Tặng một căn hộ là một giao dịch vô cớ chuyển nhượng của chủ sở hữu cũ sang một căn hộ mới theo một thỏa thuận tặng cho. Đó là, nhà tài trợ không có quyền yêu cầu người được hoàn thành đưa cho anh ta một cái gì đó để đổi lấy một tài liệu như một giấy chứng nhận quà tặng cho một căn hộ. Các khoản thuế phải trả trong trường hợp này được xác định trong pháp luật.
Tặng một căn hộ: định mức pháp lý chung
1. Một món quà luôn miễn phí. Trong một hành động tặng quà cho một căn hộ, các vật phẩm bắt buộc một thứ gì đó được thực hiện liên quan đến nhà tài trợ không thể được ghi lại. Nếu bồi thường bằng tiền, tiền thuê hoặc người phụ thuộc của nhà tài trợ được quy định trong hợp đồng quà tặng, thì đó là vô hiệu về mặt pháp lý. Giả sử rằng một người nào đó đã hoàn thành một món quà có trong tay một món quà cho một căn hộ nhận được với điều kiện như vậy. Các khoản thuế phải trả trong trường hợp này được đánh thuế theo tỷ lệ được thiết lập cho các hợp đồng mua bán hoặc niên kim (bảo trì trọn đời).
2. Món quà luôn luôn cấp bách. Căn hộ trở thành tài sản của người được thực hiện trực tiếp sau khi anh ta đăng ký món quà ở Rosreestr và nhận giấy chứng nhận. Ghi vào giấy chứng nhận quà tặng rằng người được tặng quyền sở hữu căn hộ sau cái chết của người tặng là bất hợp pháp. Đối với các điều kiện như vậy, di chúc sẽ được áp dụng với việc đăng ký căn hộ như một tài sản thừa kế và thanh toán thuế bất động sản.
3. Món quà là tự nguyện cho cả hai bên. Cho đến thời điểm đăng ký quà tặng tại Rosreestr, họ có thể thay đổi quyết định và tuyên bố món quà không hợp lệ. Tất nhiên, trong trường hợp này không có thuế được trả.
Nếu căn hộ có một chủ sở hữu duy nhất, thì anh ta có quyền trình bày nó cho bất kỳ cá nhân nào mà không cần sự cho phép của bất kỳ người nào đăng ký trong đó. Quyền sở hữu được chuyển cho chủ sở hữu mới sau khi được các bên của chứng thư tặng quà và đăng ký tại Rosreestr ký.
Nếu căn hộ thuộc sở hữu chung hoặc chung, thì:
• Chủ sở hữu cổ phần trong quyền sở hữu căn hộ có thể tặng nó mà không cần sự đồng ý của các chủ sở hữu vốn còn lại; một thỏa thuận như vậy là hoàn toàn hợp pháp. Đó là, nếu bạn sở hữu một nửa căn hộ thuộc sở hữu chung với ai đó và muốn trao một nửa số này cho con bạn, thì bạn không cần phải có sự đồng ý của một cổ đông khác.
• Nếu tài sản là chung, thì để tặng một phần trong đó, nhà tài trợ phải có được sự đồng ý bằng văn bản của tất cả các chủ sở hữu khác cho giao dịch đó.
Thuế suất không phụ thuộc vào việc toàn bộ căn hộ được trình bày hay chỉ một phần của nó.
Sơ lược về lịch sử thuế quà tặng
Cho đến năm 2006, Luật Liên bang Nga tháng 12 năm 1991 đã có hiệu lực với tiêu đề Thuế đối với thuế tài sản, được chuyển bằng thừa kế hoặc quà tặng, trong đó thiết lập số tiền và thủ tục thuế khi tặng một căn hộ. Luật liên bang ngày 01/07. 2005 N 78-bãi bỏ thuế này và thực sự thay thế nó bằng thuế thu nhập cá nhân, tính đến năm 2015 được quy định bởi Bộ luật thuế. Đó là, chỉ có tên và hành vi quy định đã thay đổi, theo đó thuế được đánh thuế. Tuy nhiên, bạn sẽ phải trả thuế cho căn hộ được tặng. Đồng thời, theo luật cũ, nếu toàn bộ căn hộ được tặng, thì toàn bộ giá của nó phải chịu thuế. Nếu một cổ phần trong quyền sở hữu một căn hộ được đưa ra, thì thuế được lấy từ giá trị của cổ phần này.
Thuế thu nhập cá nhân chỉ được đánh vào các hợp đồng quà tặng được ký kết không sớm hơn ngày 1 tháng 1 năm 2006.
Kích thước của thuế quà tặng cho căn hộ là gì?
Năm nay, số tiền của nó là 13% giá trị căn hộ. Thuế được trả bởi các nhà tài trợ.Nhưng những loại chi phí nên được thực hiện trong việc xác định cơ sở của thuế thu nhập cá nhân? Rốt cuộc, món quà có thể không chứa bất kỳ giá trị của căn hộ.
Trong một thời gian dài, loại giá trị của căn hộ được áp dụng thuế quà tặng là chủ đề gây tranh cãi. Vị trí của Dịch vụ Thuế Liên bang càng rộng càng tốt: nó được phép lấy hợp đồng, thị trường, hàng tồn kho (tính theo BTI) và thậm chí là giá trị địa chính làm cơ sở. Trong thực tế, mỗi kiểm tra có thực hành riêng của mình.
Cuối cùng, năm ngoái, Bộ Tài chính đã rút ra một dòng theo sự bất đồng này bằng cách thiết lập trong thư ngày 05/08/2014 N 03-04-05 / 21903 rằng thuế quà tặng, số tiền và thủ tục được xác định bởi Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, đã được trả theo giá trị thị trường của căn hộ. Đúng, câu hỏi bây giờ phát sinh, nhưng làm thế nào để xác định nó một cách chính xác? Cho đến nay, cách dễ nhất (và rẻ nhất!) Là lấy chứng chỉ từ CCI địa phương với giá thị trường trung bình của căn hộ trong thành phố và ghi rõ trong quà tặng.
Thuế quà tặng được trả bởi người không cư trú
Luật pháp không hạn chế chủ nhà có quyền tặng nó cho người nước ngoài. Một người không cư trú của Liên bang Nga, người có trong tay một món quà cho một căn hộ, bị đánh thuế ở mức 30%. Có thể thay đổi tỷ lệ trên cơ sở thỏa thuận quốc tế được soạn thảo để loại trừ thuế kép.
Việc thanh toán thuế của người không cư trú theo thỏa thuận tặng căn hộ phải được thực hiện trước khi anh ta đăng ký quyền sở hữu đối với nó.
Nếu căn hộ được trao cho người thân
Thông thường, công dân có câu hỏi: "Nếu người mẹ (hoặc cha) đưa căn hộ cho con trai (con gái), một người có tài sản như vậy có nghĩa vụ phải trả thuế quà tặng cho căn hộ không? Con cháu của anh ta có phải trả không?"
Bộ luật thuế của Liên bang Nga miễn cho người thân gần thuế quà tặng. Đó là, nếu một người được tặng một căn hộ có liên quan chặt chẽ với nhà tài trợ, thì anh ta không có nghĩa vụ phải trả thuế thu nhập cá nhân trên giá trị thị trường của nó.
Những người thân nào thân thiết?
Nếu căn hộ được tặng trong cùng một gia đình, thì bất kỳ thành viên nào trong căn hộ đó cũng không cần phải trả thuế quà tặng. Trẻ em (bao gồm cả con nuôi) có thể nhận được một căn hộ quyên góp từ cha mẹ hoặc cháu của họ (bao gồm cả cha mẹ cùng cha khác mẹ, nghĩa là chỉ có một cha mẹ chung) từ ông bà của chúng. Có thể và ngược lại, để cung cấp các căn hộ từ thế hệ trẻ đến người già hoặc trong cùng một thế hệ - giữa anh chị em.
Người thân gần gũi vô điều kiện là chồng và vợ. Nhưng chú (dì) và cháu trai không thuộc về họ.
Mức độ quan hệ xác nhận bằng giấy chứng nhận liên quan (kết hôn, sinh, nhận con nuôi).
Thủ tục thanh toán thuế thu nhập cá nhân
Giả sử bạn có một món quà trong tay cho một căn hộ. Các khoản thuế được trả trong trường hợp này được xác định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga và được ghi chú ở trên trong văn bản. Do đó, sau khi đăng ký quyên góp tại Rosrestre, bạn phải nộp vào cuối tháng 4 năm sau tặng căn hộ của năm cho thuế tại nơi khai báo đăng ký của bạn theo mẫu 3-NDFL về thu nhập của bạn, cho biết giá trị của căn hộ trong đó và xuất trình giấy chứng nhận quyền sở hữu căn hộ đó. Nếu người được hoàn thành có mối quan hệ chặt chẽ với nhà tài trợ và theo đó, được miễn nộp thuế thu nhập cho cá nhân, anh ta vẫn phải cung cấp cho thanh tra thuế một tờ khai, cũng như các tài liệu xác nhận mức độ quan hệ.
Bản thân thuế sẽ tính toán số tiền thuế và gửi cho bạn biên nhận kèm theo thông báo tính thuế. Nó có thể được thanh toán tại bất kỳ ngân hàng nào.
Một vài trường hợp cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân khi tặng một căn hộ
Phải làm gì nếu bạn là người có thâm niên và bạn có giấy chứng nhận quà tặng cho một căn hộ? Các khoản thuế được trả trong trường hợp này không ngụ ý bất kỳ lợi ích hưu trí. Tất cả những người nghỉ hưu được yêu cầu nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này với số tiền là 13%.
Nó chỉ ra rằng có một loại người khác, cùng với người thân, được miễn thuế thu nhập cá nhân trên thực tế của sự đóng góp.Nhân viên của lãnh sự quán nước ngoài và các thành viên gia đình của họ đã được miễn. Quy tắc này được ghi nhận trên phạm vi quốc tế Công ước Viên về quan hệ ngoại giao 1961
Xử phạt không nộp thuế hoặc chậm nộp thuế thu nhập cá nhân
Đối với việc thiếu thời hạn nộp mẫu 3-NDFL, người được yêu cầu phải nộp phạt 5% (nhưng không dưới 1000 rúp) số tiền thuế chưa nộp cho mỗi tháng kể từ ngày nộp, nhưng không quá 30% toàn bộ số tiền thuế.
Công việc được yêu cầu phải trả toàn bộ số tiền thuế cho đến ngày 15 tháng 7 của năm nộp tờ khai 3-NDFL. Nếu anh ta bỏ lỡ khoảng thời gian này, anh ta sẽ nộp phạt 20% tiền thuế. Nếu cố ý được chứng minh không nộp thuế sau đó mức phạt sẽ tăng lên 40% và việc nộp tiền phạt không hủy bỏ việc tự nộp thuế.
Nếu dide trốn thuế, thì anh ta được phục hồi tại tòa án. Đồng thời, một công lý của hòa bình xét xử một quyết định về thuế không quá 50.000 rúp, đối với các khoản tiền lớn, một vụ kiện được tòa án quận hoặc thành phố xem xét, có thể phạt tiền cho mỗi ngày trì hoãn, và thậm chí bắt buộc bị đơn phải nộp lệ phí nhà nước. Do đó, sẽ tốt hơn nếu nộp thuế thu nhập cá nhân đúng hạn.
Mua bán hư cấu thay vì cho một căn hộ
Thông thường, giữa nhà tài trợ và người cao cả, một giao dịch mua bán căn hộ được rút ra trong đó tiền từ sau không được chuyển cho người đầu tiên. Kết quả là gì? Giả sử bạn rất may mắn và bạn có một món quà trong tay cho một căn hộ. Các khoản thuế phải trả trong trường hợp này được giảm thiểu. Nếu thời hạn của căn hộ thuộc quyền sở hữu của người bán-nhà tài trợ là 3 năm trở lên, thì thuế thu nhập cá nhân không được trả cho họ. Nếu nhiệm kỳ ít hơn, thì thuế vẫn là 13%, nhưng cơ sở của nó là số tiền vượt quá chi phí của căn hộ hơn 1 triệu rúp, tức là cơ sở thuế được giảm một triệu, do đó thuế thu nhập cá nhân được giảm.
Cần phải nói về những rủi ro của một hợp đồng mua bán giả tưởng như vậy. Vì nó ngụy trang một loại giao dịch khác, tòa án có thể tuyên bố nó không hợp lệ (các bên thứ ba có thể áp dụng cho tòa án có quyền đã bị xâm phạm). Ngoài việc một thỏa thuận như vậy sẽ bị tòa án chấm dứt, các bên có thể phải chịu trách nhiệm hình sự.
Rủi ro khi ký kết hợp đồng tặng căn hộ
Có một số trường hợp một thỏa thuận tặng căn hộ có thể bị vô hiệu. Vì vậy, một pháp nhân không thể cung cấp một căn hộ cho một thực thể pháp lý khác, vì các giao dịch như vậy giữa họ bị cấm. Tuy nhiên, một pháp nhân có thể cung cấp một căn hộ cho một cá nhân.
Rõ ràng rằng việc tặng một căn hộ sau cái chết của nhà tài trợ (ví dụ: bằng proxy) là một giao dịch gian lận và cố ý không hợp lệ. Ngoài ra, căn hộ có thể được đóng gói với một cam kết ngân hàng, một hợp đồng niên kim hoặc bảo trì trong một thời gian phụ thuộc. Sau đó, nó cũng không thể được chuyển theo chứng thư quà tặng.
