Ang pagbawas sa buwis ay isa sa mga pinakatanyag na mekanismo ng suporta ng estado para sa mga mamamayan ng Russia. Napakaraming mga residente ng Russian Federation ang may karapatang tanggapin ang mga ito. Anong uri ng mga pagkakataon ang ibinibigay ng Federal Tax Service sa mga tuntunin ng pagtanggap ng kabayaran sa ganitong uri?
Ano ang mga tampok ng mga partikular na pagbabawas sa lipunan? Gaano kadali ang pagbuo ng naturang mga pagbabayad at kung anong mga nuances ang dapat mong isaalang-alang kapag nakikipag-ugnay sa mga istruktura na responsable para sa pagkalkula ng kabayaran? Gaano katagal ang sosyal pagbabawas ng buwis ibinibigay sa nagbabayad ng buwis?
Ano ang isang bawas sa buwis?
Isang kaunting teorya. Ang bawat mamamayan ng Russian Federation na opisyal na nagtatrabaho ay nagbabayad ng 13% ng naipon na suweldo sa kaban ng bansa.
Ang isang katulad na porsyento ay ibinigay sa estado ng mga Ruso na tumanggap ng kabayaran para sa mga serbisyong ibinibigay sa ilalim ng mga kasunduan sa batas ng sibil.
Ang parehong ay may "unearned" na kita (halimbawa, mula sa pagbebenta ng pag-aari). Halos lahat ng mga Ruso, samakatuwid, magbabayad ng personal na buwis sa kita - personal na buwis sa kita.
Bilang default, ang mga halaga na inilipat sa kaban ng salapi ay hindi maibabalik.
Ginagamit ang mga ito bilang paraan ng pagdadagdag ng badyet ng bansa. Gayunpaman, ang mga mamamayan ng Russian Federation ay may isang bilang ng mga ligal na batayan na kung saan mayroon pa rin silang karapatang bumalik sa bahagi ng personal na buwis sa kita na binayaran mula sa kaban ng salapi. Ang kababalaghan na pinag-uusapan ay may isang karaniwang pangalan - "pagbabawas ng buwis." Ang estado, na tinukoy ang karapatan ng mga mamamayan upang matanggap ito, handa na ilipat ang mga halaga dahil sa mga istruktura ng Federal Tax Service sa mga account ng mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita.
Mayroong maraming mga kadahilanan sa paggawa ng mga pagbabayad. Ang mga mamamayan na bumili ng isang apartment at nagdusa ng direktang gastos sa cash ay maaaring umasa pagbabawas ng ari-arian. Mayroong karaniwang mga pagbabayad na ginagarantiyahan ng mga pang-ekonomiyang hindi protektadong kategorya ng mga Ruso. May mga mamamayan na may karapatan sa isang pagbabawas ng buwis sa lipunan. Tatalakayin namin ang tungkol sa mga tampok ng uri ng pagbabayad ngayon.
Mga pagbabawas sa lipunan: kahulugan at mga palatandaan
Ano ang katangian ng salitang "bawas sa social tax"? Mayroong dalawang pangunahing interpretasyon. Ayon sa una, ang buong punto ay nauugnay ito sa mga gastos sa pananalapi ng mga mamamayan na nauugnay sa ilang mga gawaing panlipunan. Tulad ng kawanggawa, edukasyon, benepisyo sa pagreretiro, o, halimbawa, pangangalagang medikal.
Masasabi na ang bawat isa sa mga lugar na ito ay may kahalagahan sa lipunan. Ang kagalingan ng lipunan ay nakasalalay kung paano nangyayari ang bawat isa sa kanila. Ang isa pang interpretasyon ng salitang "tax social deduction" ay batay sa tesis na ang lahat ng mga spheres na ito ay nai-komersyo sa isang degree o sa iba pa.
Upang mabawasan ang pinansiyal na pasanin sa ilang mga kategorya ng mga mamamayan, ipinakilala ng estado ang mga pagbawas. Kaya, ang pag-aalaga sa katatagan ng kalagayang panlipunan ng mga taong nagpasya na gumawa ng mga gastos sa loob ng mga tinukoy na lugar. Mayroon ding isang tesis na sa pamamagitan ng pagpapakilala ng mga pagbabawas ng ganitong uri, pinasisigla ng estado ang kaukulang aktibidad.
Iyon ay, pagdating sa kawanggawa, alam ng isang tao na sa pamamagitan ng pag-ambag ng isang tiyak na halaga sa isang mabuting dahilan, maaasahan niya ang kabayaran para sa bahagi nito, na, naman, ay maaaring muling "muling mai-invest" sa address ng mga nangangailangan ng tulong.Kung ang isang tao ay pupunta sa pag-aaral, alam niya na ang estado, na nasa yugto ng pagpasa ng mga programa sa pagsasanay, ay "babalik" sa mamamayan ng isang bahagi ng mga pondo na ginugol sa kanya sa kanyang personal na pag-unlad, sa paglago ng lipunan at propesyonal.
Pag-uuri ng Mga Pagbabawas sa Panlipunan
Ang pangunahing criterion para sa pag-uuri ng mga social pagbabawas na mayroon sa Russia ay ang uri ng mga gastos na ginawa ng isang mamamayan. Ano ang maaari nating pag-usapan dito? Alinsunod sa mga batas ng Russian Federation, ang mga gastos na nagbibigay ng batayan para sa pagkalkula ng mga pagbabawas sa lipunan ay isinasaalang-alang ang mga sumusunod na uri ng mga gastos:
- para sa mga charity charity;
- magbayad para sa pagpasa ng mga programang pang-edukasyon ng mga bata;
- para sa paggamot;
- sa pakikipag-ugnay sa mga NPF at mga kumpanya ng seguro sa balangkas ng mga programa ng pensyon.
Ang kakanyahan ng mga pagbabawas ng ganitong uri ay upang magbigay ng ilang mga kategorya ng mga kagustuhan sa ekonomiya para sa mga mamamayan ng mga kategorya na ayon sa kaugalian ay itinuturing na hindi protektado ng lipunan.
Mga tampok ng pagbabawas ng uri ng lipunan
Ang pangunahing tampok ng pagbabawas ng ipinahiwatig na uri (kung ihahambing sa mga pagbabayad na kabilang sa kategorya ng pamantayan at pag-aari) ay maaari lamang silang mailapat kung ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula batay sa personal na kita ng mamamayan. Ang mga buwis na binabayaran sa ibang kita ay hindi isinasaalang-alang.
Ang isa pang tampok ay ang mga pagbawas sa buwis sa lipunan ay ibinibigay lamang sa mga residente ng Russian Federation (mga mamamayan na nanirahan sa Russia nang higit sa 183 araw sa 12 buwan bago ang oras na nag-aaplay sila para sa pagbabayad sa Federal Tax Service).
Ang isa pang mahalagang katangian ng pagbabawas ng uri ng lipunan ay ang aplikante ay maaaring ang taong talagang nagbayad ng mga gastos (at hindi ang isang taong gumamit ng mga serbisyong ibinigay bilang kapalit ng mga inilipat na pondo). Iyon ay, halimbawa, pagdating sa pagbabayad para sa mga pag-aaral - ang pagbabawas ay maaaring matanggap ng mga magulang, hindi ang mag-aaral mismo.
Isinasaalang-alang din namin sa madaling sabi ang mga tampok ng pagkalkula ng mga pagbawas sa dalawang iba pang mga batayan.
Pagbabawas ng tuition
Ang pagtanggap ng kabayaran mula sa Federal Tax Service na may kaugnayan sa mga gastos sa pagsasanay ay kinakalkula sa mga sumusunod na batayan:
- gastos para sa pagbabayad ng mga serbisyo ng mga samahang pang-edukasyon, sa kondisyon na ang mamamayan ay sumasailalim sa mga kurso at programa sa pagsasanay;
- matrikula para sa mga bata;
- gastos sa edukasyon para sa mga kapatid.
Ang limitasyon ng edad para sa mga kategorya ng mga taong tinukoy sa pangalawa at pangatlong talata ay 24 na taon.
Ang mga kondisyong ipinag-uutos na tumutukoy sa karapatan sa isang sukatan ng suporta ng estado bilang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa pagsasanay: ang pagkakaroon ng opisyal na trabaho at ang katotohanan ng personal na pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga institusyong pang-edukasyon. Kung, halimbawa, ang kumpanya ng employer ay inilipat ang mga pondo para sa pagsasanay, kung gayon ang Federal Tax Service ay hindi naniningil ng anumang kabayaran.
Ang maximum na halaga ng pagbabawas para sa pagsasanay ay nakasalalay sa kung sino ang eksaktong nakibahagi sa programang pang-edukasyon. Kung personal na ginawa ito ng nagbabayad ng buwis, pagkatapos ay may karapatan siyang umasa sa kabayaran, batay sa kasalukuyang mga pamantayan sa pambatasan, sa halagang hanggang sa 15 libong 600 rubles. Ang isang katulad na halaga ay itinakda para sa mga mamamayan na nagbabayad para sa pagsasanay ng mga kapatid. Kaugnay nito, pagdating sa kabayaran ng mga gastos para sa edukasyon ng mga bata, kung gayon ang halaga ng limitasyon ng pagbawas ay mas mababa - 6 libong 500 rubles. (para sa bawat bata).
Ang aktwal na pagbabayad ay kinakalkula gamit ang "two-step" na pormula. Una, ang isang halaga na katumbas ng 13% ng lahat ng mga gastos ng mamamayan para sa matrikula ay natutukoy. Pagkatapos ito ay inihambing sa personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa opisyal na kita ng nagbabayad para sa tatlong taon bago ang aplikasyon na isinumite (isang pagbawas sa buwis sa lipunan ay ibinibigay taun-taon) sa Serbisyo ng Buwis na Pederal.
Kung 13% ng mga gastos sa pag-aaral ay mas mababa kaysa sa personal na buwis sa kita sa sahod, pagkatapos ang halagang ito ay ililipat sa mamamayan nang buo (ngunit sa loob ng mga limitasyon na nakasaad sa nakaraang talata). Kung ito ay higit pa, kung gayon ang halaga ng kabayaran mula sa Federal Tax Service ay magiging katumbas ng personal na buwis sa kita sa loob ng tatlong taon (at, muli, hindi hihigit sa mga limitasyon ng mga halaga ng pagbawas na tinukoy ng batas).
Ang pinakamahalagang tampok tungkol sa pagkalkula ng halaga ng mga pagbabayad para sa edukasyon ng mga bata: maaari kang magbilang ng personal na buwis sa kita mula sa kita ng parehong mga magulang. Makakatulong ito sa mga kaso kung saan ang halaga ng pagbabayad para sa mga institusyong pang-edukasyon ay napakataas na 13% sa kanila ay higit pa sa opisyal na kita ng isang nagbabayad ng buwis.
Anong mga dokumento ang kinakailangan upang mag-aplay para sa isang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa pagsasanay? Ang isang tipikal na hanay ng mga papel ay ang mga sumusunod:
- isang nakumpletong deklarasyon sa anyo ng 3-personal na buwis sa kita (pagbabawas ng buwis sa lipunan, tulad ng naaalala namin, ay proporsyonal sa suweldo);
- isang kopya ng unang dalawang pahina ng pasaporte (at ang isa na may selyong rehistro);
- pahayag ng kita sa anyo ng 2-NDFL mula sa accounting;
- isang aplikasyon sa itinatag na form (ipinapahiwatig din nito ang mga detalye ng account kung saan ililipat ang pagbabayad);
- mga dokumento sa pagbabayad at banking na nagpapatunay sa gastos ng pagsasanay;
- kopya ng mga kontrata sa mga institusyong pang-edukasyon (kabilang ang mga karagdagang kasunduan).
Tandaan ng mga abogado na ang istraktura ng Federal Tax Service ay maaaring mangailangan ng ilang karagdagang mga dokumento para sa pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa pagsasanay. Halimbawa, tulad nito:
- extract na nagpapatunay sa gastos ng pagsasanay (kung ang halaga na sumasalamin dito ay hindi ipinahiwatig sa kontrata kasama ang samahang pang-edukasyon);
- mga dokumento na nagpapatunay na ang form ng pagpasa ng mga programa ng pagsasanay ay full-time (muli, kung hindi ito nabanggit sa kasunduan sa institusyon);
- iba't-ibang mga sertipiko: ng kapanganakan (anak, kapatid na lalaki, kapatid na lalaki), kasal (kung ang pagbawas ay ginawa batay sa kita ng parehong asawa);
- kung ito ay isang katanungan ng pagbabayad para sa edukasyon ng pinagtibay na mga bata o sa mga pinangangalagaan ng pag-iingat ay inisyu, kung gayon ang mga dokumento ay maaaring hiniling upang kumpirmahin ang katotohanan ng nauugnay katayuan ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa mga mag-aaral.
Pagbawas sa paggamot
Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa paggamot ay may napakataas na pangangailangan sa Russia. Maraming mamamayan ng Russian Federation ang pana-panahong bumabalik sa mga bayad na klinika at bumili ng mga mamahaling gamot. Ang mga gastos na nauugnay sa paggamot sa isang komersyal na batayan ay maaaring maipahayag sa mga makabuluhang halaga.
Ang mga mamamayan ng Russian Federation ay maaaring mag-aplay para sa isang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa paggamot kapag nagbabayad para sa mga serbisyo ng mga institusyong medikal na ibinigay para sa kanilang sarili, mga bata at ward (kung hindi pa sila naka-18), asawa, magulang. Ang mga gastos, ang ilan sa mga ito ay nabayaran bilang bahagi ng mga pagbabayad mula sa Federal Tax Service, kasama ang sumusunod:
- pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga medikal na espesyalista ng anumang profile (kabilang ang mga serbisyo na kabilang sa kategorya ng mamahaling paggamot);
- gastos para sa mga gamot na inireseta ng dumadating na doktor.
Ang maximum na halaga ng pagbabawas para sa paggamot, tulad ng sa pagbabayad para sa edukasyon, ay binubuo ng isang "multi-stage" na formula. Ang mga pangunahing kondisyon ay pareho sa para sa mga kabayaran sa anumang iba pang mga batayan na tinukoy ng batas: ang Federal Tax Service ay nagbabayad para sa mga gastos batay sa halaga ng personal na buwis sa kita na binabayaran bawat taon at halagang nagkakahalaga ng 13% ng gastos ng paggamot. Ang maximum na halaga ng mga pagbabayad ay 15 libong 600 rubles.
Ang mga dokumento na kinakailangan upang mag-aplay para sa isang pagbabawas para sa paggamot, bilang isang panuntunan, ay kumakatawan sa sumusunod na kumbinasyon:
- 3-personal na pagbabalik ng buwis sa kita;
- kopya ng passport ng nagbabayad ng buwis;
- sertipiko ng suweldo (form 2-NDFL);
- aplikasyon sa anyo ng FTS (sa loob nito - mga detalye ng account);
- mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal o sa pagbili ng mga gamot;
- kontrata sa isang medikal na samahan;
- kopya ng lisensya ng institusyon na nagbigay ng mga serbisyo sa paggamot;
- sertipiko na sa proseso ng pagbibigay ng mga serbisyong medikal ay kinakailangan ang pagbili ng mga mamahaling gamot.
Maaaring kailanganin ang mga karagdagang dokumento. Kadalasan, tulad ng napansin ng mga abogado ng Russia, maaari silang maging mga sumusunod:
- sertipiko ng kasal sa pagitan ng isang nagbabayad ng buwis at isang mamamayan na sumailalim sa paggamot;
- isang dokumento na nagpapatunay sa relasyon ng aplikante para sa pagbabawas at sa bata;
- sertipiko ng kapanganakan ng nagbabayad ng buwis, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa kanyang mga magulang (kung ang pagbawas ay batay sa pagbabayad ng mga serbisyong medikal na ibinigay sa kanya);
- mga resibo at iba pang mga dokumento sa pananalapi na nagpapatunay sa pagbili ng mga gamot.
Tulad ng sa kaso ng pagbabawas para sa pagsasanay, ang kita ng nagbabayad ng buwis ay maaaring mai-summit para sa tatlong taon bago ang isa kung saan ang aplikasyon para sa pagbawas ay isinumite sa Federal Tax Service.
Magastos na pagbawas sa paggamot
Sinabi namin sa itaas na ang pagbabalik ng pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa paggamot ay posible sa loob ng halagang katumbas ng 15 libong 600 rubles. para sa isang taon ng buwis, ngunit kung hindi ito tungkol sa tinatawag na mamahaling serbisyong medikal. Ano ang kanilang mga pamantayan?
Dahil ang mga eksperto ay naniniwala na kung minsan mahirap na gumuhit ng isang malinaw na linya sa pagitan ng maginoo at mamahaling paggamot, ang mambabatas ay kinuha sa papel ng pagkilala sa paksa sa pagitan ng dalawang uri ng serbisyong medikal.
Ang listahan ng mga mamahaling uri ng paggamot ay nakalagay sa mga kautusan ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ang isa pang pambatasang mapagkukunan ng karapatan sa pagbabawas ng buwis sa lipunan sa balangkas ng ganitong uri ng serbisyo ay mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia.
Kung ang isang mamamayan ay sumailalim sa mamahaling paggamot, ang pagbawas na nauugnay sa gastos ng mga serbisyong medikal ay binabayaran nang hindi isinasaalang-alang ang limitasyon ng 15 libong 600 rubles. 13% ng anumang mga kabuuan na ginugol sa pagpasa ng lahat ng kinakailangang pamamaraan ay isinasaalang-alang.
Mga pagbabawas sa kawanggawa
Ayon sa mga batas ng Russian Federation, ang isang mamamayan na gumastos ng pera para sa mga hangarin na kawanggawa ay may karapatang bayaran ang 13% ng kanilang halaga sa balangkas ng sistema ng pagbabawas ng buwis. Ang pangunahing criterion na tumutukoy sa karapatan ng mga Ruso na makatanggap ng naturang pagbabayad ay ang paglipat ng tulong sa mga samahan ng mga sumusunod na uri:
- pang-agham, kultura, edukasyon, mga institusyong pang-edukasyon;
- mga organisasyon ng pangangalagang pangkalusugan, mga samahan sa suporta sa lipunan (kabilang ang mga ganap na pinansyal mula sa badyet ng Russian Federation);
- mga pasilidad sa palakasan, pati na rin ang mga samahan ng kategorya ng pre-school na nagbibigay ng tulong sa mga mamamayan sa pisikal na edukasyon ng mga bata (bilang panuntunan, bilang bahagi ng mga programa ng estado at munisipyo);
- mga samahang pangrelihiyon.
Ang maximum na base sa pananalapi, batay sa kung saan ang halaga ng pagbawas sa buwis sa lipunan para sa kawanggawa ay kinakalkula, ay 25% ng kita ng mamamayan para sa taon ng buwis. Iyon ay, halimbawa, kung ang mamamayan na si Sidorov ay tumanggap ng isang taunang suweldo na 300 libong rubles, kung gayon ang halaga para sa pagkalkula ng kabayaran mula sa Federal Tax Service ay magiging katumbas ng 75 libong rubles. Ang maximum na maaari siyang bumalik sa pamamagitan ng pagbabawas ay 13% ng halagang ito, iyon ay, 9 libong 750 rubles. Ngunit walang "upper bound". Iyon ay, kung ang suweldo ni Sidorov ay, kondisyon na nagsasalita, 3 milyong rubles, pagkatapos ay may karapatan siyang asahan na ang Federal Tax Service ay magbabayad sa kanya ng isang halaga sa loob ng 97,000 500 rubles.
Mga pagbabawas para sa mga kontribusyon sa mga NPF
Ang pinakasikat na uri ng mga pagbabawas ng buwis sa lipunan sa Russian Federation ay nagsasama rin ng mga pagbabayad ng buwis na nauugnay sa mga gastos ng pakikipag-ugnay sa mga pondo ng pensyon na hindi estado. Ang mga batayan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad dito ay maaaring:
- mga kontribusyon ng mamamayan sa mga NPF para sa kanilang sarili;
- paglilipat ng mga halaga sa pondo ng pensiyon para sa malapit na kamag-anak, pati na rin para sa mga taong nasa ilalim ng pangangalaga ng nagbabayad ng buwis.
Ang maximum na halaga ng pagbabawas ay 15 libong 600 rubles. para sa taon. Ang "formula" ng pagkalkula nito ay, sa kabuuan, kapareho ng para sa iba pang mga uri ng pagbabayad. Ang halaga ng 13% ng aktwal na gastos ay tinutukoy, kung gayon ito ay nauugnay sa taunang pagbabawas para sa personal na buwis sa kita.
Minus order at kapanahunan
Ang pamamaraan para sa pagproseso ng pagbabawas ng buwis sa halos lahat ng mga uri ay lubos na unibersal. Ang pagkakaroon ng paghahanda ng mga kinakailangang dokumento, ang mamamayan ay dapat makipag-ugnay sa departamento ng Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro. Magagawa ito sa anumang buwan at araw ng taon kasunod ng oras na ginawa.
May isang tesis na dapat dalhin ang mga dokumento sa tanggapan ng buwis sa Abril 30. Hindi ito totoo. Abril 30 ang petsa kung saan dapat ireport ang employer sa Federal Tax Service. Ang kinakailangang ito ay walang kaugnayan sa mga mamamayan (empleyado).
Nakatanggap ng mga dokumento, ang Federal Tax Service sa pamamagitan ng batas ay may 3 buwan upang suriin ang mga ito at gumawa ng pagbabayad ayon sa mga detalye na tinukoy ng nagbabayad ng buwis.Sa sandaling natanggap ang halaga ng pagbabawas ng mamamayan, maaari niyang gamitin ang pagbawas sa buwis sa lipunan sa nakikita niyang angkop. Walang kinakailangang karagdagang buwis.
