อัตราส่วนสภาพคล่องรวม: สูตร

ทั้งหมด อัตราส่วนสภาพคล่อง หรืออื่น ๆ อัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมด - นี่คืออัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท ต่อหนี้สินระยะสั้น ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะกำหนดจำนวนสินทรัพย์ปัจจุบันขององค์กรที่สามารถครอบคลุมได้ หนี้สินหมุนเวียน

ทำไมถึงจำเป็น?

อัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมด

ยิ่งตัวชี้วัดสภาพคล่องโดยรวมสูงขึ้นเท่าใดยิ่งมีความมั่นใจมากขึ้นเท่านั้นที่จะสามารถชำระภาระผูกพันทั้งหมดของ บริษัท ได้ด้วยค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์เหล่านั้นที่มีอยู่

มันค่อนข้างยากที่จะปรับตัวบ่งชี้ที่ยอมรับ แน่นอนตัวบ่งชี้ทั่วไปของสภาพคล่องจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสาขาเฉพาะของกิจกรรมขององค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งมันเป็นที่น่าสังเกตว่าเนื่องจากเหตุผลต่าง ๆ รวมถึงสัดส่วนที่สำคัญของสินทรัพย์ที่ขายยากทุกชนิดรวมถึงระยะเวลาของรอบการปฏิบัติการของการก่อสร้างหรือสถานประกอบการอุตสาหกรรมต่าง ๆ จึงจำเป็นต้องให้ค่าสัมประสิทธิ์ที่สูงขึ้นเมื่อเทียบกับมูลค่า ในด้านการจัดหาการค้าและการตลาด

มันควรจะเป็นอย่างไร

เป็นที่เชื่อกันว่าเมื่ออัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวมของ บริษัท ต่ำกว่า 2: 1 แล้วในกรณีนี้มันไม่สามารถชำระหนี้ทั้งหมดได้ตรงเวลา

สินทรัพย์ส่วนเกินที่มีนัยสำคัญเกินกว่าหนี้สิน (ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่หายากมากสำหรับวิสาหกิจในประเทศ) แสดงให้เห็นว่า บริษัท มีแหล่งข้อมูลฟรีจำนวนมากที่สร้างจากแหล่งที่มา ผู้ให้กู้พิจารณารูปแบบดังกล่าว เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง เกี่ยวข้องมากที่สุด จากมุมมองของผลการดำเนินงานขององค์กรหนึ่งการสะสมทุนสำรองจำนวนมากรวมถึงการโอนเงินทุนเพิ่มเติมเข้าบัญชีลูกหนี้มักเกิดจากการที่ บริษัท มีการจัดการสินทรัพย์ที่ไม่เหมาะสม

มันมีผลกระทบอะไร?

สูตรอัตราส่วนสภาพคล่องทั่วไป

ตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไปซึ่งเป็นสูตรการคำนวณที่สามารถใช้งานได้ตลอดเวลามีอิทธิพลค่อนข้างเกินจริงในการประเมินความสามารถของ บริษัท ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันและโดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่ใช่การตัดสินใจที่เหมาะสมที่สุดที่จะใช้เป็นเกณฑ์หลักสำหรับการล้มละลายของ บริษัท สัญญาซื้อขายล่วงหน้า) แน่นอนว่าวันนี้อัตราส่วนนี้ถูกใช้บ่อยที่สุด แต่ข้อได้เปรียบหลักที่ตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไป (สูตร) มีความง่ายในการคำนวณไม่ใช่ความเป็นสากลหรือความครอบคลุมซึ่งบางครั้งพวกเขามักจะพยายามอ้างถึง

ค่าใดเหมาะสมที่สุด

สูตรอัตราส่วนสภาพคล่องงบดุลทั้งหมด

การปฏิบัติของ บริษัท ในประเทศและต่างประเทศแสดงให้เห็นว่าหาก บริษัท มีค่าสัมประสิทธิ์มากกว่าสองจากนั้นสำหรับผู้ประกอบการอุตสาหกรรมสิ่งนี้น่าจะเป็นข้อยกเว้นสำหรับกฎเพราะมีหลายเหตุผลที่คุ้มค่าที่จะเน้นเรื่องหลักสำหรับ บริษัท ในประเทศ - นี่คือการขาดทุน ในทิศทางของผลกำไรสุทธิโดยตรงกับความต้องการของการบริโภค

ข้อบกพร่อง

ตัวบ่งชี้ทั่วไปของสภาพคล่องในงบดุล (สูตร) มีข้อเสียหลายประการ ได้แก่ :

คงที่ ตัวบ่งชี้ที่ได้รับจะถูกคำนวณตามข้อมูลงบดุลซึ่งแสดงสถานะทรัพย์สินของ บริษัท ตามเงื่อนไข ณ วันที่กำหนดซึ่งเป็นผลมาจากการที่พร้อมกันในเรื่องนี้การวิเคราะห์รายละเอียดของการเปลี่ยนแปลงของพวกเขาในช่วงเวลาที่แตกต่างกันจะต้อง
ความเป็นไปได้ของการคุยโว ในเรื่องนี้สินค้าทุกประเภทที่“ ตาย” เช่นสินค้าที่มีสภาพคล่องต่ำของสินค้าคงคลังต่าง ๆ อาจรวมอยู่ในองค์ประกอบของสินทรัพย์
เนื้อหาข้อมูลต่ำ หากมีการใช้ตัวบ่งชี้สภาพคล่องงบดุล (สูตร) ทั่วไปจะเป็นการยากที่จะคาดการณ์การชำระเงินหรือการรับเงินสดในอนาคตซึ่งเป็นภารกิจหลักในการวิเคราะห์การละลายของ บริษัท ในปัจจุบัน
ความเป็นไปได้ของการคุยโวมากเกินไปเนื่องจากลูกหนี้ซึ่งไม่มีสภาพคล่อง เนื่องจากเมื่อเร็ว ๆ นี้การขาดการชำระเงินกลายเป็นเรื่องที่มีจำนวนมากในขณะที่ลูกหนี้รายใหญ่ส่วนหนึ่งค้างชำระและอีกส่วนหนึ่งก็คือหนี้ที่ไม่น่าจะถูกเก็บรวบรวมหรือจะไม่ได้รับชำระเลยเราสามารถพูดได้ว่า ในความเป็นจริงหนี้ของลูกค้าเพิ่มขึ้นในยอดดุลปัจจุบันอย่างแม่นยำเนื่องจากวินัยการชำระเงินต่ำเกินไปและไม่ใช่เพราะกิจกรรมทางธุรกิจของ บริษัท เพิ่มขึ้น

วิธีการวิเคราะห์?

อัตราส่วนอัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวม

ในขั้นต้นคุณต้องประเมินองค์ประกอบอย่างรอบคอบรวมถึงระยะเวลาของการก่อตัวของหนี้สินจากนั้นตรวจสอบว่ามีหลายประเภทของหนี้สินหรือไม่ซึ่งมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในช่วงเวลาที่เกิดเหตุการณ์รวมอยู่ในบทความเดียว เมื่อพิจารณาถึงเรื่องนี้แล้วจะมีการปรับมูลค่าของลูกหนี้ตามจริงซึ่งเป็นไปได้ที่จะคำนวณรายละเอียดของสัมประสิทธิ์ (ตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไป) ด้วยเหตุผลนี้มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศรวมถึงมาตรฐานของกระทรวงการคลังของรัสเซียระบุว่ามีความจำเป็นต้องเปิดเผยภาระผูกพันทางการเงินเต็มจำนวนในบันทึกอธิบายที่แยกต่างหาก

การสะท้อนของสินทรัพย์ในงบดุลดำเนินการในกรณีส่วนใหญ่ที่มีต้นทุนเริ่มต้นนั่นคือโดยตรงในจำนวนเงินที่เกิดขึ้นหรือจ่ายในกระบวนการของการซื้อหรือผลิตผลิตภัณฑ์บางอย่าง ในระหว่างภาวะเงินเฟ้อการเก็บบันทึกสินทรัพย์ตามต้นทุนจริงอาจนำไปสู่ความแตกต่างระหว่างตลาดและมูลค่าทางบัญชีของทรัพย์สินในที่สุด

การประเมินมูลค่าสต็อค

สภาพคล่องงบดุลทั้งหมด

ความต้องการที่เพิ่มขึ้นของข้อควรระวังในการปฏิบัติในประเทศเกี่ยวกับการประเมินมูลค่าของหุ้นเช่นเดียวกับการประเมินมูลค่าภาคบังคับของพวกเขา ณ สิ้นปีหากมูลค่าตลาดต่ำกว่ามูลค่าทางบัญชีไม่อนุญาตให้ในกรณีนี้เพื่อแก้ปัญหา เมื่อเทียบกับค่าใช้จ่ายของพวกเขา ด้วยเหตุนี้ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท จึงมีการผิดเพี้ยนและอัตราส่วนสภาพคล่องต่ำเกินไป

ด้วยเหตุนี้เมื่อพิจารณาตัวบ่งชี้โดยรวมของสภาพคล่องของงบดุลจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องปฏิบัติตามคำแนะนำ PBU 5/98 เกี่ยวกับการให้ข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับมูลค่าตลาดในปัจจุบันของหุ้นในหมายเหตุประกอบงบไม่ว่าประมาณการนี้จะต่ำกว่าหรือสูงกว่างบดุล

สิ่งที่ต้องพิจารณา

ตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไปแสดงให้เห็น

เป็นที่น่าสังเกตว่าค่าตัวบ่งชี้ที่แนะนำใด ๆ ควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบและคำนึงถึงขอบเขตของ บริษัท ของคุณและลักษณะของการหมุนเวียนของเงินทุนที่มีอยู่ ดังนั้นภายใต้เงื่อนไขบางประการอัตราส่วนของระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานที่ดำเนินอยู่รวมถึงการครบกำหนดของเจ้าหนี้ที่มีอยู่ในปัจจุบันมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้อาจเป็นลำดับความสำคัญต่ำกว่าที่คาดการณ์ไว้นั่นคือความต้องการใช้เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองสถานการณ์ที่คล้ายกันนั้นค่อนข้างพบได้บ่อยในการปฏิบัติงานของ บริษัท การค้าในขณะที่ตัวบ่งชี้ทั่วไปของสภาพคล่องขององค์กรการก่อสร้างหรือประเภทอุตสาหกรรมจะไม่ค่อยพบ

ดังนั้นหากเราทำการเปรียบเทียบมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินโดยอัตโนมัติโดยไม่คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมการผลิตรวมถึงส่วนประกอบต่างๆของสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียนในท้ายที่สุดเราสามารถบิดเบือนความน่าเชื่อถือของการประเมินสภาพทางการเงินของ บริษัท ด้วยเหตุนี้ตัวชี้วัดทั่วไปของสภาพคล่องของงบดุลขององค์กรจะต้องนำมาพิจารณาโดยเฉพาะจากมุมมองของการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลง

มันใช้อยู่ที่ไหน

ตัวบ่งชี้ทั่วไปของสภาพคล่องขององค์กร

ในเรื่องนี้เราสามารถสรุปได้ว่าขอบเขตและความสามารถในการวิเคราะห์ที่อัตราส่วนสภาพคล่องมีสูงกว่าภูมิปัญญาดั้งเดิม การวิเคราะห์เชิงลึกของการละลายของ บริษัท เกี่ยวข้องกับการใช้เครื่องมือเพิ่มเติมจำนวนหนึ่งซึ่งคุณสามารถเพิ่มผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ให้ได้มากที่สุด เป็นที่น่าสังเกตว่าประเด็นที่สำคัญที่สุดที่จะต้องมีการชี้แจงในกระบวนการดำเนินการวิเคราะห์คือ:

องค์ประกอบคุณภาพ หนี้สินหมุนเวียน และสินทรัพย์หมุนเวียน
อัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์ในปัจจุบันเช่นเดียวกับระดับของการติดต่อกับอัตราการหมุนเวียนของหนี้สินทั้งหมด
คุณสมบัติของนโยบายการบัญชีสำหรับการประเมินค่าของบทความของหนี้สินและสินทรัพย์

ดังนั้นตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไปจะแสดงเฉพาะข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับสถานะขององค์กรและสำหรับการประเมินอย่างเต็มรูปแบบของการละลายของมันมีความจำเป็นต้องดำเนินการศึกษาอย่างละเอียดมากขึ้น