Các tỷ lệ khả năng thanh toán của công ty đóng vai trò là chỉ số cho sự ổn định tài chính của công ty. Chúng phản ánh khả năng trả nợ của công ty. Một sự suy giảm trong một số chỉ số có thể cho thấy sắp phá sản. Chúng ta hãy xem xét thêm các tỷ lệ khả năng thanh toán của doanh nghiệp là gì. 
Tính năng hình thành
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp được hình thành do:
- Sự hiện diện của tài sản. Chúng có thể được trình bày dưới các hình thức khác nhau.
- Mức độ thanh khoản của tài sản. Nó được xác định bởi mức độ khả thi của các quỹ.
Tài sản của doanh nghiệp được chia thành hiện tại và vĩnh viễn. Những người đầu tiên là những người có thể được chuyển thành tiền trong thời gian sản xuất (12 tháng). Tài sản cố định bao gồm tài sản cố định không liên quan đến việc phát hành trực tiếp hàng hóa. Tất cả các tài sản được xếp hạng theo mức độ thanh khoản. Phân tích xác định tốc độ bán và chuyển đổi thành tiền của họ. Công ty càng có tính thanh khoản cao, khả năng thanh toán càng cao.
Phân loại quỹ
Tùy thuộc vào tốc độ thực hiện, họ chia sẻ:
- Tài sản có tính thanh khoản cao (A1). Họ hình thành các quỹ hiện tại của công ty. Các tài sản như vậy được đặc trưng bởi tốc độ thực hiện cao nhất và chuyển đổi thành tài chính. Danh mục này bao gồm tiền gửi ngắn hạn trong chứng khoán và trong các tổ chức ngân hàng, tiền mặt tại phòng vé.
- A2 - tài sản bán nhanh. Họ cũng liên quan đến tài sản hiện tại. Danh mục này bao gồm các khoản phải thu (tối đa một năm) và tiền gửi ngân hàng.
- A3 - Tài sản chuyển động chậm. Họ, giống như những người trước, tạo nên tài sản hiện tại. Chúng bao gồm các khoản phải thu với thời gian hơn một năm, cổ phiếu của thành phẩm, vật liệu, nguyên liệu, công việc đang tiến hành, bán thành phẩm, VAT.
- A4 - khó bán tài sản. Họ hình thành quỹ thường trực. Danh mục này bao gồm: cấu trúc, thiết bị, tòa nhà, đất đai, giao thông, cũng như tài sản vô hình dưới dạng thương hiệu và bằng sáng chế.
Sự khác biệt từ uy tín
Khả năng thanh toán có liên quan chặt chẽ với thể loại này. Tuy nhiên, có một sự khác biệt đáng kể giữa chúng. Như đã đề cập ở trên, khả năng thanh toán phản ánh khả năng trả nợ của các doanh nghiệp bằng cách sử dụng bất kỳ tài sản nào. Mức độ tín nhiệm đánh giá nhà nước thanh toán các khoản nợ bằng cách sử dụng các khoản tiền ngắn và trung hạn. Việc phân tích trong trường hợp này không tính đến tài sản cố định (cấu trúc, đất đai, tòa nhà, giao thông, v.v.). Nếu một công ty sử dụng các quỹ cố định và di chuyển chậm để thanh toán các nghĩa vụ, điều này có thể dẫn đến giảm năng lực sản xuất. Về lâu dài, điều này, đến lượt nó, sẽ làm giảm sự ổn định tài chính.
Các chỉ số chính
Khả năng thanh toán của công ty được ước tính theo các tỷ lệ sau:
- Thanh khoản hiện tại, tuyệt đối, nhanh chóng và chung.
- Phục hồi và mất khả năng thanh toán.
Thanh khoản hiện tại có giá trị CTL> 2. Mức tối ưu chịu ảnh hưởng của ngành công nghiệp của công ty và đặc điểm của hoạt động kinh doanh cốt lõi. Do đó, tỷ lệ khả năng thanh toán này phải luôn luôn được so sánh không chỉ với các chỉ số điều tiết chung đã xác định mà còn với các giá trị trung bình của ngành. Việc tính toán được thực hiện như sau: Ctl = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2).
Thanh khoản nhanh (khẩn cấp)
Tỷ lệ khả năng thanh toán này phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn của công ty thông qua các tài sản có tính thanh khoản cao và nhanh chóng. Giá trị tiêu chuẩn cho nó là Cbl> 0,7-0,8. Việc tính toán được thực hiện theo công thức: Cbl = (A1 + A2) / (P1 + P2).
Tỷ lệ thanh khoản tuyệt đối
Tỷ lệ khả năng thanh toán này minh họa khả năng trả nợ ngắn hạn của công ty bằng cách sử dụng các tài sản có tính thanh khoản cao. Giá trị tối ưu của Kabl> 0,2. Tỷ lệ khả năng thanh toán này được tính như thế nào? Công thức cho nó như sau: Kabl = A1 / (P1 + P2)
Tỷ lệ chung
Làm thế nào để tính tỷ lệ khả năng thanh toán này? Công thức cho chỉ báo này là: Col = ((A1 + 1/2) x (A2 + 1/3) x A3) / ((P1 + 1/2) x (P2 + 1/3) x P3)).
Tỷ lệ khả năng thanh toán chung bảng cân đối kế toán phản ánh khả năng trả nợ đầy đủ của công ty với tất cả các loại tài sản có sẵn. Chỉ tiêu này bao gồm không chỉ nợ ngắn hạn, mà còn cả nợ dài hạn. Mức tối ưu được tính> 1.
Tỷ lệ thu hồi khả năng thanh toán
Chỉ báo này minh họa khả năng trả lại thanh khoản hiện tại về giá trị bình thường trong vòng sáu tháng kể từ ngày báo cáo. Giá trị được xác định theo tỷ lệ của mức tính toán với tập hợp: Kvp = [K1f + 6 / T (K1f - K1n)] / K1norm
- Giá trị thực tế (vào cuối kỳ) của thanh khoản hiện tại là K1f.
- Mức độ vào đầu kỳ báo cáo - K1n.
- Giá trị tiêu chuẩn là K1norm (bằng 2).
- Thời gian thanh khoản trở về giá trị tối ưu (tính theo tháng) là 6.
- Thời gian báo cáo (tính theo tháng) - T.
Nếu tỷ lệ thu hồi khả năng thanh toán lớn hơn một khi được tính trong sáu tháng, thì điều này cho thấy công ty có cơ hội đưa thanh khoản về mức tối ưu. Nếu giá trị nhỏ hơn 1, tình hình của công ty sẽ không thuận lợi trong ba tháng tới kể từ ngày báo cáo.
Tỷ lệ mất khả năng thanh toán
Nó phản ánh khả năng giảm mức thanh khoản hiện tại so với tiêu chuẩn đã thiết lập. Cách tính như sau: Coop = [K1f + 3 / T (K1f - K1n)] / K1norm.
Nếu tỷ lệ tổn thất khả năng thanh toán lớn hơn một khi được tính trong khoảng thời gian ba tháng, thì công ty có thể không mất thanh khoản tài sản trong tương lai gần. Nếu giá trị nhỏ hơn 1 trong cùng thời gian thì khả năng thua lỗ cao.
Kết luận
Luật điều chỉnh thủ tục và thủ tục công nhận khả năng thanh toán (phá sản) xác định ba chỉ số chính được sử dụng để đánh giá khả năng thanh toán của một công ty:
- Mức thanh khoản hiện tại.
- Tỷ lệ thu hồi và khả năng thanh toán.
Hiện nay, các giá trị này được sử dụng trong thực tế như các chỉ số thông tin. Tuy nhiên, khi tiến hành phân tích tài chính trong một công ty, tất cả các yếu tố trên đều quan trọng. Chỉ với nghiên cứu toàn diện của họ, chúng ta mới có thể có được một bức tranh rõ ràng về khả năng của công ty và tính thanh khoản của tài sản của công ty. Trong trường hợp này, việc tính toán và phân tích có thể được thực hiện cho những ngày cụ thể. Tùy thuộc vào kết quả, một số quyết định quản lý được đưa ra. Trong những trường hợp như vậy, họ sẽ có một sự biện minh toán học. Ngoài ra, tính toán rất quan trọng đối với các bên quan tâm, bao gồm cả người cho vay.
