Upang mapadali ang buhay ng mga maliliit na negosyo na naayos sa anyo ng mga limitadong kumpanya ng pananagutan, ang estado ay bumuo ng isang pinasimple na rehimen sa pagbubuwis para sa ilan sa kanila.
Mga kundisyon para sa paggamit ng CSS
Nagbibigay ang batas na hindi lahat ng kumpanya na nilikha sa anyo ng isang LLC ay maaaring umasa sa mga kagustuhan na termino. Upang gawin ito, dapat itong matugunan ang isang bilang ng mga kinakailangan. Kaya, pinasimple sistema ng buwis para sa isang LLC ay inilalapat lamang ito kapag ang kita para sa 9 na buwan ng operasyon ay hindi lalampas sa halaga ng 45 milyong rubles, at ang kumpanya ay gumagamit ng hindi hihigit sa 100 katao. Ang mode na ito ay hindi maaaring gamitin ng mga kumpanya ng seguro, pondo ng pensiyon, pondo ng pamumuhunan, mga kumpanya na may mga sangay, mga bangko at mga kumpanya na kumita sa negosyo sa pagsusugal o sa mga seguridad at pagbabahagi ng merkado.
Ang paglipat sa naturang sistema ay isinasagawa nang eksklusibo sa isang kusang-loob na batayan. Ang kumpanya ay dapat magsumite ng isang kaukulang aplikasyon noong Oktubre-Nobyembre ng kasalukuyang taon, at mula Enero 1, magagawa nitong magsimulang magtrabaho sa pamamagitan ng pagbabayad lamang ng isang solong buwis.
Ang mga negosyo na nilikha lamang ay maaaring mag-iwan ng kaukulang aplikasyon kapag nagsumite ng mga dokumento para sa pagpaparehistro. Ngunit huwag mag-alala kung hindi mo ito ginawa kaagad. Maaari itong isulat sa loob ng limang araw mula sa oras na nakarehistro na ang kumpanya.
Dapat tandaan na ang pangkalahatan at pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga LLC ay hindi maaaring pagsamahin. Ang pamamahala ay dapat pumili ng mga kondisyon sa ilalim kung saan ang kumpanya ay gagana nang nakapag-iisa, na nasuri ang lahat ng mga pakinabang at kawalan ng bawat isa sa mga mode at pagpili ng pinakamahusay na pagpipilian para sa kanyang sarili.
Mga pang-agrikultura na negosyo
Hiwalay, nararapat na tandaan ang mga negosyo na nakikibahagi sa isang espesyal na uri ng aktibidad - ang paggawa ng ani o pag-aalaga ng hayop. Maaari silang magbayad isang buwis sa agrikultura. Pinagsasama nito ang itinatag karagdagang mga benepisyo at isang pinasimple na sistema ng buwis para sa LLC. 6% ng kita na natitira pagkatapos ibawas ang lahat ng mga gastos ay ang naaangkop na base ng buwis. At kung idinagdag mo ito ang pagbawas sa mga premium ng seguro na binabayaran para sa mga empleyado, kung gayon ang mga benepisyo ay halata.
Ang CES ay maaaring pagsamahin kapwa pinasimple at pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ngunit sa parehong oras, ang accounting ay kailangang mapanatili ang mga talaan ng mga aktibidad. Ang nahuhulog sa ilalim ng Unified Social-Economic Tax ay isasaalang-alang at babayaran nang hiwalay sa mga buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis o pangunahing sistema ng pagbubuwis.
Paano kinakalkula ang isang solong pagbabayad batay sa kita
Ang mga may-ari ng negosyo ay dapat magkaroon ng kamalayan na ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa isang LLC ay nagpapahintulot sa iyo na pumili kung paano itatago ang mga tala. Matutukoy nito kung magkano ang maibibigay sa estado.
Ang unang pagpipilian ay ang kumpanya ay magbabayad ng 6% ng kabuuang kita. Sa kasong ito, ang lahat ng mga resibo sa mga account ng naturang kumpanya ay isinasaalang-alang, at ang mga gastos na natamo ay hindi isinasaalang-alang.
Ang tanging bagay na kailangan ding kalkulahin nang hiwalay ay ang halaga ng mga pagbabayad para sa seguro sa pensyon at pag-iwan ng sakit. Ang halaga ng buwis ay tinutukoy tulad ng sumusunod: lahat ng kita na natanggap ay pinarami ng 6%. Ang lahat ng mga pagbabayad para sa sakit sa iwanan at sapilitang seguro ay ibabawas mula sa halagang ito. Kung ang balanse ay mas mababa kaysa sa babayaran na buwis, ang huli ay nabawasan ng isa pang 50%.
Ang ganitong sistema ay angkop para sa mga negosyo na may mababang gastos. Kadalasan ginagamit ito ng mga kumpanya na nagbibigay ng iba't ibang serbisyo.
Ang system na "kita na gastos sa gastos"
Ang mga kumpanya na nagsasangkot sa pangangalakal o iba pang mga aktibidad na kinasasangkutan ng mga makabuluhang gastos ay hindi interesado sa pagbabayad lamang ng mga kontribusyon mula sa mga nalikom na natanggap. Para sa mga naturang kaso, isa pang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa LLC ang binuo. "Ang mga gastos na minus na gastos" ay isang pormula na ginamit upang matukoy ang batayang halaga ng mga pondo kung saan binabayaran ang mga pagtatasa.
Itinatag ng batas na kapag ginagamit ang sistemang ito, ang buwis ay maaaring itakda sa halagang 5 hanggang 15% - depende sa rehiyon ng Federation kung saan nagpapatakbo ang LLC. Ngunit sa kasanayan ito ay lumiliko na para sa karamihan ng mga kumpanya ang pinakamataas na halaga ay nakatakda.
Ang pagkalkula ay ang mga sumusunod. Ang kabuuang kita ng negosyo ay isinasaalang-alang sa kita, at sa mga gastos - lahat ng mga gastos na natamo sa panahon ng operasyon. Kasama rito hindi lamang ang pagbili ng mga materyales, sangkap at kalakal, ngunit din upa, pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga kumpanya ng third-party at iba pang mga gastos, hindi kasama ang mga buwis.
Bukod dito, kung ang base sa buwis ay mas mababa sa zero, pagkatapos ang kumpanya ay obligadong bayaran ang itinatag na minimum rate.
Pag-uulat
Sa kabila ng katotohanan na ang mga negosyo sa Pinasimpleng System ay exempted mula sa maraming mga ipinag-uutos na pagbabayad, ang maraming trabaho ay nananatili para sa mga accountant sa negosyo. Ayon sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat, obligado ang accounting na mag-ulat sa seguro sa lipunan, pondo ng pensiyon at, siyempre, buwis. Ang FSS ay nagbibigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa uri ng aktibidad ng samahan. Gayundin, ang mga pahayag ay isinumite doon, kung saan ipinapakita ang mga pondo ng pondo. Sa pension accounting LLC sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagbibigay ng isang pagkalkula ng mga kontribusyon. Gayundin, sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat, ang impormasyon tungkol sa buwis sa lupa at VAT ay ibinigay.
Ngunit hindi iyon ang lahat. Nang makumpleto panahon ng buwis ang bawat LLC ay dapat magsumite ng impormasyon tungkol sa mga kawani at kanilang kita, ang mga kinakailangang dokumento sa pondo ng pensyon, impormasyon sa VAT. Gayundin, ang mga pagpapahayag sa transportasyon, lupa at solong buwis ay napuno at isinumite.
Kahit na mayroon kang isang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga LLC, ang pag-uulat ay hindi magtatapos doon. Dapat ding mamuno ang kumpanya Aklat ng kita at gastos. Bawat taon hanggang Marso 31 ipinapakita ito sa serbisyo sa buwis at mga awtoridad sa istatistika.
Mga deadline
Ang mga aktibidad sa accounting ng anumang mga negosyo ay mahigpit na kinokontrol. Ang mga taong nagtatrabaho sa lugar na ito ay hindi lamang dapat na mapanatili ang lahat ng mga dokumento, ngunit tandaan din ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa iba't ibang mga katawan ng estado.
Halimbawa, ang isang pinasimple na sistema ng buwis para sa isang LLC ay nagbibigay ng ulat ng negosyo minsan sa isang taon. Ngunit hindi ito nangangahulugan na dapat nilang kalkulahin ang nasuri na mga kontribusyon na may parehong dalas. Ang isang solong buwis ay binabayaran isang beses sa isang-kapat, at dapat itong bayaran bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng isa. Kaya, sa unang tatlong buwan, ang pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Abril 25. Alinsunod dito, para sa ikalawang quarter - hanggang Hulyo 25, para sa pangatlo - hanggang Oktubre 25, para sa ikaapat - hanggang Marso 31.
Gayundin, bago matapos ang unang quarter, isang tax return sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite. Ang data sa bilang ng mga empleyado ay ibinigay hanggang Enero 20. Ngunit kinakailangan na mag-ulat sa FSS at PF quarterly.
Mga benepisyo ng system
Bago mabago ang rehimen ng pagbubuwis, ang accounting at pamamahala ng bawat kumpanya ay interesado sa kung may kahulugan ba ito. Samakatuwid, interesado sila sa lahat ng mga kalamangan na ibinibigay ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa isang LLC.
Ang pinakasimpleng halimbawa ay maaaring ibigay: ang mga samahan sa pinasimple na sistema ng buwis ay ibinukod mula sa ipinag-uutos na pagbabayad ng buwis sa kita. Nakakakuha lamang ito ng kita na natanggap hindi mula sa mga aktibidad ng kumpanya at mula sa mga operasyon na nauugnay sa isang partikular na uri ng utang. Ito ay madalas na pangunahing punto na pinapansin ng administrasyon ng mga kumpanya kapag pumipili ng isang sistema ng buwis.
Ngunit bukod dito, ang mga bentahe ng USN para sa LLC ay kasama ang kawalan ng pangangailangan na magbayad ng buwis sa ari-arian, pangingisda, VAT, UST.
Mga Disadvantages ng Pinasimple na Mode
Huwag kalimutan na ang solong buwis ay may mga drawbacks nito. Ang medyo malalaking negosyo ay dapat na maingat na subaybayan ang dami ng kita na natanggap at ang bilang ng mga empleyado. Kung lalampas nila ang naitatag na mga pamantayan, kung gayon ang kumpanya ay dapat lumipat sa isang karaniwang sistema. Bilang karagdagan, ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa LLC ay nililimitahan ang gastos ng mga nakapirming mga ari-arian (kasama ang hindi nasasalat na mga assets). Hindi ito lalampas sa 100 milyong rubles.
Ang mga pangunahing kawalan ay kasama ang katotohanan na ang mga negosyo ay mapipilitang magbayad ng buwis, kahit na nagtrabaho sila sa isang pagkawala. Kung ang kumpanya ay may hindi bababa sa ilang mga kita, pagkatapos ang pag-bookke ay magkakaroon ng isang bagay na gagawin sa panahon ng pag-uulat.
Hirap sa pagpili
Mayroong isang bilang ng mga kaso kung saan mas madali para sa mga negosyo na manatili sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, kahit na ang kanilang kita at ang bilang ng mga empleyado ay nagpapahintulot sa kanila na lumipat sa isang pinasimple na sistema. Kung ang isang kumpanya ay nakikibahagi sa pag-import ng iba't ibang mga kalakal sa Russia at pinilit pa ring magbayad ng VAT sa mga kaugalian, kung gayon hindi makatuwiran na lumipat sa "pagiging simple". Gayundin sa pangkalahatang mode makatuwiran na manatili para sa mga kumpanyang iyon na ang mga katapat ay mga nagbabayad ng dagdag na buwis.
