Sự phát triển lâu dài của bất kỳ doanh nghiệp nào phụ thuộc vào khả năng quản lý để xác định kịp thời các vấn đề phát sinh và vô hiệu hóa chúng. Để đạt được mục tiêu này, các phân tích tài chính được sử dụng, mục đích của nó là xác định tất cả các yếu tố có vấn đề trong các công cụ quản lý của công ty.
Phân tích tài chính của một doanh nghiệp là gì
Phân tích tài chính nên được hiểu là việc sử dụng tích hợp các thủ tục và phương pháp nhất định để đánh giá khách quan về tình trạng của một doanh nghiệp và các hoạt động kinh tế của nó. Cơ sở để đánh giá là thông tin kế toán định lượng và định tính. Đó là sau khi phân tích của nó rằng các quyết định quản lý cụ thể được thực hiện.
Phân tích tài chính tập trung vào nghiên cứu về trình độ kinh tế, kỹ thuật và tổ chức của doanh nghiệp, cũng như các đơn vị liên quan đến nó. Mục tiêu của phân tích tài chính bao gồm đánh giá các hoạt động kinh tế tài chính và công nghiệp của công ty, bao gồm chẩn đoán phá sản.
Ưu tiên phân tích tài chính
Phân tích tài chính và kinh tế của nhà nước đặt ra các nhiệm vụ cụ thể, việc hoàn thành xác định tính chính xác của kết quả phân tích. Chúng tôi đang nói về việc mở dự trữ và cơ hội sản xuất chưa được sử dụng, đánh giá chất lượng, thiết lập tác động của các loại hoạt động cụ thể đến kết quả quản lý chung và xác định các yếu tố gây ra sai lệch so với tiêu chuẩn. Trong quá trình phân tích, dự báo kết quả dự kiến của hoạt động Doanh nghiệp và việc chuẩn bị thông tin cần thiết để đưa ra quyết định quản lý cũng được thực hiện.
Có thể lập luận rằng phân tích tài chính của doanh nghiệp đóng vai trò quản lý tài chính cả trong chính công ty và trong quá trình hợp tác với các đối tác, cơ quan thuế và hệ thống tài chính và tín dụng. Đồng thời, hoạt động kinh doanh, ổn định tài chính, lợi nhuận và lợi nhuận được ghi nhận. Bản thân phân tích cũng có thể được định nghĩa là một công cụ quản lý, lập kế hoạch, cũng như giám sát các hoạt động của công ty và chẩn đoán của công ty.
Cần lưu ý rằng việc phân tích các khía cạnh cụ thể của doanh nghiệp dựa trên phân tích một hệ thống các chỉ số, hơn nữa, ở trạng thái động. Điều này là do thực tế là các hoạt động tài chính và kinh tế công nghiệp của công ty, cũng như các bộ phận của nó, có các chỉ số liên quan đến nhau. Vì lý do này, những thay đổi trong các chỉ số cụ thể có thể ảnh hưởng đến tài chính cuối cùng chỉ tiêu kỹ thuật và kinh tế Hoạt động của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính và kinh tế của doanh nghiệp: mục tiêu
Nói về hình thức phân tích này của công ty, điều đáng chú ý là nó bao hàm sự kết hợp giữa các phương pháp khấu trừ và quy nạp. Nói cách khác, trong quá trình nghiên cứu các chỉ số riêng lẻ, nhà phân tích phải tính đến các chỉ số chung.
Một nguyên tắc quan trọng khác là khi phân tích một doanh nghiệp, tất cả các loại quy trình kinh doanh được nghiên cứu có tính đến sự phụ thuộc lẫn nhau, phụ thuộc lẫn nhau và liên kết với nhau. Đối với việc phân tích các yếu tố và nguyên nhân, trong trường hợp này, các phân tích dựa trên sự hiểu biết về nguyên tắc sau: mỗi yếu tố và lý do sẽ nhận được một đánh giá khách quan. Do đó, cả nguyên nhân và yếu tố được nghiên cứu ban đầu, sau đó là phân loại thành các nhóm: thứ yếu, cơ bản, không thiết yếu, có ý nghĩa, xác định kém và xác định.
Bước tiếp theo là nghiên cứu ảnh hưởng đến các quá trình kinh tế xác định, các yếu tố cơ bản và thiết yếu. Nhưng các yếu tố không thể phát hiện và không đáng kể chỉ được nghiên cứu khi cần thiết và chỉ sau khi hoàn thành phần chính của phân tích. Cần xem xét thực tế rằng phân tích tài chính không phải lúc nào cũng ngụ ý nghiên cứu tất cả các yếu tố, vì điều này chỉ có liên quan trong một số trường hợp.
Hơn nữa, nếu chúng ta nói về các mục tiêu chính xác của phân tích tài chính của doanh nghiệp, việc xác định các thành phần sau của quy trình đánh giá là hợp lý:
- phân tích khả năng trả nợ;
- giám sát tình trạng của doanh nghiệp tại thời điểm đánh giá;
- phòng chống phá sản;
- định giá công ty khi sáp nhập hoặc bán;
- theo dõi các động thái của điều kiện tài chính;
- phân tích khả năng của công ty để tài trợ cho các dự án đầu tư;
- dự báo hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Điều đáng chú ý là trong quá trình nghiên cứu điều kiện tài chính của doanh nghiệp, những thực thể kinh tế tập trung vào việc thu thập thông tin cực kỳ chính xác và khách quan về hoạt động của doanh nghiệp có thể sử dụng sự trợ giúp của nhà phân tích tài chính.
Các thực thể như vậy có thể được chia thành hai loại:
- Bên ngoài: chủ nợ, kiểm toán viên, cơ quan chính phủ, nhà đầu tư.
- Nội bộ: cổ đông, hoa hồng kiểm toán và thanh lý, quản lý và người sáng lập.
Một mục tiêu khác mà phân tích tài chính có thể được thực hiện, nhưng không phải theo sáng kiến của doanh nghiệp, là đánh giá tiềm năng đầu tư và khả năng tín dụng của công ty. Các phân tích như vậy, như một quy luật, rất thú vị đối với các ngân hàng, điều quan trọng là phải xác minh khả năng thanh toán và lợi nhuận của doanh nghiệp. Điều này là hợp lý, vì bất kỳ nhà đầu tư tiềm năng nào cũng quan tâm đến việc có được thông tin về tính thanh khoản của công ty và mức độ rủi ro liên quan đến việc mất tiền gửi.
Các tính năng của phân tích nội bộ và bên ngoài
Kế toán và phân tích tài chính nội bộ là cần thiết để đáp ứng nhu cầu của chính doanh nghiệp. Nó có thể được tập trung cả vào việc xác định mức độ thanh khoản của công ty và đánh giá kỹ lưỡng về kết quả của nó trong kỳ báo cáo cuối cùng. Các phương pháp định giá như vậy có liên quan khi một nhà phân tích tài chính hoặc quản lý công ty dự định xác định mức phân bổ vốn thực sự và có liên quan như thế nào cho việc mở rộng sản xuất đã được lên kế hoạch và những gì có thể ảnh hưởng đến chi phí bổ sung.
Đối với phân tích tài chính bên ngoài, nó được thực hiện bởi các nhà phân tích không liên quan đến doanh nghiệp. Họ cũng không có quyền truy cập vào thông tin nội bộ công ty.
Nếu một phân tích nội bộ được thực hiện, thì các vấn đề về thu hút thông tin của bất kỳ danh mục nào sẽ không phát sinh, bao gồm cả một phân tích không thể truy cập được. Trong trường hợp phân tích bên ngoài, một số hạn chế của phương pháp đánh giá ban đầu được tính đến do thiếu thông tin đầy đủ.
Các loại phân tích tài chính
Các phân tích, theo đó trạng thái của doanh nghiệp được đánh giá, có thể được chia thành nhiều loại chính theo nội dung của quy trình quản lý:
- hồi cứu, hoặc phân tích hiện tại;
- triển vọng (sơ bộ, dự báo);
- phân tích tài chính và kinh tế hoạt động;
- phân tích, trong đó có tính đến kết quả của một khoảng thời gian cụ thể.
Mỗi loài được sử dụng tùy thuộc vào nhiệm vụ chính.
Phương pháp phân tích tài chính
Các phương pháp phân tích tài chính hiện tại bao gồm các lĩnh vực sau:
- Phân tích dọc. Đây là một trong những loại đánh giá báo cáo tài chính của doanh nghiệp, trong đó phân tích là tỷ lệ của các khoản mục bảng cân đối kế toán và các loại nợ và tài sản khác nhau. Với kỹ thuật này, việc phân bổ nguồn lực được thể hiện bằng cổ phiếu.
- Phân tích ngang. Đây là vấn đề phân tích tài chính của một công ty, trong đó việc đánh giá năng động các hạng mục bảng cân đối kế toán được thực hiện. Cả hai tính cách và hướng của xu hướng được đánh giá.
- Phân tích hệ số. Với loại này, các chỉ số tài chính, kinh tế và sản xuất được tính toán trên cơ sở báo cáo tài chính. Phân tích tài chính và kế toán như vậy cũng kiểm tra báo cáo lỗ, báo cáo lợi nhuận và các tài liệu quy định khác. Việc tính toán các hệ số giúp đánh giá hiệu quả và hiệu quả của các nguồn lực, hoạt động và vốn khác nhau của công ty, bao gồm cả.
- Phân tích xu hướng. Với đánh giá như vậy, mỗi vị trí báo cáo được so sánh với các giai đoạn cụ thể trước đó, do đó, xu hướng di chuyển của doanh nghiệp được xác định. Sử dụng xu hướng đã thiết lập, việc hình thành các giá trị có thể có của các chỉ số trong tương lai được thực hiện. Nói cách khác, một phân tích hướng tới tương lai đang được tiến hành.
- Phân tích nhân tố. Trong trường hợp này, một đánh giá về ảnh hưởng của các yếu tố cụ thể đến kết quả cuối cùng của hoạt động LỚN của công ty được sử dụng. Đối với nghiên cứu, kỹ thuật ngẫu nhiên và xác định được sử dụng.
- Phân tích so sánh. Chúng tôi đang nói về phân tích tại trang trại về các chỉ số tóm tắt của các xưởng, bộ phận, công ty con, vv Một phân tích tài chính tại trang trại của tổ chức cũng được thực hiện liên quan đến các chỉ số của các doanh nghiệp cạnh tranh.
Phân tích hệ số là công cụ chính của phân tích tài chính
Là một phương pháp chính của phân tích tài chính, bạn có thể xác định hệ số. Điều này được giải thích bởi thực tế là một đánh giá định lượng về tình trạng của công ty và việc áp dụng các quyết định quản lý khác nhau nhằm thay đổi các chỉ số cụ thể được thực hiện trên cơ sở các tỷ lệ tài chính và kinh tế. Trong trường hợp này, bạn có thể quan sát mối quan hệ trực tiếp giữa các nguồn lực của công ty đã được tính đến và hiệu quả hoạt động của họ, được thể hiện thông qua các giá trị của tỷ lệ tài chính và kinh tế trong dữ liệu của bảng cân đối kế toán.
Phương pháp phân tích tài chính này bao gồm việc đánh giá bốn nhóm chỉ tiêu kinh tế có liên quan:
- Tỷ số lợi nhuận (lợi nhuận). Dữ liệu này dùng để phản ánh lợi nhuận của công ty vốn khi tạo thu nhập thông qua việc sử dụng các loại tài sản khác nhau.
- Tỷ số tin cậy tài chính (ổn định). Trong trường hợp này, mức độ vốn chủ sở hữu và vốn vay của công ty được thể hiện và cấu trúc vốn của công ty được hiển thị.
- Tỷ số khả năng thanh toán (thanh khoản). Phản ánh khả năng và khả năng của tổ chức để kịp thời nghĩa vụ nợ ngắn hạn và dài hạn.
- Tỷ số doanh thu (hoạt động kinh doanh). Sử dụng thông tin này, bạn có thể xác định số lượng tài sản của công ty cho một kỳ báo cáo cụ thể và cường độ doanh thu của họ, bao gồm.
Phương pháp phân tích tài chính, trong đó các hệ số của công ty được lấy làm cơ sở tính toán, được coi là quan trọng vì lý do có thể xác định kịp thời các hiện tượng khủng hoảng trong công ty và thực hiện các biện pháp hiện tại để ổn định tình hình.
Loại phân tích này là một phần của quản trị chiến lược tổ chức.
Ví dụ về phân tích tài chính
Để hiểu được bản chất của việc đánh giá tình trạng của một tổ chức, cần phải nghiên cứu một ví dụ về phân tích tài chính. Giả sử, trong toàn bộ thời gian của giai đoạn nghiên cứu, biên độ ổn định, nhưng có sự giảm nhất định.
Trong thời gian nghiên cứu, sự gia tăng tỷ lệ doanh thu hàng hóa trong 35 ngày đã được tiết lộ. Điều này cho thấy sự hiện diện của cổ phiếu thặng dư và sự gia tăng số lượng cổ phiếu hàng hóa. Đồng thời, giá trị tối ưu của doanh thu hàng hóa cho các cửa hàng phần cứng là 80-90 ngày.
Đối với các khoản phải thu, công ty không có nó - tất cả các giao dịch bán lẻ của công ty được thực hiện trên cơ sở thanh toán khi giao hàng. Các khoản phải thu được gói trong vòng 4-7 ngày, có thể được xác định là một chỉ báo tích cực.
Đồng thời, chu kỳ hoạt động tăng thêm 35 ngày trong khuôn khổ của giai đoạn được phân tích. Rõ ràng, nó (chu kỳ) tương ứng với sự gia tăng thời gian giao dịch. Dựa trên sự gia tăng của thời kỳ doanh thu, thời hạn của chu kỳ tài chính cũng tăng lên.
Một ví dụ về loại phân tích tài chính của một doanh nghiệp định nghĩa một hoạt động đủ ổn định để cho phép lật đổ kho. Để tối ưu hóa quy trình càng nhiều càng tốt, việc xem xét lại chính sách mua sắm là cần thiết để giảm thời gian quay vòng.
Cách phân tích hoạt động của ngân hàng
Phân tích tài chính của ngân hàng tập trung vào việc đảm bảo quản lý chất lượng bằng cách phát triển các thông số chính của hoạt động. Chúng ta đang nói về các chỉ số như lợi nhuận của hoạt động, vốn và doanh thu thanh toán, cơ cấu tài sản và nợ phải trả hiệu quả của các bộ phận ngân hàng, rủi ro của danh mục nguồn tài chính và giá cả nội bộ ngân hàng.
Để nghiên cứu về tình trạng của ngân hàng thành công, một số điều kiện phải được đáp ứng: thông tin được sử dụng để phân tích phải đáng tin cậy, chính xác, kịp thời và đầy đủ. Nếu dữ liệu được cung cấp không tương ứng với thực tế, các phương pháp phân tích tài chính được áp dụng sẽ không thể dẫn đến kết luận khách quan. Điều này có nghĩa là tác động của một số vấn đề sẽ được đánh giá thấp, điều này có thể dẫn đến tình hình trở nên trầm trọng hơn.
Độ tin cậy của thông tin được đánh giá trong quá trình kiểm tra và trong quá trình giám sát tài liệu.
Phương pháp nghiên cứu ngân hàng nhà nước
Các khía cạnh khác nhau của các hoạt động của ngân hàng được đánh giá thông qua việc sử dụng các công cụ khoa học và phương pháp. Với sự giúp đỡ của họ, có thể phát triển một giải pháp tối ưu cho các nhiệm vụ cụ thể có tính chất quản lý.
Có các phương pháp phân tích tài chính phổ biến của một ngân hàng:
- Phương trình bảng cân đối động. Kỹ thuật này liên quan đến kế toán cho các khoản lãi và lỗ. Thông qua quản lý như vậy, một đánh giá tài chính giai đoạn của tình trạng của ngân hàng và thực tế làm thế nào lợi nhuận hoạt động của nó được thực hiện.
- Quản lý bảng cân đối kế toán (nợ phải trả bằng tài sản). Trong trường hợp này, phân tích tài chính bao gồm đánh giá nhanh về hiệu quả quản lý trách nhiệm của ngân hàng.
- Quản lý chính của bảng cân đối kế toán (tài sản bằng tổng vốn chủ sở hữu và nợ phải trả). Nguyên tắc chính của kỹ thuật định giá này là quản lý và sở hữu hiệu quả tất cả các tài sản ngân hàng.
- Phương trình cân bằng vốn chủ sở hữu (vốn ngân hàng bằng tài sản trừ đi các khoản nợ phải trả). Loại phương trình này có liên quan khi cần thiết để có được ước tính cuối cùng về hiệu quả của việc quản lý vốn khả dụng trong khuôn khổ của sự gia tăng của vốn chủ sở hữu. Kỹ thuật này cũng được sử dụng để xác định và vận hành dự trữ tăng lợi nhuận.
Do đó, chúng ta có thể kết luận rằng phân tích tài chính của doanh nghiệp, một ví dụ được đưa ra ở trên, là một biện pháp cần thiết để xác định tình trạng và lợi nhuận của công ty. Nếu không có các phân tích như vậy, hiệu quả của hoạt động của doanh nghiệp có thể giảm đáng kể, đồng thời, các biện pháp phục hồi trong trường hợp đánh giá không kịp thời có thể không liên quan.
Phân tích tình trạng tài chính của doanh nghiệp:
