ภาระผูกพันระยะยาวระยะสั้นขององค์กร องค์ประกอบของหนี้สินหมุนเวียน การวิเคราะห์หนี้สินหมุนเวียน

หนี้สินระยะสั้นเป็นหนี้ที่ต้องชำระคืนภายในระยะเวลาสูงสุด 1 ปี ชำระเงินจากสินทรัพย์ปัจจุบันของ บริษัท นอกจากนี้เราพิจารณารายละเอียดหนี้นี้

ลักษณะทั่วไป

เมื่อแก้ไขปัญหาที่สอง บริษัท หลายแห่งถูกบังคับให้ใช้แหล่งเงินทุนทั้งภายในและภายนอก ในกรณีหลังอาจเกิดขึ้น หนี้สินระยะยาว / ระยะสั้น บริษัท หนึ่งในภารกิจหลักของการจัดการในกรณีนี้คือการชำระหนี้ในเวลาที่เหมาะสม จากช่วงเวลาของการโอนเงินไม่ได้เป็นของ บริษัท เธอใช้เงินเพียงระยะเวลาที่ จำกัด - จนถึงวันที่ชำระหนี้

ความจำเพาะ

พูดเป็นหนึ่งใน รูปแบบของเครดิต กองทุน, หนี้มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

1. ยอดรวมของเงินให้สินเชื่อมีผลต่อระยะเวลาของรอบทางการเงินของ บริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งหนี้สินระยะสั้นขององค์กรจะปรับจำนวนเงินทุนที่ต้องการเพื่อเติมเต็มสินทรัพย์หมุนเวียน ยิ่งมีหนี้สินมากเท่าไหร่ บริษัท ก็จะต้องเพิ่มเงินให้น้อยลงเพื่อสนองความต้องการในปัจจุบัน
2. หนี้สินระยะสั้นของ บริษัท ทำหน้าที่เป็นแหล่งเงินกู้ฟรี
3. จำนวนหนี้ทั้งหมดขึ้นอยู่กับงานของ บริษัท ในตลาด การผลิตที่ใช้งานมากขึ้นการขายที่สูงขึ้น ดังนั้นต้นทุนที่เพิ่มขึ้น เป็นผลให้จำนวนค่าใช้จ่ายในอนาคตจะเพิ่มขึ้น ในทางกลับกันสิ่งนี้จะสร้างสิ่งที่จำเป็นต้องมีเพื่อดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติม
4. การวิเคราะห์หนี้สินระยะสั้นสำหรับอนาคตมีกฎการประเมินลักษณะ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าจำนวนเงินส่วนใหญ่ที่เป็นพื้นฐานของหนี้เป็นไปไม่ได้ที่จะคำนวณ เหตุผลหลักสำหรับสิ่งนี้คือความไม่แน่นอนของตัวแปรหลายประการสำหรับกิจกรรมที่จะเกิดขึ้นของ บริษัท
5. จำนวนหนี้ระยะสั้นโดยตรงขึ้นอยู่กับความถี่ของการจ่ายเงิน สิ่งนี้ช่วยให้คุณกำหนดระดับและความสามารถในการควบคุมแหล่งเงินทุนในระหว่างการจัดการ
6. หนี้สินระยะสั้นได้รับชำระคืนจากสินทรัพย์หมุนเวียน - ทรัพยากรที่ใช้ในการประกอบธุรกิจประจำวัน คุณลักษณะนี้แยกหนี้นี้ออกจากช่วงเวลาที่ยอมรับได้ (มากกว่าหนึ่งปี) นอกจากนี้หนี้สินหมุนเวียนสามารถแปลงเป็นเงินสดได้ จากนั้นสามารถใช้งานได้ 1 งวดซึ่งเป็นเวลาหนึ่งปี
7. หนี้สินระยะสั้นแสดงไว้ในส่วน“ หนี้สิน” ของงบการเงิน

แบ่งปันการคำนวณ

หนี้ที่สงสัยจะแสดงเป็นค่าสัมประสิทธิ์ จะแสดงส่วนแบ่งของหนี้สินเมื่อเทียบกับหนี้ทั้งหมด ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์จะใช้สูตรนี้:

• Ccc = Co: (Co + Do) โดยที่:
  Kkz - ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ;
  ถึง - หนี้สินระยะสั้นและระยะยาว

ตัวบ่งชี้ที่ได้รับสะท้อนให้เห็นถึงการพึ่งพาของ บริษัท ในตราสารหนี้ที่ได้รับการยอมรับเป็นระยะเวลาถึง 12 เดือน อัตราส่วนที่สูงกว่ายิ่งละลายและเสถียรภาพของ บริษัท

องค์ประกอบของหนี้สินหมุนเวียน

การบัญชีหนี้เป็นงานสำคัญในการจัดทำงบการเงิน ทั้งหมดอาจมีการสะท้อน กองทุนที่ยืมมา บริษัท หนี้สินหมุนเวียนรวมถึง:

1. เงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ก่อตั้ง (ผู้ถือหุ้น)
2. หนี้ในตั๋วสัญญาใช้เงินระยะสั้น
3. ประกาศ
4. บัญชีเจ้าหนี้
5. การจ่ายภาษี
6. เงินฝากที่คืนเงินได้ที่ออกให้เป็นระยะเวลานานถึง 12 เดือน
7. เงื่อนไขการชำระเงิน
8. หนี้ตามต้องการ
9. รายได้รอตัดบัญชี
10. ส่วนของหนี้สินระยะยาวที่ต้องชำระในระยะเวลาอันสั้น
11. หนี้อื่นที่มีระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน

การจัดหมวดหมู่

หนี้สินระยะสั้นสามารถแบ่งออกเป็นหลายกลุ่ม:

1. การดำเนินงาน เหล่านี้รวมถึงค่าเช่า, ภาษี, เงินทดรองที่ได้รับจาก บริษัท , หนี้จากวัตถุดิบที่ได้รับการยอมรับ, สินค้า, ฯลฯ , เงินสมทบที่ได้รับมอบอำนาจจากงบประมาณในปัจจุบัน, เงินเดือนที่ได้รับจากพนักงานและหัวหน้า
2. หนี้สินระยะสั้นที่ต้องชำระภายในหนึ่งปีนับจากวันที่รายงาน กลุ่มนี้รวมถึงหนี้ใน สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ตัวอย่างเช่น
3. กองทุนจะต้องจ่ายค่าใช้จ่ายในปีที่จะมาถึง เหล่านี้รวมถึงการชดเชยให้กับพนักงานสำหรับการพักผ่อนโบนัสและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

หนี้ตามเงื่อนไข

หนี้สินระยะสั้นดังกล่าวเกิดขึ้นเนื่องจากปัจจัยหลายประการที่ทำให้เกิดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับรายได้หรือการสูญเสียในอนาคตขององค์กร ตัวอย่างเช่นมีความเป็นไปได้ที่จะเกิดภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือที่มนุษย์สร้างขึ้นในดินแดนที่ บริษัท ดำเนินงานอยู่เสมอ ดังนั้นภัยคุกคามนี้มีผลต่อวงจรการผลิต ความไม่แน่นอนโดยประมาณแบ่งออกเป็นประเภทตามอัตภาพความน่าจะเป็นของเหตุฉุกเฉินอาจมีขนาดใหญ่ขนาดเล็กหรือขนาดกลาง

บัญชีเจ้าหนี้

โดยปกติจะเรียกว่าบัญชีเจ้าหนี้หรือบัญชีซื้อขาย อันที่จริงเจ้าหนี้การค้าเป็นรูปแบบมาตรฐานของการชำระเงินสำหรับสินค้าหรือบริการที่ได้รับจาก บริษัท รวมถึงวัตถุดิบที่ได้มาในระหว่างกิจกรรมปัจจุบัน ภาระผูกพันประเภทนี้ใช้เพื่อชำระค่าธุรกรรมการค้าที่ทำหน้าที่สำคัญของ บริษัท ระยะเวลาการชำระหนี้มักจะระบุไว้ในสัญญาระหว่าง บริษัท และผู้จัดจำหน่าย คำนี้อาจถูกกำหนดโดยคู่สัญญา

กระดาษ

หลักทรัพย์ดังกล่าวใช้ในการแก้ปัญหาเช่นเดียวกับเจ้าหนี้ ที่เป็นแกนหลักบิลทำหน้าที่เป็นวิธีการชำระเงินของ บริษัท เมื่อได้รับบริการและผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ใช้ในกิจกรรมหลัก หลักทรัพย์ระยะสั้นอาจมีหลักประกันหรือไม่มีหลักประกัน ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่ได้ข้อตกลง การรักษาความปลอดภัยอาจเป็นสิทธิ์ในการยึดทรัพย์สินหรือจำนองอสังหาริมทรัพย์ของ บริษัท หาก บริษัท มีหนี้สินระยะสั้นในรูปแบบของตั๋วเงินนั้น บริษัท จำเป็นต้องระบุสินทรัพย์ที่รับประกันการชำระหนี้ในงบการเงินอย่างถูกต้อง หลักทรัพย์อาจปลอดดอกเบี้ยหรือปลอดดอกเบี้ย ในกรณีหลังอัตราจะถูกระบุไว้ในใบเรียกเก็บเงิน หลักทรัพย์ปลอดดอกเบี้ยตามลำดับไม่มีเครื่องหมายนี้อย่างไรก็ตามจะจ่ายดอกเบี้ยเพิ่ม

เงินทดรองและเงินฝาก

การจ่ายเงินประเภทนี้กำลังได้รับความนิยมมากขึ้นเรื่อย ๆ พวกเขาเนื่องจากการปรากฏตัวของความเสี่ยงผู้ประกอบการในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจข้อสรุปของการทำธุรกรรม ตัวอย่างเช่นกิจการทางเศรษฐกิจอาจขอล่วงหน้าซึ่งหากคู่สัญญาไม่สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญาอย่างน้อยก็จะชดเชยการสูญเสียบางส่วน

หนี้สินอื่น ๆ

การชำระเงินค้างจ่ายรวมถึงการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนพนักงานรวมถึงพนักงานอาวุโสการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ ฯลฯ ภาษีเป็นรายการพิเศษของค่าใช้จ่าย มันรวมอยู่ในโครงสร้างของหนี้ระยะสั้นอย่างสม่ำเสมอ มันรวมเงินทั้งหมดที่โอนไปยังงบประมาณของทุกระดับ หนี้สินระยะยาวส่วนหนึ่งที่ต้องชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการชำระเงินที่ระบุข้างต้น

หลังจากประเมินผลงานของ บริษัท และส่งเอกสารทางบัญชีแล้วเงินปันผลที่จ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นและพันธบัตรจะถูกคำนวณ การจ่ายเงินเหล่านี้จัดเป็นหนี้สินหมุนเวียน งบดุลความรับผิดชอบของ บริษัท ยังคำนึงถึงการโอนบัญชีตามข้อกำหนดของเจ้าหนี้ กิจการอาจมีหนี้สินหมุนเวียนประเภทอื่น มันแสดงถึงการค้างค่าจ้าง หาก บริษัท ไม่ได้ชำระหนี้กับพนักงานเงินกองทุนคงค้างจะถูกจัดประเภทเป็นหนี้สินหมุนเวียน