Ang batas sa buwis ng Russian Federation ay nagbibigay-daan sa mga mamamayan na bumili ng isang apartment upang ibalik ang bahagi ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng real estate sa anyo ng isang pagbabawas. Ang paggamit ng pribilehiyo na ito ay may kaunting mga nuances. Ang mga ito ay nauugnay sa pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng pagbabawas, pati na rin sa pagkakasunud-sunod ng pagrehistro ng kabayaran na ito. Ano ang dapat kong hanapin kapag nakikipag-ugnay sa mga karampatang awtoridad upang makatanggap ng naaangkop na pagbabayad? Anong mga dokumento ang kailangan mong maghanda para sa isang mamamayan?
Ano ang kakanyahan ng pagbabawas ng ari-arian?
Ang pagbabawas ng ari-arian ay ang posibilidad na ibinigay ng batas ng buwis ng Russian Federation upang mabayaran ang bahagi ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha o pagtatayo ng isang bagay sa real estate - isang apartment, isang bahay o isang land plot, kasama ang pagbabayad ng interes sa isang pautang na inisyu para sa pagbili ng pabahay. Sa ilang mga kaso, ang naaangkop na kabayaran ay maaari ding sisingilin para sa mga gastos sa pag-aayos sa isang tirahang gusali.
Sino ang makakakuha ng isang pagbabawas?
Ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbili ng isang apartment o bahay ay maaaring iguguhit ng: ang may-ari ng pag-aari, ang asawa ng may-ari (kung ang apartment ay binili sa kasal), ang magulang ng may-ari ng ari-arian, na isang menor de edad na mamamayan. Ang pagsasaalang-alang sa tanong ay maaari lamang matanggap ng isang nagtatrabaho o isang taong nagbabayad ng estado PIT sa rate na 13%. Halimbawa, ang pagtanggap ng suweldo sa ilalim ng isang kontrata sa sibil. Sa pamamagitan ng mga buwis na binabayaran sa estado na ang pagbabawas ay ibabalik. Maaari itong maging mga pagbabayad na inilipat sa badyet sa katunayan na ang isang mamamayan ay nagsagawa ng mga buwis na transaksyon, halimbawa, na nauugnay sa pagbebenta ng isa pang apartment.
Anong mga gastos ang ibabawas batay sa?
Isaalang-alang natin nang mas detalyado batay sa kung anong mga tiyak na gastos ang maaaring matanggap ng isang tao sa isang pagbabawas ng pag-aari. Ang kaukulang kabayaran ay sisingilin sa halagang 13% ng:
- ang halaga ng pera na inilipat sa nagbebenta ng real estate sa ilalim ng kontrata ng pagbebenta;
- gastos para sa pagbili ng mga materyales na ginamit para sa pag-aayos sa binili na apartment;
- kabayaran ng mga serbisyo para sa pagpapatupad ng konstruksiyon at pag-aayos ng trabaho sa isang tirahan na gusali;
- mga gastos na nauugnay sa pagkonekta sa ari-arian sa mga komunikasyon, kung ito ay isang gusali ng tirahan;
- halagang sumasalamin sa dami ng interes na binayaran sa utang sa mortgage.
Kapansin-pansin na ang mga gastos na nauugnay sa pagkumpuni at dekorasyon ay maaari lamang isama sa istruktura ng pagbawas kung sila ay natamo bilang bahagi ng pagkuha ng isang bagong gusali.
Ano ang maaaring halaga ng pagbabawas ng ari-arian?
Isaalang-alang kung magkano ang maaaring iharap sa pagbabawas ng ari-arian. Ayon sa batas ng Russian Federation, ang maximum na halaga ng mga gastos para sa pagbili ng pabahay kung saan maaaring makalkula ang isang pagbabawas ay 2 milyong rubles. Tulad ng para sa interes sa utang, ang kanilang pinakamataas na halaga, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang kabayaran, ay 3 milyong rubles kung ang unang tao ay nag-apply para sa pagbawas sa 2014 at walang mga paghihigpit kung ang pabahay kung saan siya ay kumukuha ng pagbawas ay binili hanggang sa 2014. Bukod dito, sa unang kaso, 2 milyong rubles, na bumubuo ng maximum na halaga ng mga gastos para sa pagbili ng isang apartment, ay maaaring kalkulahin mula sa anumang bilang ng mga bagay sa real estate. Kung ang isang tao ay bumili ng ari-arian bago ang 2014, isa lamang.
Kaya, ang aktwal na mga pagbabayad sa pagbawas ay maaaring may halaga sa:
- 260 liborubles batay sa gastos ng pagbili ng bahay;
- Ang 360 libong rubles na interes sa mortgage, kung ang isang tao ay bumili ng isang apartment, ang mga gastos sa pagbili na kung saan ang batayan para sa pagbabawas, sa 2014 at mas bago.
Kung ang pabahay ay binili bago ang 2014, kung gayon ang laki ng pagbawas sa interes ng mortgage (kung ang kaukulang utang, siyempre, ay iginuhit) ay hindi limitado.
Mga Dokumento sa Pagkuha
Pag-aralan natin kung anong mga dokumento ang kailangang maging handa upang makatanggap ng isang pagbabawas ng pag-aari, pati na rin sa kung anong pagkakasunud-sunod ang kaukulang kabayaran. Nabanggit na ang karapatan na gumamit ng pribilehiyo na pinag-uusapan ay lumitaw para sa isang tao lamang pagkatapos na siya ay maging tunay na may-ari ng kanyang tahanan. Iyon ay, sa sandaling nakatanggap siya ng isang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng real estate o mga palatandaan ng isang kilos ng paglilipat at pagtanggap sa apartment - kung sumali siya sa pagtatayo nito bilang isang may-ari ng interes. Kaya, ang unang dokumento na kailangang ihanda ng isang mamamayan ay ang nagpapatunay sa kanyang pagmamay-ari ng real estate.
Ang susunod na mahalagang mapagkukunan ay isang deklarasyon sa pagbabawas ng pag-aari. Ito ay naipon sa anyo ng 3-personal na buwis sa kita. Dapat punan ng mamamayan ang dokumentong ito nang nakapag-iisa - sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay, kung kinakailangan, isang konsulta sa Federal Tax Service o isang dalubhasang kumpanya.
Iba pang mga mapagkukunan na karaniwang kinakailangan para sa pagproseso ng kabayaran:
- sertipiko 2-personal na buwis sa kita;
- aplikasyon para sa pagbabawas ng ari-arian sa inireseta form;
- pasaporte
- isang kontrata ng pagbebenta ng pabahay o isang kontrata sa developer;
- mga resibo sa bangko na nagpapatunay sa mga gastos sa pagbabayad ng buwis;
- pahayag mula sa mortgage account, kung saan ang halaga ng interes na inilipat ng borrower para sa utang ay naayos.
Gayundin, ang isang tao ay kailangang magbukas ng isang account kung saan ito ay maginhawa para sa kanya upang makatanggap ng isang pagbabawas sa anumang bangko.
Mga halimbawa ng mga dokumento sa pagbabawas
Ang mga pangunahing paghihirap na nagpapakilala sa pagtanggap ng isang pagbabawas ng pag-aari ay nauugnay, bilang isang panuntunan, kasama ang pagpuno ng nagbabayad ng buwis ng mga naturang dokumento bilang isang application, form 3-NDFL. Ano ang mga nuances ng nagtatrabaho sa kanila?
Ang biswal na pamilyar sa mga ito ay tutulong sa iyo na iginuhit para sa bawat isa sa mga minarkahang sample na dokumento. Pagbabawas ng pag-aari - isang pamamaraan na nangangailangan ng pagsunod sa mga pamantayan para sa pagpuno ng iba't ibang mga mapagkukunan. Ang mga halimbawa ng mga dokumento na ito - ang mga aplikasyon para sa kabayaran, pati na rin ang mga form ng 3-personal na buwis sa kita - ay magagamit sa aming pagsusuri.
Pag-aaralan natin ngayon kung ano ang mga paraan upang matanggap ang pagbabayad na pinag-uusapan. Mayroong dalawa sa kanila:
- apela sa Federal Tax Service ayon sa mga resulta ng nakaraang taon - sa personal;
- apela sa Federal Tax Service at ang employer - sa loob ng taon.
Mga pamamaraan ng pagkuha ng isang pagbabawas: sa pamamagitan ng Serbisyo ng Buwis ng Pederal
Sa unang kaso, kakailanganin ng mamamayan ang mga dokumento na sinuri natin sa itaas. Ang pagkakaroon ng pagsuri sa kanila sa loob ng 3 buwan, ang Federal Tax Service ay gumagawa ng isang positibong desisyon tungkol sa pagkakaloob ng isang pagbabawas sa isang tao o nagsusulat ng isang makatwirang pagtanggi, karaniwang nangangahulugang ang pangangailangan na magbigay ng anumang mga susugan na mga dokumento sa listahan o mga bago.
Tumatanggap ng pagbabawas: apela sa employer
Kung ang isang tao ay nagpasya na makatanggap ng isang bawas sa buwis sa pag-aari kapag bumili ng isang bahay sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa employer, ang parehong mga mapagkukunan ay kinakailangan sa pangkalahatan, maliban sa porma ng 3-NDFL, pati na rin ang mga sertipiko 2-NDFL. Hindi kinakailangan na lutuin ang mga ito sa kasong ito.
Ang ikalawang pamamaraan sa pagproseso ng pagbabayad ay nagsasangkot ng pakikipag-ugnayan ng mamamayan sa parehong employer at Serbisyo ng Buwis na Pederal. Una sa lahat, ang isang tao ay dapat mangolekta ng mga dokumento at isumite ito sa serbisyo sa buwis. Dapat pansinin na ang form ng aplikasyon para sa pagbabawas sa kasong ito ay naiiba - dapat itong ibigay sa Federal Tax Service sa pag-apela.
Ang pagtanggap ng mga dokumento, ang serbisyo ng buwis ay isasaalang-alang ang mga ito sa loob ng 30 araw, at kung ang lahat ay nasa pagkakasunud-sunod sa kanila, maglalabas ito ng isang abiso sa aplikante na nagpapatunay sa karapatan ng mamamayan na makatanggap ng isang pagbawas sa pamamagitan ng employer. Ang mapagkukunang ito ay kailangang maiugnay sa accounting.
Batay sa paunawa mula sa Federal Tax Service, ang kumpanya ng employer ay hindi makakalkula ng 13% na buwis mula sa suweldo ng empleyado at sa gayon ay bayaran ito kasama. Ang personal na buwis sa kita ay hindi mapipigilan hanggang sa katapusan ng taon o hanggang sa maubos ang bawas. Upang magpatuloy upang makatanggap ng isang pagbabawas sa ilalim ng pamamaraan na ito, sa susunod na taon ang empleyado ay kailangang makatanggap ng isang bagong abiso mula sa Federal Tax Service. Ang mga dokumento ay kailangang isumite muli sa tanggapan ng buwis.
Ang paggawa ng isang pagbabawas: nuances
Isaalang-alang ang mga nuances na nagpapakilala sa pagbawas ng buwis sa ari-arian kapag bumili ng isang apartment.
Una sa lahat, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa katotohanan na ang kabayaran na pinag-uusapan ay maibabalik lamang sa lawak na inilipat ng mamamayan sa estado sa anyo ng personal na buwis sa kita. Kung ang isang tao ay hindi nagbabayad ng buwis, hindi siya maaaring mag-isyu ng pagbabawas.
Mahalaga na ang rate ng buwis sa kasong ito ay 13%, iyon ay, dapat itong tumutugma sa isang set para sa residente ng buwis RF Kung ang isang tao ay nasa labas ng Russia nang higit sa anim na buwan, nakatanggap siya ng katayuan na hindi residente at hindi magkakaroon ng karapatang iproseso ang mga pagbabayad na pinag-uusapan hanggang sa panahon na siya ay nasa Russian Federation ay mas mahaba kaysa sa pamumuhay sa ibang bansa.
Ang susunod na nuance na nagpapakita ng pagbabawas ng ari-arian kapag bumibili ng isang apartment ay ang tiyempo ng pagsisimula ng pagbabayad ng kabayaran na ito sa empleyado ng kumpanya kung saan siya nag-aplay para sa pagnanais na huwag ligal na bayaran ang mga buwis ng estado sa suweldo. Alinsunod sa mga paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, ang mga pagbabayad ay dapat magsimula mula sa buwan kung saan ang taong nag-apply sa Federal Tax Service.
Mapapansin na ang isang mamamayan ay may karapatang gumamit ng parehong mga mekanismo para sa pagkalkula ng pagbabawas nang sabay. Kaya, maaari siyang makatanggap ng kabayaran sa pamamagitan ng employer, halimbawa, mula Setyembre hanggang Disyembre, at sa susunod na taon - mag-apply para sa Federal Tax Service para sa panahon mula Enero hanggang Agosto.
Ang susunod na caveat ay ang pagbawas kapag nagtatrabaho para sa maraming mga kumpanya. Hanggang sa 2014, ang isang tao ay nagkaroon ng pagkakataon na makatanggap ng kabayaran mula sa isang employer lamang. Ngunit mula noong 2014, ang mga pagbabago ay may bisa sa Tax Code ng Russian Federation. Ang pagbawas sa pag-aari ay naging posible upang gumuhit sa anumang bilang ng mga employer sa parehong oras. Totoo, sa kasong ito, dapat ipahiwatig ng mamamayan sa isang pahayag sa Serbisyo ng Buwis sa Pederal kung paano nais niyang ipamahagi ang pagbawas sa pagitan ng iba't ibang mga tagapag-empleyo. Ang mga awtoridad sa buwis, naman, ay magbibigay sa aplikante ng maraming magkakahiwalay na mga abiso para sa bawat kumpanya.
Ang offset ng indibidwal ng mga obligasyon ng mamamayan at estado
Ang bawas sa buwis para sa pagbili ng pabahay ay maaaring itakda laban sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa pagbebenta ng pabahay. Sa kasong ito, ang halaga nito, na tinutukoy batay sa halaga ng pag-aari, gastos, at sa ilang mga kaso batay sa interes sa mortgage, ay maaaring gastusin sa loob ng 1 taon. Upang maipatupad ang pamamaraang ito - ang offset ng mga pagbawas at buwis, kailangan mong makipag-ugnay sa Federal Tax Service. Ang mga espesyalista ng kagawaran ay magbibigay ng kinakailangang payo.
Sa anong panahon maaaring magawa ang isang pagbabawas?
Ang isang tao ay maaaring mag-aplay para sa kabayaran para sa mga gastos para sa isang apartment sa loob ng 3 taon bago mag-apply sa Federal Tax Service kung siya ay isang nagtatrabaho na mamamayan, o para sa 4 kung nakatanggap siya ng pensyon. Sa kasong ito, maraming mga pagpapahayag ang isinumite sa serbisyo sa buwis - para sa bawat taon.
Mapapansin na ang karapatan sa pagbawas sa pag-aari ay walang limitasyong panahon. Ang isang tao ay may karapatang mag-aplay sa Federal Tax Service o sa employer para sa naaangkop na kabayaran sa anumang oras, kahit na ilang taon pagkatapos ng pagbebenta ng apartment, kung saan siya ay tatanggap ng mga kabayaran na garantiya ng batas.
Buod
Kaya, ang Kodigo sa Buwis sa Russia ay may kasamang mga panuntunan ayon sa kung saan ang mga mamamayan ng Russian Federation ay may karapatang gumawa ng mga pagbabawas batay sa mga halaga na ginugol sa pagbili ng isang bahay, ang pag-aayos o interes na binayaran sa mga pagpapautang. Ang mga kabayaran na ito ay maaaring matanggap sa dalawang paraan - sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa employer o sa pamamagitan ng direktang pakikipag-ugnayan ng isang tao sa Serbisyo ng Buwis na Pederal.
Ang maximum na halaga sa batayan kung saan maaaring mabibilang ang pagbabawas ng ari-arian ay depende sa taon na unang nag-apela ang mamamayan sa serbisyo sa buwis. Kung una siyang gumawa ng kabayaran bago ang 2014, pagkatapos ay makakatanggap siya ng bayad hanggang sa 2 milyong rubles mula sa isang ari-arian, ngunit kung posible upang makalkula ang pagbabawas mula sa isang walang limitasyong halaga ng interes sa mortgage.
Kung ang isang tao ay unang nag-apply sa Federal Tax Service noong 2014 at mas bago, karapat-dapat siyang makatanggap ng kabayaran sa halagang 2 milyong rubles na ginugol sa pagbili o pagkumpuni ng anumang bilang ng mga bagay sa real estate. Gayunpaman, may kinalaman sa maximum na halaga ng interes ng mortgage mula sa kung saan maaaring makuha ang isang pagbawas, sa kasong ito aabot sa 3 milyong rubles.
Ang kompensasyon ay maaaring mai-file sa maraming mga employer. Ang isang kumbinasyon ng scheme ng pagbawas na ito at ang mekanismo para sa pagproseso nito sa pamamagitan ng Federal Tax Service ay lubos na katanggap-tanggap.
