อัตราส่วนละลาย: สูตร อัตราส่วนละลายขององค์กร

อัตราส่วนละลายของ บริษัท ทำหน้าที่เป็นตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท สะท้อนถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ การลดลงของจำนวนตัวชี้วัดอาจบ่งชี้ว่าล้มละลายกำลังจะเกิดขึ้น ให้เราพิจารณาเพิ่มเติมว่าอัตราส่วนการละลายขององค์กรคืออะไร

คุณสมบัติการก่อตัว

การละลายขององค์กรเกิดขึ้นเนื่องจาก:

1. การปรากฏตัวของสินทรัพย์ สามารถนำเสนอในรูปแบบที่แตกต่างกัน
2. ระดับสภาพคล่องของสินทรัพย์ จะพิจารณาจากระดับความเป็นไปได้ของเงินทุน

สินทรัพย์ขององค์กรแบ่งออกเป็นปัจจุบันและถาวร คนแรกคือคนที่สามารถกลายเป็นเงินในช่วงระยะเวลาการผลิต (12 เดือน) สินทรัพย์ถาวรรวมถึงสินทรัพย์ถาวรที่ไม่เกี่ยวข้องในการปล่อยสินค้าโดยตรง สินทรัพย์ทั้งหมดจัดอันดับตามระดับสภาพคล่อง การวิเคราะห์กำหนดความเร็วของการขายและการแปลงเป็นเงิน สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงกว่าที่ บริษัท มีอยู่ก็จะยิ่งละลายมากขึ้นเท่านั้น

การจำแนกกองทุน

ขึ้นอยู่กับความเร็วของการติดตั้งใช้งาน:

1. สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง (A1) พวกเขาจัดตั้งกองทุนปัจจุบันของ บริษัท สินทรัพย์ดังกล่าวโดดเด่นด้วยความเร็วสูงสุดของการดำเนินงานและการแปลงเป็นการเงิน หมวดนี้รวมถึงเงินฝากระยะสั้นในหลักทรัพย์และในองค์กรธนาคาร เงินสด ที่บ็อกซ์ออฟฟิศ
2. A2 - สินทรัพย์ที่ขายรวดเร็ว พวกเขายังเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หมุนเวียน หมวดหมู่นี้รวมถึงลูกหนี้ (สูงสุด 1 ปี) และเงินฝากธนาคาร
3. A3 - สินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวช้า พวกเขาเช่นเดียวกับก่อนหน้านี้ทำขึ้นสินทรัพย์หมุนเวียน ซึ่งรวมถึงลูกหนี้ที่มีระยะเวลามากกว่าหนึ่งปีสต็อคสินค้าสำเร็จรูปวัสดุวัตถุดิบงานระหว่างทำผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปภาษีมูลค่าเพิ่ม
4. A4 - ขายสินทรัพย์ได้ยาก พวกเขาจัดตั้งกองทุนถาวร หมวดหมู่นี้รวมถึง: โครงสร้างอุปกรณ์อาคารที่ดินการขนส่งรวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนในรูปแบบของเครื่องหมายการค้าและสิทธิบัตร

ความแตกต่างจากความน่าเชื่อถือ

ละลายมีความเกี่ยวข้องกับหมวดนี้ อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างพวกเขา ความสามารถในการชำระหนี้สะท้อนให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้โดยใช้สินทรัพย์ใด ๆ การประเมินความน่าเชื่อถือประเมินสถานะการชำระหนี้โดยใช้กองทุนระยะสั้นและระยะกลาง การวิเคราะห์ในกรณีนี้ไม่ได้คำนึงถึงสินทรัพย์ถาวร (โครงสร้างที่ดินอาคารการขนส่งและอื่น ๆ ) หาก บริษัท ใช้เงินทุนที่แน่นอนและช้าเพื่อชำระภาระผูกพันสิ่งนี้อาจนำไปสู่การลดลงของกำลังการผลิต ในระยะยาวสิ่งนี้จะทำให้เสถียรภาพทางการเงินลดลง

ตัวชี้วัดสำคัญ

การละลายของ บริษัท นั้นประมาณโดยอัตราส่วนต่อไปนี้:

• สภาพคล่องในปัจจุบันแน่นอนรวดเร็วและทั่วไป
• การกู้คืนและการสูญเสียความสามารถในการละลาย

สภาพคล่องปัจจุบันมีค่าเป็น CTL> 2 ระดับที่เหมาะสมได้รับอิทธิพลจากภาคอุตสาหกรรมของ บริษัท และลักษณะของธุรกิจหลัก ดังนั้นอัตราส่วนการละลายนี้จะต้องเปรียบเทียบเสมอกับตัวบ่งชี้กฎระเบียบทั่วไปที่ระบุไว้เสมอ แต่ยังมีค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม การคำนวณดำเนินการดังนี้: Ctl = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว (เร่งด่วน)

อัตราส่วนละลายนี้สะท้อนถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระคืนหนี้สินระยะสั้นผ่านสินทรัพย์ที่รวดเร็วและมีสภาพคล่องสูง ค่ามาตรฐานสำหรับมันคือ Cbl> 0.7-0.8 การคำนวณดำเนินการตามสูตร: Cbl = (A1 + A2) / (P1 + P2)

อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน

อัตราส่วนละลายนี้แสดงให้เห็นถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ระยะสั้นโดยใช้สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง ค่าที่เหมาะสมของ Kabl> 0.2 อัตราส่วนละลายนี้คำนวณอย่างไร สูตรสำหรับมันมีดังนี้: Kabl = A1 / (P1 + P2)

ตัวบ่งชี้ทั่วไป

จะคำนวณอัตราส่วนละลายนี้ได้อย่างไร สูตรสำหรับตัวบ่งชี้นี้คือ: Col = ((A1 + 1/2) x (A2 + 1/3) x A3) / ((P1 + 1/2) x (P2 + 1/3) x P3)

อัตราส่วนละลายทั่วไป งบดุลแสดงถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระคืนหนี้สินเต็มรูปแบบด้วยสินทรัพย์ที่มีอยู่ทุกประเภท ตัวบ่งชี้นี้รวมถึงไม่เพียง แต่ระยะสั้น แต่ยังรวมถึงหนี้ระยะยาว ระดับที่เหมาะสมจะถูกนับ> 1

อัตราส่วนการละลาย Solvency

ตัวบ่งชี้นี้แสดงให้เห็นถึงความเป็นไปได้ของการคืนสภาพคล่องในปัจจุบันเป็นค่าปกติภายในหกเดือนนับจากวันที่รายงาน ค่าจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของระดับที่คำนวณกับชุด: Kvp = [K1f + 6 / T (K1f - K1n)] / K1norm

• มูลค่าที่แท้จริง (ณ สิ้นงวด) ของสภาพคล่องปัจจุบันคือ K1f
• ระดับที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน - K1n
• ค่ามาตรฐานคือ K1norm (เท่ากับ 2)
• ช่วงเวลาที่สภาพคล่องกลับสู่ค่าที่เหมาะสม (เป็นเดือน) คือ 6
• ระยะเวลาการรายงาน (เป็นเดือน) - ต

หากอัตราส่วนการละลายของตัวทำละลายมากกว่าหนึ่งเมื่อคำนวณเป็นเวลาหกเดือนแสดงว่า บริษัท มีโอกาสที่จะคืนสภาพคล่องให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม หากค่าน้อยกว่า 1 สถานการณ์ของ บริษัท จะไม่เอื้ออำนวยในอีกสามเดือนถัดจากวันที่รายงาน

อัตราส่วนการละลายละลาย

มันสะท้อนความน่าจะเป็นของการลดลงของระดับสภาพคล่องในปัจจุบันให้เป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนดไว้ การคำนวณมีดังนี้: Coop = [K1f + 3 / T (K1f - K1n)] / K1norm

หากอัตราส่วนการละลายละลายมากกว่าหนึ่งเมื่อคำนวณเป็นระยะเวลาสามเดือน บริษัท อาจไม่สูญเสียสภาพคล่องของสินทรัพย์ในอนาคตอันใกล้ หากค่าน้อยกว่า 1 ในช่วงเวลาเดียวกันความน่าจะเป็นที่จะสูญเสียสูง

ข้อสรุป

กฎหมายว่าด้วยขั้นตอนและขั้นตอนในการตระหนักถึงการล้มละลาย (ล้มละลาย) ระบุตัวชี้วัดหลักสามประการที่ใช้ในการประเมินความละลายของ บริษัท :

• ระดับสภาพคล่องในปัจจุบัน
• อัตราส่วนการฟื้นตัวและการละลาย

ปัจจุบันค่าเหล่านี้ถูกใช้ในทางปฏิบัติเป็นตัวบ่งชี้ข้อมูล อย่างไรก็ตามเมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินใน บริษัท องค์ประกอบทั้งหมดข้างต้นมีความสำคัญ มีเพียงการศึกษาที่ครอบคลุมเท่านั้นที่เราจะได้รับภาพที่ชัดเจนของความสามารถของ บริษัท และสภาพคล่องของสินทรัพย์ ในกรณีนี้การคำนวณและการวิเคราะห์สามารถทำได้ในวันที่เฉพาะเจาะจง ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์การตัดสินใจการจัดการบางอย่างจะทำ ในกรณีเช่นนี้พวกเขาจะมีเหตุผลทางคณิตศาสตร์ นอกจากนี้การคำนวณมีความสำคัญสำหรับผู้มีส่วนได้เสียรวมถึงผู้ให้กู้