Mamamayan ng Russia at residente ng buwis maaaring sa ilang mga kaso ibabalik ang personal na buwis sa kita na binabayaran sa badyet sa kita. Ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay para sa isang medyo malawak na saklaw. Ang mga prinsipyo ng ligal na regulasyon ng paggamit ng naaangkop na mga pribilehiyo ng mga mamamayan ay maaaring magkakaiba-iba depende sa tiyak na mekanismo para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita. Ano ang mga detalye ng mga pinaka-karaniwang kadahilanan sa paggamit ng pagkakataong ito?
Mga paraan upang maibalik ang personal na buwis sa kita
Ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita - alinsunod sa batas ng Russian Federation - sa pangkalahatang kaso, ay maaaring isagawa batay sa pagbabawas. Ang isang mamamayan na nakagawa ng mga gastos sa ilalim ng ilang mga artikulo ay maaaring asahan na ibalik ang bahagi ng badyet, lalo na 13%, sa kondisyon na ang mga pagbabayad ay hindi lalampas sa mga kaugalian na itinatag sa mga ligal na kilos. Ano ang mga gastos?
Ang mga sumusunod na uri ng pagbabawas ay ibinigay ng Tax Code, na nagbibigay ng kabayaran sa ilalim ng nabanggit na mga mekanismo:
- panlipunan (Artikulo 218 ng Code);
- pag-aari (Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang isa pang kadahilanan sa pagtanggap ng isang personal na pagbabalik sa buwis sa kita ay ang isang mamamayan ay may isang tiyak na katayuan sa lipunan. Sa kasong ito, ang isang tao ay maaaring may karapatang pamantayan sa pagbabawas ng buwis. Ano ang kanilang mga detalye? Una sa lahat, ang katotohanan na ang kanilang pagbabayad ay hindi nagpapahiwatig ng anumang mga gastos - tulad ng sa kaso ng mga pagbawas sa panlipunan at pag-aari. Ang kanilang matatag na probisyon ay ginagarantiyahan ng estado, dahil ang isang mamamayan ay may katayuan na ibinigay ng batas. Ang mga pamantayan sa pamantayan ay pinamamahalaan ng Artikulo 218 ng Tax Code.
Mga Propesyonal na Pagbabawas
Isang espesyal na kategorya ng mga pagbabayad - ang mga na kinokontrol ng Art. 221 ng Code sa Buwis ng Russian Federation. Ito ay propesyonal pagbabawas ng buwis. Ginagarantiyahan sila ng estado para sa mga negosyante, mga kontratista, may-akda ng mga akdang pang-agham at akdang pampanitikan. Ang batayan para sa kanilang pagtanggap, tulad ng tungkol sa mga pagbawas sa buwis sa lipunan at pag-aari, ay ang mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis sa kurso ng kanyang mga aktibidad.
Sobrang bayad
Ang isa pang posibleng dahilan para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay ang sobrang bayad ng kaukulang bayad sa kaban ng salapi. Gayunpaman, ang mga naturang kaso ay bihirang. Bilang isang patakaran, ito ay ang paggamit ng karapatan sa isang pagbabawas na ang pangunahing mekanismo na kung saan ang isang mamamayan ay maaaring magbalik ng buwis sa kita na ibinayad sa estado.
Sa ilang mga kaso, ang isang mamamayan ay maaaring umasa sa mga pagbawas na nabayaran dahil sa mga pagkalugi mula sa mga transaksyon na may mga seguridad (ang kaukulang pagbabayad ay kinokontrol ng mga probisyon ng Artikulo 220.1 ng Tax Code).
Ang pinaka-karaniwang ginagamit, ayon sa maraming mga eksperto, pagbabawas ng buwis sa Russia:
- pag-aari;
- panlipunan;
- pamantayan.
Sa gayon, pag-aralan natin ang kanilang pagiging tiyak nang mas detalyado.
Pagkalkula at pagbabayad ng mga pagbawas para sa mga gastos
Pag-aralan natin ang mga pangunahing prinsipyo kung saan ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay batay sa pagbabawas sa mga batayan na ibinigay ng batas ng Russia (kung pinag-uusapan natin ang kabayaran, na nagsasangkot sa paunang katuparan ng mga gastos).
Ang isang residente ng Russia ay karaniwang may ilang uri ng kita. Bilang isang patakaran, ito ay kabayaran sa paggawa - madalas na suweldo. Maaari itong pupunan ng mga bayad, bayad sa ilalim ng mga kontrata. Kung kukuha tayo ng kita na hindi nauugnay sa paggawa, kung gayon maaaring ito, halimbawa, ang kita mula sa pagbebenta ng mga pag-aari. Anuman ang isang partikular na mapagkukunan, ang personal na buwis sa kita sa halagang 13% ay dapat bayaran mula sa mga halagang natanggap sa pagtatapon ng isang mamamayan.Ang kinakalkula at bayad na bayad sa kaban ng salapi ay isang pangunahing mapagkukunan, dahil sa kung saan ang kasunod na pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay maaaring isagawa sa anyo ng isang pagbawas na inireseta ng batas.
Gayunpaman, ang isang tao ay dapat magkaroon ng magandang dahilan upang maging karapat-dapat sa mga naaangkop na pagbabayad. Halimbawa, upang gumawa ng mga gastos na nagbibigay-daan sa iyo sa kabayaran. Pinag-aaralan namin ang mga detalye ng mga gastos, na maaaring maging batayan para sa pagkalkula ng personal na pagbabalik ng buwis sa kita, pati na rin ang mga formula na matukoy ang aktwal na halaga ng mga pagbabayad, nang mas detalyado.
Mga Mekanismo sa Pagbabalik sa Personal na Kita: Mga Pagbabawas sa Social
Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbabawas sa lipunan, kung gayon ang mga gastos na maaaring maging batayan para sa pagtanggap ng nararapat na kabayaran ay dapat na nauugnay sa:
- sa pagbabayad ng isang mamamayan ng mga serbisyo ng mga institusyong pang-edukasyon - para sa pagtuturo sa sarili, mga anak, kapatid na lalaki o babae;
- na may mga pag-aayos sa mga komersyal na samahang medikal;
- kasama ang mga gastos na nauugnay sa pakikilahok ng isang mamamayan sa mga programa ng pensyon.
Ang maximum na halaga ng mga gastos para sa mga item na kung saan maaaring makalkula ang isang pagbabawas ay 120 libong rubles. bawat taon. Sa parehong oras, hindi mahalaga kung ang mga gastos ay nauugnay sa pagbabayad ng mga pag-aaral, mga serbisyo sa institusyong medikal o ang paglipat ng mga pondo sa mga institusyon ng pensyon - ang mga kaukulang gastos ay idinagdag. Sa gayon, sa pamamagitan ng pagbabawas ng buwis sa lipunan ang isang mamamayan ay maaaring asahan na mabayaran sa loob ng 15,600 rubles. bawat taon, iyon ay 13% ng 120,000. Kasabay nito, kung, halimbawa, ang isang tao na ginugol nang higit pa sa pag-aaral, paggamot o pensiyon, kung gayon ang isang halaga na higit sa 120,000 ay maaaring magamit bilang isang batayan para sa pagkalkula ng pagbawas sa susunod na taon.
Mahalaga na ang isang tao ay may sapat na kita upang ang buong hinihiling na bayad ay natanggap nang buo. Sa itaas, napagpasyahan namin na ang pangunahing mapagkukunan na gastos kung saan ang pagbawas ay kinakalkula at bumalik ay ang personal na buwis sa kita na binabayaran sa suweldo at iba pang kita. Kung ang isang tao na ginugol, halimbawa, 120 libong rubles para sa pagsasanay, pagkatapos ay may karapatan siyang makatanggap ng 15 600 rubles mula sa kanila. pagbabawas. Ngunit bago iyon, dapat niyang ibigay ang estado nang hindi bababa sa personal na buwis sa kita. Kung ang buwis na binayaran para sa isang tiyak na taon ay hindi sapat, kung gayon ang hindi nagamit na halaga ng kabayaran ay kanselahin, hindi ito matatanggap kasunod.
Mga Pag-aari ng Ari-arian
Tama sa pagbabawas ng ari-arian nagmula mula sa isang residente ng Russian Federation kung bumili siya ng tirahan ng tirahan - isang apartment, bahay, silid, o itinatayo ito. Ibinigay, siyempre, na bumili siya ng pabahay o namuhunan sa konstruksyon nito sa kanyang sariling gastos - at hindi sa pamamagitan ng subsidies, halimbawa. Ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng isang apartment ay isinasagawa sa loob ng isang medyo kumplikadong pormula. Isaalang-alang ang pangunahing mga nuances nito.
Alinsunod sa batas ng Russian Federation, ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng pabahay ay inuri sa 2 uri: yaong mga direktang nauugnay sa mga kalkulasyon ng mamimili at nagbebenta (o ang customer at kontratista - kung pagdating sa pagtatayo ng isang ari-arian), pati na rin ang mga maaaring sumalamin sa mga gastos sa pagbabayad ng interes sa mortgage. Ang maximum na halaga ng pagbabawas para sa parehong mga kadahilanan ay naiiba.
Tulad ng para sa mga gastos sa pagbili o pagtatayo ng ari-arian ng real estate, ang kanilang maximum na halaga para sa pagkalkula ng personal na buwis sa personal na kita ay 2 milyong rubles. Sa dalisay nitong anyo, ang isang mamamayan ay may karapatang umasa sa pagbabayad ng 260 libong rubles. sa naaangkop na batayan, iyon ay, 13% ng 2 milyong rubles. Ang mga gastos sa mortgage, kung saan maaaring makalkula ang pagbabawas, ay maaaring umabot sa 3 milyong rubles. Sa dalisay nitong anyo, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay maaaring sa kasong ito ay 390 libong rubles, iyon ay, 13% ng 3 milyong rubles. Kaya, ang maximum na halaga ng pagbabawas sa batayan ng dalawang uri ng mga gastos na itinakda ng batas para sa pagkuha ng pabahay ay maaaring umabot sa 650 libong rubles.
Upang matanggap ito, ang isang tao ay dapat ilipat sa estado ng buwis sa personal na kita sa parehong halaga - simula sa sandali ng transaksyon para sa pagkuha ng real estate. Kasabay nito, kung ang kita ng mamamayan ay hindi sapat upang matiyak, sa gastos ng kanyang sariling mga kontribusyon sa badyet, ang pagbabalik ng halagang dapat bayaran para sa taon, kung gayon ang hindi nagamit na kabayaran ay maaaring ilipat sa kanya mamaya.Sa kahulugan na ito, ang pagbabayad ng pagbawas sa pag-aari ay naiiba sa mekanismo kung saan isinasagawa ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita para sa pagsasanay, paggamot o pakikilahok sa mga programa ng pensyon.
Mga karaniwang pagbabawas
Ang mga prinsipyo para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga karaniwang pagbabawas ng buwis ay naiiba mula sa mga katangian na ang pagkakasangkot ng mga mamamayan na may pagkakataon na makatanggap ng isang pagbabawas para sa mga gastos sa pagsasanay, serbisyong medikal, isang pensyon o pagbili ng isang apartment. Ang katotohanan ay upang matanggap ang mga ito ang isang tao ay hindi kailangang gumawa ng anumang mga gastos. Ngunit dapat ay mayroon siyang katayuan sa lipunan, na nagbibigay ng karapat-dapat sa angkop na kabayaran. Ang batas ng Russian Federation ay nagtatatag ng karapatang sa pamantayang pagbabawas na may kaugnayan sa:
- mga kalahok sa pagpuksa ng aksidente sa Chernobyl, mga pagsubok sa nukleyar, hindi pinagana ang WWII at iba pang mga digmaan - sa halagang 3,000 rubles;
- Ang mga bayani ng USSR at Russia, mga batang may kapansanan, mga grupo ng I at II, mga kalahok sa mga kaguluhan sa militar, mga mamamayan na lumikas mula sa aksidente ng Chernobyl - 500 rubles;
- iba pang mga indibidwal - 400 rubles.
Bukod dito, ang isang mamamayan ay maaaring makatanggap ng isang pamantayang pagbabawas lamang - ang maximum na nakatakda para sa kanyang katayuan sa lipunan.
Ang prinsipyo ng pagkalkula ng aktwal na halaga ng pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay pareho sa kaso ng dalawang uri ng pagbabayad na isinasaalang-alang. Nabayaran para sa 13% ng kaukulang halaga. Mapapansin na ang mga karaniwang pagbabawas, hindi katulad ng mga pagbawas sa pag-aari at panlipunan, ay karaniwang isinasaalang-alang sa kasalukuyang pagkalkula ng mga suweldo ng employer, at samakatuwid, ang isang tao ay talagang tinatanggap ang mga ito sa anyo ng ligal na hindi pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa loob ng itinakdang mga limitasyon.
Mga pagbabawas - opsyonal
Ang lahat ng tatlong uri ng kabayaran na isinasaalang-alang - panlipunan, pag-aari, pamantayan - ay independyente. Sa gayon ang isang tao ay maaaring samantalahin ang karapatan upang matanggap ang bawat isa sa kanila. Ang pangunahing bagay ay upang pormalin ang halaga ng mga pagbabayad sa mga halaga ng limitasyon na ginagarantiyahan ng batas, magkakaroon ng sapat na suweldo at iba pang mga kinikita - mula sa pananaw ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet - bilang pangunahing mapagkukunan para sa pagkuha ng isang pagbabawas.
Ang paggawa ng isang pagbabawas: ang pinakamabilis na paraan
Ang pagpaparehistro ng isinasaalang-alang na kabayaran ay isinasagawa sa pakikipag-ugnay ng nagbabayad ng buwis sa Federal Tax Service. Upang makatanggap ng isang pagbabawas, kailangang ihanda ng isang mamamayan ang mga kinakailangang dokumento at makipag-ugnay sa ahensya sa anumang araw ng taon na sumunod kapag ang mga gastos ay ginawa para sa isang kadahilanan o iba pa.
Hindi kinakailangan, salungat sa karaniwang tesis, na gawin ito pagkatapos ng Abril 30 - ang deadline na ito ay nakatakda para sa mga ligal na nilalang na magsumite ng mga pagpapahayag. Samakatuwid, ang pinakamabilis na paraan upang makakuha ng isang pagbabawas ay ang paglipat ng mga dokumento para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa Federal Tax Service kaagad pagkatapos ng pista opisyal ng Bagong Taon.
Listahan ng mga dokumento
Depende sa uri ng pagbabawas, ang listahan ng mga kinakailangang mapagkukunan ay maaaring mag-iba nang malaki. Ngunit may mga dokumento na dapat ibigay sa anumang kaso. Kabilang sa mga naturang mapagkukunan na kinakailangan upang maipahiwatig ang pagbabalik sa tanong ay 3-NDFL, isang espesyal na porma kung saan ipinahayag ang kita ng isang mamamayan para sa isang partikular na taon.
Kinakailangan na palaging magbigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na nauugnay sa pagsasanay, pagbabayad ng mga serbisyong medikal, pakikilahok sa mga programa ng pensyon, mga pag-areglo kasama ang nagbebenta ng pabahay. Gayundin, sa karamihan ng mga kaso, kinakailangan ang mga mapagkukunan na nagpapatotoo sa pagiging lehitimo ng komunikasyon ng isang mamamayan sa ilang mga nilalang. Halimbawa, kung ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita para sa paggamot ay isinasagawa, kung gayon ang mga ito ay maaaring maging mga kontrata sa isang institusyong medikal. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagbabawas ng ari-arian, kailangan namin ang mga kontrata sa pagbili at pagbebenta para sa pakikilahok ng equity, na nagpapatunay sa pagpapatupad ng isang pautang sa mortgage.
Ang panahon para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay nasa loob ng 90 araw mula sa sandaling mag-apply sa Federal Tax Service. Ang pagbawas ay ililipat sa mga detalye na ipinahiwatig sa application, na naka-attach sa hanay ng mga mapagkukunan na ipinadala ng mamamayan sa departamento. Ang pinakamahalagang bagay ay ang mga dokumento na batay sa kung saan ang personal na pagbabalik sa buwis sa kita - ang 3-personal na buwis sa pagbabalik ng buwis, mga sertipiko, mga kasunduan - ay iginuhit nang wasto.
