Pinjaman komoditi: syarat, kontrak, pengiraan

Perusahaan kadang-kadang mempunyai keperluan untuk meminjam bahan mentah dan nilai-nilai lain. Operasi sedemikian diformalkan oleh perjanjian pinjaman atau pinjaman komoditi. Baca lebih lanjut mengenai bagaimana dokumen-dokumen ini berbeza, baca terus.

Perjanjian pinjaman

Menurut dokumen ini, pemberi pinjaman memindahkan wang (perkara lain) kepada peminjam dengan tanda-tanda tertentu. Pihak kedua berjanji untuk mengembalikan jumlah dana yang sama atau sejumlah barang yang sama dengan kualiti yang sama. Ciri-ciri harta (nama, kuantiti, gred) mestilah dinyatakan dalam kontrak.

Dokumen ini dianggap selesai selepas pemindahan dana. Jika pemiutang adalah juruj. orang, kontrak itu dibuat secara bertulis (Perkara 808 Kanun Sivil). Untuk menyokong syarat-syarat, peminjam mesti mengeluarkan resit atau dokumen lain yang mengesahkan perpindahan nilai.

Pemberi pinjaman mempunyai hak untuk menerima faedah atas jumlah pinjaman. Sekiranya saiz mereka tidak dinyatakan dalam kontrak, maka mereka akan dikenakan bayaran pada kadar pembiayaan semula setiap bulan (Perkara 809 Kanun Sivil). Perjanjian pinjaman dianggap bebas tanpa faedah jika barang dipindahkan.

Jika tempoh pembayaran balik tidak ditetapkan, peminjam mesti mengembalikan wang itu atas permintaan pemberi pinjaman dalam masa tiga puluh hari. Selepas dana dikreditkan ke akaun bank, amaun dianggap dipulangkan. Faedah boleh dibayar secara tunai dan barang berharga.

Pinjaman komoditi

Pembayaran ansuran untuk perkhidmatan dan barangan - ini adalah perkara biasa dalam pengiraan. Tetapi jika faedah disediakan untuk peruntukannya, maka kita bercakap tentang pinjaman komersial (komoditi). Keadaan pembayaran bagi barang melalui masa bukanlah pinjaman. Pemberian kredit harus ditetapkan dalam kontrak. Kemudian pembekal mungkin memerlukan pembayaran barang dan bunga. Perjanjian pinjaman harus termasuk syarat-syarat berikut: jumlah pinjaman, tingkat bunga dan kekerapan perhitungan bunga.

Perbezaan

Perjanjian pinjaman terpakai jika pemberi pinjaman tidak diperlukan untuk memberikan nilai. Pemindahan mereka adalah sebahagian daripada kertas kerja. Komoditi borang pinjaman memperuntukkan kewajipan pemiutang untuk memindahkan nilai.

Dokumen berbeza pada masa mula berkuatkuasa. Perjanjian pinjaman dianggap selesai setelah pemindahan dana. Sebelum ini, pihak-pihak tidak mempunyai hak dan kewajipan. Perjanjian pinjaman komoditi, tidak seperti pinjaman, berkuat kuasa dari saat itu disimpulkan. Iaitu, jika, selepas menandatangani kertas, pemberi pinjaman enggan memindahkan nilai, peminjam akan menuntut mereka melalui mahkamah.

Faedahnya

• Pinjaman komersial - Ini adalah bentuk pembiayaan yang paling mudah dibawa, kerana ia disediakan dalam bentuk rizab.
• Pinjaman komersial boleh melicinkan permintaan bermusim untuk barangan.
• Deliverables bukan cagaran harta benda. Mereka boleh dilupuskan secara bebas.
• Peminjam boleh meningkatkan jumlah jualan barangan tanpa mengalihkan kebanyakan sumber dari perolehan.
• Kos pinjaman komersial biasanya kurang daripada pinjaman standard.
• Menarik pinjaman mengurangkan tempoh keseluruhan kitaran kewangan, mengurangkan keperluan pembentukan aset semasa.
• Kertas kerja cepat.

Kelemahan

• Pinjaman komersial boleh memenuhi keperluan modal hanya dari segi pembiayaan saham.
• Pinjaman berjangka terhad. Biasanya ia adalah beberapa bulan.
• Pinjaman komersial tidak dijamin. Oleh itu, bagi pemberi pinjaman terdapat risiko kebangkrutan peminjam sekiranya terjadi kemerosotan dalam keadaan pasaran.

Jenis kredit komoditi

1. Pinjaman tertunda. Syarat dan kekerapan pembayaran dinyatakan dalam kontrak.
2. Pinjaman yang dikeluarkan oleh rang undang-undang pembawa dengan had masa atau tarikh tertentu.
3. Pinjaman akaun terbuka. Ia digunakan dalam hubungan dengan pembekal tetap untuk beberapa pembelian produk tertentu dalam kelompok kecil. Pembekal menganggap nilai barangan yang dihantar dalam akaun berasingan. Hutang dibayar sebulan sekali.
4. Konsainan - Operasi komisen ekonomi asing di mana pengeksport mengangkut barang kepada syarikat dengan perintah untuk menjualnya. Penyelesaian dibuat selepas penjualan produk.

Dengan menyediakan kredit komersial, syarikat itu bertujuan untuk memenuhi keperluan inventori dan mengurangkan kos menaikkan modal.

Pengurusan

Kredit komersil disasarkan. Tarikannya harus ditentukan oleh jumlah bahan mentah yang tersedia. Jika organisasi berhasrat menggunakan kredit komoditi untuk memperoleh pendapatan tambahan secara berterusan, maka perlu mencari mitra baru, memperbaiki jenis dan skema penyediaan pinjaman.

Kos untuk menarik pinjaman mestilah kurang daripada pinjaman standard. Ia mesti dapat dikira. Elemen utama adalah diskaun yang disediakan penyelesaian tunai dan tempoh penggunaan pinjaman:

• Kos = ((Diskaun / (1 - Diskaun)) * (360 / Bilangan hari).

Keuntungan pinjaman komersial didefinisikan sebagai perbezaan antara jangka masa purata penggunaan pinjaman dan tempoh peredaran saham. Lebih tinggi lagi, organisasi yang lebih cekap menggunakan instrumen kewangan ini. Anda boleh menyesuaikan tahap keuntungan dengan meningkatkan tempoh penggunaan pinjaman atau dengan mengurangkan hayat stok. Sekiranya penunjuk kedua lebih tinggi daripada yang pertama, maka sumber tambahan harus terlibat dalam pengiraan. Dana khas boleh dibentuk di perusahaan untuk membiayai urus niaga tersebut. Peminjaman pinjaman dimasukkan dalam kalendar pembayaran.

Perakaunan

Pembentangan pinjaman merujuk kepada pelaburan kewangan dan diambil kira di dalam akaun 58-3. Pinjaman tanpa faedah ditunjukkan sebagai penghutang. Penghutang mengambil kira jumlah di akaun 66 atau 67.

Dana yang dikeluarkan ke jabatan perakaunan dipamerkan sebagai sebahagian daripada pelaburan kewangan yang tertakluk kepada adanya kontrak rasmi:

• DT58-3 KT51 - pinjaman yang diberikan.

Pinjaman tanpa faedah sebagai sebahagian daripada pelaburan kewangan tidak boleh diambil kira. Keadaan penting tidak dipenuhi - keupayaan untuk menjana pendapatan. Oleh itu, pinjaman sedemikian diambil kira akaun 76:

• DT76 KT51 - pinjaman tanpa faedah yang disediakan.

Jumlah pinjaman yang diberikan dalam bentuk ditentukan berdasarkan nilai aset yang dipindahkan. Pada masa yang sama, nilai harta tidak termasuk dalam perbelanjaan, seperti dalam hal persaraan standard, dan pulangan nilai bukan pendapatan. Tetapi untuk tujuan perakaunan VAT, transaksi dianggap jualan dan tertakluk kepada PPN. Entri berikut terbentuk dalam unit kawalan:

• DT58-3 KT68 - cukai atas kredit komoditi yang dikeluarkan dalam bentuk diakru.
• DT76 KT68 - cukai dikenakan ke atas jumlah pinjaman tanpa faedah.

Bayaran balik pinjaman dibuat melalui pos:

• DT51 KT58-3 (76) - bayaran balik pinjaman.
• DT19 KT58-3 (76) - PPN "input" yang dikenakan faedah (tanpa faedah) diambil kira.
• DT68 KT19 - VAT ditolak.

Untuk meringkaskan.

Cukai

Perbelanjaan dan pendapatan dalam bentuk harta yang dipindahkan di bawah kontrak tidak diambilkira apabila menanggung keuntungan. Nilai mungkin lebih tinggi atau lebih rendah daripada harga asal. Perbezaannya juga tidak diambilkira apabila mengira NPP.

Pemiutang mesti termasuk faedah yang diterima dalam pendapatan bukan operasi. Sekiranya mereka dibayar dalam bentuk harta, mereka akan diambil kira apabila mengira asas cukai berdasarkan harga transaksi.

Peminjam memperoleh pemilikan nilai yang dipindahkan. Tetapi transaksi sedemikian tidak tertakluk kepada PPN. Kedudukan ini memberi manfaat kepada organisasi. Pemberi pinjaman boleh menerima cukai yang ditolak yang dibayarkan atas pembelian barang. Sekiranya pemindahan VAT tidak dikenakan, pihak-pihak tidak mengambil kira "input" VAT, nilai-nilai akan digunakan dalam aktiviti tidak boleh dikenakan cukai. Dengan memulangkan pinjaman komoditi, penghutang boleh mengenakan VAT. Ini akan membolehkan dia menyelesaikan nilai yang diperoleh.

Faedah atas pinjaman tunai adalah deduktif cukai. Ini dinyatakan dalam Art. 149 Kod Cukai. Peruntukan ini tidak digunakan untuk kredit komoditi. Faedah yang dibayar secara tunai dalam jumlah yang melebihi saiz kadar pembiayaan semula hendaklah dikenakan cukai:

• VAT = (Diskaun di bawah perjanjian - Diskaun pada kadar Bank Pusat) x 18/118

Faedah atas pinjaman komersial adalah bayaran untuk penggunaan nilai-nilai. Pembeli berhutang wang bukan untuk nilai, tetapi untuk pembayaran tertunda. Pinjaman ini tidak tertakluk kepada PPN. Tetapi pihak berkuasa cukai perlu membuktikan pandangan ini hanya melalui mahkamah. Sekiranya anda tidak mahu berhujah, lebih baik untuk mengira VAT dalam jumlah kepentingan (jangan tunjukkan kepada pembeli, tetapi ambil kira ketika mengira NPP).

Pada tarikh jualan, penjual termasuk pendapatan dalam pendapatan, dan faedah dalam resit lain (tidak beroperasi) bulanan pada hari kalendar terakhir, dan kemudian pada tarikh pemulangan. Pembeli mengambilnya dalam perbelanjaan lain (tidak beroperasi) untuk tarikh yang sama seperti penjual, tetapi dalam had standard. Dan jika amaun yang dibayar lebih besar, maka perbezaan untuk tujuan cukai tidak diambil kira.

Pelaksanaan urus niaga oleh agensi kerajaan

Bagaimana untuk membuat dan memaparkan dalam perakaunan komoditi dan pinjaman komersial yang disediakan oleh syarikat perbandaran?

Untuk tujuan perakaunan dan kawalan antara dokumen-dokumen ini tidak ada perbezaan. Tetapi ada beberapa ciri undang-undang. Jumlah kepentingan mestilah ditunjukkan dalam kontrak. Jika tidak, peminjam mesti mengembalikan jumlah faedah yang dikira pada kadar pembiayaan semula. Prosedur pembayaran juga harus dinyatakan dalam dokumen. Sekiranya keadaan ini tidak hadir, maka faedah mesti dibayar secara bulanan secara ansuran.
Penyediaan pinjaman komoditi dibuat di BU dengan entri berikut:

• DT58-3 KT41 - pinjaman komoditi disediakan.

Untuk tujuan perakaunan VAT, pemindahan nilai dianggap sebagai jualan. Terdapat objek cukai. Sekiranya pinjaman itu dikeluarkan dengan baik, pembayar VAT di Bank membuat catatan berikut:

• DT58-3 KT68 "Pengiraan untuk VAT" - cukai dikenakan ke atas jumlah pinjaman, yang dikeluarkan dalam bentuk.

Dalam kunci kira-kira, faedah boleh diambil kira sebagai sebahagian daripada pendapatan lain atau pendapatan daripada aktiviti biasa.

Aliran Kerja

Resit dan penyediaan dana yang dipinjam dibuat oleh dokumen utama bergantung kepada jenis harta: pinjaman tunai dalam bentuk bukan tunai - melalui pesanan pembayaran, pinjaman komoditi - nota surat TORG-12.

Perakaunan pendapatan

Organisasi itu secara bebas boleh memilih bagaimana untuk mengenali penerimaan faedah. Sifat aktiviti, jenis pendapatan, dan syarat pinjaman komoditi adalah penting. Prosedur bagi perakaunan pendapatan perlu ditetapkan dalam dasar perakaunan.

• DT76 KT91-1- perhitungan faedah bulanan.
• DT50 KT76 - penerimaan dana atas pembayaran faedah.
• DT76 KT91-1 - faedah terakru dalam jenis.
• DT41 KT76 - bayaran balik pinjaman oleh harta tanah.
• DT19 KT76 - "input" VAT.

Pengiraan faedah

Jumlah dan prosedur untuk membayar komisen hendaklah dinyatakan dalam kontrak.Sekiranya keadaan ini tidak wujud, peminjam perlu membayar hutang dalam masa 30 hari selepas pembentangan tuntutan dan membayar faedah setiap bulan. Jika suruhanjaya tidak dikenakan (kecuali untuk pemberian pinjaman komoditi), ini juga harus dinyatakan dalam kontrak.

Jumlah kepentingan dalam bentuk ditetapkan dalam kontrak. Faedah dalam bentuk wang tunai ditetapkan pada kadar tahunan dan dikira atas dasar jumlah pinjaman, kadar dan bilangan hari menggunakan pinjaman. Corak yang jelas biasanya digunakan, iaitu 365 atau 366 hari diambil kira. Caj bermula pada hari selepas pinjaman. Tetapi organisasi dalam kontrak boleh menyediakan prosedur yang berbeza:

• % = Jumlah pinjaman * Kadar tahunan * Bilangan hari.

Contoh

Pada 15 April 2014, LLC memberikan OJSC pinjaman tunai berjumlah 500 ribu Rubles. Tarikh pemulangannya ialah 28 Mei 2014. Dana disediakan pada kadar 6% setahun. Faedah harus dipindahkan pada hari terakhir bulan:

• 500,000 * (0.06 / 365) * 15 = 1232.87 rubel. - jumlah faedah untuk bulan April.
• 500,000 * (0.06 / 365) * 28 = 2301 gosok. - jumlah minat untuk bulan Mei.

Menggambarkan operasi di unit kawalan:

• DT58-3 KT51 - pinjaman dikeluarkan.
• DT76 KT91-1 - faedah terakru.
• DT51 KT76 -payment faedah.
• DT51 KT58-3 - pinjaman telah dikembalikan.

Pinjaman untuk individu

Dalam ekonomi pasaran, sektor jualan barangan dengan instrumen kewangan, khususnya melalui kredit komoditi, telah berkembang. Kemudahan mendapat pinjaman ditentukan oleh permintaan. Kebanyakan orang tidak boleh menyimpan jumlah wang untuk membeli, sebagai contoh, perkakas rumah besar. Untuk menyelesaikan masalah ini, pinjaman komoditi digunakan. Bank bersama-sama dengan kedai menawarkan pelanggan untuk membeli barangan dengan cara yang baik.

Keanehan transaksi adalah bahawa anda tidak perlu melawat institusi kewangan untuk memproses dokumen. Kakitangan melayani pelanggan secara langsung di kedai. Hartanah yang diperolehi menjadi cagaran untuk pinjaman. Iaitu, sekiranya berlaku lalai, bank boleh mengambil barangan dalam pembayaran hutang. Dalam amalan, ini jarang berlaku.

Sebelum menyediakan pinjaman, bank tidak hanya memeriksa pelanggan berpotensi, tetapi juga kegagalan barang. Jika terdapat banyak kes tidak membayar balik pinjaman dengan produk ini, pinjaman kemungkinan besar akan ditolak. Data peminjam sendiri diperiksa mengikut sistem yang dipermudahkan: berdasarkan pasport dan, misalnya, SNILS. Tiada siapa yang akan meminta penyata pendapatan. Keputusan akan dibuat berdasarkan data dari soal selidik.

Kelebihan transaksi:

• keupayaan untuk membuat pembelian segera tanpa mengumpul dana;
• pelbagai pilihan program perkhidmatan perbankan;
• keupayaan untuk membayar pinjaman dengan mudah: melalui Internet, di terminal atau di meja tunai;
• kekurangan cagaran;
• kerja kertas cepat.

Di samping kelebihan yang dinyatakan, kredit komoditi tunai juga mempunyai beberapa kelemahan. Yang paling penting adalah lebih berlebihan. Walaupun, di bawah terma perjanjian, pinjaman diberikan pada 0.01% setahun, di samping itu, bank mungkin memerlukan insurans hayat atau membayar yuran sekali untuk mengeluarkan dana.

Pinjaman tidak dilakukan oleh pekerja institusi kewangan, tetapi oleh penjual. Mereka tidak mempunyai pengetahuan yang diperlukan, boleh memberitahu klien dengan salah. Sekiranya anda perlu mengembalikan barangan, banyak masa akan dibelanjakan untuk memperbaharui kontrak, menambah mata tambahan kepadanya.

Mungkin sukar untuk membayar pinjaman di bandar-bandar kecil. Jika tiada cawangan bank di kampung, Internet tidak berfungsi dengan baik, maka anda perlu menghantar bayaran melalui pos pos atau melalui meja tunai bank lain. Pertama, ia mengambil masa yang lebih lama. Kedua, komisen yang lebih tinggi disediakan untuk perkhidmatan tersebut.