STS 6% para sa mga negosyante - isang pinasimple na sistema ng buwis (6% ng kita) para sa mga indibidwal na negosyante

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - para sa ilan, ang mga pagdadaglat na ito ay walang ibig sabihin, at itinuturo nila sa mga negosyante pasanin sa buwis. Talagang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay maaaring gumana ayon sa pangkalahatang pamamaraan. Ngunit sa Russia, ang OSNO ang pinaka-mabibigat - parehong pinansyal at pang-administratibo. Mga maliliit na negosyo mas madalas na pinipili nila ang mga kagustuhan sa rehimen ng buwis na nagpapahintulot sa mga negosyo ng pagsisimula na umunlad sa mga kondisyon ng pagliligtas. Ang artikulong ito ay tututuon sa pinasimple na sistema ng buwis (6%).

Ang kakanyahan ng pamamaraan

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay ang pinakatanyag sa mga maliliit na negosyo. Ang pagiging kaakit-akit ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng isang maliit na pag-load, ang kamag-anak kadalian ng pagsunod sa mga talaan. Ang mga negosyante na pumili ng rehimen na ito ay ibinukod mula sa pagbabayad ng VAT, tax tax at paglipat lamang ng isang buwis. Ang pamamaraan para sa paggamit ng circuit ay ipinaliwanag sa kab. 26 ng Tax Code.

Ang mga samahan na walang mga sanga na may average na taunang bilang ng hanggang sa 100 katao at kita para sa 9 na buwan mas mababa sa 45 milyong rubles ay may karapatang gumamit ng STS (6 porsiyento). Ang natitirang halaga ng OS ay hindi maaaring higit sa 100 milyong rubles. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring nakapag-iisa na pumili ng batayan para sa mga pag-aayos: USN 6%, pagbabawas ng buwis dahil sa mga gastos.

Ang mga sumusunod na organisasyon ay hindi maaaring mag-apply Pinasimple:

• mga bangko, pondo ng pamumuhunan, mga insurer;
• mga institusyong pambadyet;
• mga dayuhang kumpanya;
• pagbibigay ng ligal at notaryo na serbisyo;
• nakikibahagi sa pagsusugal.

Hindi rin nila maaaring lumipat sa isang "pinasimple" na IP, na:

• gumawa ng mga excisable goods;
• nakikibahagi sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral;
• ay matatagpuan sa USCH;
• ay hindi napapanahong kaalaman tungkol sa kanilang paglipat.

Ang base ng buwis ay tinutukoy sa isang accrual na batayan, iyon ay, ang kita at gastos ay isinasaalang-alang mula sa simula ng taon. Ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon, at ang buwis ay binabayaran nang quarterly na batayan: ang mga pagsulong ay binabayaran para sa mga panahon ng pag-uulat, at sa pagtatapos ng taon, ang nalalabi ng halaga.

Mga kalamangan ng USN (6%)

Hindi kakaunti ang mga ito:

• pagbawas sa pagbabayad ng buwis;
• magsumite ng deklarasyon isang beses sa isang taon;
• kakayahang mabawasan base sa buwis;
• exemption mula sa VAT, tax ng personal na kita;
• ang kakayahang malayang pumili ng base sa buwis;
• pagkakaroon ng mga rate ng kagustuhan;
• magaan na accounting.

Mga kawalan ng USN

• Mga paghihigpit sa mga aktibidad. Sa "pinasimple" ay hindi maaaring maging mga institusyong pampinansyal, notaryo at abogado, pribadong pondo ng pensyon at iba pang mga organisasyon na nakalista sa Art. 346 ng Code sa Buwis ng Russian Federation.
• Walang pagkakataon na buksan ang mga tanggapan ng kinatawan. Ang kadahilanan na ito ay maaaring maging isang balakid para sa mga kumpanya na nagpaplano upang mapalawak ang kanilang negosyo.
• Limitadong listahan ng mga gastos para sa pangalawang pamamaraan.
• Walang obligasyong mag-draw ng mga invoice. Sa isang banda, nakakatipid ito ng oras sa daloy ng trabaho. Sa kabilang banda, maaari itong maging isang balakid para sa mga katapat na nagbabayad ng VAT. Hindi nila maipakikita ang buwis para sa refund.
• Ang kawalan ng kakayahan upang mabawasan ang base para sa mga pagkalugi na natamo sa panahon ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, kapag lumipat sa iba pang mga mode, at kabaligtaran.
• Ayon sa pangalawang pamamaraan, ang buwis ay kailangang bayaran, kahit na ang kumpanya ay natamo ng pagkalugi sa panahon ng pag-uulat.
• Sa kaso ng paglabag sa mga pamantayan, nawala ang karapatan na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis.
• Ang pagbawas sa base dahil sa mga pagsulong, na sa hinaharap ay maaaring maging mali na nai-credit na halaga.
• Pag-uulat sa pagpuksa ng samahan.
• Sa kaso ng pagbebenta ng mga nakapirming mga ari-arian na binili sa panahon ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang buwis ng buwis ay kailangang makalkula, ang bayad at parusa sa pagbabayad.

Paano pupunta?

Para sa mga bagong nilikha na IP, ang pamamaraan ay ang mga sumusunod. Magsumite ng isang aplikasyon sa form No. 26.2 nang sabay-sabay sa pakete ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng estado. Naghahatid ang IE ng mga dokumento sa lugar ng tirahan, LLC - sa lokasyon.Kung sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro ng estado ang isang aplikasyon para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis (6%) ay hindi isinumite, ang nagbabayad ng buwis ay awtomatikong lumipat sa isang karaniwang sistema. Ang mga nagpapatakbo ng negosyo ay kailangang magsulat ng isang pahayag bago ang Disyembre 31. Kung ang lahat ng mga parameter (bilang ng mga empleyado, dami ng kita, gastos ng mga nakapirming mga ari-arian) ay natutugunan, walang mga problema sa paglipat sa "pagiging simple".

Ang unang pamamaraan: STS (kita 6%)

Ang base sa buwis (kita) ay pinarami ng 6%. Ang mga pagsulong na nakalista para sa taon ay ibabawas mula sa resulta. Dahil sa mga premium premium na ibinayad sa mga benepisyo ng mga empleyado (ang unang tatlong araw ng sakit sa pasakit), ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring mabawasan ang halaga ng buwis sa halagang kalahati. Ang ganitong pamamaraan ay mas kaakit-akit para sa mga negosyante na may mga empleyado.

Isang mahalagang nuance. Ang mga pagsulong na naipon at bayad sa oras ng pag-areglo ay maaaring mabawasan ang base. Iyon ay, kung ang mga kontribusyon para sa Disyembre 2015 ay inilipat sa Enero 2016, bawasan nila ang halaga ng bayad para sa nakaraang panahon. Hindi nila maaapektuhan ang buwis ng 2016 sa anumang paraan.

Mga halimbawa

Ang base ng buwis para sa 9 na buwan ng operasyon ay umabot sa 1.45 milyong rubles. Sa unang kalahati ng taon, ang mga kontribusyon sa seguro sa halagang 35 libong rubles ay inilipat, pagsulong para sa mga indibidwal na negosyante (USN 6%) - 40 libong rubles.

Batayan: 1.45 x 0.06 = 0.87 milyong rubles.

Dahil sa mga premium na seguro, ang halaga ng buwis ay maaaring mabawasan ng: 87 x 0.5 = 43.5 libong rubles.

Ang figure na ito ay mas mababa sa dami ng mga kontribusyon, kaya isinasaalang-alang nang buo.

Magbabayad ng buwis: 87–35 - 40 = 12 libong rubles.

Baguhin ang mga kondisyon ng nakaraang gawain. Hayaan ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro na inilipat para sa mga empleyado ay umabot sa 55 libong rubles, mga benepisyo sa kapansanan - 4 libong rubles, pagsulong - 45 libong rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo ay mas malaki kaysa sa limitasyon, samakatuwid ang 43 libong rubles lamang ang isasaalang-alang.

Magbabayad ng buwis: 87–43.5 - 45 = - 1.5 libong rubles.

Mayroong sobrang bayad. Alinsunod dito, walang kailangang ilipat sa badyet para sa kasalukuyang panahon.

Ang pangalawang pamamaraan: pagbabawas ng gastos

Ang mga gastos ay ibabawas mula sa kita, kung gayon ang halaga ay pinarami ng 15%. Sa pamamagitan ng mga regulasyon sa rehiyon, ang rate ng buwis ay maaaring mabawasan sa 5%. Halimbawa, sa St. Petersburg, lahat ng negosyante ay nagbabayad ng USN sa rate na 10%, at sa rehiyon ng Moscow lamang ang mga nakikibahagi sa paggawa ng ani. Kung ang tubo ay zero o natanggap ang isang pagkawala, kung gayon ang pagsulong para sa quarter ay hindi kailangang bayaran. Kung ang taunang bayad ay mas mababa sa 1% ng kita, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng isang minimum na buwis ng 1% ng kita.

Ang mga gastos ay maaaring magsama ng mga gastos sa pagbili ng mga materyales, nakapirming mga ari-arian, ang paglikha ng mga hindi nasasalat na mga ari-arian, bayad sa paggawa, bayad sa seguro, atbp Lahat ng mga ito ay dapat na makatwiran sa ekonomya, kumpirmahin ng mga dokumento. Ang negosyante ay dapat panatilihin ang isang "Aklat ng accounting para sa kita at gastos", ipakita dito ang katotohanan ng pagbili o pagkakaloob ng mga serbisyo.

Mga halimbawa

Ang mga kita ng kumpanya para sa taon ay umaabot sa 4 milyong rubles, gastos - 3.5 milyong rubles., advance na pagbabayad para sa 9 na buwan - 45 libong rubles.

1) 4 - 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075 milyong rubles. - halaga ng buwis;

2) 4 x 0.01 = 0.04 milyong rubles. - 1% ng kita.

Ang halaga ng buwis ay mas malaki kaysa sa minimum na pagbabayad. Magbayad sa badyet ay dapat na: 75 - 45 = 30 libong rubles.

Ang kita ng kumpanya para sa taon ay umabot sa 4 milyong rubles, gastos - 3.8 milyong rubles, paunang bayad sa 9 na buwan - 45 libong rubles. Isinasaalang-alang namin:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03 milyong rubles. - halaga ng buwis;

2) 4 x 0.01 = 0.04 milyong rubles. - 1% ng kita.

Ang kinakalkula na halaga ng buwis ay mas mababa sa minimum. Ang badyet ay kailangang magbayad ng 40 libong rubles.

Narito kung paano makalkula ang pinasimple na sistema ng buwis (6%, 15%).

Bagay ng mga pagtatantya

Dapat piliin ng negosyante ang scheme ng buwis. Sa pagtatapos ng taon, ang mga IP ay maaaring magsulat ng isang pahayag tungkol sa pagbabago sa uri ng USN. Mas kapaki-pakinabang para sa mga negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo na walang malaking materyal na gastos upang magamit ang STS (kita 6%). Ang mga indibidwal na nagtatrabaho sa larangan ng kalakalan o produksiyon ay dapat pumili ng isang pamamaraan na may nabawasan na gastos.

Tulad ng para sa rate ng interes, narito ang pangunahing kadahilanan ay ang kakayahang kumita ng negosyo. Kung ang nakaplanong halaga ng mga gastos ay 60% (o higit pa) ng kita, mas kapaki-pakinabang na gamitin ang pangalawang pamamaraan. Kasabay nito, mahalaga na mapanatili nang tama ang mga tala, magkaroon ng pangunahing dokumento (na may mga pirma at seal) na nagpapatunay sa mga gastos.

Pag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng STS (6%) ay dapat malaman kung anong data ang isumite sa buwis.

• Ang libro ng accounting para sa kita at gastos (KUDiR).
• Ang deklarasyon.

Ang KUDiR ay nakaimbak sa IP. Ipinapakita lamang ang kita.Sa pagtatapos ng taon, nai-print nila ito, bilangin ang mga pahina at i-flash ito. Hanggang Abril 30, 2016, ang FTS ay dapat magsumite ng pahayag sa pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga kontribusyon sa pondo ng extrabudgetary ay maaaring bayaran sa dalawang installment hanggang Disyembre 31.

Ang tiyempo

Hanggang sa ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na quarter, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis: 6% ng STS ay binabayaran sa katapusan ng taon. Isaalang-alang ang kalendaryo ng buwis para sa taon:

04/01/16 - magbayad ng mga kontribusyon sa mga pondo (para sa quarter ng ika-2016 at ang balanse para sa 2015);

04/25/16 - magbayad ng isang advance sa Federal Tax Service (para sa quarter ng 2016);

04/30/16 - ilipat ang mga buwis sa USN sa mga pondo (para sa 2015);

04/30/16 - magbigay ng deklarasyon para sa 2015 sa Federal Tax Service;

07/01/16 - paglipat ng mga kontribusyon (para sa II quarter);

07/25/16 - magbayad ng isang advance sa Federal Tax Service (para sa kalahating taon);

10/01/16 - ilipat ang mga kontribusyon sa mga pondo (para sa ika-3 quarter);

10/25/16 - magbayad ng isang advance sa Federal Tax Service (para sa ikatlong quarter);

12/31/16 - paglipat ng mga kontribusyon (para sa quarter ng IV).

Kailangan mong pumunta sa inspeksyon minsan lamang upang magsumite ng isang pahayag sa pinasimple na sistema ng buwis.

2016 nagbabago

Sa bagong taon, ang mga limitasyon ng kita ay nadagdagan ng 32.9%:

• 79.74 milyong rubles - ang maximum na halaga ng kita kung saan maaari kang manatili sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016;
• 59,805 libong rubles ang maximum na halaga ng kita na magiging wasto sa 2017;
• hindi hihigit sa 51.615 libong rubles. ang mga negosyante ay dapat kumita ng 9 na buwan ng 2015 upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016.

Ang mga susog na ipinakilala ng Pederal na Batas Blg 232 ay nagpapahintulot sa mga rehiyon na mabawasan ang mga rate: mula 6% hanggang 1% para sa unang pamamaraan at mula 15 hanggang 7.5% para sa pangalawa.

Mula sa 01.01.16 ang mga maliliit na kumpanya ay na-exempt mula sa mga non-tax audits. Kung ang isang samahan na nagkakamali ay nahuhulog sa plano ng pag-audit, maaari itong ibukod ang sarili mula sa listahan. Upang gawin ito, kailangan mong sumulat ng isang pahayag, ikabit ang mga sertipikadong kopya ng ulat sa mga resulta sa pananalapi, impormasyon sa average na headcount at ilipat ang pakete ng mga dokumento sa departamento ng Rospotrebnadzor.