Napakaraming mamamayan ng Russian Federation ang nakakaalam ng isang mekanismo na nagpapahintulot sa kanila na ibalik ang bahagi ng mga buwis na binabayaran laban sa gastos ng pagbili ng isang bahay. Opisyal, ang pamamaraang ito ay tinatawag na pagbabawas ng ari-arian. Ang pagsasakatuparan ng karapatan sa isang refund ng buwis ay umaakit sa mga Ruso na may pagkakataon na mabawasan ang mga gastos para sa isang mortgage, ang pagpapanatili ng isang apartment, upang mabayaran ang mga gastos na nauugnay sa pag-aayos.
Ngunit hindi alam ng lahat kung paano gumagana ang mekanismong ito. Ang kakulangan ng impormasyon sa kung paano maayos na gamitin ang pagpipilian sa refund ng buwis ay kinumpleto ng katotohanan na ang mga batas na namamahala sa pagbabayad ng mga pagbawas ay madalas na nagbabago.
Paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment nang buong pagsunod sa mga regulasyong pambatasan? Anong mga nuances ang dapat isaalang-alang?
Sino ang magbabalik ng aking buwis sa pagbili ng apartment?
Estado. Alinsunod sa code ng buwis, ang mga mamamayan ng Russian Federation ay may karapatan na tumanggap ng tinatawag na pagbawas sa pag-aari.
Ang halagang katumbas ng 13% ng mga pondo na ginugol sa pagbili ng pabahay (pati na rin ang dekorasyon at pagkumpuni nito, lupa para sa konstruksyon) (sa kabuuan - hindi hihigit sa 260 libong rubles), pati na rin ang interes sa bangko na binabayaran sa ilalim ng programa ng mortgage, kung kasangkot (sa pinagsama-samang hindi hihigit sa 390 libo, mula 01.01.2014), ay magbabalik dahil sa mga pagbawas na ginawa ng isang mamamayan sa loob ng balangkas ng personal na buwis sa kita. Sa ilang mga kaso, ang batayan ng pagkalkula ng pagbabawas ay nagsasama rin ng mga gastos sa pagkumpuni (dekorasyon) ng bagong pabahay at ang pagtula ng mga komunikasyon.
Pagkalkula ng mga halagang pagbabayad
Ang tanong na ito ay isa sa mga pinaka-kontrobersyal. Paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa maximum (kung ano ang pinapayagan ng mambabatas) dami? Paano mababayaran ang kabuuang halaga ng pagbabawas pati na rin ang taunang paglilipat ng pera?
Ang pangunahing kahirapan sa pag-unawa sa mga patakaran tungkol sa pagtukoy ng halaga ng refunded na buwis ay may kaugnayan sa pana-panahong mga pagbabago sa batas ng Russian Federation.
Sa itaas, mayroon kaming isang figure na 260 libong rubles. Ito ang pinakamataas na halaga sa lahat ng mga kaso na ang isang mamamayan (bilang isang independiyenteng indibidwal) ay may karapatang makatanggap mula sa estado. Ang isa pang bagay ay ang pagtanggap nito sa kasanayan ay nakasalalay kung eksaktong binili ng tao ang apartment: hanggang Enero 1, 2014 o pagkatapos nito. Bakit?
Ang katotohanan ay hanggang 01/01/2014 nagkaroon ng isang pamantayan: ang mga pagbabayad ay maaaring natanggap lamang mula sa isang pag-aari. Hindi mahalaga ang gastos ng pabahay.
Isang halimbawa. Ang mamamayan na si Ivanov ay bumili ng isang bahay ng bansa na nagkakahalaga ng 1 milyong rubles. Noong 2012, nag-apply siya sa tanggapan ng buwis para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng halaga na ginugol sa pagkuha ng real estate.
Ang lahat ng mamamayang iyon na si Ivanov ay maaaring makakuha mula sa estado sa kasong ito ay 130 libong rubles. Kahit na bumili siya ng isang bagong apartment, hindi siya karapat-dapat na ibalik ang "balanse" sa halagang 130,000.
Mula 01/01/2014, natanggap ng mga mamamayan ang karapatang magbalik ng buwis sa pagbili ng anumang bilang ng mga pag-aari ng real estate hanggang sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad umabot sa 260 libong rubles.
Ang pinakamahalagang nuance: ang apartment ay dapat bilhin pagkatapos ng 01/01/2014. Kung ang pabahay ay binili nang mas maaga, kung gayon ang mga patakaran na ipinatupad bago ang mga susog ay pinagtibay ay nalalapat dito.
Ang isa pang figure na lumilitaw sa simula ng artikulo ay 390 libong rubles. Ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa mga mamamayan na interesado sa kung paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa isang mortgage.
Ang katotohanan ay ang halagang ito ay sumasalamin sa maximum na halaga ng mga pagbabayad sa interes ng bangko na maaaring matanggap ng isang independiyenteng indibidwal. At muli, alinsunod sa mga susog na nagpatupad sa 01.01.2014Bago ito, walang halaga ang halagang ito. Alinsunod dito, ang mamamayan na si Ivanov ay may karapatang tumanggap ng kabayaran ng 13% ng gastos ng interes ng mortgage hanggang sa siya ay tumira sa bangko.
Posible bang makuha ang buong pagbabawas nang sabay-sabay?
Paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa maximum na halaga na pinapayagan ng mambabatas? Ang tanging paraan: kumuha suweldo, 13% mula sa kung saan para sa taon sila ay higit pa o katumbas ng 260 libong rubles (sa mga tuntunin ng pagtanggap ng isang pagbabawas para sa mga gastos sa isang apartment) at 390 libo (bilang isang porsyento). O sa halagang sumasalamin sa parehong mga numero.
Walang ibang mga paraan. At ito ay lohikal: ang estado ay gumagawa ng mga refund ng buwis sa loob ng aktwal na halaga na binabayaran ng isang mamamayan mula sa sandali ng pagbili ng isang apartment.
Mas tiyak, mula sa taon na binili ang pabahay, at ito, sa pamamagitan ng paraan, ay may ilang ginhawa. Kahit na ang isang tao ay bumili ng ari-arian sa katapusan ng Disyembre, pagkatapos ay makakakuha siya ng isang refund ng buwis para sa kanya para sa lahat ng nakaraang mga buwan ng taon.
Upang matanggap ang pagbabawas "nang maaga" (upang mabayaran ang mga pagbabayad sa mga susunod na taon ng trabaho at pagbabawas sa kaban ng salapi ng halaga ng personal na buwis sa kita) hindi pa pinapayagan ng mga batas. Walang mga pagpipilian kung paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa isang pagkakataon, kung hindi, kung paano ito gagawin dahil sa pagtaas ng suweldo.
Trabaho ba ang personal na buwis sa kita?
Maraming mamamayan ang nag-aalala tungkol sa tanong: posible bang ibalik ang mga buwis na hindi binabayaran ng employer, ngunit sa ibang mga batayan? Halimbawa, kapag nagbebenta ng pag-aari o sa pagbabayad ng 13% ng anumang iba pang uri ng kita (mga premyo, panalo ng loterya, atbp.). Maaari mong. Ito ay lamang na sa pagsasanay na ito hindi pangkaraniwang bagay - at maraming mga mamamayan ang hindi inaasahan na may karapatan silang gawin ang mga pagbabayad na ito.
Kailan hindi dapat bayaran ang pagbabawas?
Ang karapatang i-refund ang bahagi ng mga buwis na binabayaran kapag bumili ng isang apartment ay hindi matanto kung:
- Ang isang tao ay bumili ng pabahay mula sa isang malapit na kamag-anak o kasamahan sa trabaho na kung saan ang mga relasyon ay binuo ayon sa isang subordination scheme (boss, subordinate). Sa kasong ito, tinukoy ng batas ang nagbebenta ng real estate at ang bumibili mga taong umaasa, at samakatuwid, may kakayahang kumunsulta upang makakuha ng mga pribilehiyo sa anyo ng isang bawas sa buwis.
- Ang isang tao ay nakatanggap ng pagmamay-ari ng pabahay, ngunit binayaran ito ng ibang mga tao (o mga kumpanya). Ang isang pagbabawas ay ibinibigay kung ang nagbabayad ng buwis na ginugol sa pagbili ng mga pondo ng personal (kinita) na real estate. Ang mga subsidyo mula sa employer, kapital ng maternity, iba pang mga pagbabayad mula sa estado ay hindi nabibilang.
- Kung natanggap na ang pagbabawas (mula sa 01.01.2014 ang pamantayang ito ay dapat maunawaan bilang "kabayaran nang buo").
- Kung ang isang tao ay walang tagal mula sa petsa ng pagbili ng isang bahay hanggang sa pagsumite ng isang aplikasyon para sa pagbawas ng Serbisyo ng Buwis ng Federal na kita na binubuwis ng personal na buwis sa kita. Ito ay medyo lohikal. Paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment kung hindi mo ito binayaran sa estado?
Pagbawas para sa ibinahagi at pinagsamang pagmamay-ari
Paano kinakalkula ang pagbawas sa mga kaso kapag ang apartment ay nakabahagi o magkakasamang pagmamay-ari? Sa unang kaso, napaka-simple. Ang proporsyon ay kinakalkula na may kaugnayan sa mga pagbabahagi ng pagmamay-ari ng apartment.
Isang halimbawa. Ang mga mamamayan na si Ivanov, Petrov, Sidorov at Larionov ay bumili ng isang apartment. Ang bawat isa sa kanila ay may parehong bahagi sa pagmamay-ari ng pabahay: 25%. Ang apartment ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles. 13% ng halaga nito - 260,000. Alinsunod dito, ang bawat isa sa mga co-owner ng real estate ay may karapatang mag-claim ng isang bawas sa halagang 25% ng 260,000, iyon ay, 65 libong rubles.
Sa interes ng bangko ay medyo mas kumplikado. Ngunit, gayunpaman, ito ay lohikal. Mayroong dalawang pangunahing mga pagpipilian. Una, ang aming apat na mga kaibigan ay maaaring maging mga tagasuporta at maging magkakasamang responsable para sa mga pagbabayad ng mortgage. Alinsunod dito, ang pagkalkula ng mga bawas sa buwis ay magiging proporsyonal sa halagang binabayaran sa mortgage.
Pangalawa, ang bawat isa sa mga co-owner ay maaaring mag-ayos ng isang hiwalay na utang para sa apartment. Ang mga halaga ay maaaring iba rin. Paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa isang mortgage sa kasong ito? Napakadaling: magkakasundo sa aktwal na pagbabayad sa bangko.
Muli, napapansin namin ang nuance na sumasalamin sa mga nababago sa mga batas.Kung ang aming apat na kaibigan ay bumili ng isang apartment bago ang 01.01.2014, pagkatapos kung ang isa sa mga ito ay nalalapat para sa isang pagbabawas, pagkatapos ay 65 libong rubles. - iyon lang ang makukuha niya. Kasabay nito, hindi mahalaga kung ginawa ito ng ibang mga co-owner.
Sa pinagsamang pagmamay-ari, lahat ay mas kumplikado. Walang mga namamahagi dito, kaya hindi mabibilang ang proporsyon. Sa kasong ito, mayroong isang paraan out: upang makipag-ayos. At kung hindi ito gumana, magpasya sa usapin sa korte.
Paano ibabalik ang buwis para sa isang apartment sa isang pensiyonado?
Nabatid na kapag tumatanggap ng pensyon, ang mga mamamayan ng Russian Federation ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13%. Alinsunod dito, walang dahilan upang bumalik sa isang bagay mula sa badyet. Samakatuwid, sa pangkalahatang kaso, ang mga pensioner ay walang karapatang makatanggap ng isang pagbabawas. Ngunit, siyempre, posible ang mga pagbubukod.
Paano ibabalik ang buwis mula sa pagbili ng isang apartment sa isang pensiyonado, batay sa mga mekanismo na ibinigay para sa batas ng Russian Federation?
Una, ang isang pensiyonado ay maaaring gumana habang nagretiro. Sa kasong ito, maaari niyang ganap na magamit ang kanyang karapatan upang makatanggap ng isang pagbabawas.
Pangalawa, pinapayagan ng mambabatas ang mga pensioner na magbilang ng mga personal na pagbabayad ng buwis sa kita ng tatlong taon bago mag-file ng aplikasyon para sa isang refund ng buwis (kung mayroon man).
Pangatlo, ang isang pensiyonado ay maaaring maging isang nagbabayad ng buwis, hindi bilang isang empleyado na empleyado, ngunit sa iba pang mga kadahilanan (tinawag na natin sila sa itaas - iba pang kita, regalo, panalo, atbp.).
May mga pagpipilian. Kapansin-pansin na para sa bawat isa sa tatlong mga senaryo na nakalista ay magkakaroon din ng mga problema sa kung paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa isang mortgage.
Paano ibabalik ang buwis sa isang apartment sa isang babae sa leave sa maternity?
Tulad ng kaso ng mga benepisyo sa pagretiro, ang mga kababaihan sa leave ng maternity ay hindi nagbabayad ng buwis sa badyet ng estado. At samakatuwid, wala silang pormal na batayan para sa pagtanggap ng mga pagbabayad. Ngunit narito, posible ang mga pagbubukod. Paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa maternity leave? May mga pagpipilian.
Ang katotohanan ay para sa mga kababaihan sa utos, pinapayagan ka ng mambabatas na ganap na account para sa personal na buwis sa kita na binayaran para sa panahon sa pagitan ng oras ng pagbili ng bahay at ang atas. Maaari itong maging isang taon, dalawa, tatlo o higit pang mga taon. Posible na habang nagpapatuloy ang mga pagbabayad para sa mga panahong iyon, ang isang babae ay magkakaroon ng oras upang mapalaki ang isang bata sa kindergarten at muling magtatrabaho. Upang makatanggap ng mga bawas sa buwis mula sa sandaling ito sa parehong batayan sa ibang mga mamamayan.
Kung ang apartment ay binili ng isang nagbabayad ng buwis bago magpunta sa maternity leave, pagkatapos ay maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis sa kita na natanggap sa pagitan ng oras na bumili ka ng isang bahay at pagsisimula ng leave sa maternity. Ang natitirang bahagi ng mga pagbabayad ay posible upang ilipat sa kita na natanggap ng babae matapos na siya ay magsimulang magtrabaho.
Mga Dokumento sa Pag-refund ng Buwis
Ang isang mamamayan ay kailangang mangolekta, paglutas ng tanong kung paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment, isang listahan ng mga dokumento para sa Serbisyo ng Buwis na Pederal.
Ang mga papel na kailangang isumite sa departamento ay dapat iharap sa mga sumusunod na kit.
Una, kinakailangan upang punan ang isang aplikasyon (ang form ay ibibigay sa kagawaran ng Federal Tax Service). Ipahiwatig nito ang kakanyahan ng kahilingan sa kagawaran, pati na rin ang mga detalye ng bangko kung saan ililipat ang pagbawas.
Pangalawa, dapat bigyan ng deklarasyon ng kita (form 3-PIT). Ito ay karaniwang inilabas ng employer. Hindi gaanong madalas - isang mamamayan ang pumupuno sa kanyang sarili (may kaugnayan ito kapag ang tanong ay kung paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment kung hindi ka gumana).
Pangatlo, ito ay mga dokumento sa pananalapi para sa isang transaksyon sa real estate: isang kontrata ng pagbebenta, mga pahayag sa bangko sa daloy ng mga pondo, mga resibo, atbp. Kasama rin dito ang papel na may kaugnayan sa isang mortgage. Ang mga ito ay ibinigay ng bangko.
Gaano katagal babalik ang buwis?
Ang maximum na panahon sa loob kung saan sinusuri ng mga awtoridad sa buwis ang mga seguridad ay 3 buwan. Sa panahong ito, ang mamamayan ay dapat tumanggap ng pagbabayad sa bank account na ipinahiwatig sa aplikasyon. Bilang isang patakaran, ang mga sangay ng rehiyon ng Federal Tax Service ay nakakatugon sa mga huling oras na ito.
Paano bumalik sa buwis sa online?
Maraming mga Ruso ang nag-aalala tungkol sa tanong kung paano ibabalik ang buwis sa pagbili ng isang apartment sa pamamagitan ng Serbisyo ng Estado, isang elektronikong portal para sa pakikipag-ugnayan ng mga mamamayan at awtoridad.Walang mga mekanismo na ganap na mapapalitan ang proseso ng "offline".
Tanging isang deklarasyon (3-personal na buwis sa kita ang maaaring isumite sa isang "virtual" na format. Kasabay nito, tulad ng tandaan ng ilang mga eksperto, kailangan mo pa ring pumunta sa tanggapan ng buwis upang pirmahan ang dokumentong ito.
