Skaidras naudas limits ir maksimālā pieļaujamā naudas summa kasē katram darba diena. Nepieciešamība pastāvīgi uzraudzīt skaidras naudas pārpalikumu kasē daudziem grāmatvežiem apgrūtināja dzīvi. Sākot no 1.06.14., Kases aparātā tika veiktas izmaiņas: dažus uzņēmumus atbrīvoja no obligātās skaidrās naudas limita noteikšanas.
Nepieciešams ierobežojums
Lielākā daļa darījumu, īpaši tie, kas saistīti ar lielu summu apstrādi, tiek veikti, izmantojot bankas pārskaitījumus. Kases punkts tika izveidots, lai kontrolētu un samazinātu skaidrās naudas apgrozījumu. Pārsniegt noteiktos standartus ir atļauts tikai dažos gadījumos.
Lai noteiktu reālus skaitļus par maksimālo skaidras naudas daudzumu kasē, limitu pārskatīšanas biežums nav ierobežots tikai ar Krievijas Banku. Vadītājam pēc saviem ieskatiem ir tiesības mainīt limita summas lielumu kasē mēneša, ceturkšņa, gada vai cita nepieciešamā perioda laikā.
Dibināšanas kārtība
Naudas līdzekļu atlikuma limitu organizācija nosaka patstāvīgi. Dokuments, kas reglamentē skaidras naudas darījumu veikšanu, stājas spēkā pēc tam, kad to parakstījis uzņēmuma vadītājs. Jums jāsaprot, ka dibināšanas dokumenta neesamība var izraisīt atbildību, jo limits automātiski tiks uzskatīts par nulli, un visas kases aparātā esošās summas tiks uzskatītas par superlimitu.
Krievijas Banka regulē naudas limita noteikšanu kasē (ar 03/11/14. Rīkojumu Nr. 3332-U). Bankai, kurai ir pienākums pārbaudīt skaidras naudas darījumu datus vismaz reizi 1-2 gados, tiek uzraudzīta atbilstība pieņemtajiem standartiem. Ja tiek konstatētas neatbilstības un pārkāpumi, nodokļu dienestam tiek nosūtīts pieprasījums.
Organizācijas, kas atbrīvotas no noteiktā naudas limita
Pēc izmaiņām kases uzskaites procedūrā dažas organizācijas tika atbrīvotas no obligātās naudas ierobežojuma noteikšanas kasē. To skaitā ir mazo uzņēmumu uzņēmēji un uzņēmēji. Lai izmantotu tiesības uz neierobežotu naudas apriti kasē, uzņēmumam jāatbilst šādiem kritērijiem:
- vidējais darbinieku skaits iepriekšējā gadā nav lielāks par 100;
- ieņēmumu summa bez PVN par pēdējo gadu nav lielāka par 800 miljoniem rubļu;
- trešo personu juridisko personu pamatkapitāla daļa - 25% vai mazāk;
- līdzekļu daļa dažādu fondu, organizāciju vai apvienību statūtkapitālā nepārsniedz 25%.
Individuālajiem uzņēmējiem un mazajiem uzņēmumiem ir tiesības neievērot skaidrās naudas limitu kasē no 1.06.15. Organizācijas, kas reģistrētas kā mazie uzņēmumi pēc šī datuma, nedrīkst noteikt ierobežojumu no brīža, kad tiek atzīts uzņēmējdarbības statuss.
Uzņēmuma atteikums no kases aparāta limita
Lai atteiktos noteikt naudas robežvērtību kasē, nepietiek tikai ar tās deklarēšanu. Tāpat kā jebkura uzņēmuma darbība, tā jādokumentē šādā secībā:
- Ja pirms atteikuma bija spēkā rīkojums noteikt skaidrās naudas limitu, tas ir jāatceļ.
- Sagatavojiet un apstipriniet rīkojumu par noteiktā datuma noteiktā naudas limita atcelšanu.
Dokumenta sastādīšana par naudas limita neesamību kasē ir ļoti svarīga, jo kad plānotā pārbaude skaidras naudas limita neievērošana būs nepamatota un izraisīs administratīvu atbildību.
Naudas sodu veidi par kases limita pārkāpumiem
Gadījumos, kad nav atļauts uzglabāt pārsniegtas summas, uzņēmumam draud soda naudas saskaņā ar Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.1. Pantu.Atkarībā no tā, kurš ir atbildīgs, summas var būt šādas:
- 4-5 tūkstošus rubļu maksā individuālie uzņēmēji un mazo uzņēmumu ierēdņi;
- No juridiskām personām (t.i., no uzņēmuma) tiek iekasēti 40-50 tūkstoši rubļu.
Lai izvairītos no sodiem, rūpīgi jāuzrauga darījumi ar skaidru naudu un savlaicīgi jāpārskaita pārsniegto summu summa bankai.
Uzņēmums var tikt saukts pie atbildības par tādiem pārkāpumiem kā līdzekļu glabāšana pie kases, neizdodot kvīts izdošanas rīkojumu, kā arī gadījumā, ja kavējas no algu fonda piešķirto summu samaksa.
Lieko līdzekļu likumīga glabāšana kasē
Saskaņā ar Krievijas Bankas norādījumiem ir gadījumi, kad uzņēmuma kases aparāta limitu var likumīgi pārsniegt. Sarakstā iekļautas summas:
- samaksai algas (samaksa par darbu, stipendijas, sociālie pabalsti);
- veidojas brīvdienās un nedēļas nogalēs, ja organizācija šajā laikā veic skaidras naudas maksājumus.
Jāpatur prātā, ka līdzekļi, kas nāk no algas, ir jāsamaksā 3–5 dienu laikā, ieskaitot dienu, kurā līdzekļi tika saņemti kasē.
Kā ievērot skaidrās naudas limitu?
Ir nepieciešams, lai uzņēmuma vadība pievērstos skaidrās naudas biznesa vadīšanas jautājumam. Limits jāievada atbilstoši naudas apgrozījumam kasē. Summu noteikšana, kas nav pamatota ar aprēķiniem, iespējams, novedīs pie biežiem limitu pārkāpumiem.
Pārējo kases grāmatā esošo naudu var redzēt kases grāmatā. Ja tiek atrasta limita summa, tā jāiemaksā bankā. Uzņēmumam ir tiesības patstāvīgi noteikt līdzekļu pārsūtīšanas biežumu kreditēšanai norēķinu kontā. Tikai ierobežotas summas ir obligāti iekasējamas, atlikuma sadali pēc organizācijas izvēles var veikt paši.
Skaidras naudas limita aprēķins
Ir 2 metodes, uz kuru pamata kasē tiek aprēķināta maksimālā pieļaujamā skaidrās naudas summa. Ja limits tika aprēķināts pirms 1.06.14, lai izvairītos no problēmām ar nodokļu dienestu, labāk ir atcelt veco rīkojumu un izdot jaunu. Naudas limits kasē tiek atskaitīts, pamatojoties uz plānotajiem ieņēmumiem vai naudas izdevumiem.
Periodu, pēc kura tiek aprēķināts naudas limits, uzņēmums nosaka patstāvīgi. Parasti izmanto ceturtdaļu:
- pirms tā, par kuru tiek veikts aprēķins;
- ar maksimālo ieņēmumu rādītāju;
- līdzīgi kā pagājušajā gadā.
Norēķinu periods ietver visas attiecīgā ceturkšņa darba dienas, bet tajā nedrīkst būt vairāk par 92 dienām. Iegūto limita summu var noapaļot līdz rubļiem uz augšu vai uz leju.
Aprēķins, pamatojoties uz ieņēmumiem
Metode tiek izmantota, kad uzņēmums saņem vai plāno saņemt ieņēmumus skaidrā naudā. Lai aprēķinātu skaidrās naudas robežu, pamatojoties uz ieņēmumiem no saimnieciskās darbības, izmantojiet formulu L = Ob ÷ Tsacīkstes × Tiekšākur:
- L - naudas līdzekļu limits kasē;
- Par - skaidrā naudā saņemto ieņēmumu summa par apskatāmo periodu;
- Tsacīkstes - norēķinu periods (ceturksnis) dienās;
- Tiekšā - līdzekļu pārsūtīšanas bankā biežums (iekasēšana).
Ieņēmumu aprēķināšanas piemērs
Apsveriet, kā aprēķināt naudas limitu, izmantojot šādus datus: tirdzniecības uzņēmuma “X” skaidra nauda saņem ieņēmumus katru dienu. Norēķinu periods atzīts pagājušā gada pirmajā ceturksnī. Ieņēmumi tiek nomāti reizi 4 dienās. Uzņēmums strādā septiņas dienas nedēļā. Veiciet šīs darbības:
- Mēs aprēķinām darba dienu skaitu ceturksnī. Nosacījumā noteikts, ka uzņēmums veic darbības visu darba nedēļu, tāpēc norēķinu periods sastāv no 90 dienām.
- Saņemto ieņēmumu summa, kas tika noteikta, pamatojoties uz datiem konti 50, 90 un 62, bija 4 856 548 rubļi, proti: janvārī - 1 558 884 lpp., Februārī - 1 240 058 lpp., Martā - 2 057 606 lpp.
- Mēs aprēķinām kases limitu pirmajam ceturksnim: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 lpp.
Balstoties uz rezultātiem, uzņēmuma vadītājs izdeva rīkojumu, ar kuru apstiprināja limitu.
Skaidras naudas izmaksu aprēķins
Ja uzņēmums izmanto tikai bezskaidras naudas norēķinus, dienas kasē varat iestatīt maksimālo skaidras naudas daudzumu, izmantojot administratīvajiem izdevumiem paredzēto skaidrās naudas daudzumu. Jāpatur prātā, ka nekādā gadījumā neņem vērā summas, kas saņemtas no algu fonda.
Nākotnes naudas izdevumiem aprēķinātais kases limits tiek noteikts pēc formulas L = Ob ÷ Tsacīkstes × Tiekšākur:
- Par - no kases izdoto summu summa vispārējiem un administratīvajiem izdevumiem;
- Tsacīkstes - norēķinu ceturksnis dienās (bet ne vairāk kā 92);
- Tiekšā - savākšanas periods.
Rezultātu noapaļošanas procedūra ir tāda pati kā iepriekšējos aprēķinos.
Naudas limita parauga aprēķins, pamatojoties uz skaidrās naudas izdevumiem
Apsveriet piemēru: organizācija veic tikai bezskaidras naudas norēķinus. Skaidrā naudā izņemta 1 reizi 3 dienu laikā. Par norēķinu periodu tiek atzīts pagājušā gada pirmais ceturksnis. Organizācija darbojas 5 dienas nedēļā. Skaidras naudas izmaksas norādītajā laika posmā sasniedza 1 600 000 rubļu. Veiciet šīs darbības:
- Mēs aprēķinām dienu skaitu attiecīgajā ceturksnī: janvārī bija 15 darba dienas, februārī - 19, martā - 22. Kopā: 56 dienas.
- Saskaņā ar grāmatvedības datiem janvāra izdevumu summa sasniedza 520 tūkstošus rubļu, februāra - 268 tūkstošus rubļu, marta - 812 tūkstošus rubļu.
- Mēs aprēķinām kases limitu pirmajam ceturksnim: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 lpp.
Balstoties uz aprēķiniem, uzņēmuma vadītājs noteica maksimālo pieļaujamo summu par katru darba dienu 86 000 rubļu apjomā.
Gadījumos, kad organizācija neveic izdevumus no kases un neizmanto skaidras naudas maksājumus, bet izmaksā tikai dividendes, limits tiek noteikts, pamatojoties uz izdotās naudas summu pēc līdzīgas formulas. Tajā pašā laikā nav nepieciešams norādīt visas ceturkšņa dienas, jo parasti līdzekļi tiek izņemti 1 reizi periodā. Apkopošanas periodu aprēķiniem izmanto ne ilgāk kā 7 dienas.
Skaidras naudas limiti atsevišķām nodaļām
Organizācija ar struktūrvienībām nosaka naudas limitu kasē, pamatojoties uz inkasācijas metodi. Filiālēm, kas ir ģeogrāfiski neatkarīgas no galvenā biroja, var noteikt ierobežojumu:
- atsevišķi - gadījumos, kad naudas līdzekļi no kases tiek pārskaitīti tieši bankai;
- kopējais - kas ir galvenā biroja robežas daļa - gadījumos, kad skaidra nauda tiek iznomāta galvenajai nodaļai.
Naudas līdzekļu pārskaitīšanas gadījumā no vienību kases uz centrālo biroju ierobežojums jānosaka, ņemot vērā katras atsevišķās nodaļas ieņēmumus, un tas jāsadala atbilstoši tā daļai.
Kases aparāta limita pasūtījuma noformēšanas procedūra
Dokumentu, kas nosaka skaidrās naudas uzskaites organizāciju, katra organizācija sastāda patstāvīgi. Pasūtījuma standarta forma nav izveidota, bet informācija par:
- pasūtījuma izdošanas datums;
- noteiktā limita summa;
- limita summas aprēķināšanas metode un procedūra;
- ja nepieciešams, atceliet iepriekšējo pasūtījumu, norādot dokumenta numuru un datumu.
Visi pārējie uzņēmuma oficiālā darba kritēriji tiek apkopoti, pamatojoties uz galvenajiem dokumentācijas noteikumiem. Apsveriet uzņēmuma vadītāja lēmumu, norādot, kā aprēķināt naudas limitu. Pasūtījuma paraugs var kalpot par piemēru dokumenta noformēšanai cita uzņēmuma apstākļos:
Premium LLP
Rīkojums Nr. 25, kas datēts ar 2015. gada 30. septembri
“Par naudas atlikuma limita noteikšanu kasē”
Pamatojoties uz Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta rīkojumu Nr. 3210-U,
PASŪTĪT:
- Pieņemt 2015. gada ceturtajam ceturksnim noteikto kases limitu 548 985 (pieci simti četrdesmit astoņi tūkstoši deviņi simti astoņdesmit pieci) rubļu apjomā, pamatojoties uz 2014. gada ceturtā ceturkšņa datiem.
- Iestatiet savākšanas periodu apkalpojošajā AAS “Krievija-Bank”: 1 reizi 3 darba dienās.
- Atzīt par spēku zaudējušu 2015. gada 6. jūnija rīkojuma “Par naudas līdzekļu atlikuma noteikšanu kasē” Nr. 16
- Iecelt kasieri par personu, kas atbildīga par skaidras naudas limita ievērošanu, kurai ir pienākums darba dienas beigās pārbaudīt naudas summu kasē, pamatojoties uz datiem kases grāmatā.
Gēns Režisors parakstījis A. A. Nikolajevs
Iepazīsties ar pasūtījumu:
Galvenā grāmatveža datums / paraksts M. P. Andrejevs
Kases datums / paraksts P. A. Sovushkina
Papildu pasūtījumā uzņēmums var norādīt aprēķinātu kases aparāta limita paraugu.
Balstoties uz iepriekšminētajiem piemēriem, mēs varam droši apgalvot, ka naudas limita aprēķināšana un atbilstoša rīkojuma izdošana grāmatvedībā nav grūts uzdevums. Pievēršot pienācīgu uzmanību lieko summu aprēķināšanai, uzņēmums varēs izvairīties no finanšu pārkāpumiem un administratīvās atbildības.
