อัตราส่วนสภาพคล่องวิกฤต: มูลค่า

ประสิทธิภาพขององค์กรหรือองค์กรเช่นเดียวกับสถานะปัจจุบันของกิจการจะถูกกำหนดโดยการละลายและสภาพคล่อง มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะแยกแยะระหว่างแนวคิดทั้งสองนี้ การละลายขององค์กรหมายถึงความสามารถในการชำระหนี้ของตนเอง สภาพคล่องหมายถึงความเพียงพอของเงินทุนที่มีอยู่สำหรับองค์กรเพื่อการชำระในขณะนี้ อย่างไรก็ตามในวรรณกรรมที่ไม่เชี่ยวชาญแนวคิดเหล่านี้มักจะใช้เป็นคำเหมือน อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญเป็นตัวบ่งชี้ถึงการละลายระยะสั้นขององค์กร ยิ่งองค์กรมีเงินสดมากเท่าไรโอกาสขององค์กรก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น ในบทความของวันนี้เราจะพิจารณาอัตราส่วนการประเมินสภาพคล่องหลักสามประการ

นิยามคำศัพท์

ในการพิจารณาว่าอัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญหมายถึงอะไรสิ่งสำคัญคือต้องจัดการกับแนวคิดพื้นฐานก่อน ยิ่งไปกว่านั้นมันใช้ไม่เพียง แต่กับองค์กร แต่ยังรวมถึงธนาคารและตลาดโดยรวม อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญอยู่ในระดับสูงเมื่อองค์กรสามารถปฏิบัติตามพันธกรณีได้ทันเวลา ค่าที่ดีที่สุดคือราคาที่สามารถทำได้ง่ายและรวดเร็วและที่สำคัญที่สุดคือการขายเงินให้น้อยที่สุด สภาพคล่องสูงเป็นตลาดที่มีอุปสงค์และอุปทานของสินค้าอยู่เสมอ

สินทรัพย์และหนี้สิน

มูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญขึ้นอยู่กับบทความของงบดุลขององค์กร สินทรัพย์เป็นทรัพยากรที่อยู่ในการกำจัดขององค์กร พวกเขาถูกแบ่งออกเป็นสามกลุ่มใหญ่ตามระดับสภาพคล่อง เหล่านี้รวมถึงเงินสดหุ้นและลูกหนี้ หนี้สินเป็นหนี้สินของกิจการ พวกเขาถูกแบ่งออกเป็นสองกลุ่มตามวุฒิภาวะ

หมวดหมู่ของทรัพยากรและภาระผูกพันของตัวเอง

สินทรัพย์สามารถแบ่งออกเป็นหมวดหมู่ตามระดับสภาพคล่อง:

1. A1 - เงิน, ตั๋วเงินธนาคาร, หุ้นระยะสั้นและพันธบัตร เนื้อหาประเภทนี้พร้อมสำหรับการแลกเปลี่ยนในทันที
2. A2 - ลูกหนี้ กลุ่มนี้รวมถึงเงินที่ไม่ได้รับสำหรับสินค้าที่ขายไปแล้วและสินค้าที่ขายไม่ได้ พวกเขามีสภาพคล่องน้อยกว่าเมื่อเทียบกับกลุ่มแรก
3. A3 - หุ้น เป็นการยากอย่างยิ่งที่จะตระหนักถึงเนื้อหาในประเภทนี้อย่างรวดเร็วและในระหว่างการแปลงพวกเขาอาจสูญเสียส่วนสำคัญของมูลค่าเริ่มต้น
4. A4 - ขายยาก กลุ่มนี้รวมถึงลูกหนี้จากกิจการล้มละลายและสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะเป็นอื่น

สี่กลุ่มถูกแบ่งและหนี้สิน แสดงถึงพวกเขาด้วย P1, P2, P3 และ P4 ตามลำดับวันที่ชำระเงิน บริษัท ถือว่าเป็นของเหลวซึ่งมีการตรวจสอบความเท่าเทียมกันทั้งสี่: A1> P1, A2> P2, A3> P3, A4

อัตราส่วนสภาพคล่อง

มีปัจจัยหลักสามประการที่แสดงถึงความสามารถขององค์กรในการตอบสนองต่อภาระหน้าที่ขององค์กรอย่างทันท่วงที ลองพิจารณาแต่ละรายการตามลำดับ อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์เปรียบเทียบกลุ่มสินทรัพย์แรกกับประเภทของหนี้สินที่เกี่ยวข้อง ค่าปกติของมันคือ 0.2-0.5 ตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันแสดงระดับที่หนี้สินระยะสั้นถูกครอบคลุมโดยสินทรัพย์สามกลุ่มแรก บรรทัดฐานของมันคือ 2 หรือมากกว่า

อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญ: สูตร

การละลายขององค์กรในเวลาใดก็ตามขึ้นอยู่กับความคุ้มครองของหนี้สินระยะสั้นที่มีค่าส่วนบุคคลประเภทต่างๆอัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญแสดงให้เห็นถึงอัตราส่วนของกลุ่มหนี้สินแรกและหนี้สินสามประเภท (ยกเว้นที่สี่) เขาอยู่ใกล้กว่าตัวชี้วัดอื่น ๆ เพื่อกำหนดความเป็นไปได้ของการเริ่มต้น การล้มละลายขององค์กร อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญแสดงให้เห็นว่า หนี้สินหมุนเวียน ได้รับการคุ้มครองโดยรายการเงินทุนหมุนเวียนที่เปลี่ยนแปลงได้มากที่สุด สูตรของเขามีดังนี้: K = (A1 + A2) / P1

อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญ: ค่าปกติและมูลค่าในทางปฏิบัติ

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงความเป็นไปได้ของสถานการณ์ที่ บริษัท สามารถชำระหนี้ได้ในขณะนี้ หุ้นเท่านั้นที่ไม่ได้นำมาพิจารณา นี่คือความจริงที่ว่าพวกเขาเป็นสินทรัพย์ที่ยาก อันเป็นผลมาจากการขายฉุกเฉินพวกเขาสูญเสียส่วนสำคัญของมูลค่าเริ่มต้นของพวกเขา อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญควรมีค่าประมาณ 0.7-0.8 ซึ่งหมายความว่าสินทรัพย์สองกลุ่มแรกควรครอบคลุม 70-80% ของหนี้สินระยะสั้น

ค่าใช้จ่ายของทรัพยากรในการกำจัดขององค์กรคืออะไร?

เราพบว่าอัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญแสดงถึงระดับความครอบคลุมของหนี้สินระยะสั้นด้วยเงินสดและลูกหนี้ แต่ความสามารถในการแปลงค่าของพวกเขาอย่างรวดเร็วและไม่เจ็บปวด? ทฤษฎีและการปฏิบัติแสดงให้เห็นว่านักลงทุนคาดหวังผลตอบแทนสูงจากสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องต่ำ นี่คือสาเหตุที่พวกเขาเข้าใจความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับปัญหาในการขายพวกเขา ยิ่งสภาพคล่องของสินทรัพย์สูงขึ้นราคาก็ยิ่งสูงขึ้นและรายได้ที่คาดหวังก็จะลดลง

องค์กรใด ๆ ที่สร้างขึ้นเพื่อผลกำไร แต่มันไม่สามารถทำงานแยกกันได้ เรามีซัพพลายเออร์และผู้ซื้อผู้ให้กู้และผู้กู้ ดังนั้นจึงมีอันตรายจากความไม่สมดุลในงบดุล สถานการณ์ดังกล่าวด้วยนโยบายการจัดการที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่การล้มละลาย ดังนั้นอัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญซึ่งเป็นสูตรที่พิจารณาข้างต้นจึงมีความสำคัญ คุณสามารถประเมินความเสี่ยงของการล้มละลายขององค์กรได้ การละลายและสภาพคล่องเป็นสองตัวชี้วัดหลักของการละลายการเงินขององค์กร ในวรรณคดีที่ไม่เชี่ยวชาญมักใช้เป็นคำพ้องความหมาย การละลายระยะสั้น - เป็นสภาพคล่อง มันจะดำเนินการโดยใช้สามสัมประสิทธิ์ เหล่านี้รวมถึงตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันที่สำคัญและแน่นอน