Phân tích tài chính các hoạt động của tổ chức là một công cụ rất quan trọng để theo dõi và đánh giá chất lượng và hiệu quả của công việc. Tất cả các chỉ số có tầm quan trọng lớn. Nhưng đặc biệt chú ý đến thu nhập và lợi nhuận. Việc phân tích các yếu tố này được thực hiện trong bối cảnh các loại thu nhập khác nhau theo nội dung kinh tế và tiếp thị. Trong nhiều doanh nghiệp hiện đại, việc phân tích thu nhập được thực hiện không chỉ nhằm mục đích đánh giá. Nó được thực hiện để áp dụng thành công các quyết định chiến lược hơn nữa. Trong trường hợp này, thu nhập cận biên được sử dụng để phân tích như một cách tiếp cận để xác định lợi nhuận cần thiết để đưa ra các quyết định kinh doanh có trách nhiệm.
Khái niệm thu nhập cận biên
Ngoài các chỉ số quan trọng về lợi nhuận, hiển thị kết quả chính của hoạt động, các khái niệm bình đẳng khác cũng được sử dụng. Một trong số đó là thu nhập cận biên. Thuật ngữ này xuất phát từ một cụm từ tiếng Anh phụ âm, được dịch ở dạng thuần túy là "lợi nhuận cận biên". Nó được sử dụng trong một số trường hợp:
- Nó có nghĩa là số tiền lãi thêm từ việc bán thêm một đơn vị sản phẩm được sản xuất.
- Cho biết doanh thu được tính trừ chi phí biến đổi.
Ý nghĩa kinh tế chính của thu nhập cận biên là xác định tác động của quyết định quản lý đối với số tiền lãi và dòng tài sản cố định. Nhờ vào điều này, có thể đặt mức doanh số sao cho lợi nhuận là tối đa, không tồn tại hoặc có thua lỗ.
Mối quan hệ của thu nhập cận biên, lợi nhuận và chi phí
Giáo dục và phân phối lợi nhuận - Đây là những quy trình kinh doanh quan trọng. Do đó, trong phân tích hoạt động tài chính, một vai trò rất quan trọng được xem xét bởi việc xem xét lợi nhuận từ các yếu tố ảnh hưởng đến nó. Thu nhập cận biên và lợi nhuận là hai chỉ số liên quan đến nhau. Cái đầu tiên sau khi tính toán xác định giá trị biên của cái thứ hai. Cả hai chỉ số đóng vai trò rất quan trọng trong việc phân tích các hoạt động tài chính của tổ chức, triển vọng và ra quyết định cho công việc hòa vốn.
Ngoài ra, hai thuật ngữ kinh tế này có liên quan chặt chẽ đến chi phí của doanh nghiệp. Xét cho cùng, doanh thu cận biên cho thấy bao nhiêu lợi nhuận có thể trang trải chi phí biến đổi, được bao gồm trực tiếp trong chi phí sản xuất. Nói chung, tất cả các chi phí của doanh nghiệp đại diện cho chi phí trực tiếp và biến đổi. Chính xác chi phí biến đổi có ảnh hưởng lớn đến quá trình sản xuất và lợi nhuận. Chúng liên quan trực tiếp đến khối lượng hàng hóa được sản xuất.
Tính toán thu nhập ký quỹ
Theo một trong những giá trị của nó, thu nhập cận biên là một chỉ số được tính toán dành cho việc phân tích các hoạt động, nhưng chủ yếu để đưa ra các quyết định tiếp thị đúng đắn. Việc tính toán thu nhập này được thực hiện để xác định sự khác biệt giữa tất cả doanh thu và chi phí biến đổi. Cần lưu ý rằng giá cả và chi phí cố định Không tham gia ảnh hưởng đến thu nhập cận biên. Công thức (dưới đây) của định nghĩa cho thấy khả năng chi trả các chi phí phụ thuộc trực tiếp vào khối lượng sản xuất, lợi nhuận nhận được từ việc bán các khối lượng này.
TRm = TR - TVC,
trong đó TRm - Doanh thu cận biên;
TR - thu nhập (tổng doanh thu);
TVC - chi phí biến đổi (tổng chi phí biến đổi).
Một vai trò quan trọng được thực hiện bằng cách tính toán chỉ tiêu này tại một doanh nghiệp nơi một số loại hàng hóa được sản xuất đồng thời. Trong trường hợp này, rất khó để hiểu loại sản phẩm chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu.
Tùy chọn tính toán thu nhập ký quỹ
Để tính toán doanh thu cần thiết để trang trải chi phí, trong thực tế, hai chỉ số được sử dụng: hệ số và giá trị của thu nhập cận biên. Hơn nữa, hầu hết họ thường tìm cách xác định thu nhập cận biên là sự phụ thuộc vào hiệu quả của các quyết định quản lý trong việc trang trải chi phí biến đổi.
Hai phương pháp tính toán được sử dụng:
- Trong tổng doanh thu, chi phí biến đổi là âm.
- Chi phí biến đổi và biên lợi nhuận được cộng dồn.
Nhiều nhà phân tích tính đến giá trị trung bình của thu nhập này. Nó được lấy bằng cách trừ vào giá của sản phẩm giá trị trung bình của chi phí biến đổi. Và song song, họ tính toán hệ số thu nhập đó bằng cách xác định tỷ lệ doanh thu từ bán sản phẩm.
Phân tích thu nhập ký quỹ
Công ty được đặc trưng bởi phân tích thường xuyên của toàn bộ hoạt động và các chỉ số riêng lẻ của nó. Một phân tích về thu nhập cận biên là cần thiết, vì giá trị của nó có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận. Theo kết quả tính toán của nó, các kết luận sau đây được đưa ra:
- Số mũ bằng không. Do đó, doanh thu chỉ bao gồm các chi phí biến đổi và công ty phải chịu một khoản lỗ về chi phí cố định.
- Chỉ số lớn hơn 0, nhưng nhỏ hơn giá trị của chi phí cố định. Do đó, doanh thu bao gồm các chi phí biến đổi và một phần chi phí cố định và tổn thất bằng với giá trị của phần chưa được khám phá.
- Chỉ tiêu bằng tổng chi phí cố định. Do đó, doanh thu đủ để làm việc mà không bị lỗ, nhưng cũng không có lợi nhuận. Tình trạng này trong nền kinh tế được gọi là điểm hòa vốn.
- Các chỉ số cao hơn chi phí cố định. Do đó, doanh thu cho phép bạn trang trải mọi chi phí và kiếm lợi nhuận.
Định nghĩa về thu nhập cận biên đóng vai trò kinh tế quan trọng trong phân tích tài chính của doanh nghiệp. Nhờ chỉ số này, có thể thiết lập sự phụ thuộc của doanh thu, lợi nhuận và chi phí. Mối quan hệ này có tầm quan trọng đặc biệt trong việc đưa ra các quyết định tài chính trong lĩnh vực sản xuất.
