อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน: สูตรการคำนวณ

สภาพคล่องในฐานะทางเศรษฐกิจไม่ได้หมายถึงการทำลายล้างของสิ่งใด แต่ในทางกลับกันความสามารถของทรัพยากรวัสดุที่เป็นของนิติบุคคลจะเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ การวิเคราะห์ทางการเงิน เป็นธรรมเนียมในการใช้อัตราส่วนที่ทำให้สามารถประเมินส่วนแบ่งหนี้สินที่สามารถชำระได้ด้วยค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ การใช้อัตราส่วนสภาพคล่องแบบสัมบูรณ์คุณสามารถกำหนดอัตราร้อยละของภาระผูกพันที่ บริษัท พร้อมที่จะชำระด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนที่มีอยู่

ประเภทของสภาพคล่อง

การประเมินความสามารถในการละลายของกิจการทางเศรษฐกิจประกอบด้วยการคำนวณและการวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่อง ตัวบ่งชี้ปัจจุบันแสดงจำนวนหน่วยทางการเงินจากสินทรัพย์ที่มีอยู่ซึ่งสอดคล้องกับหนี้ระยะสั้นหนึ่งรูเบิล นั่นคือมูลค่าที่แน่นอนของสินทรัพย์หมุนเวียนสูงกว่าเมื่อเทียบกับหนี้สินระยะสั้นที่มีความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท อัตราส่วนสภาพคล่องด่วนแสดงถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ทันทีด้วยค่าใช้จ่ายเงินสดการลงทุนและหนี้สินที่มีกับ บริษัท นี้

และอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ประการที่สามแสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียนเฉพาะเงินสดที่มีอยู่ ณ เวลาใดเวลาหนึ่งโดยเฉพาะเมื่อมีการจำหน่ายกิจการทางเศรษฐกิจ

ข้อมูลการคำนวณ

ในการคำนวณตัวชี้วัดคุณภาพของการทำธุรกิจนักวิเคราะห์และนักการเงินใช้งบการเงินเป็นแหล่งข้อมูล สำหรับผู้ที่รูปแบบของงบดุลไม่ใช่เรื่องใหม่พวกเขารู้ว่าตัวบ่งชี้ (สินทรัพย์หนี้สิน) ได้รับการกำหนดรหัสเมื่อกรอกข้อมูล ตัวอย่างของการเติมจะแสดงในภาพ

นี่คือข้อความที่ตัดตอนมาจากงบดุล มีห้าส่วนในนั้นสองบทเป็นของสินทรัพย์ในปัจจุบันและไม่หมุนเวียนนั่นคือองค์ประกอบของความมั่งคั่งของ บริษัท ที่สามารถขายหรือแปลงเป็นเงิน ส่วนที่เหลืออีกสามส่วน: หนี้สินทุนและทุนสำรอง เกี่ยวข้องกับแหล่งที่มาของสินทรัพย์

ดังนั้นเมื่อมีงบดุลที่สมบูรณ์ขององค์กรคุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ทั้งหมดรวมถึงอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ สูตรสมดุล:

ถึง abs. L = (รหัส 1240 + รหัส 1250) / (รหัส 1520 + รหัส 1510 + รหัส 1550)

การตีความข้อมูล

ตอนนี้คุณต้องทราบว่าจะรวมหนี้สินและสินทรัพย์ใดบ้างในนิยามของตัวบ่งชี้ ดังนั้นตัวเศษคือสินทรัพย์และตัวที่มีสภาพคล่องมากที่สุด บรรทัด 1240 แสดงจำนวนเงินลงทุนทางการเงินสูงสุดถึงหนึ่งปีไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด เหล่านี้รวมถึงตราสารหนี้เงินฝากที่ได้รับอนุญาตในองค์กรอื่น ๆ เงินให้กู้ยืมแก่ บริษัท บางแห่งและการลงทุนอื่น ๆ ความจริงก็คือว่าในงบดุลขององค์กรในส่วนแรกมีบรรทัดที่ 1170 ซึ่งสะท้อนถึงการลงทุนทางการเงิน แต่พวกเขาเป็นระยะยาวและไม่ได้มีส่วนร่วมในการคำนวณของตัวบ่งชี้นี้ รหัส 1250 คือเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด สินทรัพย์เหล่านี้รวมถึงเงินสดในมือบัญชีการโอนระหว่างทางเงินฝากและหลักทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์คืออัตราส่วน สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง หนี้สินเร่งด่วนและระยะสั้น ตัวส่วนของสูตรประกอบด้วยกองทุนที่ยืมเงินหนี้ไปยังหน่วยงานอื่น ๆ และภาระผูกพันอื่น ๆ

อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน: สูตร

ถ้าเราจัดโครงสร้างงบดุลสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินการแสดงสภาพคล่องสัมบูรณ์ที่บันทึกไว้ก่อนหน้านี้สามารถแสดงโดยสูตรทั่วไปที่มากกว่า สินทรัพย์ช่วยในการทำกำไรให้กับองค์กรและหนี้สินจากสินทรัพย์พวกเขาจะเชื่อมต่อกันและรวมกันดังนั้นรูปแบบที่องค์ประกอบของกิจกรรมทางเศรษฐกิจเหล่านี้จะถูกเรียกว่างบดุล

คุณสมบัติเชิงคุณภาพของสินทรัพย์คือสภาพคล่องนั่นคือความสามารถในการเปลี่ยนเป็นเงิน ตามด้วยเงินสดเป็นของเหลวที่มีสภาพคล่องสูงที่สุด หนี้สินถูกจัดกลุ่มตามวันที่ครบกำหนด อัตราส่วนของกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สินกำหนดตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง

ดังนั้นวิธีการคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์? สูตรงบดุลได้รับการกำหนดโดยทั่วไป:

ถึง abs. L = A1 / (P1 + P2)

กลุ่ม A1 ที่มีสภาพคล่องสูงที่สุด ได้แก่ เงินสดและการลงทุนระยะสั้น โดยรวมแล้วมีกลุ่มดังกล่าว 4 กลุ่มตามด้วยสินทรัพย์ที่ขายรวดเร็วเคลื่อนไหวช้าและขายยาก

P1 เป็นกลุ่มที่มีหนี้สินเร่งด่วนและ P2 เป็นหมวดหมู่ หนี้สินระยะสั้น นอกจากนี้ยังมีระยะยาว (P3) และหนี้สินถาวร (P4)

สภาพคล่องของงบดุล

การกำหนดระดับความครอบคลุมของหนี้สินของ บริษัท กับสินทรัพย์ที่ช่วงเวลาสำหรับการแปลงเป็นเงินสดสอดคล้องกับระยะเวลาการชำระหนี้จะเรียกว่าดุลสภาพคล่อง

• เมื่อ A1 มากกว่า P1 เชื่อว่าการละลายขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานนั้นเพียงพอแล้ว
• A2 มากกว่า P2 บ่งชี้ความสามารถในการครอบคลุมภาระผูกพันขององค์กรในอนาคตอันใกล้
• A3 over P3 เป็นเงื่อนไขที่ยืนยันการละลายของกิจการทางเศรษฐกิจในระยะยาว
• A4 น้อยกว่า P4 เป็นผลมาจากเงื่อนไขสามข้อแรกและระบุถึงสถานะของเงินทุนหมุนเวียนของกิจการ

ความสมดุลไม่ได้เป็นของเหลวโดยมีเงื่อนไขว่า A4 => P4 อย่างไรก็ตามการวิเคราะห์ดังกล่าวเป็นเพียงประมาณอย่างแม่นยำยิ่งขึ้นข้อสรุปเกี่ยวกับการละลายขององค์กรสามารถทำได้โดยใช้อัตราส่วนทางการเงิน เป็นการเปรียบเทียบหนี้สินและสินทรัพย์สภาพคล่องที่ช่วยให้คุณสามารถคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ในงบดุลซึ่งเท่ากับเงินส่วนตัวจากกลุ่มสินทรัพย์แรกและผลรวมของหนี้สินระยะสั้นและหนี้สินระยะสั้น

ความหมายทางเศรษฐกิจของสภาพคล่องแน่นอน

ตามการคำนวณและสูตรมูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์จะแสดงเปอร์เซ็นต์ของหนี้สินหมุนเวียนที่ บริษัท สามารถจ่ายจากเงินทุนที่มีอยู่ในบัญชี ตัวบ่งชี้นี้น่าสนใจสำหรับซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบเนื่องจากมีการพิจารณาถึงสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์เพื่อประเมินความสามารถในการชำระภาระผูกพันในปัจจุบัน

แต่สิ่งที่ควรเป็นตัวบ่งชี้สำหรับการละลายที่จะได้รับการพิจารณาตามปกติ? ในทางปฏิบัติต่างประเทศจะใช้บรรทัดฐานของอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ 20% หรือ 0.2 ดูเหมือนว่ายิ่งตัวบ่งชี้นี้ยิ่งสูง แต่มูลค่าที่สูงสามารถเกิดขึ้นได้กับโครงสร้างเงินทุนที่ไม่ลงตัวเมื่อส่วนแบ่งของสินทรัพย์สูงและสะท้อนถึงเงินที่ไม่ได้ลงทุนในการผลิต มันจะดีกว่าที่จะใช้สำหรับการวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์นี้ในการเปลี่ยนแปลงเป็นระยะเวลาการรายงานหลายครั้ง

ความแตกต่างของสภาพคล่องแน่นอนจากปัจจุบันและเร่งด่วน

หากอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แสดงความสามารถในการชำระหนี้ทันทีข้อมูลสภาพคล่องที่สำคัญและเป็นปัจจุบันจะสะท้อนถึงความสามารถของ บริษัท ในการครอบคลุมหนี้สินในระยะกลางและระยะยาว แม้ว่าการวิเคราะห์ทางการเงินจะคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ทั้งสามค่าที่ได้รับนั้นน่าสนใจสำหรับกลุ่มวิชาที่แตกต่างกัน ดังนั้นอัตราส่วนสภาพคล่องที่รวดเร็วจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับเจ้าหนี้และธนาคารในการประเมินความสามารถในการชำระหนี้ที่เหมาะสม

นักลงทุนใช้ตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันเพื่อยืนยันการปฏิบัติตามภาระผูกพันในปัจจุบันในเวลาที่กำหนด และอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์เป็นที่น่าสนใจสำหรับซัพพลายเออร์ที่มีรอบระยะเวลากู้สั้นเนื่องจากมูลค่าของมันแสดงถึงความสามารถในการชำระคืนหนี้สินระยะสั้นในปัจจุบันได้ทันที

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตัวชี้วัดทั้งสามคือองค์ประกอบของสินทรัพย์สภาพคล่องที่มีส่วนร่วมในการชำระหนี้ของ บริษัท

ค่าสูงกว่าหรือต่ำกว่าปกติ

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ต่างประเทศคือ 0.2 แต่ในทางปฏิบัติของการวิเคราะห์ของรัสเซียได้มีการระบุขีด จำกัด สูงสุดของค่านี้ซึ่งคือ 0.5 ได้รับการระบุ เมื่อมูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์ปกติที่ 20% เชื่อว่าการเติบโตของเงินกู้ยืมระยะสั้นไม่ได้เป็นสัดส่วนกับการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียน สถานการณ์อาจเกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของแหล่งที่มาใหม่ของรายได้เพิ่มเติมให้กับ บริษัท อันเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของบัญชีเงินสดฟรี

การเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์อาจเกี่ยวข้องกับการลดลงของลูกหนี้เนื่องจากข้อตกลงกับคู่สัญญาในการชำระค่าวัสดุสิ้นเปลืองล่วงหน้ารวมถึงการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดการสินค้าคงคลัง

โดยทั่วไปในทางปฏิบัติการพิจารณาอัตราส่วนสภาพคล่องควรมาพร้อมกับจำนวนทั้งสิ้น การกระจายในค่าสามารถเป็นเหตุผลทุกประเภทที่เป็นไปไม่ได้ในทางทฤษฎีที่จะครอบคลุม

วิธีในการเพิ่มสภาพคล่องขององค์กร

• ลดลงในลูกหนี้ ทางออกคือข้อตกลงกับลูกหนี้เพื่อสรุปการโอนโอนภาระผูกพันของลูกหนี้ไปยังบุคคลที่สาม
• กำไรเพิ่มขึ้น ไม่มีคำแนะนำเฉพาะสำหรับรายการนี้เนื่องจากมีการพึ่งพาของตัวบ่งชี้นี้ในปัจจัยต่าง ๆ ที่มีอยู่เป็นรายบุคคลในแต่ละหน่วยงานทางเศรษฐกิจ
• การลดลงของหุ้นที่มีเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น
• การเพิ่มประสิทธิภาพของโครงสร้างเงินทุน เงินของตัวเองต้องมากกว่ายืม

ตามจุดเหล่านี้ บริษัท จะกลายเป็นตัวทำละลายดึงดูดนักลงทุนแล้วอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์พร้อมตัวชี้วัดที่คล้ายกันจะอยู่ในขอบเขตปกติ

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัดตอนมาจากงบดุลที่สมบูรณ์ขององค์กรมีความจำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องสัมบูรณ์

เพื่อหาอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์สูตรที่อธิบายไว้ก่อนหน้านี้มีความจำเป็นต้องแทนที่ค่าจากงบดุลที่สอดคล้องกับรหัสเฉพาะในนิพจน์: ความฉลาดทางของสินทรัพย์ด้วยรหัส (1240 + 1250) เป็นหนี้สิน (1510 + 1520 + 1550) ดังนั้น:

Abs. 2014 = 800/300 + 189 + 100 = 1.36

หากต้องการ abs. L 2013 = 600/150 + 525 + 150 = 0.73

เพื่อให้หน้าท้อง 2012 = 400/400 + 551 + 90 = 0.39

หนี้ระยะสั้น ณ ขณะรายงานสามารถชำระคืนได้ทันที ในปี 2013 - ใน 1.4 วันและในปี 2012 ภาระผูกพันไม่เกินระยะเวลา 12 เดือนจะสำเร็จใน 2.5 วัน