Công dân Nga có quyền nhận nhiều khấu trừ thuế. Trong số những người được yêu cầu nhiều nhất là các khoản thanh toán liên quan đến chi phí mua bất động sản, cũng như thanh toán lãi thế chấp. Tính đặc thù của các khoản khấu trừ này là gì? Bằng những cơ chế nào họ có thể có được?
Bản chất của việc khấu trừ
Việc khấu trừ mua căn hộ được đảm bảo bởi các quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo Điều 23 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, một công dân đã mua hoặc xây dựng bất động sản bằng chi phí cá nhân (hoặc thế chấp) có quyền nhận khấu trừ tài sản. Loại thanh toán này được hình thành từ ba thành phần chính:
- khấu trừ dựa trên chi phí mua tài sản đó;
- thanh toán, tính toán được xác định bởi số tiền chi cho sửa chữa;
- một khoản khấu trừ, cơ sở của nó là tiền lãi trả cho thế chấp (tất nhiên trừ khi căn hộ được mua bằng tín dụng).
Có thể lưu ý rằng trong một số trường hợp, chi phí được tính toán có thể bao gồm chi phí phát triển tài liệu dự án trong quá trình xây dựng, cũng như các chi phí liên quan đến việc lắp đặt hệ thống truyền thông. Cũng có thể lưu ý rằng việc khấu trừ thuế khi mua căn hộ cũng có thể xảy ra trong trường hợp tái cấp vốn khoản vay thế chấp - theo các điều kiện mới theo thỏa thuận với ngân hàng.
Các khoản thanh toán được đề cập được gọi là một khoản khấu trừ, vì chúng được trả bằng chi phí tiền mà công dân đã trả cho kho bạc nhà nước, cũng như các khoản mà theo luật định sẽ phải được thanh toán. Chúng ta đang nói về chuyển thuế thu nhập (TNCN) với số tiền là 13% tiền lương hoặc các nguồn thu tiền mặt chính thức khác trong ngân sách cá nhân của một công dân.
Do đó, một người, sử dụng khoản khấu trừ trong câu hỏi, có quyền trả lại số tiền đã trả cho nhà nước hoặc không chuyển chúng hợp pháp vào kho bạc. Đó là, có thể lưu ý rằng có hai cơ chế chính trong đó có thể khấu trừ khi mua một căn hộ: khi khấu trừ 13% vào kho bạc hoặc trong thời gian, theo luật, nó được lên kế hoạch chuyển thuế cho nhà nước.
Các khoản giảm trừ khi mua và bán
Chúng tôi lưu ý một sắc thái quan trọng - thuật ngữ trừ khấu trừ trong pháp luật thuế của Nga về quy định giao dịch bất động sản có thể được sử dụng trong các bối cảnh khác nhau, nghĩa là, không chỉ trong trường hợp khi cơ sở tính toán của nó là mua. Bán bất động sản cũng có thể liên quan đến việc sử dụng các khoản khấu trừ theo luật định liên quan đến khả năng không phải trả một số thuế nhất định đối với thu nhập nhận được.
Đồng thời, có thể lưu ý rằng hai loại khấu trừ trong câu hỏi có thể được kết hợp trong một số trường hợp. Mua, bán bất động sản thường là các quá trình liên kết với nhau. Tuy nhiên, trong bài viết này, chúng tôi đang nói về các khoản khấu trừ liên quan đến chi phí mua nhà ở.
Số tiền khấu trừ
Điều gì có thể là kích thước của thanh toán? Theo luật hiện hành, đây là một phần chi phí 13% (từ việc mua căn hộ hoặc từ thanh toán lãi cho ngân hàng). Chúng tôi đã lưu ý ở trên rằng việc khấu trừ trong câu hỏi được đại diện bởi ba giống chính. Các khoản thanh toán được thực hiện trên cơ sở chi phí cho việc mua bất động sản, cũng như sửa chữa, với số tiền không được vượt quá 260 nghìn rúp. Đổi lại, khoản khấu trừ tối đa đối với lãi suất thế chấp, được thiết lập theo luật hiện hành, là 390 nghìn rúp.Tuy nhiên, có một sắc thái quan trọng liên quan đến công thức này.
Biến đổi pháp lý
Thực tế là luật pháp của Nga, chủ đề của việc mua căn hộ, thay đổi khá thường xuyên, như nhiều luật sư lưu ý. Trong phiên bản hiện tại, có một định mức theo đó, đặc biệt, có một giới hạn đáng chú ý trong giá trị giới hạn của khoản khấu trừ vào lãi suất thế chấp. Tuy nhiên, cho đến năm 2014, nó không nằm trong các quy định của pháp luật - những công dân đã mua căn hộ thế chấp có thể trả lại một phần chi phí trả lãi mà không giới hạn số tiền tương ứng. Tuy nhiên, cơ hội dễ chịu này đối với nhiều người vay đã đi kèm với các quy tắc pháp luật mong muốn nhất, theo đó có thể nhận được một khoản khấu trừ từ chỉ một tài sản.
Đó là, ngay sau khi một người nhận được từ kho bạc toàn bộ số tiền tương ứng với 13 phần trăm chi phí của một căn hộ, nghĩa vụ của nhà nước về các khoản khấu trừ đã chấm dứt. Việc khấu trừ có thể lớn đến mức nào khi mua một căn hộ (chia sẻ trong đó). Thực tế là giá trị của nó không thể đạt tới 260 nghìn rúp không đóng vai trò gì. Tuy nhiên, các nhà lập pháp ở một mức độ nào đó đã bồi thường cho một định mức như vậy, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, do không có giới hạn trên về số tiền thanh toán được tính toán trên cơ sở thanh toán lãi suất thế chấp.
Do đó, khoản khấu trừ tối đa cho việc mua căn hộ có thể phụ thuộc vào khoảng thời gian mà công dân lần đầu tiên áp dụng cho khoản thanh toán phù hợp - trước năm 2014 hoặc sau đó. Trong trường hợp đầu tiên, anh ta sẽ có thể nhận được tối đa 260 nghìn rúp, và chỉ khi chi phí bất động sản cho phép - cho các chi phí cơ bản và sửa chữa, cũng như số tiền trả trên cơ sở lãi cho khoản vay cho đến khi được trả. Trong trường hợp thứ hai, một người cũng có thể dựa vào 260 nghìn rúp, nhưng để đạt được giá trị này được cho phép do một số đối tượng bất động sản, cũng như nhận được khoản khấu trừ tối đa đối với tiền lãi thế chấp với số tiền là 390 nghìn rúp.
Bạn có cần làm việc chính thức?
Nói chung là cần thiết. Đồng thời, các cá nhân có thể nộp thuế thu nhập cá nhân với số tiền 13% không chỉ từ tiền lương, mà còn từ bất kỳ thu nhập nào khác - ví dụ, từ việc bán bất động sản khác. Nhiều người Nga không làm việc theo Bộ luật Lao động, nhưng trong khuôn khổ hợp đồng dân sự, điều này cũng liên quan đến các khoản khấu trừ từ phí và các khoản bồi thường khác theo thỏa thuận với số tiền là 13%. Chuyển nhượng phù hợp cũng có thể được sử dụng để có được một khoản khấu trừ cho việc mua một căn hộ.
Cần lưu ý rằng các doanh nhân cá nhân, người về hưu, cũng như, ví dụ, chủ doanh nghiệp không đăng ký theo hợp đồng lao động, không thể được khấu trừ căn hộ, vì họ không phải trả thuế thu nhập cá nhân. Tất nhiên, với điều kiện là họ không làm việc theo hợp đồng lao động hoặc trong khuôn khổ giao dịch luật dân sự, và cũng không có doanh thu, từ đó 13% được chuyển vào kho bạc.
Sự hiện diện của công việc trên TC có thể quan trọng từ quan điểm của một trong hai kịch bản cơ bản để xử lý khấu trừ, mà chúng tôi đã đề cập ở trên. Chúng ta đang nói về cách một người có quyền hợp pháp không phải trả thuế thu nhập cá nhân khi mua một căn hộ trong một khoảng thời gian cho đến khi số tiền thanh toán có liên quan không được liệt kê trong kho bạc đạt đến các chỉ số giới hạn được ghi nhận ở trên. Trong trường hợp này, việc làm chính thức là bắt buộc. Chúng tôi sẽ xem xét khía cạnh này chi tiết hơn một chút sau, khi chúng tôi sẽ nghiên cứu các phương pháp xử lý khấu trừ.
Khi nào tôi có thể nộp đơn xin khấu trừ
Tại thời điểm nào sau khi căn hộ được mua (thế chấp hoặc bằng chi phí cá nhân), một người có thể nộp đơn cho các cơ quan nhà nước, cụ thể là Dịch vụ Thuế Liên bang, trừ đi? Điều này chỉ có thể được bắt đầu nếu công dân có tài liệu trong tay xác nhận rằng anh ta là chủ sở hữu của tài sản (đầy đủ hoặc bằng cổ phiếu).Nói chung, đây là một giấy chứng nhận quyền sở hữu. Ngoài ra, Dịch vụ Thuế Liên bang có thể là hành động chấp nhận nhà ở đầy đủ, do nhà thầu ban hành.
Nếu bạn nhận được một khoản khấu trừ khi mua một căn hộ thế chấp, thì nhiều luật sư cũng khuyên bạn nên chờ đợi để thực hiện đúng tất cả các thủ tục liên quan đến việc chuyển nhượng nhà ở như thế chấp cho ngân hàng. Chỉ khi hoàn thành, tổ chức tín dụng và tài chính mới có thể phát hành tất cả các tài liệu cần thiết cho FTS - theo kịch bản khi khoản khấu trừ được rút ra trên cơ sở thanh toán lãi.
Nhưng, theo quy định, giai đoạn này được thực hiện thành công thậm chí còn nhanh hơn cả việc nhà nước cấp giấy chứng nhận đăng ký quyền sở hữu. Ngoài ra, các khoản thanh toán khấu trừ đầu tiên thường được tính toán trên cơ sở số tiền chi phí cơ bản, và không dựa trên lãi suất, và do đó một số tài liệu ngân hàng có thể không cần thiết. Tất cả phụ thuộc vào giai đoạn tương tác cụ thể với Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu đây là chuyến thăm đầu tiên của một công dân đến sở, thì theo quy định, các khoản khấu trừ bắt đầu được thanh toán trên cơ sở chi phí mua căn hộ.
Tuy nhiên, nội dung, cũng như thời gian của chuyến thăm đầu tiên của một công dân đến Dịch vụ Thuế Liên bang, phần lớn phụ thuộc vào phương pháp nào để có được khấu trừ. Có hai trong số đó, như chúng tôi đã lưu ý ở trên. Trong khuôn khổ của người đầu tiên, một công dân có thể trả lại 13 phần trăm tiền mua căn hộ bằng chi phí của các khoản thanh toán thuế thu nhập cá nhân được trả cho kho bạc. Phương pháp thứ hai giả định rằng một người có thể không chuyển thuế thu nhập trong một thời gian nhất định. Kịch bản đầu tiên đôi khi được gọi là tự xử lý khoản khấu trừ, kịch bản thứ hai - nhận thanh toán thông qua nhà tuyển dụng. Hãy xem xét các tính năng của từng.
Tự trừ
Tùy chọn đầu tiên, trong đó một người có thể nhận được khoản khấu trừ từ chi phí mua nhà, là một sự tương tác độc lập với Dịch vụ Thuế Liên bang. Nó được đặc trưng bởi các chi tiết cụ thể về các điều khoản, một bộ tài liệu và các sắc thái khác của giao tiếp với bộ phận.
Nếu chúng ta đang nói về một người đến thăm Dịch vụ Thuế Liên bang lần đầu tiên, bạn có thể đến cơ quan thuế vào bất kỳ ngày làm việc nào trong năm sau khi người đó đăng ký quyền sở hữu căn hộ. Một chuyến thăm Dịch vụ Thuế Liên bang theo kịch bản này thường được thực hiện mỗi năm một lần.
Mục tiêu chính là cung cấp cho bộ phận các tài liệu xác nhận rằng người được trả trong năm khi anh ta mua căn hộ, thuế thu nhập cá nhân - từ tiền lương hoặc các nguồn khác, và do đó có thể sử dụng quyền để được khấu trừ. Nó sẽ hoàn toàn bằng thuế thu nhập cá nhân nếu không vượt quá các giá trị mà chúng tôi đã nêu ở trên - 13% chi phí mua căn hộ, nhưng không quá 260 nghìn rúp, cũng như số tiền trả lãi theo thế chấp, nhưng không quá 390 nghìn rúp Nếu nhà ở được mua trong năm 2014 và sau đó. Phần thế chấp của khoản khấu trừ, theo quy định, chỉ được thanh toán nếu công dân nhận được toàn bộ số tiền như là một phần của việc thanh toán chi phí cho việc mua một căn hộ.
Nếu trong năm đầu tiên, thu nhập của một người không được phép nhận toàn bộ số tiền khấu trừ được bảo đảm bởi pháp luật, anh ta có thể nhận được số dư trong vài năm tới - và một lần nữa tương ứng với thuế thu nhập cá nhân được trả trong 12 tháng cho năm trước chuyến thăm Dịch vụ Thuế Liên bang.
Tài liệu chính
Bạn sẽ cần phải mang theo một gói tài liệu khá ấn tượng với bạn. Trước hết nó báo cáo thu nhập dưới hình thức 3 - thuế thu nhập cá nhân. Khi mua một căn hộ, chính tài liệu này cho phép bạn xác nhận quyền khấu trừ, cũng như xác định số tiền cụ thể của nó ở nơi đầu tiên.
Ngoài việc cung cấp tờ khai 3-NDFL, khi mua một căn hộ và xin khấu trừ, cũng cần phải trình cho FTS một hợp đồng mua bán nhà ở.
Một nguồn chính khác là giấy chứng nhận thuế thu nhập 2 cá nhân từ công việc. Bạn cũng sẽ cần một bản sao chứng chỉ TIN. Tất nhiên, bạn sẽ cần một hộ chiếu.
Các tài liệu quan trọng nhất là những tài liệu xác nhận việc chuyển tiền vì lý do này hay lý do khác có lợi cho người bán, như một phần chi phí sửa chữa, thanh toán tài liệu ước tính, v.v.
Một trong những tài liệu chính, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, là giấy chứng nhận quyền sở hữu căn hộ. Hoặc, nếu chưa sẵn sàng, một hành động chấp nhận đối tượng bất động sản có thể xuất hiện - tài liệu này xác nhận rằng căn hộ trong tòa nhà mới thuộc về một công dân cụ thể.
Nếu căn hộ được mua bằng thế chấp, thì vẫn cần phải cung cấp một hợp đồng cho vay đối với Dịch vụ Thuế Liên bang, cũng như một trích dẫn nói rằng trong những tháng như vậy, một người đã trả lãi cho số tiền đó và số tiền đó.
Sẽ cần phải đính kèm một tuyên bố trong mẫu chính thức với gói nguồn mà chúng tôi liệt kê ở trên, cũng như một bản kiểm kê xác nhận rằng các tài liệu đó đang được chuyển đến Dịch vụ Thuế Liên bang. Bạn cũng sẽ cần chi tiết ngân hàng mà FTS sẽ chuyển khoản khấu trừ.
Bạn có thể đến cơ quan thuế, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, vào bất kỳ ngày nào trong năm sau khi người đó mua căn hộ, hoặc báo cáo tiếp theo, trong đó anh ta chuyển các khoản thanh toán thuế thu nhập cá nhân do tiền lương. Nếu các tài liệu theo thứ tự, thì Dịch vụ Thuế Liên bang phải, trong vòng 3 tháng, chuyển khoản khấu trừ vào các chi tiết ngân hàng sẽ được cung cấp bởi công dân.
Khấu trừ thông qua nhà tuyển dụng
Kịch bản được mô tả ở trên giả định rằng người đó trả lại thuế hợp pháp cho nhà nước. Tuy nhiên, thật hợp lý khi giả định: trong tất cả khả năng, trong khuôn khổ của chương trình này, nhà nước thực hiện hai công việc liên quan, thứ nhất, để nhận các khoản thanh toán về thuế thu nhập cá nhân, và thứ hai, để trả lại. Có lẽ nó dễ dàng hơn để không phải trả thuế thu nhập?
Các nhà lập pháp, thú vị, sẵn sàng cung cấp cho công dân một cơ hội như vậy. Có, có thể thiết lập sự tương tác với nhà nước theo cách khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khi mua căn hộ sẽ giống như một cơ hội hợp pháp để không phải trả thuế tương ứng, từ đó đơn giản hóa công việc của nhà nước ở một mức độ nào đó.
Đề án trong câu hỏi như sau. Trong trường hợp chung, đối với mỗi mức lương hàng tháng của một nhân viên, công ty sử dụng lao động phải trả 13% dưới dạng thuế thu nhập cá nhân. Đây là những gì kế toán làm. Đổi lại, người nộp thuế có quyền khấu trừ khi mua căn hộ có quyền yêu cầu kế toán không chuyển thuế thu nhập cá nhân trên cơ sở pháp lý. Kết quả là, một người sẽ nhận được một mức lương mà từ đó thuế tương ứng sẽ không được khấu trừ. Những gì cần phải được thực hiện cho điều này?
Điều đầu tiên để đi đến Dịch vụ Thuế Liên bang. Điều này có thể được thực hiện vào bất kỳ ngày nào, nhưng với điều kiện bạn có sẵn tất cả các tài liệu cần thiết - giấy chứng nhận quyền sở hữu, cũng như các nguồn, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, có thể xác nhận thực tế đăng ký quan hệ với ngân hàng (nếu căn hộ được mua thế chấp) . Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ phải thông báo cho người xác nhận quyền công dân không được trả thuế thu nhập cá nhân cho đến cuối năm hoặc cho đến khi khoản khấu trừ đạt đến số tiền tối đa được chúng tôi nêu ở trên.
Các tài liệu cần phải nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang hầu hết giống như trong trường hợp khấu trừ tự xử lý. Đồng thời, có thể lưu ý rằng một tuyên bố xác nhận thanh toán thuế thu nhập cá nhân là không cần thiết. Khi mua một căn hộ và nộp đơn xin khấu trừ thông qua một người sử dụng lao động, chứng chỉ 2-NDFL cũng không cần thiết. Có thể lưu ý rằng ứng dụng cần phải nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ có định dạng hơi khác so với tương tác độc lập với cơ quan.
Trong vòng 30 ngày, Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ đưa ra thông báo. Nó sẽ cần phải được quy cho kế toán. Kể từ thời điểm đó, một người sẽ nhận được một khoản tiền lương không được khấu trừ theo thuế thu nhập cá nhân cho đến cuối năm hoặc cho đến khi số tiền khấu trừ được pháp luật đảm bảo khi mua một căn hộ đã hết. Năm tới, thủ tục liên lạc với Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ cần phải được lặp lại. Một sắc thái quan trọng - nếu một người bỏ cuộc, thì tất nhiên các khoản thanh toán sẽ bị dừng lại. Để có được chúng một lần nữa, bạn cần phải có một công việc, và sau đó lặp lại kịch bản tương tác được mô tả với Dịch vụ Thuế và Kế toán Liên bang. Tương tự, nếu một người chuyển sang công ty khác.
Chọn cách nào?
Phương pháp khấu trừ nào ở trên có thể thích hợp hơn? Trước hết, cần lưu ý rằng một tùy chọn kết hợp là có thể trong đó cả hai kịch bản có liên quan. Điều này là có thể nếu, ví dụ, một người đã mua một căn hộ vào tháng Chín. Trong trường hợp này, anh ta sẽ có thể, ngay lập tức đến Dịch vụ Thuế Liên bang để sử dụng cơ hội không chuyển thuế trước khi kết thúc năm từ tiền lương, nghĩa là sử dụng kịch bản thứ hai. Đồng thời, vào đầu năm sau, anh ta có thể đến Dịch vụ Thuế Liên bang và được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nộp vào kho bạc cho những tháng của năm trước trước khi mua một căn hộ.
Tuy nhiên, có thể sử dụng từng kịch bản ở dạng thuần túy. Công dân tự quyết định những gì thuận tiện hơn cho anh ta. Ví dụ, một người nào đó không muốn lãng phí thời gian để thu thập một bộ tài liệu lớn hơn cho tùy chọn đầu tiên - như chúng tôi nhớ lại, cần có chứng chỉ 2-NDFL, cũng như một tuyên bố xác nhận thu nhập. Khi mua một căn hộ, nhiều người Nga, muốn nhanh chóng bắt đầu nhận được một khoản khấu trừ do thực tế là, ví dụ, họ phải trả tiền thế chấp và muốn giảm chi phí. Mặc dù, sẽ thuận tiện hơn cho nhiều công dân khi nhận được một khoản tiền trong cả năm để, ví dụ, sau đó hoàn trả một phần khoản vay trước thời hạn - không phải lúc nào cũng tích lũy được một số tiền tương tự với các khoản thu hàng tháng.
