Ang batas sa buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga mamamayan ng isang makabuluhang pribilehiyo: ang taunang pagbabalik ng isang bahagi ng personal na buwis sa kita na binabayaran bilang mga gastos para sa pagbili ng pabahay. Ang kababalaghan na ito ay madalas na tinutukoy bilang isang "pagbabawas ng buwis sa ari-arian".
Ang ganitong uri ng pribilehiyo ay ipinagkaloob sa mga Ruso sa loob ng maraming taon, ngunit ang mga talakayan na may kaugnayan sa mga nuances ay hindi pa rin tumitigil. ibalik ang personal na buwis sa kita. Napakaraming mamamayan ng Russian Federation ay walang maaasahang impormasyon na nagpapahintulot sa kanila na mag-file ng isang aplikasyon para sa isang bawas sa buwis sa pag-aari nang walang mga pagkakamali, sa kabila ng mahigpit na regulasyon ng pamamaraang ito. Walang hayag na pag-unawa sa kung anong halaga ng mga pagbabayad ang nararapat na asahan ng tao.
Bahagi ng kontrobersya ay dahil sa ang katunayan na ang batas na namamahala sa pagbabawas ng buwis ay madalas, tulad ng sinasabi ng mga eksperto, nagbabago. Ngunit may iba pang mga kadahilanan para sa pagkakaiba-iba ng mga punto ng view sa mga isyu na sumasalamin sa pakikipag-ugnayan ng mga mamamayan at ng Federal Tax Service. Paano makakuha ng pag-aari pagbabawas ng buwis alinsunod sa batas?
Gaano karaming beses ang maaaring pagbawas?
Ang isyung ito ay kabilang sa mga talakayan. At hindi ito nakakagulat. Iyon ang dahilan kung bakit.
Hanggang sa Enero 1, 2014, ang batas ng Russian Federation ay naglalaman ng isang mahigpit na panuntunan: ang isang mamamayan ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis sa pag-aari nang isang beses lamang. Ang batayan para sa pagtanggap ng mga pagbabayad ay maaaring isang transaksyon lamang sa isang solong pag-aari, anuman ang halaga nito.
Mula noong Enero 1, nagbago ang mga patakaran. Ngayon, ang isang mamamayan ng Russian Federation ay maaaring mag-file ng anumang bilang ng mga pahayag ng pagbabawas na sumasalamin sa mga transaksyon para sa anumang bilang ng mga bagay sa real estate, ngunit hanggang sa sandali lamang na ang kabuuang halaga ng mga base ng paggasta ay hindi umabot sa 2 milyong rubles.
Mukhang malinaw ang lahat. Ngunit nagpapatuloy ang mga talakayan. Ang katotohanan ay ang bawat isa sa mga patakarang ito ay naglalaman ng maraming mga karagdagang paliwanag. Ang mga pagbabago sa batas na nagpapatupad noong Enero 1 ay hindi retroactive, iyon ay, kung ang isang tao ay bumili ng real estate bago susugan ang mga ligal na kilos at pinamamahalaang mag-file ng isang pagbabawas, kung gayon ang mga patakaran sa nakaraang edisyon ay nalalapat sa kanyang mga transaksyon. Ang sitwasyon ay magiging ganap na magkatulad kung ang isang mamamayan ay bumili ng isang apartment bago Enero 1, 2014, ngunit nagpasya na magsumite ng isang aplikasyon sa pagbabawas matapos ang mga susog sa batas.
Isang mahalagang punto: ang batas ay inireseta upang mapanatili ang isang "benchmark" sa pagkuha ng pabahay hindi mula sa sandaling natapos ang transaksyon, ngunit mula sa petsa ng pagtanggap ng sertipiko ng pagmamay-ari.
Magkano ang babayaran nila?
Isa sa mga pinakakaraniwang katanungan na tinanong ng mga Ruso kapag nagsasagawa ng mga pagbabayad upang mabayaran ang personal na buwis sa kita: "Ano ang halaga na inaasahan na matanggap ng mga mamamayan?"
Ayon sa salitang inilalagay sa Tax Code, ang isang pagbawas sa pag-aari ay maaaring bayaran batay sa iba't ibang mga ugnayan na may mga numero ng anyo ng 2 milyong rubles, pati na rin 3. Mayroong isang ganap na maling maling opinyon: ito ang halaga na ang isang mamamayan ay may karapatang asahan kapag nakikipag-ugnay sa Federal Tax Service. Siyempre, ang katotohanan na ang tulad ng isang punto ng pananaw ay nabuo sa gitna ng isang simpleng layko ay bahagyang nagkasala, tulad ng maraming mga eksperto na naniniwala, at ang mambabatas mismo, na nagpapakilala ng mga formulasi na medyo nakalilito at hindi palaging malinaw sa average na mamamayan.
2 milyong rubles - ito ang pinakamataas na halaga ng base ng paggasta (ang halaga ng mga pondo na ginugol ng isang mamamayan sa pagbili ng isang apartment), batay sa kung saan ang pangwakas na mga sangay sa pananalapi na ililipat mula sa mga account ng inspeksyon ng buwis na pabor sa mga aplikante ay kinakalkula.
Ang may-ari ng ari-arian ay may karapatan na umasa lamang sa 13% ng halagang ito, iyon ay, 260 libong rubles.
Ang figure ng 3 milyon lumitaw medyo kamakailan - sa Enero 2014. Napag-usapan na natin ang tungkol sa mga susog na ginawa sa Tax Code (pagbabawas ng ari-arian sa lahat ng mga nuances nito ay kinokontrol ng batas na ito). Sinabi namin na ang mga pagbabago ay dapat isalin batay sa petsa ng transaksyon sa real estate. Samakatuwid, kailangan mong isaalang-alang ang figure na 3 milyon lamang kung ang apartment ay binili sa pagpapakilala ng mga susog sa Tax Code.
3 milyon ang pinakamataas na sukat ng base sa pagbabayad ng interes sa mortgage (gastos ng isang mamamayan para sa paghahatid ng pautang na inisyu ng isang bangko para sa pagbili ng pabahay). Ang may-ari ng ari-arian (ang nagbigay ng pautang) ay may karapatan na makalkula, ayon sa pagkakabanggit, 13% ng halagang ito, iyon ay, 390 libong rubles.
Paano ito bago mag-amyenda sa batas? Ang halaga ng base sa pagbabayad ng mortgage ay walang limitasyong. Samakatuwid, kung ang isang tao ay naghahanap ng isang plus sa katotohanan na gumawa siya ng isang pagbabawas bago ang mga susog sa batas, pagkatapos lamang na makukuha niya ang maximum na pagbabalik sa interes sa bangko. Kung siya, siyempre, ay gumamit ng isang mortgage.
Paano makalkula ang eksaktong mga numero para sa pagbabawas ng ari-arian? Tingnan natin ang ilang mga napaka-simpleng halimbawa.
Ang mamamayan Sidorov ay bumili ng isang apartment sa Kolomna malapit sa Moscow sa halagang 2 milyong 500 libong rubles. at sasamantalahin ang ligal na karapatang makatanggap ng isang pagbabawas. Ang kanyang personal na gastos para sa pagbili ng pabahay ay nagkakahalaga ng 1 milyon. Kinuha niya ang isa pang kalahati mula sa bangko bilang bahagi ng programa ng mortgage.
Ang base ng paggasta para sa pagbili ng isang apartment ng mamamayan na si Sidorov ay 1 milyon.Hindi ito lalampas sa halaga ng batas na 2 milyon. Samakatuwid, ang may-ari ng ari-arian ay may karapatang bumalik, batay sa mga gastos na natamo, 13% ng 1 milyon, iyon ay 130 libong rubles.
Upang matukoy ang laki ng base sa pagbabayad ng mortgage, na iginuhit para sa isang mamamayan na Sidorov, tiningnan namin ang mga nilalaman ng kasunduan sa pautang sa bangko.
Ang mga kondisyon sa loob nito ay ang mga sumusunod: 10% bawat taon, term ng pautang - 30 taon. Iyon ay, ang pagkuha ng pautang na 1.5 milyon, kailangang ibigay ni Sidorov sa bangko ang parehong halaga kasama ang interes - mga 3 milyon 200 libong rubles.
Ang huling pigura ay ang laki ng mortgage base. Ito ay higit sa 3 milyong itinatag ng batas. Samakatuwid, ang maximum na maaaring maasahan ng mamamayan na Sidorov ay 13% ng limitasyong pambatas, iyon ay, 390 libong rubles.
Sa kung paano makalkula ang laki ng pagbabawas ng buwis sa pag-aari, nagpasya kami. Nagpapasa kami sa iba pang mga nuances.
Batas at pagbabayad
Isaalang-alang ang isang bilang ng mga halimbawa na makakatulong sa amin na maunawaan ang batayan ng kung saan ang "mga pormula" ay matukoy ang karapatang makatanggap ng isang bawas sa buwis sa pag-aari at ang tiyak na halaga alinsunod sa mga pagbabago sa batas na nagpatupad sa 2014.
Kung ang isang tao ay bumili ng pabahay noong 2012 para sa 1.5 milyong rubles, at noong 2013 ay nag-aplay siya para sa isang pagbabawas, kung gayon, alinsunod sa mga kaugalian ng batas noon na may lakas, siya ay may karapatang tumanggap ng 13% ng base ng paggasta, i.e. 195 libong rubles Sa kabila ng katotohanan na ang base ng paggasta ay malayo sa maximum ayon sa batas (ang isa pang 500 libong rubles ay nananatili), hindi na maaasahan ng isang tao na matanggap ang balanse, kahit na bumili ka ng isa o higit pang real estate sa 2014 o mas bago.
Kung sa parehong taon ng 2012, ang isang apartment ay binili ng 1 milyong rubles, at sa parehong oras, ang isang aplikasyon para sa isang bawas sa buwis para sa pag-aari na ito ay hindi na isinumite, pagkatapos ay hindi na kailangang magmadali ngayon. Kahit na sa katunayan na mula Enero 1, 2014 ang mga bagong patakaran ng batas ay naging nauugnay, ang maximum na maaaring asahan mula sa isang transaksyon na ginawa 2 taon na ang nakakaraan ay 13% ng base ng gastos para sa apartment na iyon, iyon ay, 130 libong rubles. Kahit na bumili ka ng real estate sa 2014 o mas bago, hindi ka na makakakuha ng isang pangalawang pagbabawas ng tama. Ano ang maaaring gawin sa kasong ito? Maghintay para sa mga bagong transaksyon sa real estate upang makakuha ng buong 260 libong rubles mula sa kanila.
Posible bang makuha ang buong pagbabawas nang sabay-sabay?
Teorya, oo. Ngunit, tulad ng sinabi namin sa itaas, sa pagsasagawa ng mga inspektor ng buwis ng Russia, ang karaniwang pagitan ng oras kung saan ang lahat ng mga transaksyon sa buwis ay pupunta sa isang taon.Samakatuwid, upang asahan na makatanggap ng isang bawas sa buwis sa pag-aari sa isang halagang katumbas ng maximum na ibinibigay ng batas, ang isang mamamayan ay dapat magkaroon ng isang malaking suweldo. Sapat na para sa personal na buwis sa kita sa halagang 13% na inilipat mula dito upang lumampas o maging katumbas ng 260 libong rubles. (para sa pangunahing base ng gastos). Madali na kalkulahin na ang kinakailangang sukat ng taunang "pay" sa kasong ito ay 2 milyong rubles. (o tungkol sa 167 libong rubles bawat buwan). Ngunit nalalapat lamang ito sa pangunahing base sa paggasta.
Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa gastos ng interes na binabayaran ng bangko, pagkatapos maaari mo lamang matanggap ang halaga na kinakalkula batay sa aktwal na pagbabayad sa institusyon ng credit at pinansyal sa loob ng taon. Iyon ay, kung ang isang mamamayan ay kumuha ng 1.5 milyong rubles mula sa bangko. sa 10% bawat taon para sa 30 taon, pagkatapos ay napapailalim sa bayad sa annuity (uniporme), babayaran niya ang bangko ng mga 13.5 libong rubles. buwanang, o tungkol sa 162 libong rubles. bawat taon. Agad na makakuha ng 390,000 imposible. Ang 13% lamang ng halaga na talagang bayad ay naibalik, iyon ay, tungkol sa 21 libong rubles. Ito ay makatuwiran: Posible na ang mamamayan ay gagantahin ang utang sa una ng iskedyul, habang ang halaga ng mga pagbabayad ng interes sa bangko ay maaaring hindi umabot sa 390 libong rubles.
Tatlong taong payroll
Mayroong, gayunpaman, isang caveat. Ang katotohanan ay ang batas ng Russia ay nagbibigay-daan sa iyo upang buod ang kita na kinita sa loob ng maraming taon - sa pagitan ng pagitan ng sandali ng pagbili ng isang bahay at pagsampa ng isang aplikasyon para sa isang bawas sa buwis sa pag-aari. Ngunit hindi hihigit sa tatlo. Iyon ay, halimbawa, kung ang isang apartment ay binili noong 2010, at isang aplikasyon para sa pagbawas ay isinampa noong 2014, pagkatapos posible na magrekord ng kita para sa 2013, 2012 at 2011. At sa kasong ito, mas makatotohanang makuha ang dami ng mga pagbabayad na malapit sa maximum na itinatag ng batas. Siyempre, ang halaga ng aktwal na mga pagbabayad ng interes sa bangko (kung ito ay isang mortgage) sa loob ng tatlong taon ay magiging mas mataas din, at posible na bumalik nang higit pa.
Mga Dokumento sa Pagkuha
Ang istorbo na ito, sa kabilang banda, ay sinamahan ng medyo mababang lakas ng mga talakayan, dahil ang pamantayan ng listahan ng mga dokumento ay medyo pamantayan. Upang mag-aplay para sa isang pagbabawas, dapat kang magbigay sa tanggapan ng buwis:
- kontrata ng pagbebenta;
- pagbabalik ng buwis (form 3-NDFL);
- uri ng sertipiko 2-NDFL (sumasalamin ito sa laki ng sahod);
- isang aplikasyon sa inireseta form (kung saan ang mga detalye ng bank account ay ipinahiwatig din, kung saan ilipat ang pagbawas).
Kamakailan lamang, ang isang aplikasyon para sa pagbabawas ay maaaring mai-file nang elektroniko sa pamamagitan ng portal ng Gosuslugi.ru. Gayunpaman, sinabi ng mga eksperto na ang mekanismong ito ay malayo sa perpekto: sa isang virtual na form, isang pahayag lamang ang tinanggap. Ang iba pang mga dokumento ay dapat na dalhin offline.
Kailan mag-apply para sa isang pagbabawas?
Maaari itong gawin sa anumang araw ng taon kasunod ng oras na binili ang apartment (o ang isang naunang aplikasyon ay isinumite). Ito ay pinaniniwalaan na dapat itong gawin lamang pagkatapos ng ika-30 ng Abril. Hindi naman. Maaari kang mag-apply ng hindi bababa sa kaagad pagkatapos ng bakasyon sa Enero. Abril 30 ang petsa kung saan ang mga pagpapahayag ng uri ng 3-NDFL ay kinakailangan na isinumite sa buwis. Ito ay umiiral, sa halip, bilang isang gabay para sa mga employer na, ayon sa batas, ay kailangang magbigay ng naturang mga seguridad sa Federal Tax Service taun-taon.
Nararapat din na tandaan na kung sa ilang kadahilanan ang departamento ay walang maayos na naisagawa na pagbabalik ng buwis bago ang Abril 30, hindi posible na makatanggap ng isang pagbabawas ng pag-aari. Ang kasong ito, siyempre, ay bihirang, ngunit, tulad ng tandaan ng mga abogado, nangyayari ito kung minsan. Ito ay higit sa lahat na nauugnay sa mga pagkakamali na ginawa ng departamento ng accounting, mas madalas sa mga kakulangan sa mga empleyado ng departamento. Ngunit, tulad ng sinasabi ng mga eksperto, ang Federal Tax Service, bilang isang patakaran, ginagawang posible upang mabilis na mapalitan ang 3-NDFL form na may wastong.
Gaano katagal maghintay para sa mga pagbabayad?
Ang maximum na panahon kung saan ang departamento ng Federal Tax Service ay obligadong pag-aralan ang mga dokumento na isinumite ng mamamayan para sa pagbawas ng buwis at gawin ang pagbabayad nito sa kasalukuyang account na tinukoy sa aplikasyon ay 90 araw.Kung may mga pagkakamali sa mga papeles na ibinigay ng isang tao, obligado ang awtoridad ng buwis na ipaalam ito tungkol sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon.
Pagkuha at pagbabahagi ng pagmamay-ari
Apela sa salitang Salita. 220 "Ang mga bawas sa buwis sa ari-arian", na magagamit sa Tax Code ng Russian Federation, ay magbibigay-daan sa amin upang sagutin ang isa pang debatable na katanungan. Mukhang ganito: "Paano" hatiin "ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita kung ang apartment ay nakarehistro para sa maraming mga tao na magkasama o nagbahagi ng pagmamay-ari?" May karapatan ba ang "doleviks" sa isang pagbawas sa buwis sa ari-arian?
Sa pangalawang tanong, malinaw ang sagot: oo. Hindi mahalaga kung ang isang tao ay nagmamay-ari ng real estate o sa ibang tao. Ang sagot sa unang tanong ay depende sa kung anong anyo ng pagmamay-ari ang kasangkot. Ang magkasama at ibinahaging pagmamay-ari ay hindi pareho. Sa unang kaso, ang apartment ay walang porsyento na "delimitation". Sa pangalawa, ang bawat tao ay may isang bahagi ng jure na kinakalkula sa isang tiyak na pigura.
Kung ang apartment ay magkakasamang pag-aari, pagkatapos ang base ng paggasta ay natutukoy bilang isang porsyento ng halaga ng transaksyon, ang tiyak na halaga ng kung saan ay tinutukoy ng mga may-ari ng pag-aari, na napagkasunduan sa kanilang sarili. At kung hindi ka makakahanap ng kompromiso, pagkatapos ay sa korte. Ang pagbibigay ng isang bawas sa buwis sa pag-aari ay isang katanungan kung saan lumilitaw ang mga mahahalagang numero, at hindi palaging pinapayagang sumang-ayon ang mga may-ari ng ari-arian. Sa kaso ng "paghahati" ng base ng paggasta para sa mga gastos ng isang apartment alinsunod sa mga patakaran na may kaugnayan para sa magkasanib na pagmamay-ari, ang mga dokumento na isinumite sa Federal Tax Service ay nagsasama rin ng isang aplikasyon para sa boluntaryong muling pamamahagi ng mga pagbabahagi, na nilagdaan ng lahat ng mga may-ari ng pag-aari.
Kung pagdating sa pangalawang pagpipilian, ang porsyento ay kinakalkula batay sa aktwal na bahagi sa pagmamay-ari ng apartment. Halimbawa, kung ang real estate ay binili ng 3 milyon, at ang isa sa mga nagmamay-ari ay nagmamay-ari ng 40%, pagkatapos ay mayroon siyang karapatang makatanggap ng isang pagbabayad na kinakalkula batay sa 1 milyon 200,000.
Ibenta ang apartment - magkakaroon ba ng isang pagbabawas?
Isa pang tanyag na paksa para sa talakayan: mayroong isang bawas sa buwis sa pag-aari para sa pagbebenta ng real estate? Oo, ito ay, ngunit ito ay isang ganap na magkakaibang anyo ng relasyon sa Pederal na Serbisyo sa Buwis. Isang katulad na pangalan lamang. Ang pagbabawas ng buwis ng ari-arian ng Tax Code ng Tax Code ng Russian Federation na nag-regulate ng format na ito ay naglalaman ng mga pamantayan ayon sa kung saan ang nagbebenta ng real estate ay may karapatang umasa sa mga benepisyo kapag nagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa pagbebenta ng pag-aari. May mga tiyak na kondisyon, mga numero na sumasalamin sa ganitong uri ng kagustuhan.
Ang unang pagpipilian na ibabawas mula sa pagbebenta ay upang mabawasan ang base ng kita sa halagang inireseta ng batas. Ngayon ay 1 milyong rubles. Isang simpleng halimbawa. Kung ang apartment ay nabili ng 3 milyong rubles, pagkatapos ay kinakailangan sa pamamagitan ng default na bayaran ang estado sa transaksyon ng 13% ng mga nalikom, iyon ay, 390 libong rubles. Ngunit posible na gamitin ang garantiya ng buwis sa pag-aari sa anyo ng 1 milyong ginagarantiyahan ng Code ng Buwis. Iyon ay, 13% ng 2 milyon ay kailangang bayaran.Ito ay mas mababa - 260 libong rubles.
Ang pangalawang pagpipilian para sa pagkuha ng isang pagbabawas ay posible kung maaari mong patunayan sa buwis na binili ang apartment, sabihin, para sa 2.5 milyong rubles. (sa pamamagitan ng isang kasunduan sa nagbebenta, mga dokumento sa pagbabangko, atbp.). Sa kasong ito, posible na mabawasan ang base ng mga pagbabayad hindi ng 1 milyon, ngunit sa pamamagitan ng lahat ng 2.5.
