Ano ang isang bawas sa buwis? Halimbawa ng pagkalkula ng buwis

Ang buwis sa kita ay susi para sa parehong mga employer at empleyado. Mula sa una, nangangailangan siya ng isang karampatang at napapanahong proseso ng accrual, accounting at pagbabayad. At para sa pangalawa, ito ay itinuturing na isang kababalaghan na binabawasan ang matapat na kinikita. Ang isang mahalagang papel ay ginampanan ng buwis para sa estado. Ito ay dahil nasasakop nito ang isang malaking bahagi sa istraktura ng badyet sa pananalapi. Upang gawing simple ang kalubhaan ng buwis sa kita para sa nagtatrabaho populasyon, ang batas ay nagbibigay sa ilang mga kaso upang makagawa ng isang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita.

Ang halaga ng personal na buwis sa kita

Ang PIT ay isang pagpigil sa buwis sa lahat ng kita at kita na natanggap sa teritoryo ng Russian Federation. Ang karaniwang rate ng buwis sa kita ay 13%. Ang halaga na kinakalkula mula sa kabuuang kita na kinikita ay kinakalkula at binabayaran ng mga employer.

Para sa mga layunin ng pagbubuwis, ang personal na buwis sa kita ay kinukuha sa kita na natanggap kapwa sa cash at sa uri. Ang huli ay na-convert sa pera sa pamamagitan ng pagtukoy sa halaga ng merkado sa oras na ang singil ng bayad ay sisingilin.

Ang iba pang mga rate ay ibinibigay ng batas sa buwis.

1. Ito ay 35% ng mga papremyo at panalo.
2. Ito ay 30% ng kita na natanggap sa Russia ng mga hindi residente.
3. Ito ay 15% ng mga dibidendo na natanggap ng mga mamamayan na hindi residente ng Russian Federation.
4. Gayundin 9% ng mga dibidendo na natanggap ng mga mamamayan ng Russian Federation.

Bilang isang patakaran sa lipunan sa larangan ng pagbubuwis ng kita, ang estado ay nagbibigay ng mga benepisyo sa anyo ng pagtukoy ng listahan ng kita mula sa kung saan ang mga pagbabawas ay hindi ginawa.

1. Ang mga benepisyo ng estado, sa partikular na tulong pinansyal para sa mga bata.
2. Mga pensiyon at benepisyo sa lipunan.
3. Pagbabayad sa kabayaran inaprubahan ng batas.

Ang partikular na kahalagahan sa pagtukoy ng mga benepisyo ng buwis sa personal na kita ay iba't ibang mga pagbawas sa buwis.

Ang konsepto ng pagbabawas ng buwis

Ang kahulugan ng buwis sa kita, ang pamamaraan para sa pagkalkula nito, accounting at pagbabayad ay inireseta sa pangunahing batas ng pambatasan. Kinokontrol nito ang patakaran ng buwis ng estado at tinawag na Tax Code ng Russian Federation. Mula sa mga nilalaman nito ay sumusunod sa konsepto ng kung ano ang isang bawas sa buwis.

Ang mga pagbabawas ng kita ay nauugnay sa mga kagustuhan ng mga hakbang sa patakaran ng buwis ng estado. Ang pangunahing layunin ng kanilang pag-unlad ay upang mabawasan ang pasanin ng personal na buwis sa kita ng kita dahil sa paggawa ng ilang mga gastos sa pananalapi o dahil sa tiyak na mga kondisyon sa lipunan.

Sa katunayan, ang bawas sa buwis ay isang benepisyo ng estado na itinatag ng naaangkop na batas at binabawasan ang halaga ng kita na binabuwis ng buwis sa personal na kita. Sa madaling salita, ipinahayag nito ang laki ng halaga na mailalapat sa rate ng buwis sa kita, na ibabawas mula sa kabuuang kita ng mamamayan.

Pag-uuri ng Pagkuha

Ang aplikasyon ng isang tiyak na pagbawas sa buwis ay nakasalalay sa mga kundisyon na itinatag ng isang partikular na nagbabayad para sa batas. Ang mga sumusunod na uri ng pagbabawas ng buwis ay nakikilala.

1. Pamantayan. Nalalapat sila sa mga nagbabayad ng buwis mismo at kanilang mga anak.
2. Panlipunan. Nilalayon nila na maibsan ang kalagayang pampinansyal ng mga mamamayan na may gastos para sa kawanggawa, edukasyon o paggamot.
3. Pag-aarinaaangkop sa mga nagbabayad ng buwis na nagbebenta, bumili o nagtayo ng pabahay.
4. Propesyonal. Ang mga ito ay naglalayong sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang pag-uuri ng mga pagbabawas para sa personal na buwis sa kita ay isinasagawa sa maraming mahahalagang kadahilanan.

• Sa pagkakasunud-sunod ng pagkakaloob (sa pag-file ng isang pahayag o sa pag-isyu ng mga kita ahente ng buwis).
• Kaugnay sa kita o gastos (Hindi buwis na kita, muling pagbabayad ng itinatag na porsyento ng mga gastos o pagbawas ng kita sa pamamagitan ng halaga ng mga gastos).

Mga karaniwang pagbabawas

Ang mga pagbabawas na isinasaalang-alang ay naaangkop sa kita ng mga taong mamamayan ng Russian Federation at ibubuwis sa rate na 13%. Ang Artikulo 218 ng Tax Code ay nagbibigay ng isang listahan ng mga karaniwang pagbabawas at kategorya ng mga mamamayan na kanilang inilalapat.

1. Ang mga taong naapektuhan ng radiation o nakikilahok sa pag-aalis ng mga epekto ng radiation, sa partikular na Chernobyl, ay binibigyan ng pagbawas sa buwis na 3,000 rubles;
2. Mga manggagawa na may mga bata. Pagkatapos, para sa unang dalawang bata, 1,400 rubles ang nabawasan, at para sa pangatlo at kasunod na mga bata, 3,000 rubles.
3. Bayani at tauhan ng militar.

Para sa mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata, may mga limitasyon sa halaga ng kita bawat taon. Bilang isang resulta, kung ang halaga ng mga kita ay lumampas sa 280,000 rubles, pagkatapos ay ang mga pagbabawas para sa mga bata ay tumigil. Sa pagkalkula kabuuang kita tanging buwis 13% ay kasama.

Mga Pakinabang sa Koleksyon ng Sosyal na Kita

Ang kita na binubuwis ng personal na buwis sa kita sa halagang 13% ng halaga ay nagbibigay din ng mga benepisyo sa anyo ng mga pagbabawas sa lipunan. Isinasagawa lamang sila sa naaangkop na awtoridad sa lugar ng tirahan pagkatapos ng pagsusumite ng deklarasyon. Ang pag-uulat ay isinumite para sa taon kung saan ginawa ang mga pagbabayad sa lipunan.

Nagbibigay ang batas sa buwis para sa mga sumusunod na pagbabawas sa lipunan para sa personal na buwis sa kita.

1. Kapag nagbabayad para sa pagsasanay.
2. Kapag nagbabayad para sa mga gamot at paggamot.
3. Kapag pinansyal ang iyong sariling pensiyon.
4. Sa pagbabayad ng charity.

Ang pagbabayad para sa edukasyon ay dapat kumpirmahin sa pamamagitan ng isang kasunduan sa isang institusyong pang-edukasyon at isang pinag-isang dokumento ng pagbabayad. Maaari kang makakuha ng kabayaran sa personal na kita kung babayaran mo hindi lamang para sa iyong edukasyon, kundi pati na rin para sa edukasyon ng mga bata at kapatid. Ang limitasyon ay ang maximum na halaga ng pagbabawas. Ito ay katumbas ng 120,000 rubles.

Ang pagbawas sa buwis para sa paggamot ay tumutukoy sa bihirang hinihiling na mga benepisyo ng personal na buwis sa kita. Gayunpaman, ang bawat nagtatrabaho na mamamayan ay maaaring makatanggap ng kabayaran para sa halagang inilipat ng personal na buwis sa kita.

Ang mga benepisyo sa lipunan, na may karagdagang mga gastos para sa pagtaas ng pensyon, ay umaasa kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa di-estado. Ang mga karagdagang kontribusyon ay igagawad din, sa kondisyon na sila ay naglalayong isang pinondohan na pensiyon.

Ang mga bayad sa kawanggawa ay kumakatawan sa halaga ng mga pondo na ipinadala nang walang bayad upang suportahan ang mga pasilidad sa kultura, edukasyon, relihiyon at medikal. Ang pagbawas ay ginawa para lamang sa nakumpirma na mga gastos na natamo ng cash.

Pagbabawas ng buwis sa pag-aari

Ang pagbabawas ng ari-arian ay nakadirekta sa mga halaga na ginugol sa pagbili o pagtatayo ng pabahay. Mayroon lamang isang paghihigpit sa laki nito. Ang pagbabawas ay maaaring hindi lalampas sa 2,000,000 rubles.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay din para sa personal na kita sa buwis sa kita para sa pagbebenta ng sariling ari-arian sa anyo ng real estate o isang bahagi sa awtorisadong kapital. Sa kasong ito, dapat na pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis ang bagay na ibenta nang mas mababa sa tatlong taon, at ang halaga nito ay hindi dapat lumampas sa 1,000,000 rubles.

Ang isang bawas sa buwis ay hindi ibinigay para sa may-katuturang batas kapag bumili ng kotse, sa kabila ng katotohanan na ang kotse ay tiyak na nauugnay sa pag-aari. Hindi tatanggapin ng institusyon ang halaga ng isang pautang sa kotse dahil ang mga gastos na mahuhulog sa ilalim ng pagbubukod ng personal na buwis sa kita.

Kompensasyon ng mga propesyonal na gastos

Para sa ilang mga kategorya ng mga manggagawa sa larangan ng pagbubuwis, ibinibigay ang ilang mga benepisyo. Una sa lahat, ito ay mga propesyonal na pagbabawas sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. Ang isang tampok na katangian ng naturang kabayaran ay ang pagpapasigla sa laki nito sa mga gastos na direktang nauugnay sa kita mula sa isang tiyak na aktibidad ng propesyonal.

Ang mga sumusunod na tao ay may karapatan sa mga propesyonal na pagbabawas.

1. Sa inireseta na paraan, nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante, abogado o notaryo.
2. Ang mga manggagawa sa ilalim ng isang kontrata sibil.
3. Ang mga mamamayan na nakatanggap ng suweldo para sa karapatan ng may-akda o imbentor.

Halimbawa ng pagkalkula ng panlipunan pagbabawas

Upang tama na kumakatawan sa prinsipyo ng pagkilos ng mga pagbawas sa lipunan, isaalang-alang ang isang malinaw na halimbawa ng prosesong ito. Halimbawa, ang isang magulang ay nagbayad para sa edukasyon ng kanyang anak:

• para sa 2012 - 35,000 rubles;
• para sa 2013 - 40,000 rubles;
• para sa 2014 - 45,000 rubles.

Ang kanyang suweldo ay:

• para sa 2012 - 144,000 rubles;
• para sa 2013 - 152,000 rubles;
• para sa 2014 - 113,000 rubles.

Dahil sa katotohanan na pinapayagan ng Tax Code ang kabayaran para sa matrikula para sa isang panahon na hindi hihigit sa tatlong taon bago ang petsa ng ulat, posible na buod ang pagbabayad sa lahat ng tatlong taon, bilang isang resulta kung saan ang halagang binabayaran ay katumbas ng 120,000 rubles.

Ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa mga tatlong taon ay 409,000 * 13% = 53,170 rubles. Sa kasong ito, ang pagbabawas mismo ay natutukoy sa dami ng 13% ng bayad sa matrikula, lumiliko ito ng 15,600 rubles. Alinsunod dito, ang magbabayad ng buwis ng estado ay magbabayad ng 37570 rubles.

Halimbawa ng pagkalkula ng pag-aari ng ari-arian

Ang kompensasyon ay may sariling kakaibang pagkalkula. Isaalang-alang ang halimbawa ng pagkalkula ng bawas sa buwis para sa gastos ng pabahay. Noong 2014, ang pamilya ay bumili ng isang apartment at nagbabayad ng 1,870,000 rubles sa ilalim ng kontrata para sa transaksyon. Kaya, isinasaalang-alang na ang lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbili at pagbabayad ay ibinigay, ang pagbabawas ng buwis ay 1,870,000 * 13% = 243,100 rubles.

Ang kabayaran sa personal na buwis sa kita ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagkalkula ng kita sa buwis sa kita ng mga susunod na panahon, ang halaga ng kung saan ay hindi pinigil, ngunit binabayaran sa nagbabayad ng buwis.

Ang pagkakaloob ng mga benepisyo na pinag-uusapan kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita ay isang espesyal na proseso sa sistema ng buwis. Ang batas ay nagtatatag ng mga tiyak na uri ng mga kabayaran at pagbabawas na ibinigay sa mga nagbabayad ng buwis sa halaga ng mga buwis na binabayaran sa badyet at batay sa mga tiyak na kundisyon o pagkakaroon ng ilang mga gastos. Ang anumang pagbawas sa buwis ay mahigpit na isinasagawa sa paglalahad ng mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan dito.