อัตราส่วนสภาพคล่องรวม สูตรการคำนวณ การวิเคราะห์สภาพคล่อง

อัตราส่วนสภาพคล่องทั่วไป - ความสะดวกในการขายหรือแปลงวัสดุบางอย่างหรือค่าอื่น ๆ เป็นเงินจริงเพื่อครอบคลุมหนี้สินทางการเงินในปัจจุบัน ดังนั้นการวิเคราะห์อัตราส่วนนี้ให้การคาดการณ์ว่า บริษัท จะสามารถครอบคลุมภาระผูกพันทางการเงินทั้งหมดที่มีอยู่ในปัจจุบันได้หรือไม่

สิ่งที่กำหนดโดยสภาพคล่อง?

สินทรัพย์ทั้งหมดที่ถือโดย บริษัท ใด บริษัท หนึ่งจะแสดงในงบดุลโดยสมบูรณ์และปัจจัยเหล่านี้มีสภาพคล่องของตนเอง:

• เงินทุนปัจจุบันมีอยู่ที่บ็อกซ์ออฟฟิศหรือในบัญชีของ บริษัท
• หลักทรัพย์หรือตั๋วเงินธนาคาร
• ลูกหนี้ปัจจุบันรวมถึงหลักทรัพย์ของ บริษัท และสินเชื่อที่ออก
• สต็อควัตถุดิบและสินค้าที่อยู่ในคลังสินค้า
• อาคารและโครงสร้าง
• อุปกรณ์และเครื่องจักร
• การก่อสร้างยังไม่เสร็จ

นี่คืออะไร

อัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมดเป็นตัวบ่งชี้ทางการเงินสำหรับการคำนวณที่ใช้ในการรายงานขององค์กร เครื่องมือนี้ช่วยให้คุณกำหนดได้ว่า บริษัท สามารถชำระหนี้หมุนเวียนโดยใช้สินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท ได้หรือไม่ จุดสำคัญของตัวบ่งชี้ดังกล่าวคือการเปรียบเทียบจำนวนหนี้ของ บริษัท กับเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการชำระหนี้ดังกล่าว

ดังนั้นเราจึงพิจารณาอัตราส่วนสภาพคล่องหลายประการรวมถึงสูตรสำหรับการคำนวณ:

• อัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมด
• อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็ว
• อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์
• เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ

สภาพคล่องในปัจจุบัน

อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน (อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้หรืออัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมด) เป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท ต่อหนี้สินระยะสั้นที่หลากหลาย แหล่งที่มาของข้อมูลนี้คืองบดุล ในเวลาเดียวกันไม่มีอะไรยากในการคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวมหากข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดมีอยู่ สูตรมีดังนี้:

• สินทรัพย์หมุนเวียน (ไม่รวมลูกหนี้ระยะยาว) / ปัจจุบันทั้งหมด หนี้สินหมุนเวียน

เขากำลังแสดงอะไร

อัตราส่วนนี้แสดงว่า บริษัท สามารถชำระหนี้สินหมุนเวียนใด ๆ โดยใช้สินทรัพย์หมุนเวียนเท่านั้น ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงขึ้นความสามารถในการละลายขององค์กรที่เฉพาะเจาะจงก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น อัตราส่วนสภาพคล่องทั่วไปสูตรการคำนวณที่แสดงด้านบนไม่เพียง แต่กำหนดว่า บริษัท เป็นตัวทำละลายในขณะนี้ แต่ยังช่วยให้คุณสามารถกำหนดสถานะทางการเงินของ บริษัท ในกรณีที่เกิดเหตุฉุกเฉิน

ตัวบ่งชี้ปกติของสัมประสิทธิ์นี้คือ 1.5 ถึง 2.5 ในกรณีนี้ตัวเลขจะขึ้นอยู่กับพื้นที่ที่ บริษัท ดำเนินการอยู่ ควรสังเกตว่าการเบี่ยงเบนใด ๆ มีทั้งที่ไม่พึงประสงค์ทั้งด้านล่างและเหนือบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ หากอัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน (ทั้งหมด) น้อยกว่า 1 แสดงว่ามีความเสี่ยงทางการเงินที่รุนแรงเนื่องจาก บริษัท ไม่มีความสามารถในการชำระภาระผูกพันระยะสั้นอย่างต่อเนื่อง ในกรณีที่ค่าสัมประสิทธิ์นี้มีค่ามากกว่า 3 ดังนั้นโครงสร้างเงินทุนที่ใช้โดยองค์กรอาจได้รับการยอมรับว่าไม่มีเหตุผล

ขึ้นอยู่กับสาขาที่ บริษัท ดำเนินงานรวมถึงคุณภาพและโครงสร้างของสินทรัพย์ที่มีอยู่ค่านี้อาจแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ

คุณสมบัติ

มันเป็นที่น่าสังเกตว่าอัตราส่วนความครอบคลุม (สภาพคล่องรวม) เพียงอย่างเดียวไม่ได้ให้ภาพที่สมบูรณ์ของการทำงานขององค์กร ในกรณีส่วนใหญ่ที่ครอบงำ บริษัท ที่มีการผลิตและสินค้าคงเหลือที่มีนัยสำคัญ แต่ในเวลาเดียวกันสามารถเข้าถึงเงินในตั๋วสัญญาใช้เงินเพื่อการชำระเงินได้อย่างปลอดภัยสามารถทำงานกับอัตราที่ลดลงของอัตราส่วนนี้ สิ่งที่ไม่สามารถพูดได้เกี่ยวกับองค์กรที่มีสต็อกสินทรัพย์ขนาดใหญ่และขายสินค้าเป็นเครดิต

ตัวเลือกสำหรับการตรวจสอบความเพียงพอของสินทรัพย์ที่มีอยู่ก็คือการกำหนดสภาพคล่องอย่างเร่งด่วน เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้จัดหาธนาคารและผู้ถือหุ้นทุกประเภทสนใจในตัวบ่งชี้นี้โดยเฉพาะแทนที่จะพยายามหาอัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวมของงบดุลเนื่องจาก บริษัท ในระหว่างการทำงานอาจประสบกับสถานการณ์ต่าง ๆ ซึ่ง บริษัท จะต้องจ่ายค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดทันที . ดังนั้นเธอจะต้องใช้หลักทรัพย์ทั้งหมด เงินสด ลูกหนี้รวมถึงวิธีการอื่น ๆ นั่นคือสินทรัพย์ทั้งหมดที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ในที่สุด

อัตราส่วนนี้แสดงอะไร

อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเร็ว นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณกำหนดได้ว่า บริษัท สามารถชำระหนี้สินหมุนเวียนทั้งหมดที่มีอยู่โดยใช้สินทรัพย์หมุนเวียนได้หรือไม่ ในเรื่องนี้เขาคล้ายกับสิ่งที่ถือเป็นมูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องทั่วไป แต่ในกรณีนี้ความแตกต่างคือการคำนวณใช้ของเหลวปานกลางเท่านั้นเช่นเดียวกับสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องสูงซึ่งรวมถึงเงินในบัญชีการดำเนินงานวัตถุดิบทุกประเภทสินค้าและลูกหนี้ที่มีอายุสั้น

อะไรคือความแตกต่างจากคนทั่วไป?

ตามหลักการอัตราส่วนสภาพคล่องทั่วไปมีลักษณะเหมือนกัน แต่ในกรณีนี้กระบวนการคำนวณใช้ตัวบ่งชี้ที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงนั่นคือการผลิตที่ไม่สมบูรณ์นั้นไม่ได้พิจารณารวมถึงสต็อควัสดุพิเศษผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและส่วนประกอบทุกชนิดของ บริษัท งบดุลยังใช้เป็นแหล่งข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด แต่ในเวลาเดียวกันหุ้นที่อยู่ใน บริษัท จะไม่ถูกนำมารวมเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์เพราะหากจำเป็นต้องมีการบังคับขายการขายการขาดทุนจะเกิดขึ้นได้มากที่สุด

มันสำคัญแค่ไหน?

ในความเป็นจริงหลายคนไม่เข้าใจว่าอัตราส่วนทางการเงินนี้เป็นหนึ่งในสิ่งที่สำคัญที่สุดและแสดงให้เห็นว่าภาระผูกพันระยะสั้นจำนวนเท่าใดสามารถชำระคืนได้ทันทีโดยใช้กองทุนต่าง ๆ ในบัญชีรวมถึงหลักทรัพย์ระยะสั้นหรือใบเสร็จรับเงินจากลูกหนี้ หนี้สิน ตัวบ่งชี้ที่สูงกว่านี้ยิ่งสูงขึ้นจะเป็นการละลายของ บริษัท ตัวบ่งชี้ปกติคือค่ามากกว่า 0.8 ซึ่งแสดงว่าการรับและเงินสดที่จะเกิดขึ้นใน บริษัท แล้วสามารถครอบคลุมหนี้ปัจจุบันของ บริษัท ได้อย่างเต็มที่

จะเพิ่มขึ้นได้อย่างไร?

เพื่อเพิ่มมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้จำเป็นต้องใช้มาตรการเพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนในปัจจุบันรวมทั้งดึงดูดเงินกู้ยืมระยะยาวและสินเชื่อทุกประเภท อย่างไรก็ตามหากค่าของสัมประสิทธิ์นี้มากกว่าสามแสดงว่าโครงสร้างเงินทุนไม่มีเหตุผล มีหลายสาเหตุที่ทำให้เกิดสภาพคล่องดังกล่าว ตัวอย่าง: การหมุนเวียนช้าของการเงินที่ลงทุนในหุ้นต่าง ๆ รวมถึงการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้

ด้วยเหตุนี้มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณาด้วย อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน ค่าที่ควรสูงกว่า 0.2

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แสดงอะไร

อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่าหนี้ระยะสั้นที่องค์กรสามารถชำระได้โดยใช้เพียงสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดนั่นคือหลักทรัพย์ระยะสั้นและเงินสดที่มี

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์คืออัตราส่วนของเงินสดเช่นเดียวกับการลงทุนทางการเงินระยะสั้นที่มีต่อหนี้สินระยะสั้นทั้งหมดเช่น หนี้สินหมุนเวียน บริษัท แหล่งที่มาของข้อมูลที่ต้องการคืองบดุลในลักษณะเดียวกับการพิจารณาสภาพคล่องในปัจจุบัน แต่ในกรณีนี้จะพิจารณาเฉพาะเงินสดและเงินเทียบเท่าเท่านั้น

มันควรจะเป็นอย่างไร

ดังกล่าวข้างต้นการรักษาค่าของตัวบ่งชี้นี้มากกว่า 0.2 ถือเป็นบรรทัดฐาน ยิ่งตัวเลขนี้สูงเท่าใดความละลายของ บริษัท ก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น อีกครั้งตัวบ่งชี้ที่ประเมินค่าสูงเกินไปบ่งชี้ว่า บริษัท ใช้โครงสร้างเงินทุนที่ไม่ลงตัวและมีสินทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้งานมากเกินไป

ดังนั้นหากรักษายอดเงินสดในระดับวันที่รายงานหนี้สินระยะสั้นทั้งหมดที่มีอยู่ใน บริษัท ณ วันที่นี้สามารถชำระคืนได้ภายในห้าวัน ข้อ จำกัด ด้านกฎระเบียบนี้ใช้ในกระบวนการวิเคราะห์ทางการเงินโดยผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศ อย่างไรก็ตามไม่มีเหตุผลที่แน่นอนสำหรับเหตุผลใด ๆ ในการที่จะรักษาสภาพคล่องในระดับปกติจำนวนเงินสดในปัจจุบันควรครอบคลุมอย่างน้อย 20% ของหนี้สินหมุนเวียนทั้งหมด

อย่างไรก็ตามในกรณีใด ๆ ที่ดีที่สุดคือพยายามให้แน่ใจว่าตัวบ่งชี้นี้สอดคล้องกับค่าที่แน่นอนและ บริษัท ของคุณมีสภาพคล่องที่แน่นอนเพียงพอในตลาดปัจจุบันเนื่องจากจะนำไปสู่การแข่งขันขององค์กรและการดึงดูดการลงทุนเพิ่มเติม