Bankaların her bir krediyi sınıflandırması ve olası zararların rezervini (RVPS) hesaplaması gerekmektedir. Ne kadar büyük olursa, kurumun gelişme hızı o kadar yavaş olur. Bankayı bu riske maruz bırakmamak için, kredi kalitesi kategorileri geliştirilmiştir. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 254-P şartlarına uygun olarak, ödeme gücündeki bir düşüş ve olası zararlar için bir rezerv riskini hesaplarlar.
kalp
Muhasebe ve yönetim raporlaması ile yatırım faaliyetinin mevcudiyeti arasındaki uyumsuzluk nedeniyle, banka rezerv oluşumunda sorun yaşayabilir. İlk faktör basitçe açıklanmıştır. Büyük şirketler iki muhasebe sistemine sahiptir. Dahili raporlama, şirketin durumu hakkında daha eksiksiz ve ayrıntılı bilgi sağlar. Muhasebeden çok farklı. Ancak banka her şeyden önce bilançoyu ve finansal sonuçlar hakkındaki raporu inceler. Çoğu zaman, yönetim raporlaması bile değerlendirmeye alınmaz.
Tüm bankalar kendi işlerine yatırım yapmaya dahil değildir (yeni başlayanlar). Ve bu durumda bile, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın kısıtlamaları ile karşı karşıya kalıyorlar. Bu tür projeler kendi şirketlerine verilen kredilerle finanse edilmelidir. Müşteri başına maksimum risk sınırlıdır. Bu nedenle, bir tane değil, birkaç şirket kurulur ve her birine borç verilir. Ve bunlar da, doğru şirkete para aktarıyorlar. Bu tür teknik aracılar için, düşük RVPS değerlerini doğrulamak zordur.
örnek
Banka ve şirket gayrı resmi bir holdingin parçasıdır. Her iki kurumun da bir sahibi var. Şirketin iş geliştirme için kredisine ihtiyacı var. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın kısıtlanması, bankanın şirketi gerekli miktarın sadece 1 / 5'ini finanse etmesine izin veriyor. Bu durumda, bankanın kalan 4 / 4'ü ihraç ettiği birkaç şirket oluşturulmuştur. Tüm bu kuruluşlarda, bir çalışan "çalışır", güvenlik sağlanmaz. Bu durum dışardan çok şüpheli görünüyor, özellikle de banka bu tür krediler için küçük yedekler ayırıyorsa. Merkez Bankası'nın talebi üzerine bir kredi kurumu RVPS'yi resmi olarak arttırmak zorundadır. Ayrıca, kredi portföyündeki düşüş ve kardaki düşüş şeklinde kısıtlamalar ortaya çıkmaktadır. Bir finansal kurumun büyüme hızı önemli ölçüde yavaşlayacaktır. Bu sorun, 5 kredi kalitesi kategorisinin oluşmasıyla çözülmektedir. Bu yeni bir puanlama sistemi oluşturmakla ilgili değil, yeni metodolojiyi kullanarak stok oluşturma ile ilgilidir.
Kredi kalitesi kategorisinin tanımı
Başlangıçta, bu tekniğin sadece şirket borçluları için tasarlandığı unutulmamalıdır. Bu müşteri grubu, manevralar için geniş bir alan sunmaktadır. Devreyi uygulama mantığı basittir. Kredi vermeden önce, Banka kendisi ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası için detaylı bir risk analizi yapmaktadır. Puanlama sisteminin sonuçları olumlu ise, kredi vermeye hazırdır. Ancak, işlemin gerçek riskleri Merkez Bankası nezdinde haklı gösterebileceğinden büyükse, ek olarak bir RVPS kurması gerekecektir. Önemli rezervler, bankanın faaliyetlerini sınırlayabilir. Bu tür sorunları gidermek için, bir kredi kurumu ayrı bir müşteri dosyası geliştirir ve esas olarak kredi vermeye karar verir.
Genel kavram
Bir kredinin kalite kategorisi şu şekilde belirlenir:
- borçlunun finansal durumu;
- kredi hizmetinin kalitesi;
- kredi sınıflandırması;
- hesaplanan rezerv;
- teminat dikkate alınarak rezerv oluşturuldu.
Bu unsurların her birini ayrı ayrı ele alalım.
Faktör analizi
Borçlunun ödeme gücü puan olarak değerlendirilir. Bu dikkate alır:
- Gerçek finansal tablolar
- kredi geçmişi;
- iş planının varlığı;
- diğer faktörler.
İlk üç gösterge sonucun% 80'ini ve geri kalanının% 20'sini veriyor.
değerlendirme
Her faktör puanlanır. Sonra hepsi karşılık gelen ağırlıklar ile çarpılır ve toplanır. Bu, kredilerin kalite kategorilerini tanımlar. Göstergelerin her birinin limit değerleri aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.
| № | faktör | Etki derecesi,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Finansal tablolar | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kredi geçmişi | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | İş planı | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Diğer faktörler | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
kopya
İlk kategori, en az dörtte biri için finansal raporlar sunabilen ve iyi bir iş planı olan iyi kredi geçmişine sahip borçluları içerir. Geçmişteki işbirliği geçmişinin olmaması, borçluyu ikinci kategoride sınıflandırır. Diğer tüm koşullara bağlı olarak startup'lar otomatik olarak üçüncü gruba girer. Bir iş planının veya finansal tabloların olmayışı, müşterinin ödeme kabiliyetini daha da azaltır.
Finansal durum
Finansal tablolar, şirketin bilanço ve verilerini kullanmaktadır. Ek olarak da analiz yönetim raporlaması her zaman yardımcı olmuyor. Birçok firmada, muhasebe ve yönetim raporlama verileri çok farklıdır. Böyle bir durum tespit edilirse, banka 254-P'deki 3.12 fıkrasına göre, krediyi en fazla üçüncü kategoriden almaya hak kazanacaktır. İyi tasarlanmış bir iş planına sahip olmak, aksine, borçlu için büyük bir avantaj olacaktır.
Borçlunun finansal durumu bankanın dahili metodolojisi kullanılarak analiz edilir. İyi, ortalama ve kötü olabilir. Üretim ve finansal ve ekonomik faaliyetler, dış koşullara ilişkin bilgiler detaylı olarak incelenmiştir.
İyi bir finansal durumun işaretleri şunlardır: istikrarlı üretim, büyük miktarda net varlık, yüksek düzeyde kârlılık ve ödeme gücü. Olumsuz eğilimler, mevsimsel faktörlerle ilgili olmayan faktörleri içerir: üretim büyüme oranlarında, karlılıkta, borçlarda (alacaklarda) büyüme, vb.
Tatmin edici bir finansal durumun işaretleri şunlardır: borçlunun ödeme ertelemesinin tanınmasına, zarar verici faaliyetlerin, net varlıkların azalmasına, üretim hacimlerinin düşmesine ve borçların (alacakların) artmasına yol açabilecek olumsuz eğilimlerin varlığında borç ödeme riskini azaltma tehditlerinin bulunmaması.
Diğer faktörler
Kredilerin kalite kategorisini belirlemek için ana iş süreçlerinin kapsamlı bir analizi yapılmaktadır. Değerlendirmenin yönelimleri ve parametreleri, ayrıca metodoloji 254-P'nin ilgili paragraflarında da sunulmuştur. Bu analizi yapmanın gerçeğinin risk değerlendirmesinde çok sorumlu bir yaklaşıma işaret ettiğini belirtmekte fayda var.
Finansal tablolardan gelen göstergeler şartlı olarak iki gruba ayrılmıştır: aralık ve anlık. Karışık katsayılar türevleridir. İlk grup, gelir tablosundaki tüm satırları, fonların alınmasıyla ilgili bilgileri ve finansal akışları içerir. Dönem bakiyesi ve sonundaki hesaplardaki fon bakiyesi ile ilgili tüm bakiye ve veriler üçüncü gruba aittir.
Anlık oranlar dönemden döneme büyük ölçüde değişebilir. Bu nedenle, saf hallerinde analiz edilmezler. Ancak bu istisna tüm göstergeler için geçerli değildir. Özerklik oranı (K1), özkaynaklar (K2), mevcut likidite (K3) ayrı olarak değerlendirilmektedir.
K1 = özkaynak (SS) / akım (OA) + cari olmayan varlıklar (VNA) = kod 490 / kod 300.
K2 = Kendi işletme sermayesi (SOS) / OA = (kod 490 - kod 190) / kod 290).
K3 = (OA - Vadesi geçmiş borç - Kısa vadeli yatırımlar) / Cari borçlar = (kod 290 - kod 230 - gecikmiş DZ) / (kod 690 - kod 640)).
Tüm bu göstergeler sadece referans içindir. "İyi" veya "kötü" olarak sınıflandırılamazlar. Üstelik dinamikleri de değerlendirilemiyor. Örneğin, sermaye içindeki küçük bir özsermaye payı, bir yandan dış finansman kaynaklarına büyük bir bağımlılık gösterirken, bir yandan da işletmenin borç alınan fonları doğru kullanabildiğini gösterebilir.
Borç Servisi Kalite Kavramı (KOD)
İlk olarak, KOD'un “iyi” olarak sınıflandırılma şartlarının yerine getirilip getirilmediği ortaya çıkar (Bölüm 3.7.1). Ardından, ters taraf kontrol edilir. Koşullar tersine çevrilmiş ve KODun “kötü” değeri kontrol edilmiştir (Bölüm 3.7.2). Her iki test de pozitif bir değer vermelidir. Madde 3.7.1 yerine getirilmezse, ortalama bir derecelendirme verilir. Madde 3.7.2 yerine getirilmezse, tatmin edici değildir.
KOD aşağıdaki durumlarda iyi kabul edilir:
- borç ve faiz ödemeleri ödemeleri zamanında, tam olarak aktarılır;
- Aşağıdakiler de dahil olmak üzere, son 180 cd'nin ödemesinde tek bir gecikme vakası vardır:
- tüzel kişiler için krediler hakkında kişiler - dahil 5 güne kadar;
- Fiziksel krediler. kişiler - dahil olmak üzere 30 güne kadar.
Aşağıdaki durumlarda KOD ortalama olarak kabul edilir:
- ödemeler teminat veya mal yoluyla yapılır;
- kredi yeniden yapılandırıldı (orijinal sözleşmenin şartları değiştirildi);
- Son 180 gün boyunca 30 cd (tüzel kişiler) ve 60 cd (fiziksel kişi) dahil olmak üzere gecikmeler var.
- Borçluya daha önce alınmış bir borcun borcunu ödemek için borç verilir veya kuruluş nakit kaybı riskini kabul eder.
Bir KOD aşağıdaki durumlarda kötü kabul edilir:
- altı ay boyunca 30 (tüzel kişilik) ve 60 (birey) günden fazla olan gecikmeler var;
- kredinin yeniden yapılandırılmasından sonra borçlunun finansal durumu değişmedi;
- Daha önce alınmış bir kredinin geri ödenmesi için bir kredi sağlandı.
LLPs
Rezerv, kredi değer düşüklüğü zararlarını minimize etmek için oluşturulur. Borçlunun yükümlülükleri yerine getirmemesi durumunda ortaya çıkan borç, banka için kritik olmamalıdır. Borç verirken her zaman temerrüde düşme şansı vardır. Banka borcun geri ödeme gününü tam olarak belirlemek için sözleşmeyi imzalayamıyor. Kurulan rezervler bu kredi riskini kısmen karşılar, bankanın faaliyetlerini yürütmesi için istikrarlı koşullar yaratır. Eğitimlerinin kaynağı giderler için yapılan indirimlerdir. BÜ'de, bir RVPS'nin oluşturulması bir gider olarak kaydedilir ve kredi geri ödemeleri veya rezerv oranının bir gelir olarak düşmesi sonucu iyileşmesi.
yerleşim
İlk aşamada, her faktör için puanlar belirlenir. Sonra, finansal durumun bir değerlendirmesini yaparlar. Ek koşullar varlığında ayarlanır. Paralel olarak, KOD analizi. Bu iki göstergeye dayanarak, kredinin birincil sınıflandırması atanır. Metodolojide bulunmayan koşullar varsa, kategori artar veya azalır. Sonra, rezerv hesaplanır. Borçlunun teminatı varsa, RVPS aşağı doğru ayarlanır. Bu, kredilerin kalite kategorilerini tanımlar. Aşağıdaki tablo, sorunun daha iyi anlaşılmasına yardımcı olacaktır.
| Grup | özellik | Ltd.,% |
| 1 kredi kalitesi kategorisi (standart) | Risk yok (temerrüde düşen borç yükümlülüklerinden kaynaklanan finansal zarar olasılığı sıfırdır) | 0 |
| 2 kredi kalitesi kategorisi (standart dışı) | Orta risk (finansal zarar olasılığı, kredinin maksimum% 20 oranında değer kaybetmesine neden olabilir) | 1-20 |
| 3. kredi kalitesi kategorisi (şüpheli) | Önemsiz risk (finansal zarar olasılığı,% 21-50 oranında kredi amortismanına neden olabilir) | 21-50 |
| 4. kredi kalitesi kategorisi (problem) | Yüksek risk (finansal zarar olasılığı,% 51-70 oranında kredi amortismanına neden olabilir) | 51-70 |
| Kredinin 5. kategorisi (umutsuz) | Borç geri ödeme olasılığının eksikliği (finansal zararların olasılığı% 71-100 oranında kredi amortismanına neden olabilir) | 71-100 |
Mevcut 5 kredi kalitesi kategorisinden ikincisi, bozulmuş krediler olarak sınıflandırılır. Aşağıdaki tablo grup ve KOD oranını göstermektedir.
| Finansal durum | KOD | ||
| iyi | ortalama | kötü | |
| iyi | 1. kategori | 2. kategori | 3 kategori |
| ortalama | 2. kategori | 3 kategori | 4. kategori |
| kötü | 3 kategori | 4. kategori | 5. kategori |
Müşteri ve riskleri hakkında tüm bilgiler özel bir dosyaya kaydedilir. Yeniden finanse edildikten sonra bir kredinin kalite kategorisinde değişiklik olursa, rezervlerin yeniden yapılandırılması gerçekleştirilir.
Sonuç
Merkez Bankası, bankalar üzerindeki kontrolünü sürekli sıkılaştırmaktadır. Kredi kuruluşları başkasının parasını riske atıyor. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın görüşüne göre, bir finans kurumunun çok sayıda “kötü” kredisi varsa, kredi portföyünü yükseltemez ve daha fazla kar elde edemez. Buna göre, bankanın daha sonraki çalışmalarında şüpheler doğmaktadır.
Borç veren kurum bağımsız olarak kredi kalitesi kategorisini ve RVPS'nin oluşumunu belirlemek için bir metodoloji geliştirir. 254-P gereksinimlerini karşılamalı ve borçlunun dosyasında gösterilmelidir. Buna göre, herhangi bir zamanda Merkez Bankası, fonların hareketi ile ilgili bilgileri kontrol edebilir. "Beyaz ve kabarık" ödünç alan borçlular ile hiçbir sorun yoktur. Ve diğer tüm durumlarda, verilen kredilerin rezervini artırmak gerekir.
