะพูดคุยกับผู้บริหารของ บริษัท เท่านั้น สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในกรณีที่ดำเนินการตรวจสอบโต๊ะเงินสดของธนาคารหรือองค์กรทางการเงินขนาดใหญ่อื่น ๆการสนทนาดังกล่าวช่วยขจัดข้อบกพร่องและข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบรวมทั้งประหยัดเวลาและช่วยให้ผู้ตรวจสอบมีความเป็นกลางในการประเมินสถานการณ์

คำสั่งทั่วไป

การปรากฏตัวของผู้ตรวจสอบภายนอกหรือภายในดังที่ระบุไว้ข้างต้นนั้นจำเป็นต้องมีการออกคำสั่งที่เหมาะสม มันทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการตามมาตรการควบคุม สินค้าคงคลังเงินสดควรจะดำเนินการโดยคณะกรรมการ นอกจากผู้สอบบัญชีเองแล้วในกระบวนการนี้ก็มีแคชเชียร์นักบัญชีและผู้ที่ไม่สนใจ ใบสั่งการตรวจสอบประกอบด้วยจุดสำคัญทั้งหมดของกระบวนการ:

• มีการกำหนดวงกลมของบุคคลที่เป็นสมาชิกของคณะกรรมการ
• กำหนดเวลาสำหรับเหตุการณ์และการส่งมอบผลลัพธ์

ข้อมูลเดียวกันมีอยู่ในการแจ้งเตือนซึ่งส่งโดยหน่วยงานกำกับดูแลที่มีอำนาจ

การอบรม

สินค้าคงคลังเริ่มต้นด้วยการเตรียม ในระหว่างนั้นแคชเชียร์จะมอบรายงานการทำธุรกรรมล่าสุดให้กับคณะกรรมการผู้มีอำนาจซึ่งได้รับใบเสร็จซึ่งเป็นการยืนยันว่าไม่มีเงินสดและเอกสารที่ไม่ได้ชำระ ประธานกลุ่มควบคุมรับรองและลงวันที่ที่ได้รับเอกสารทั้งหมด ในเวลาเดียวกันพวกเขาถูกทำเครื่องหมาย "ก่อนการแก้ไข" เนื่องจากยังไม่ได้บันทึกในการลงทะเบียนและการดำเนินการกับพวกเขาได้เสร็จสิ้นแล้ว

ถอนเงินสด

นี่คือขั้นตอนต่อไปของการตรวจสอบ การถอนเงินจะดำเนินการโดยใช้วิธีการแปลงชีตและเปรียบเทียบจำนวนเงินที่ได้รับกับข้อมูลการรายงาน นอกจากนี้ยังมีการตรวจสอบความเคลื่อนไหวของเงินทุนและความพร้อมของแบบฟอร์มบัญชี ทำได้โดยการเปรียบเทียบยอดคงเหลือตามจริงกับข้อมูลจากบันทึก ในตอนท้ายของการกระทำเหล่านี้ข้อมูลจะถูกบันทึกในการตรวจสอบพิเศษของโต๊ะเงินสด มันถูกรวบรวมเป็น 2 ชุด

ตรวจสอบข้อกำหนดการเก็บเงินสด

ในระหว่างการตรวจสอบจะมีการจัดตั้งขึ้น:

• ตู้เซฟพร้อมล็อคที่ใช้งานได้อยู่ในห้องหรือไม่?
• การขนส่งเงินสดเป็นอย่างไรและสร้างความมั่นใจในความปลอดภัยระหว่างการขนส่ง

นอกจากนี้ยังมีการศึกษาผลของการตรวจสอบครั้งก่อนและการวิเคราะห์ความถี่

การประเมินวินัย

ระหว่างการตรวจสอบจะมีการตรวจสอบความสอดคล้องของการออกแบบเอกสารหลักที่มีข้อกำหนดของกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งการมีรายละเอียดและลายเซ็นที่จำเป็นในหลักทรัพย์ที่อนุญาตให้มีการดำเนินการถูกจัดตั้งขึ้น ผู้ตรวจสอบตรวจสอบความถูกต้องของการรวบรวมการคำนวณและ บัญชีเงินเดือน การปรากฏตัวของพวกเขาในเวลาของการชำระเงินลายเซ็นรับรองการรับเงินและอนุญาตให้ออก ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการออกแบบด้วย บัญชีเงินสด

ควรมีหมายเลขหน้าสม่ำเสมอรายการควรเรียงตามลำดับเวลา หากมีการแก้ไขจำเป็นต้องแสดงความคิดเห็นที่ถูกต้อง คณะกรรมการยังตรวจสอบความถูกต้องของการชำระเงินสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจบางอย่างความช่วยเหลือด้านวัสดุ, โบนัสและสิ่งอื่น ๆ ในมาตรการควบคุมการตรวจสอบความสมบูรณ์และความทันเวลาของการโอนเป็นทุนของเงินทุนที่ได้รับจากธนาคารและการสร้างความแตกต่างในลำดับเหตุการณ์เมื่อโอนเงินสดไปยังองค์กรที่ให้บริการบัญชี (ถ้ามี) ความทันเวลาของการยอมแพ้ของยอดคงเหลือที่ได้รับภายใต้รายงานหรือไม่ได้ใช้ในการเดินทางเพื่อธุรกิจขึ้นอยู่กับการตรวจสอบ

โต๊ะทำงานตรวจสอบเงินสด

กฎหมายกำหนดรูปแบบรวมของรูปแบบที่ข้อมูลที่ได้รับระหว่างการตรวจสอบจะถูกป้อน การลงทะเบียนผลการตรวจสอบเคาน์เตอร์เงินสดนั้นดำเนินการตาม f. หมายเลข INV-15 จะต้องป้อนข้อมูลต่อไปนี้ในแบบฟอร์ม:

1. ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทุนสำหรับการรายงานและความพร้อมใช้งานจริง
2. ข้อมูลเกี่ยวกับการเปรียบเทียบตำแหน่งข้างต้น
3. ผลการเปรียบเทียบ

ตำแหน่งสำหรับการรายงานและสถานะจริงอาจเหมือนกัน ในกรณีนี้สถานะของกิจการที่เช็คเอาท์เป็นสิ่งที่ดีหากจำนวนเงินของกองทุนการรายงานมากกว่าความพร้อมใช้งานจริงแสดงว่ามีการขาดแคลน หากสถานการณ์ตรงข้ามและมีเงินที่บ็อกซ์ออฟฟิศมากกว่าในเอกสารแสดงว่ามีส่วนเกินอยู่ ข้อมูลทั้งหมดนี้จะถูกสรุปและป้อนในแบบฟอร์ม ใบรับรองการตรวจสอบของโต๊ะเงินสดถูกเขียนขึ้นในรูปแบบข้อความ เป็นบทสรุปมันสนับสนุนส่วนหนึ่งเกี่ยวกับข้อสรุปและข้อเสนอ โดยย่อจะแสดงรายการการละเมิดที่ระบุและให้คำแนะนำในการกำจัด

ระยะเวลารอสินค้าคงคลัง

พวกเขาจัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย กรอบเวลาสำหรับแต่ละองค์กรจะขึ้นอยู่กับจำนวนข้อมูลที่จะตรวจสอบ อย่างไรก็ตามไม่ควรเกิน 45 วัน อย่างไรก็ตามในกรณีพิเศษกฎหมายยังอนุญาตให้มีการขยาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้เกิดขึ้นในสถานการณ์ที่จำเป็นต้องมีการแทรกแซงของเจ้าหน้าที่สอบสวน การตรวจสอบโต๊ะเงินสดสำหรับผู้ตรวจสอบภาษีถูก จำกัด ไว้ที่ 20 วัน

การละเมิดคืออะไร

หากในกระบวนการนับเงินสดผู้ตรวจสอบพบความขัดแย้งกับข้อมูลการรายงานแคชเชียร์จะต้องให้เหตุผลอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษร ส่วนเกินที่ค้นพบได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีในวันเดียวกันและการขาดแคลนจะต้องกู้คืนจากผู้รับผิดชอบ ในกรณีที่มีการละเมิดกฎหมายอย่างร้ายแรงผู้สอบบัญชีมีสิทธิที่จะส่งต่อกรณีไปยังหน่วยงานสอบสวนหรือหน่วยงานอื่น ๆ เพื่อเริ่มกระบวนการพิจารณาคดีทางปกครอง ในกรณีเหล่านี้ให้หัวหน้า บริษัท หรือ ผู้รับผิดชอบด้านการเงิน อาจมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวนมาก ตามกฎแล้วความรับผิดดังกล่าวเกิดขึ้นในกรณีที่มีการละเมิดข้อกำหนดทางกฎหมายอย่างร้ายแรงและซ้ำ ๆ ผลการตรวจสอบในเชิงลบจะกำหนดให้ผู้อำนวยการของ บริษัท ใช้มาตรการที่เหมาะสมทันทีเพื่อกำจัดการละเมิด มาตรการที่จำเป็นได้รับการพัฒนาในระหว่างการสนทนาของข้อมูลที่ได้รับจากคณะกรรมาธิการในระหว่างการตรวจสอบ มาตรการการชำระบัญชีจะถูกบันทึกในโปรโตคอลที่เกี่ยวข้อง

การประเมินสถานะการควบคุม

การตรวจสอบโต๊ะเงินสดและการตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยทางการเงินทำหน้าที่เป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการตรวจสอบกระแสเงินสดที่องค์กร ในกรณีส่วนใหญ่การใช้เครื่องมือนี้ช่วยให้คุณสามารถหยุดหรือป้องกันการละเมิดในเวลาที่กำหนด

มีสัญญาณบางอย่างตามที่เป็นไปได้ที่จะประเมินความไม่เพียงพอหรือขาดการกำกับดูแลที่สมบูรณ์ของการเคลื่อนไหวของการเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

1. การขาดระบบที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนสำหรับการตรวจสอบอย่างฉับพลันพร้อมเงินสดที่สมบูรณ์ในมือและของมีค่าอื่น ๆ ที่ต้องควบคุม
2. ระเบียบปฏิบัติของสินค้าคงเหลือดังกล่าว
3. การแต่งตั้งบุคคลเดียวกันกับกลุ่มควบคุมกำลังดำเนินอยู่
4. ดำเนินการสินค้าคงคลังในเวลาที่กำหนด - เมื่อแคชเชียร์มีโอกาสเตรียมตัวสำหรับการตรวจสอบ
5. ขาดความรับผิดชอบที่เป็นสาระสำคัญของบุคคลในการเตรียมการตรวจสอบ สิ่งนี้บ่งชี้ว่าเหตุการณ์ดังกล่าวไม่ปกติสำหรับเขา
6. กรณีที่ไม่มีสัญญากับแคชเชียร์กำหนดความรับผิดทั้งหมดของเขา หากข้อตกลงดังกล่าวไม่ได้ข้อสรุปการระบุการขาดแคลนจะไม่มีผลทางกฎหมายใด ๆ
7. การปรากฏตัวของข้อเท็จจริงของการลงนามของใบสำคัญแสดงสิทธิแทนบัญชีและผู้จัดการโดยบุคคลที่สามไม่ได้รับอนุญาตตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของกรรมการขององค์กรธุรกิจสำหรับเรื่องนี้
8. การมอบหมายหน้าที่ของแคชเชียร์ในกรณีที่เขาไม่อยู่ชั่วคราว (เนื่องจากเจ็บป่วยเนื่องจากการลาพักร้อนและด้วยเหตุผลอื่น ๆ ) ให้กับพนักงานโดยไม่ได้รับความยินยอมจากหัวหน้า ในสถานการณ์เช่นนี้ไม่เพียง แต่ควรใช้คำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของกรรมการเท่านั้น แต่ควรสรุปสัญญาที่เหมาะสมกับพนักงานด้วยความรับผิดทั้งหมด มิฉะนั้นการนัดหมายดังกล่าวจะผิดกฎหมาย