หนังสือเงินสด: รูปแบบการเติม (กฎใหม่) แบบฟอร์มบัญชีเงินสด

ปัจจุบันไม่มีองค์กรใดที่มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมเงินสดสามารถทำได้โดยไม่ต้องมีแผนกบัญชีเช่นเครื่องบันทึกเงินสดไม่ว่ารูปแบบของการจัดตั้งและระบบภาษี ในทางกลับกันสิ่งนี้ยังต้องมีการออกแบบสมุดเงินที่ถูกต้องอีกด้วย มันจะถูกกล่าวถึงต่อไป

บัญชีเงินสด เป็นเอกสารหลักของแคชเชียร์

การดำเนินงานโต๊ะเงินสดดำเนินการโดยพนักงานขององค์กรตามคำสั่งซื้อและรายละเอียดของงาน ใน บริษัท ขนาดเล็กอาจเป็นหัวหน้า แต่ส่วนใหญ่แคชเชียร์เล่นบทบาทนี้ ข้อตกลงความรับผิดบังคับจะสรุปกับเขา อาจมีพนักงานเก็บเงินหลายคนในองค์กรขนาดใหญ่ซึ่งในกรณีนี้พวกเขารายงานไปยังหัวหน้าแคชเชียร์

เอกสารหลักที่ยืนยันการยอมรับและการใช้จ่ายเงินคือหนังสือเงินสด (แบบฟอร์ม 0310004) ประกอบด้วยรายการขาเข้า (FFP) และ ค่าใช้จ่าย (RKO) คำสั่งซื้อ ที่โต๊ะเงินสดของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นและยังมีข้อมูลเกี่ยวกับยอดเงินสดที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของวัน คำสั่งซื้อเองจะถูกส่งไปในรายงานแคชเชียร์ (แบบฟอร์มเอกสารหมายเลข KO-3)

รายงานบัญชีเงินสดและแคชเชียร์เป็นเอกสารหลักในการทำบัญชี ตั๋วเงิน 50

ใน RF พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 88 ของวันที่ 18 สิงหาคม 1998 เกี่ยวกับการอนุมัติในรูปแบบพิเศษของเอกสารหลักตัวอย่างของรูปแบบของ PKO หมายเลข 0310001, RKO หมายเลข 0310002 และแบบฟอร์ม 0310004 ของบัญชีเงินสดได้รับ

บัญชีเงินสดจะต้องมีหมายเลขกำกับและประทับตรารับรองขององค์กรรวมทั้งลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าบัญชี

กฎเงินสด

เมื่อลงทะเบียนเอกสารเงินสดไม่อนุญาตให้แก้ไขและลบข้อมูลก่อนหน้านี้ ขณะนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 การแก้ไขอาจเป็นไปได้ในบางรูปแบบ แต่ต้องมีวันที่ลายเซ็นและชื่อของบุคคลที่ค้นพบข้อผิดพลาด

PKO ทั้งหมดได้รับการลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและพนักงานที่ปฏิบัติหน้าที่ของพนักงานแคชเชียร์ติดตรา (ถ้ามี) ลงในใบเสร็จรับเงินและ RKO ยกเว้นบุคคลข้างต้นต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กร

บัญชีเงินสดกฎการเติมที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัดจะถูกตรวจสอบ ณ สิ้นวันทำการของแต่ละวันโดยหัวหน้านักบัญชีโดยควบคุมการออกแบบเอกสารเงินสดและการจัดสรรที่ถูกต้องไปยังบัญชีบัญชี หากทุกอย่างถูกวาดขึ้นอย่างถูกต้องหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะลงลายมือชื่อของเขาหากจำเป็น

จากข้อมูลของยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดพนักงานที่ปฏิบัติหน้าที่ของพนักงานแคชเชียร์จะตรวจสอบยอดเงินสดคงเหลือในตู้เซฟ หากไม่มีการเคลื่อนไหวของเงินสำหรับวันนั้นไม่มีอะไรต้องบันทึก

KO-4 (หนังสือเงินสด) ถูกกรอกในระหว่างปีปฏิทินหลังจากนั้นจะมีการเริ่มต้นใหม่ในต้นปีหน้า หนึ่งรายการในบัญชีเงินสดเป็นเอกสารแยกลงนามและดำเนินการ

วิธีการวาดบัญชีเงินสดอย่างถูกต้อง

บัญชีเงินสดแผ่นแรกคือหน้าชื่อเรื่องซึ่งมีชื่อเต็มขององค์กรและปีที่ก่อตั้ง

ต่อไปนี้เป็นแผ่นซึ่งประกอบด้วย 2 ส่วนคือรายงานแคชเชียร์และแผ่นแทรก ที่นี่คุณควรใส่ใจกับการออกแบบของเขตข้อมูล

ข้อมูลใดที่แสดงในแถวและกราฟ

ในคอลัมน์ "แคชเชียร์สำหรับ" ต้องเป็นวันที่ของเอกสารและในคอลัมน์ "ชีต" - หมายเลขซีเรียล

ฟิลด์“ เลขที่เอกสาร” มีจำนวน FFP และ CTP ซึ่งแต่ละหมายเลขจะถูกกำหนดหมายเลขแยกต่างหาก

ในแต่ละบรรทัดจะมีการระบุผู้ที่ได้รับและผู้ที่ได้รับเงินและหมายเลขของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับ 50 บัญชีจะถูกระบุ

กรอกแบบฟอร์ม 0310004

บัญชีเงินสดตัวอย่างที่ต้องใช้ความระมัดระวังเป็นพิเศษไม่ยากสำหรับนักบัญชี มันถูกกรอกโดยใช้แบบฟอร์ม KO-4 ซึ่งมีคอลัมน์และบรรทัดที่จำเป็นทั้งหมด

คุณสามารถกรอกบัญชีเงินสดได้สามวิธีที่ไม่ถูกกฎหมาย: ทางอิเล็กทรอนิกส์ใช้คอมพิวเตอร์และโปรแกรมพิเศษและด้วยตนเอง ในกรณีที่สองโปรแกรมในตอนท้ายของวันจะสร้างเอกสารสองชุดที่มีองค์ประกอบเดียวกัน - นี่คือแผ่นแทรกและรายงานของแคชเชียร์ จำนวนของพวกเขาควรจะสอดคล้องกันในการสั่งซื้อที่เพิ่มขึ้นและเริ่มต้นใหม่อีกครั้งทุกปี

องค์กรขนาดเล็กสามารถเก็บรายการทั้งหมดในแบบฟอร์มด้วยตนเองโดยไม่ต้องทำการแก้ไขลงทะเบียนเงินสดและลงทะเบียนเงินสด เมื่อดูแลรักษาโต๊ะเงินสดด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งได้รับอนุญาตเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมายจะไม่มีข้อผิดพลาดหรือการแก้ไขใด ๆ เกิดขึ้นในเอกสารของโต๊ะเงินสด

เมื่อกรอกแบบฟอร์ม KO-4 ด้วยวิธีการอัตโนมัติสามารถจัดเรียงผ้าปูที่นอนได้ทั้งแนวนอนและแนวตั้ง

หน่วยโครงสร้างที่ตั้งอยู่ในงบดุลแยกต่างหากจะต้องเก็บบัญชีเงินสดแยกต่างหาก องค์กรควรสะท้อนให้เห็นถึงคุณสมบัติทั้งหมดของการรักษาบัญชีเงินสดโดยแผนกโครงสร้างในเอกสารพิเศษที่เรียกว่าวิธีการและแจ้งให้ทราบภายใต้ลายเซ็นของพนักงานที่มีส่วนร่วมในการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสด

การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายล่าสุด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด

ธนาคารกลางรัสเซียในเอกสารหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 อนุมัติการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดโดยนิติบุคคล พวกเขามีผลบังคับใช้วันที่ 1 มิถุนายน 2014 และทำให้ขั้นตอนการประมวลผลเอกสารเงินสดง่ายขึ้น

ภาคผนวกของเอกสารสำคัญนี้มีอัลกอริทึมสำหรับการคำนวณอิสระโดยองค์กรของวงเงินเงินสดของแต่ละบุคคลซึ่งทำตามสูตรพิเศษที่คำนึงถึงจำนวนใบเสร็จรับเงินและการใช้จ่ายตามความต้องการที่หลากหลาย

ควรสังเกตว่าถ้านิติบุคคลมีหน่วยงานโครงสร้างหลายหน่วยแต่ละหน่วยงานควรสร้างขีด จำกัด ของตนเองซึ่งมีขนาดแตกต่างกัน เงินที่เกินวงเงินซึ่งเป็นเงินสดจะได้รับจากธนาคารเช่นกัน

ใบสมัคร บุคคลที่รับผิดชอบ เพื่อควบคุมค่าใช้จ่ายองค์กรเพิ่มเติม

Directive No. 3210-U ได้แนะนำเอกสารเพิ่มเติมสำหรับการรับเงินโดยผู้มีหน้าที่รับผิดชอบ นี่คือคำแถลงที่พัฒนาขึ้นในรูปแบบอิสระโดยแต่ละองค์กรธุรกิจ เอกสารมีรายการดังต่อไปนี้:

• ระยะเวลาถอนเงิน (โดยปกติไม่เกินสามวัน)
• บ่งชี้จำนวนเงินที่ต้องการในจำนวนและคำในรูเบิลและ kopecks;
• เป้าหมายที่จะใช้เงิน
• ลายเซ็นของผู้จัดการเป็นพื้นฐานในการรับเงินสด
• วันที่และลายเซ็นต์ของพนักงานที่รับผิดชอบเงินที่ออกให้

ควรสังเกตว่าขณะนี้สามารถออกคำสั่งรับเงินสดได้เพียงใบเดียวเท่านั้นตามปริมาณของเทปบันทึกเงิน แต่ยังเป็นไปตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด

ตอนนี้มันไม่จำเป็นต้องรวบรวมการลงทะเบียนของจำนวนเงินที่ฝากเพื่อการบัญชีสำหรับค่าจ้างถึงแม้ว่ามันเป็นสิ่งที่จำเป็นเพื่อสะท้อนให้เห็นถึงจำนวนของค่าจ้างที่ค้างชำระ

คุณสมบัติของการทำวินัยเงินสดโดยผู้ประกอบการแต่ละราย

เมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2014 พระราชกฤษฎีกา 3210-U มีผลบังคับใช้ซึ่งทำให้สามารถเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีตามกฎทั่วไปและแบบย่อ ระบบที่เรียบง่ายนี้ใช้กับธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการ (209-FZ ของรัสเซียมีคำจำกัดความของการมอบหมายนิติบุคคลให้หมวดหมู่หนึ่งหรืออีกหมวดหนึ่ง) ตามที่พวกเขา ธุรกิจขนาดเล็ก และผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถกำหนดวงเงินเงินสดได้เลย

สมุดบัญชีเงินสดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลรวมถึงการลงทะเบียนบริการชำระเงินสดและบริการลงทะเบียนเงินสดเป็นตัวเลือกโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าการบัญชีภาษีแยกต่างหากของรายได้และค่าใช้จ่ายดำเนินการและตัวชี้วัดที่คำนวณได้ถูกคำนวณด้วยตนเอง

นอกจากนี้ตั้งแต่ 1.06.2014 มันเป็นไปได้ที่จะวาดเอกสารที่โต๊ะเงินสดและบุคคลที่ทำบัญชีของ บริษัท ภายใต้สัญญาซึ่งก่อนหน้านี้ถูกห้ามอย่างเคร่งครัด

ประเภทของความรับผิดสำหรับการละเมิดวินัยเงินสด

การตรวจสอบการดำเนินการของวินัยเงินสดโดยองค์กรจะดำเนินการโดยบริการภาษีและไม่ได้กำหนดช่วงเวลานี้ ประเภทของการควบคุม ไม่ จำกัด เป็นเวลาหนึ่งปีที่พวกเขาสามารถตรวจสอบได้บ่อยครั้งเท่าที่จำเป็น

บทลงโทษสำหรับการละเมิดในการบำรุงรักษาบัญชี 50 ประกอบด้วยรหัสการบริหารของรัสเซีย มาตรา 15 วรรค 1 ของพระราชบัญญัตินี้ระบุว่าค่าปรับสำหรับองค์กรอาจมีจำนวน 50,000 รูเบิลและข้อบังคับของข้อ จำกัด สำหรับการละเมิดดังกล่าวคือสองเดือน

ในส่วนที่เกี่ยวกับการลงโทษที่รับรู้ได้ส่วนของการบัญชีนี้ให้ความสนใจเป็นพิเศษเสมอรวมถึงความถูกต้องของการลงทะเบียนเอกสารเงินสด

ดังนั้นเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2014 คำสั่งหมายเลข 3210-U มีผลบังคับใช้ขั้นตอนการปฏิบัติงานในบัญชี 50 จึงง่ายขึ้นมากโดยเฉพาะผู้ประกอบการที่สามารถทำงานได้โดยไม่ จำกัด เงินสด สำหรับนิติบุคคลโอกาสในการเก็บเงินทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ลายเซ็นพิเศษได้กลายเป็นความโล่งใจที่สำคัญ โดยทั่วไปเอกสารนี้มีส่วนทำให้การปรับปรุงการบัญชีที่องค์กร

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มบัญชีเงินสด