หนี้สินหมุนเวียน: การก่อตัว, การสะท้อนในงบดุล

การบัญชีมีแนวคิดหลักสองประการที่สร้างทั้งระบบคือสินทรัพย์และหนี้สิน พวกเขาเป็นตัวบ่งชี้หลักของสถ การเลือกนโยบายที่มีเหตุผลมากที่สุดสำหรับการจัดการสินทรัพย์และหนี้สินในปัจจุบันเป็นไปได้ที่จะเพิ่มสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งจะดึงดูดแหล่งเงินทุนใหม่ ๆ

สินทรัพย์และหนี้สินเป็นอย่างไร

ในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ บริษัท คือการก่อตัวของทรัพย์สินส่วนบุคคลและภาระผูกพัน แนวคิดเหล่านี้มีโครงสร้างบัญชีแบบโพลาร์และสะท้อนอยู่ในงบดุลในส่วนต่าง ๆ

ในความเป็นจริงพวกเขาเป็นหนึ่งและวิธีการทางการเงินเดียวกันแบ่งตามหลักการใช้งาน หนี้สินหมุนเวียนในงบดุลเป็นแหล่งของสินทรัพย์ดังนั้นพวกเขาควรจะเท่ากันเสมอ การละเมิด "สกุลเงิน" ของยอดคงเหลือชี้ให้เห็นว่าทรัพย์สินที่ได้มาไม่ได้ปลอดภัยด้วยเงินสด กลยุทธ์การจัดการเงินทุนหมุนเวียนหลักมีวัตถุประสงค์เพื่อรักษาความสามารถในการละลายของ บริษัท และการคงไว้ซึ่งสินทรัพย์ในระดับหนึ่ง

สินทรัพย์หมุนเวียนคืออะไร

เงินทุนที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินในช่วงหนึ่งรอบการผลิตเรียกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน (ปัจจุบัน) เหล่านี้รวมถึงสินทรัพย์ที่สำคัญทั้งหมดหุ้นส่วนประกอบลูกหนี้ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและแน่นอนเงินสด สินทรัพย์หมุนเวียนมีการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องเพื่อให้มั่นใจว่ากระบวนการผลิตมีความต่อเนื่อง

ขึ้นอยู่กับว่าทรัพย์สินจะเปลี่ยนเป็นเงินได้รวดเร็วเพียงใดพวกเขาจะได้รับสภาพคล่องในระดับหนึ่ง มีการวางรายการงบดุลแบบหมุนเวียนเนื่องจากตัวบ่งชี้นี้จะลดลงจากค่าที่มากขึ้นไปเป็นค่าต่ำ

ลักษณะของหนี้สิน

จำนวนทั้งสิ้นของภาระผูกพันทั้งหมดของ บริษัท ที่อยู่ฝั่งตรงข้ามของงบดุลเรียกว่าหนี้สิน กองทุนดังกล่าวรวมถึงเงินกู้ยืมระยะสั้นเจ้าหนี้ทุนจดทะเบียนกำไรสะสม

ขึ้นอยู่กับลักษณะของการเกิดขึ้นของพวกเขากองทุนดังกล่าวสามารถแบ่งออกเป็นของตัวเองและยืม ในทางกลับกันเงินของตัวเองจับคู่กับเงินกู้ยืมระยะยาวจากหนี้สินถาวรและ หนี้สินหมุนเวียน และเจ้าหนี้ - หนี้สินระยะสั้นปัจจุบัน

การวางภาระผูกพันไว้ภายใต้รายการงบดุล

เงินทุนหมุนเวียนทางการเงินคือการวิเคราะห์การเคลื่อนไหวของหนี้สินและสินทรัพย์หมุนเวียนอย่างละเอียด นโยบายนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อแก้ไขปัญหาดังกล่าวเช่นเร่งการหมุนเวียนโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มสภาพคล่องเพิ่มประสิทธิภาพการก่อตัวของสินทรัพย์และระบุปัญหาการขาดแคลนหรือเงินทุนส่วนเกิน

เนื่องจากความจริงที่ว่าหนี้สินหมุนเวียนมีแหล่งที่มาแตกต่างกันการกระจายของพวกเขาในงบดุลมีโครงสร้างอย่างเคร่งครัด ส่วนที่สามของงบดุลอุทิศให้กับเงินทุนทุกประเภท (ที่ได้รับอนุญาตสำรองเพิ่มขึ้น) นอกจากนี้ในส่วนนี้คุณสามารถค้นหากำไรสะสมที่ยังคงอยู่ที่การกำจัดของ บริษัท หลังหักภาษี

รายการงบดุลของส่วนที่สี่ประกอบด้วยสินเชื่อระยะยาวและหนี้สินรอตัดบัญชี ส่วนที่ห้าของงบดุลนั้นใช้สำหรับบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งรวมถึงหนี้สินภาษีค่าจ้างค้างจ่ายให้กับพนักงานหนี้สินต่อซัพพลายเออร์และผู้ก่อตั้งเช่นเดียวกับเงินกู้ยืมระยะสั้น

ความสัมพันธ์ของส่วนที่แอ็คทีฟและพาสซีฟของยอดคงเหลือ

เนื่องจากความจริงที่ว่าสินทรัพย์และหนี้สินไม่สามารถดำรงอยู่ได้โดยปราศจากซึ่งกันและกัน แต่ถึงแม้ว่าความจริงที่ว่าการเปลี่ยนแปลงในส่วนหนึ่งของยอดดุลก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอย่างยิ่งในค่าในส่วนอื่น ๆ "สกุลเงิน" ยังคงเหมือนเดิม ด้วยการเพิ่มขึ้นของหนี้สินสินทรัพย์เพิ่มขึ้นในจำนวนเดียวกัน ดังนั้นหากผู้บริหารของ บริษัท ตัดสินใจที่จะเพิ่มสินทรัพย์คุณต้องเริ่มต้นด้วยหนี้สิน

การจัดการเงินทุนหมุนเวียนแบบอนุรักษ์นิยม

นโยบายการจัดการเงินทุนตั้งอยู่บนพื้นฐานของการรักษาระดับสินทรัพย์หมุนเวียนให้เพียงพอโดยดึงดูดแหล่งเงินทุน มีสามรูปแบบหลักสำหรับการจัดการสินทรัพย์และหนี้สินในปัจจุบันทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเป้าหมายของการดำเนินธุรกิจ

วิธีการจัดการที่ระมัดระวังถือว่าสินทรัพย์หมุนเวียนค่อนข้างต่ำ ในขณะเดียวกันระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนก็ลดลงเหลือน้อยที่สุด นโยบายดังกล่าวสะดวกสำหรับ บริษัท ที่ทราบกรอบเวลาของวงจรการผลิตอย่างชัดเจน ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นสำหรับผู้บริโภคที่เฉพาะเจาะจงดังนั้นปริมาณของสต็อกจะถูก จำกัด อย่างเข้มงวด ผู้ผลิตไม่ต้องสงสัยเลยว่าในช่วงเวลาที่ได้รับการชำระเงินซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่เขาไม่จำเป็นต้องซื้อวัสดุสำหรับการใช้งานในอนาคต

ในเงื่อนไขของการออมเล็กน้อยที่สูงพอสมควร อัตราส่วนสภาพคล่อง สินทรัพย์และเป็นผลให้ผลกำไรการผลิตเพิ่มขึ้น แต่ด้วยกลยุทธ์การทำธุรกิจนี้มีความเสี่ยงที่ยิ่งใหญ่ของสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันเมื่อไม่ได้รับการชำระเงินตรงเวลาและฐานวัสดุอยู่ที่ศูนย์

คุณสมบัติที่โดดเด่นหลักของการจัดการแบบอนุรักษ์นิยมคือหนี้สินหมุนเวียนในรูปแบบของเงินกู้ระยะสั้นมีสัดส่วนที่ต่ำมากในหนี้สินทั้งหมด กิจกรรมทั้งหมดขององค์กรดำเนินการด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

โมเดลเชิงรุกของการเพิ่มสินทรัพย์และหนี้สิน

ในการมีเงินสดจำนวนมาก บริษัท จะเพิ่มปริมาณของสินค้าคงคลังและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอย่างต่อเนื่อง นอกจากนี้ในการเชื่อมต่อกับการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียนการพึ่งพาโดยตรงจะปรากฏในรูปแบบของการเติบโตในหนี้สิน ในทางกลับกันกระบวนการผลิตนั้นค่อนข้างยืดเยื้อและการหมุนเวียนของสินทรัพย์วัสดุช้า

การเลือกนโยบายการจัดการเช่นนี้เราสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าความเสี่ยงจากความล้มเหลวทางเทคนิคของกระบวนการผลิตจะน้อยที่สุดในกรณีนี้เช่นเดียวกับผลกำไรทางเศรษฐกิจ

รูปแบบการจัดการเชิงรุกเพิ่มหนี้สินหมุนเวียนเนื่องจากเงินกู้ยืมระยะสั้นซึ่งมีระดับของเงินสำรองและเงินสดที่เพียงพอ ในทางกลับกันดอกเบี้ยค้างรับจำนวนมากทำหน้าที่เป็นภาระทางการเงินซึ่งเพิ่มต้นทุนและลดความสามารถในการทำกำไร ความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่องของสินทรัพย์ก็เป็นสิ่งที่ดีเช่นกัน

นโยบายการจัดการเงินทุนหมุนเวียนระดับปานกลาง

หากเราวิเคราะห์กลวิธีปานกลางในการทำธุรกิจเราจะเห็นว่าแบบจำลองดังกล่าวเกิดขึ้นในระดับกลาง ครึ่งหนึ่งของสินทรัพย์ทั้งหมดภายใต้นโยบายนี้ครอบครองโดยสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งมีสภาพคล่องในระดับปานกลาง หนี้สินหมุนเวียนหนี้สินหมุนเวียนและ กองทุนที่ยืมมา ยังมีประสิทธิภาพโดยเฉลี่ย

โมเดลดังกล่าวมีความปลอดภัยและคำนวณได้มากที่สุด โอกาสที่จะเกิดความเสี่ยงจากการลดลงของสภาพคล่องของสินทรัพย์มีน้อย การก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนเกิดขึ้นในกรณีส่วนใหญ่ค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเอง

ผลกระทบของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อความมั่นคงทางการเงิน

ความสามารถในการชำระหนี้และความมั่นคงทางเศรษฐกิจของ บริษัท กำหนดโดยอัตราส่วนของประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์และระดับความเสี่ยงทางการเงิน ตามแนวคิดดังกล่าวโมเดลธุรกิจและนโยบายการจัดการเงินทุนหมุนเวียนถูกสร้างขึ้น

หากหนี้สินหมุนเวียนในรูปของหนี้สินระยะสั้นยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้นนั่นหมายความว่า บริษัท มีความมั่นคงทางการเงินและสามารถเพิ่มทุนหมุนเวียนได้เนื่องจากรายได้ของตนเอง

ในเวลาเดียวกันหากหนี้สินหมุนเวียน (งบดุลของงบดุล“ หนี้สินระยะสั้น” 610) จะเติบโตเทียบกับภูมิหลังของเงินทุนและหนี้สินระยะยาวดังนั้นในสถานการณ์เช่นนี้เราสามารถสังเกตเห็นการเพิ่มสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียน แต่ในขณะเดียวกันเสถียรภาพทางการเงินและ

เงินสดเพียงพอสำหรับหนี้สินหมุนเวียน

เพื่อหาจำนวนเงินที่ต้องใช้ในการชำระหนี้สินหมุนเวียนมีความจำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนความพอเพียง เมื่อพิจารณาแล้วจะใช้แนวคิดทางเศรษฐกิจเช่นระดับความครอบคลุม กล่าวอีกนัยหนึ่งจำเป็นต้องกำหนดอัตราส่วนของผลรวมของหนี้สินหมุนเวียนและสินทรัพย์

หากเป็นผลมาจากการคำนวณปรากฎว่าสินทรัพย์หมุนเวียนมีน้ำหนักอย่างมีนัยสำคัญในรายการงบดุลมีความมั่นใจว่าหนี้สินหมุนเวียนจะจ่ายจากกองทุนของตัวเอง ความเด่นนี้ช่วยให้ บริษัท สามารถสร้างสต็อกสำรองในกรณีที่มีการสูญเสียที่ไม่คาดคิด มูลค่าของหุ้นสำรองเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญสำหรับผู้ให้กู้ หากตัวเลขที่ได้รับ อัตราส่วนความครอบคลุม มากกว่า 2 ดังนั้นค่านี้เป็นการรับประกันความปลอดภัยของสินทรัพย์หมุนเวียนในกรณีที่ราคาตลาดลดลง

วงจรธุรกิจของ บริษัท ก็มีบทบาทสำคัญในการก่อตัวของสินทรัพย์และหนี้สินในปัจจุบัน ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท โดยตรงขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของเจ้าหนี้และลูกหนี้ ยิ่งระยะเวลาการกู้ยืมของซัพพลายเออร์นานขึ้น บริษัท ก็ยิ่งมั่นใจในกรณีที่ลูกค้าชำระเงินล่าช้า

ความสัมพันธ์ของหนี้สินหมุนเวียนและสินทรัพย์ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขององค์กรนั้นชัดเจน แนวคิดเหล่านี้เป็นค่าคงที่พื้นฐานของงบดุล ขนาดของสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียนแสดงถึงสภาพเศรษฐกิจของ บริษัท และความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท