วงเงินเงินสด: กรอบการกำกับดูแลและกำหนดเวลาสำหรับการกำหนดวงเงิน

วงเงินเงินสดคือจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตที่โต๊ะเงินสดสำหรับแต่ละรายการ วันทำงาน ความจำเป็นในการตรวจสอบเงินสดส่วนเกินอย่างต่อเนื่องที่การชำระเงินทำให้ชีวิตเป็นเรื่องยากสำหรับนักบัญชีหลายคน จาก 1.06.14 มีการเปลี่ยนแปลงการลงทะเบียนเงินสด: บางองค์กรได้รับการยกเว้นจากการจัดตั้งวงเงินเงินสด

ต้องการขีด จำกัด

การทำธุรกรรมส่วนใหญ่โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่เกี่ยวข้องกับการจัดการจำนวนมากจะดำเนินการโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร ขีด จำกัด เคาน์เตอร์เงินสดถูกสร้างขึ้นเพื่อควบคุมและลดการหมุนเวียนเงินสด เกินมาตรฐานที่กำหนดจะได้รับอนุญาตในบางกรณีเท่านั้น

เพื่อสร้างตัวเลขจริงสำหรับเงินสดสูงสุดที่โต๊ะเงินสดความถี่ของการตรวจสอบวงเงินไม่ จำกัด เฉพาะธนาคารแห่งรัสเซีย ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของเขาหัวหน้ามีสิทธิที่จะเปลี่ยนขนาดของวงเงินที่โต๊ะเงินสดในช่วงเดือนไตรมาสปีหรือระยะเวลาที่จำเป็นอื่น ๆ

คำสั่งของสถานประกอบการ

องค์กรกำหนดวงเงินเงินสดอิสระ เอกสารที่กำกับดูแลการดำเนินการของการทำธุรกรรมเงินสดมีผลบังคับใช้หลังจากที่ลงนามโดยหัวหน้าขององค์กร คุณต้องเข้าใจว่าการไม่มีเอกสารจัดตั้งอาจนำไปสู่ความรับผิดได้เนื่องจากขีด จำกัด จะถูกพิจารณาเป็นศูนย์โดยอัตโนมัติและจำนวนเงินทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกพิจารณาว่าเป็นขีด จำกัด สูงสุด

ธนาคารแห่งรัสเซียควบคุมการกำหนดวงเงินเงินสดที่โต๊ะเงินสด (ตามหมายเลข 3332-U ของ 03/11/14) ธนาคารซึ่งมีหน้าที่ต้องตรวจสอบข้อมูลธุรกรรมเงินสดอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุก 1-2 ปีจะตรวจสอบการปฏิบัติตามมาตรฐานที่ยอมรับ หากพบความไม่สอดคล้องและการละเมิดคำขอจะถูกส่งไปยังบริการภาษี

องค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากวงเงินเงินสดที่จัดตั้งขึ้น

หลังจากทำการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำบัญชีเงินสดบางองค์กรได้รับการยกเว้นจากข้อ จำกัด ด้านเงินสดที่แผนกเงินสด เหล่านี้รวมถึงผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการ ในการใช้สิทธิในการหมุนเวียนเงินสดไม่ จำกัด ที่โต๊ะเงินสดองค์กรจะต้องมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีที่แล้วไม่เกิน 100;
• จำนวนรายได้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปีที่แล้วไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล
• มีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลบุคคลที่สาม - 25% หรือน้อยกว่า
• ส่วนแบ่งของเงินทุนในทุนจดทะเบียนของกองทุนองค์กรหรือสมาคมต่างๆไม่เกิน 25%

ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์ที่จะไม่ปฏิบัติตามวงเงินเงินสดที่บ็อกซ์ออฟฟิศตั้งแต่ 1.06.15 องค์กรที่ลงทะเบียนเป็นธุรกิจขนาดเล็กหลังจากวันที่นี้อาจไม่ได้กำหนดขีด จำกัด จากช่วงเวลาที่สถานะของกิจกรรมผู้ประกอบการได้รับการยอมรับ

การปฏิเสธขององค์กรจากขีด จำกัด ของการลงทะเบียนเงินสด

การปฏิเสธที่จะสร้างมูลค่าที่ จำกัด ของเงินที่บ็อกซ์ออฟฟิศนั้นไม่เพียงพอที่จะประกาศ เช่นเดียวกับการดำเนินการขององค์กรใด ๆ ควรจัดทำเป็นเอกสารตามลำดับต่อไปนี้:

1. หากก่อนที่จะมีการปฏิเสธคำสั่งในการสร้างวงเงินลงทะเบียนเงินสดนั้นจะต้องถูกยกเลิก
2. จัดทำและอนุมัติคำสั่งเพื่อกำจัดวงเงินเงินสดที่กำหนดจากวันที่กำหนด

การเขียนเอกสารในกรณีที่ไม่มีจำนวน จำกัด ของเงินที่บ็อกซ์ออฟฟิศเป็นสิ่งสำคัญมากเพราะเมื่อใด กำหนดการตรวจสอบ การไม่ปฏิบัติตามขีด จำกัด เงินสดจะไม่สมเหตุสมผลและจะทำให้เกิดความรับผิดทางปกครอง

ประเภทของค่าปรับสำหรับการละเมิดข้อ จำกัด ด้านเงินสด

ในกรณีที่ไม่อนุญาตให้มีการเก็บรักษาส่วนเกิน บริษัท จะถูกปรับตามมาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบจำนวนเงินอาจอยู่ในจำนวน:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กจ่าย 4-5,000 รูเบิล
• 40,000-50,000 rubles ถูกเรียกเก็บจากนิติบุคคล (เช่นจากองค์กร)

เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษเราควรตรวจสอบธุรกรรมเงินสดอย่างระมัดระวังและโอนเงินเกินวงเงินให้กับธนาคารตรงเวลา

บริษัท อาจต้องรับผิดชอบในกรณีที่มีการฝ่าฝืนเช่นการจัดเก็บเงินที่โต๊ะเงินสดโดยไม่ต้องออกคำสั่งใบเสร็จและในกรณีที่มีความล่าช้าในการชำระเงินจำนวนที่จัดสรรจากกองทุนค่าจ้าง

การจัดเก็บทางกฎหมายของเงินส่วนเกินที่เช็คเอาท์

ตามคำสั่งของธนาคารแห่งประเทศรัสเซียมีกรณีที่เกินขีด จำกัด การลงทะเบียนเงินสดขององค์กรที่ถูกต้องตามกฎหมาย รายการรวมถึงจำนวนเงิน:

• สำหรับการชำระเงินใน การเรียกเก็บเงินค่าจ้าง (การจ่ายค่าแรง, ทุนการศึกษา, ผลประโยชน์ทางสังคม);
• เกิดขึ้นในวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์หากองค์กรทำการชำระเงินสดในเวลานี้

โปรดทราบว่าเงินที่มาจากเงินเดือนจะต้องชำระภายใน 3-5 วันรวมถึงวันที่ได้รับเงินที่โต๊ะเงินสด

จะปฏิบัติตามวงเงินเงินสดได้อย่างไร

มันเป็นสิ่งจำเป็นที่การจัดการขององค์กรที่ใส่ใจกับปัญหาของการดำเนินธุรกิจเงินสด ควรป้อนขีด จำกัด ตามมูลค่าการซื้อขายเงินสดที่เช็คเอาท์ การกำหนดจำนวนที่ไม่เป็นธรรมโดยการคำนวณมีแนวโน้มที่จะนำไปสู่การละเมิดขีด ​​จำกัด บ่อยครั้ง

ส่วนที่เหลือของเงินในเครื่องบันทึกเงินสดสามารถดูได้ในสมุดเงินสด หากพบว่ามีจำนวน จำกัด ควรฝากเงินกับธนาคาร องค์กรมีสิทธิ์ที่จะกำหนดความถี่ในการส่งเงินเพื่อนำเข้าบัญชีกระแสรายวันอย่างอิสระ จำนวน จำกัด ที่ จำกัด ขึ้นอยู่กับการเก็บรวบรวมภาคบังคับการแจกแจงยอดดุลขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กร

การคำนวณวงเงินเงินสด

มี 2 ​​วิธีซึ่งขึ้นอยู่กับจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถคำนวณได้เมื่อทำการชำระเงิน หากมีการคำนวณขีด จำกัด ก่อนหน้า 1.06.14 เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเกี่ยวกับบริการภาษีจะเป็นการดีกว่าที่จะยกเลิกคำสั่งซื้อเก่าและออกคำสั่งใหม่ ขีด จำกัด เงินสดที่โต๊ะเงินสดจะถูกหักตามรายได้ตามแผนหรือค่าใช้จ่ายเงินสด

ช่วงเวลาที่องค์กรกำหนดวงเงินเงินสดอย่างอิสระ มักจะใช้หนึ่งในสี่:

• นำหน้าการคำนวณที่นำหน้า
• ด้วยตัวบ่งชี้ของรายได้สูงสุด;
• คล้ายกับปีที่แล้ว

ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินรวมวันทำงานของไตรมาสที่เป็นปัญหาทั้งหมด แต่ไม่ควรเกินกว่า 92 วัน จำนวน จำกัด ที่ได้สามารถทำให้กลมขึ้นหรือลดลงได้

การคำนวณตามรายได้

วิธีนี้ใช้เมื่อ บริษัท ได้รับหรือวางแผนที่จะรับรายได้เป็นเงินสด ในการคำนวณวงเงินเงินสดตามจำนวนเงินที่ได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจให้ใช้สูตร L = Ob ÷ T_{การแข่งขัน} × T_{สถาบัน}ที่ไหน:

- L - ขีด จำกัด ของเงินทุนที่โต๊ะเงินสด

- เกี่ยวกับ - จำนวนรายได้ที่ได้รับเป็นเงินสดในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ;

- ต_{การแข่งขัน} - ระยะเวลาชำระบัญชี (ไตรมาส) เป็นวัน

- ต_{สถาบัน} - ความถี่ในการส่งเงินไปยังธนาคาร (เรียกเก็บ)

ตัวอย่างการคำนวณรายได้

พิจารณาวิธีการคำนวณวงเงินเงินสดโดยใช้ข้อมูลต่อไปนี้: เงินสดของ บริษัท การค้า“ X” ได้รับรายได้ทุกวัน ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน รับรู้ในไตรมาสแรกของปีที่แล้ว รายได้ค่าเช่าหนึ่งครั้งทุก 4 วัน บริษัท ทำงานเจ็ดวันต่อสัปดาห์ ทำตามขั้นตอน:

1. เราคำนวณจำนวนวันทำงานในหนึ่งไตรมาส เงื่อนไขระบุว่า บริษัท ดำเนินกิจกรรมตลอดทั้งสัปดาห์ดังนั้นระยะเวลาการตั้งถิ่นฐานประกอบด้วย 90 วัน
2. จำนวนรายได้ที่ได้รับซึ่งระบุบนพื้นฐานของข้อมูล บัญชี 50 90 และ 62 มีจำนวน 4 856 548 รูเบิลกล่าวคือในเดือนมกราคม - 1 558 884 p. ในเดือนกุมภาพันธ์ - 1 240 058 p. ในเดือนมีนาคม - 2 057 606 p
3. เราคำนวณขีด จำกัด เคาน์เตอร์เงินสดสำหรับไตรมาสแรก: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p

ตามผลลัพธ์หัวหน้า บริษัท ได้ออกคำสั่งอนุมัติวงเงิน

การคำนวณค่าใช้จ่ายเงินสด

หาก บริษัท ใช้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้นคุณสามารถกำหนดจำนวนเงินสดสูงสุดรายวันที่บ็อกซ์ออฟฟิศโดยใช้จำนวนเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหาร มันควรจะเป็นพาหะในใจว่าในกรณีที่ไม่คำนึงถึงจำนวนที่ได้รับจากกองทุนค่าจ้าง

ขีด จำกัด เงินสดที่คำนวณสำหรับค่าใช้จ่ายเงินสดในอนาคตถูกกำหนดโดยใช้สูตร L = Ob ÷ T_{การแข่งขัน} × T_{สถาบัน}ที่ไหน:

- เกี่ยวกับ - จำนวนของจำนวนเงินที่ออกจากโต๊ะเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหาร;

- ต_{การแข่งขัน} - ไตรมาสการชำระบัญชีเป็นวัน (แต่ไม่เกิน 92)

- ต_{สถาบัน} - ระยะเวลาเก็บ

ขั้นตอนการปัดเศษผลลัพธ์เป็นเช่นเดียวกับในการคำนวณครั้งก่อน

ตัวอย่างการคำนวณขีด จำกัด เงินสดตามค่าใช้จ่ายเงินสด

ลองพิจารณาตัวอย่าง: องค์กรดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น ถอนเงินสด 1 ครั้งใน 3 วัน ไตรมาสแรกของปีที่แล้วรับรู้เป็นรอบการเรียกเก็บเงิน องค์กรดำเนินงาน 5 วันต่อสัปดาห์ ปริมาณเงินสดค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลาที่ระบุมีจำนวน 1,600,000 รูเบิล ทำตามขั้นตอน:

1. เราคำนวณจำนวนวันในไตรมาสที่พิจารณา: ในเดือนมกราคมมี 15 วันทำการในเดือนกุมภาพันธ์ - 19 ในเดือนมีนาคม - 22 รวม: 56 วัน
2. ตามข้อมูลการบัญชีปริมาณของค่าใช้จ่ายในเดือนมกราคมมีจำนวน 520,000 รูเบิลในเดือนกุมภาพันธ์ - 268,000 รูเบิลสำหรับเดือนมีนาคม - 812,000 รูเบิล
3. เราคำนวณขีด จำกัด เคาน์เตอร์เงินสดสำหรับไตรมาสแรก: L = 1,600,000 ÷ 56 × 3 = 85,714 p

จากการคำนวณหัวหน้าองค์กรได้กำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตสำหรับแต่ละวันทำงานในจำนวน 86,000 รูเบิล

ในกรณีที่องค์กรไม่ทำค่าใช้จ่ายจากโต๊ะเงินสดและไม่ใช้การจ่ายเงินสด แต่จ่ายเฉพาะเงินปันผลจะกำหนดวงเงินตามจำนวนเงินที่ออกตามสูตรที่คล้ายกัน ในเวลาเดียวกันไม่จำเป็นต้องระบุทุกวันของไตรมาสเนื่องจากโดยปกติเงินจะถูกถอนออก 1 ครั้งต่องวด ระยะเวลาเก็บรวบรวมสำหรับการคำนวณใช้สูงสุด 7 วัน

ขีด จำกัด เงินสดสำหรับหน่วยงานแยก

องค์กรที่มีหน่วยงานโครงสร้างกำหนดวงเงินเงินสดที่บ็อกซ์ออฟฟิศตามวิธีการรวบรวม สำหรับสาขาทางภูมิศาสตร์เป็นอิสระจากสำนักงานใหญ่อาจมีการกำหนดวงเงิน:

• แยกต่างหาก - ในกรณีที่โอนเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังธนาคารโดยตรง
• รวม - ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของข้อ จำกัด สำนักงานใหญ่ - ในกรณีที่เงินสดให้เช่ากับแผนกหลัก

ในกรณีของการโอนเงินจากโต๊ะเงินสดของหน่วยไปยังสำนักงานกลางวงเงินจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงรายได้ของแต่ละแผนกแยกต่างหากและกระจายตามส่วนแบ่งของมัน

ขั้นตอนสำหรับการวาดคำสั่งของการ จำกัด เงินสดลงทะเบียน

เอกสารการจัดตั้งองค์กรของการบัญชีเงินสดจะถูกรวบรวมโดยแต่ละองค์กรอย่างอิสระ ยังไม่ได้สร้างแบบฟอร์มมาตรฐานสำหรับการสั่งซื้อ แต่ข้อมูลเกี่ยวกับ:

• วันที่วางจำหน่ายของคำสั่ง;
• จำนวนวงเงินที่กำหนด
• วิธีการและขั้นตอนการคำนวณจำนวนเงินสูงสุด
• หากจำเป็นให้ยกเลิกคำสั่งก่อนหน้าซึ่งระบุเลขที่เอกสารและวันที่

เกณฑ์อื่น ๆ ทั้งหมดของรายงานอย่างเป็นทางการขององค์กรได้รับการรวบรวมบนพื้นฐานของกฎหลักของเอกสาร พิจารณาความละเอียดของหัวหน้าองค์กรโดยระบุวิธีการคำนวณวงเงินเงินสด ตัวอย่างการสั่งซื้อสามารถใช้เป็นตัวอย่างสำหรับการวาดเอกสารในเงื่อนไขขององค์กรอื่น:

LLP พรีเมี่ยม

คำสั่งซื้อหมายเลข 25 ลงวันที่ 30/9/2558

“ เมื่อสร้างวงเงินเงินสดคงเหลือที่เคาน์เตอร์เงินสด”

ตามกฎหมายของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014

ฉันสั่งซื้อ:

1. เพื่อยอมรับการ จำกัด เงินสดสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2558 จำนวน 548 985 รูเบิล (ห้าร้อยสี่หมื่นแปดพันเก้าร้อยแปดสิบห้า) ตามข้อมูลสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2014
2. กำหนดระยะเวลาเก็บหนี้ในการให้บริการ OJSC“ Russia-Bank”: 1 ครั้งใน 3 วันทำการ
3. เพื่อยกเลิกคำสั่ง "ในการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด" หมายเลข 16 ลงวันที่ 06/30/2015
4. เพื่อแต่งตั้งพนักงานแคชเชียร์ในฐานะผู้รับผิดชอบในการสังเกตวงเงินเงินสดผู้มีหน้าที่ตรวจสอบจำนวนเงินที่โต๊ะเงินสด ณ สิ้นวันทำการตามข้อมูลในบัญชีเงินสด

ยีน ผู้อำนวยการลงนาม A. A. Nikolaev

คุ้นเคยกับการสั่งซื้อ:

หัวหน้าบัญชีวันที่ / ลายเซ็น M.P. Andreev

วันที่แคชเชียร์ / ลายเซ็น P.A. Sovushkina

ในคำสั่งเพิ่มเติมองค์กรอาจระบุตัวอย่างที่คำนวณได้ของขีด จำกัด การลงทะเบียนเงินสด

จากตัวอย่างข้างต้นเราสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าการคำนวณวงเงินเงินสดและการออกคำสั่งที่สอดคล้องกันนั้นไม่ใช่เรื่องยากในการบัญชี การให้ความสนใจเนื่องจากการคำนวณจำนวนเงินส่วนเกิน บริษัท จะสามารถหลีกเลี่ยงความผิดทางการเงินและหนี้สินทางปกครองได้