Isang buwis sa agrikultura. (USCH). Sistema ng pagbubuwis para sa mga gumagawa ng agrikultura

Ang nag-iisang buwis sa agrikultura para sa mga gumagawa ng agrikultura ay pumalit sa pangunahing hanay ng itinatag na mandatory budget fees. Ang sistemang ito ay ibinigay para sa parehong pisikal (IP) at ligal na nilalang.

Pangkalahatang impormasyon

Ang kasalukuyang edisyon ng Ch. Ang 26.1 ng Tax Code ay nagtatakda ng mga bagong prinsipyo para sa sistema ng pagbubuwis. Sa kasalukuyan, ito ay malapit hangga't maaari sa isang pinasimple na pamamaraan. Aplikasyon ng isang solong agrikultura buwis ng mga indibidwal na negosyante isinasagawa sa halip na:

1. Personal na buwis sa kita.
2. Buwis sa pagbebenta.
3. Ang bayad sa transportasyon (may kaugnayan sa mga sasakyan na pinatatakbo sa kurso ng mga aktibidad na may kaugnayan sa entrepreneurship).
4. UST.
5. Ang buwis sa pag-aari sa mga indibidwal (na may kaugnayan sa mga bagay na ginamit sa mga aktibidad ng negosyante).

Para sa mga ligal na nilalang, pinapalitan nito:

1. VAT (hindi kasama ang VAT, na babayaran sa pag-import ng mga produkto sa teritoryo ng kaugalian ng Russia).
2. UST.
3. Mga pagbabawas mula sa pag-aari ng samahan.
4. Buwis sa kita.

Mga Paksa

Ang isang nagbabayad na buwis sa agrikultura ay dapat sumunod sa isang bilang ng mga kinakailangan. Sa partikular:

1. Dapat silang gumawa ng mga produktong pang-agrikultura o lumaki ng isda, isinasagawa ang kanilang pang-industriya at pangunahing pagproseso, pati na rin ang mga benta.
2. Sa kabuuang kita mula sa pagbebenta ng naturang mga negosyante o organisasyon, ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga produktong agrikultura o isda ay dapat na hindi bababa sa 70%.

Mga pagtutukoy ng paggamit

Ang Pinagsamang Buwis sa Agrikultura (SAR) ay ipinakilala noong 2001. Maaari itong magamit ng mahigpit na tinukoy na mga paksa. Ang mga pangkalahatang konsepto at kundisyon ng pagkalkula ay ibinibigay sa Code ng Buwis. Ang isang espesyal na kabanata ay sumasalamin sa lahat ng mga pangunahing kahulugan at tuntunin. Bilang karagdagan, itinatatag nito ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng isang buwis sa agrikultura. Ang mga nauugnay na probisyon ay ibinibigay sa isang espesyal na kabanata ng batas. Ang isa sa mga pangunahing tampok ng paggamit ng system ay ang obligasyon ng mga paksa na panatilihin ang mga talaan ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap. Gagamitin sila upang makalkula ang base ng buwis at ang halaga ng isang solong pagbabawas. Ang isa sa mga kinakailangan ay ang pagkilala sa mga gastos at kita sa isang batayan. Sa accounting, isinasagawa ito alinsunod sa katiyakan ng mga katotohanan ng aktibidad sa oras. Kaugnay nito, ang mga paksa, upang matupad ang mga kinakailangan na nilalaman sa Ch. 26.1 ng Code sa Buwis, dapat ay nababagay na mga tagapagpahiwatig sa magkakahiwalay na mga rehistro.

Mga kooperatiba ng consumer

Ang mga negosyong ito ay nakikibahagi sa marketing, pagproseso at pagsasagawa ng mga hayop, paghahardin, hortikultura at pag-andar. Para sa kanila, ang bahagi ng pagbebenta ng mga produktong agrikultura ng kanilang sariling produksyon ng mga kalahok sa mga kooperatiba, ang mga kalakal na inilabas mula sa mga pang-agrikultura na hilaw na materyales ng kanilang sariling produksyon ng mga miyembro ng asosasyon sa kabuuang kita ay dapat ding hindi bababa sa 70%.

Mahalagang punto

Ang kinakailangan upang mapanatili ang accounting at ayusin ang mga tagapagpahiwatig na nalalapat sa mga ligal na nilalang, bukid (magsasaka), at negosyante. Gayunpaman, ayon sa Federal Law No. 129, ang huli ay hindi obligadong gawin ito. Ayon kay sub. 2, Art. 4 sa tinukoy na batas, dapat nila gastos at accounting accounting sa paraang inireseta ng Code ng Buwis. Sa kasong ito, hinihiling ng batas na ang mga tagapagpahiwatig na ginamit sa pagkalkula ng base sa buwis ay natutukoy alinsunod sa impormasyong naroroon sa mga pahayag sa pananalapi.

Pagkilala sa kita

Ang pamamaraan ay katulad sa ibinigay na para sa mga nilalang gamit ang isang pinasimple na sistema. Kapag tinutukoy ang layunin ng pagbubuwis sa isang solong buwis sa agrikultura, isinasaalang-alang ng mga organisasyon ang kita mula sa pagbebenta ng mga produkto at mga karapatan sa pag-aari, kita na hindi nagpapatakbo. Ang mga nalikom na inilalaan para sa Art. 251 ng Code. Dapat isaalang-alang lamang ng mga indibidwal na negosyante ang kita na natanggap mula sa kanilang mga aktibidad sa negosyante. Ang petsa ng pagtanggap ay ang araw kung saan ang mga pondo ay natanggap sa cash desk o sa isang account sa isang naglingkod na samahan ng pagbabangko. Bukod dito, partikular na itinatakda ng Code ang pagkilala sa ilang mga uri ng kita kapag binabago ang rehimen ng pagbubuwis ng mga ligal na nilalang na tinukoy ang batayan ng buwis sa kita sa isang batayang accrual.

Bilang ng petsa kung saan naitala ang kita, ang mga nasabing negosyo ay dapat isama sa kita ang paunang halaga para sa mga kontrata na inaasahang matutupad sa panahon ng paggamit ng espesyal na rehimen. Kasabay nito, ang nasabing mga nilalang ay hindi naiuri bilang kita, ayon sa kung saan ang isang buwis sa agrikultura ng Russian Federation ay kinakalkula, ang ilang mga kita na ibinukod mula sa kanilang komposisyon ng batas. Lalo na, hindi nila kasama ang mga halagang natanggap sa panahon ng paggamit ng espesyal na rehimen para sa mga produkto (gawa / serbisyo), ang kita mula sa pagbebenta kung saan kasama sa base ng pagkalkula sa panahon ng pananatili ng ligal na entidad sa pangkalahatang mode. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang gayong mga paghihirap ay hindi lumabas. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang pagpapasiya ng kita ng mga nilalang na ito ay isinasagawa sa isang batayang salapi bago at pagkatapos ng paglipat sa isang solong buwis sa agrikultura ay ginawa.

Mga gastos

Sa talata 2, Art. Ang 346.5 ng Code ay nagtatag ng kanilang saradong listahan. Ang mga gastos na ipinahiwatig sa listahan ay katulad sa mga isinasaalang-alang ng mga entidad gamit ang isang pinasimple na sistema. Gayunpaman, ang kanilang listahan ay medyo malaki. Ang nag-iisang buwis sa agrikultura ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga gastos ng:

1. Hindi pagkakaunawaan sa litigation at arbitration.
2. Pag-unlad ng kawani.
3. Mga serbisyo sa impormasyon at pagpapayo.
4. Ang mga manggagawa sa pagkain na kasangkot sa mga gawaing pang-agrikultura.

Bilang karagdagan, ang mga gastos sa anyo ng mga multa at parusa para sa hindi pagganap o hindi wastong pagganap ng mga obligasyon sa ilalim ng mga kontrata at ang halaga ng kabayaran para sa pinsala na sanhi ay isinasaalang-alang din. Ang lahat ng mga gastos ay kinikilala lamang matapos silang mabayaran. Ang mga gastos ay dapat na makatwiran sa ekonomiya at dokumentado.

Mga espesyal na patakaran

Ang mga gastos sa pagkuha ng mga nakapirming assets at hindi nasasalat na mga assets ay accounted at kinikilala sa parehong paraan tulad ng sa pinasimple na pamamaraan. Para sa mga pondong ito at mga ari-arian na nakuha matapos ang paglipat sa isang buwis sa agrikultura, ang mga gastos ay naitala sa oras ng kanilang komisyon. Gayunpaman, sa ganitong paraan hindi posible na kilalanin ang mga gastos sa lahat ng mga kaso. Kung ipinatutupad ng mga nagbabayad ng buwis (paglilipat) ang mga bagay na nakuha sa panahon ng aplikasyon ng espesyal na rehimen, bago matapos ang tatlong taon mula sa petsa ng kanilang pagkuha (at para sa mga bagay na may kapaki-pakinabang na buhay higit sa 15 taon - bago matapos ang 10 taon mula sa petsa ng kanilang pagkuha), pagkatapos ay mayroon itong mga negatibong kahihinatnan sa buwis. Alinsunod sa talata 8 ng subparapo 2 ng talata 4 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation, dapat magbilang muli ang nagbabayad ng buwis para sa buong panahon ng paggamit ng mga ibinebenta (inilipat) na mga bagay, na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation at magbayad ng karagdagang halaga ng buwis at parusa.

Batayan

Ito ay binabawasan ang kita sa dami ng mga gastos. Natutukoy ang mga ito sa kabuuan ng pinagsama-samang mula pa sa simula ng panahon. Ang mga gastos / kita, na ipinahayag sa foreign currency, ay isinalin sa rate ng Central Bank na itinakda sa oras ng kita / gastos. Ang pananalapi ng pananalapi ng kita sa uri ay natutukoy alinsunod sa presyo ng merkado (net ng VAT) sa ilalim ng mga probisyon ng Art. 40 ng Code. Kung ang taxable entity ay hindi gawin ito, ang mga awtoridad ng pangangasiwa ay may karapatan na makalkula ang mga nalikom sa kanilang sarili.Ang pagbawas ng base ay isinasagawa ng eksklusibo sa dami ng pagkawala na natanggap sa mga nakaraang panahon kung saan ginamit ang pantay na buwis sa agrikultura. Ang mga pagkalugi na natamo sa panahon ng pag-areglo ng iba pang mga rehimen, kabilang ang mga espesyal, ay hindi kinikilala. Ang nag-iisang rate ng buwis sa agrikultura ay 6%.

Mga deadline

Ang panahon ng pag-uulat sa ilalim ng itinuturing na espesyal na rehimen ay katumbas ng anim na buwan, at ang buwis sa isa ay isang taon sa kalendaryo. Ang probisyon na ito ay itinatag sa Art. 346.7 ng Code. Sa pagtatapos ng panahon, ang mga entidad ay kinakailangan upang makalkula ang halaga ng paunang. Ang kahilingan na ito ay itinatag sa Art. 346.9, p. 1. Ang mga pagbabayad na advance na babayaran sa taon ay isasama sa pagbabayad ng isang solong buwis sa agrikultura sa pagtatapos ng panahon. Ang Code ay hindi nagtatag ng isang term para sa paglilipat. Ang deklarasyon sa USH para sa anim na buwan ay isinumite bago ang Hulyo 25 ng kasalukuyang (pag-uulat) na taon. Ang mga deadline ng pag-uulat para sa mga resulta ng panahon ay nag-tutugma sa mga naitatag para sa paglipat ng taunang halaga. Nagbabayad ang mga ligal na entity ng isang buwis sa agrikultura hanggang Marso 31, at mga negosyante - hanggang Abril 30 sa susunod na taon.

Ang mga bagay

Tulad ng mga ito ay lupang pang-agrikultura na pag-aari, pag-aari o ginagamit ng paksa ng pagbubuwis. Kapag ang pagtukoy ng mga bagay ay isinasaalang-alang ang mga benta at di-benta na kita. Hindi nila kasama ang mga nalikom na ibinigay sa Art. 251, pati na rin ang halaga ng mga dibidendo na binubuwis ng ahente. Ang pagtukoy ng mga bagay, ang kita ay nabawasan ng mga gastos para sa:

1. Ang produksyon, konstruksyon, pagkuha ng mga nakapirming assets, ang kanilang pagkumpleto, muling pagtatayo, muling pagsasaayos, teknikal na kagamitan muli at modernisasyon.
2. Pagkuha ng hindi nasasalat na mga assets o paglikha ng mga ito sa pamamagitan ng paksa.
3. Ang pag-aayos ng OS na naupahan kasama.
4. Salary pansamantalang benepisyo sa kapansanan ayon sa batas ng Russian Federation.
5. Sapilitang seguro, kabilang ang mga kontribusyon para sa lahat ng mga uri nito.
6. Paupahan, pagpapaupa, kabilang ang mga pagbabayad para sa pag-aari.
7. Kusang seguro kabilang ang mga kontribusyon para sa insurance ng kargamento at sasakyan.
8. Sa mga biyahe sa negosyo.

Ang pagbaba ay isinasagawa din sa dami ng:

1. Ang VAT sa mga binili at bayad na mga produkto, ang mga gastos kung saan ay isasama sa mga gastos alinsunod sa mga probisyon ng Code.
2. Ang interes na binabayaran para sa pagkakaloob ng mga pautang, pautang.
3. Kaugnay ng mga paglilipat para sa mga serbisyo na ibinigay ng mga institusyong pampinansyal, kabilang ang mga nauugnay sa pagbebenta ng dayuhang pera sa pagbawi ng interes, bayad, at multa.
4. Ang mga bayad sa Customs na ibinigay para sa pag-import ng mga produkto sa teritoryo ng kaugalian ng bansa at hindi maibabalik.

Mga Tampok sa Accounting

Ang mga gastos para sa mga teknikal na kagamitan muli, pagbabagong-tatag, paggawa ng makabago, karagdagang kagamitan, pagkumpleto, paggawa, konstruksyon, pagkuha ng mga nakapirming pag-aari at hindi nasasalat na mga pag-aari ay tinatanggap sa oras ng pag-komisyon. Ang mga gastos sa pagkuha ng mga karapatan sa pag-aari sa lupa ay naitala nang pantay-pantay sa panahon na itinatag ng paksa ng pagbubuwis, ngunit hindi bababa sa 7 taon. Ang mga halaga ay tinatanggap sa pantay na pagbabahagi para sa mga panahon ng buwis at pag-uulat. Ang pagkilala sa mga gastos at kita ay isinasagawa sa petsa ng pagtanggap ng mga pondo sa desk ng cash o bank account, pagtanggap ng mga karapatan sa ari-arian o mga produkto (gawa, serbisyo), pati na rin sa pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng iba pang paraan.

Listahan ng mga detalye

Natutukoy ang rate ng buwis mula sa isang maihahambing na ektarya ng lupang pang-agrikultura. Ang laki ay kinakalkula sa anyo ng 1/4 ng halaga ng mga bayarin na ipinakilala sa nakaraang taon ng kalendaryo kapag nagtatrabaho sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang pagbabayad ay ginawa sa lokasyon ng lupang pang-agrikultura hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan na sumunod sa nakaraang panahon.

Mga tampok ng pagbabago ng mode

Upang ilipat sa Unified Economic Taxation, ang mga paksa ng pagbubuwis ay dapat magsumite ng isang naaangkop na aplikasyon sa awtoridad ng buwis sa kanilang lugar na lokasyon (tirahan). Inirerekomenda ng mga inspektor ang paggamit ng isang karaniwang form.Maaari kang mag-aplay sa isang tiyak na oras - mula Oktubre 20 hanggang Disyembre 20 ng taon na nauna sa isa kung saan ang paksa ay lumipat sa bagong rehimen. Ang mga bagong nabuo na ligal na entidad at mga rehistradong negosyante ay maaaring tanggapin ang system mula sa petsa ng pagrehistro. Upang gawin ito, ang isang aplikasyon para sa paglipat sa Pinag-isang Census ay isinumite kasama ang mga dokumento para sa pagpaparehistro ng estado.

Mga Limitasyon

May kaugnayan sila sa sabay-sabay na paggamit ng iba pang mga espesyal na mode. Kaya, ang mga paksa na nag-aaplay ng pinag-isang buwis sa lipunan ay hindi maaaring baguhin ito sa pinasimple na sistema ng buwis at kabaligtaran. Ang mga paghihigpit ay ibinibigay din para sa mga negosyo na gumagamit ng UTII para sa ilang mga uri ng aktibidad. Hindi sila maaaring lumipat sa Pinagkaisang Buwis sa Pang-ekonomiya, ngunit may karapatan silang gumamit ng isang pinasimple na pamamaraan.

Opsyonal

Ang bahagi ng mga benta ng mga produktong agrikultura, na dapat na 70%, ay natutukoy sa loob ng 8 buwan. ng taon kung saan ang entidad ay nagsusumite ng isang aplikasyon para sa paggamit ng isang buwis sa agrikultura. Kasunod nito, kinakailangan ang pagkumpirma ng posibilidad ng paggawa ng mga paglilipat sa ilalim ng rehimen na ito. Para sa mga ito, ang entidad ay dapat matukoy ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga produktong agrikultura ng paggawa nito taun-taon sa katapusan ng panahon. Ang paglipat sa pagbabayad ng pinag-isang buwis sa agrikultura ay hindi maaaring isagawa ng mga organisasyon na mayroong kinatawan ng mga tanggapan o sangay na gumagawa ng mga natatanging kalakal. Ang mga paghihigpit ay nalalapat sa mga institusyong pang-badyet. Ang mga samahan na nagsasagawa ng mga aktibidad ng negosyante sa larangan ng pagsusugal ay hindi maaaring lumipat sa Unified Social-Economic Commission.