Maraming negosyante ang naghahangad na magtrabaho sa pinasimple sistema ng buwis o ang pinasimple na sistema ng buwis, - ito ay madalas na makabuluhang mas kapaki-pakinabang kaysa sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng OSNO. Gayunpaman, tulad ng regular, ang firm ay maaaring mangailangan ng paglipat, sa turn, mula sa pinasimple na sistema ng buwis hanggang sa pangunahing sistema. Paano isinasagawa ang parehong mga pamamaraan? Ano ang kanilang pangunahing mga nuances?
Paglipat mula sa OSNO hanggang sa Pinasimple: Mga Pangkalahatang Batas
Ang paglipat mula sa OSNO hanggang STS ay pinamamahalaan ng mga probisyon ng Artikulo 346 ng Tax Code. Alinsunod sa mga pamantayang batas na ito, mga samahan at indibidwal na negosyante na nais lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, sa una ay nagsasagawa ng mga pagbabayad sa estado sa loob ng balangkas ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ay may karapatan na gawin ito mula sa simula ng susunod na taon ng kalendaryo.
Upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga kumpanya ay kailangang magpadala ng isang abiso sa kinatawan ng kinatawan ng teritoryo ng Federal Tax Service ng Russian Federation hanggang Disyembre 31 ng taon bago ang pagbabago sa sistema ng pagbubuwis na ginamit ng kumpanya. Ang paglipat mula sa OSNO hanggang STS ay maaari ring isagawa ng isang indibidwal na negosyante o ligal na nilalang na nakarehistro lamang sa Federal Tax Service. Sa kasong ito, ang may-katuturang entidad ng negosyo ay dapat magkaroon ng oras upang magpadala ng isang abiso sa Federal Tax Service tungkol sa isang pagbabago sa sistema ng pagbubuwis sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpasok ng impormasyon tungkol sa kumpanya sa mga rehistro ng estado. Ibinigay na ang dokumentong ito ay ibibigay sa mga awtoridad sa buwis sa loob ng tinukoy na oras, ang kumpanya ay maaaring aktwal na simulan ang mga aktibidad nito bilang isang magbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis kaagad pagkatapos ng pagrehistro sa Federal Tax Service.
Paglilipat mula sa OSNO hanggang sa "pagpapagaan": mga tampok ng pagtukoy ng base ng buwis
Ang paglipat mula sa OSNO hanggang STS ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang bilang ng mga kapansin-pansin na nuances. Sa partikular, ang pamamaraang ito ay may mga tampok na nauugnay sa pagkalkula ng laki ng base ng buwis. Natukoy ng mga eksperto ang mga sumusunod na patakaran na dapat sumunod sa mga kumpanya sa paglipat mula sa OSS hanggang USN.
Una, ang mga pondo na natanggap ng isang indibidwal na negosyante o ligal na entidad bago lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis bilang pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ay dapat isama sa base sa pagkalkula ng buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis, kahit na ang nagbabayad ay dapat matupad ang mga tungkulin sa ilalim ng may-katuturang mga kasunduan pagkatapos lumipat sa STS
Pangalawa, ang batayang buwis ay hindi dapat isama ang mga pondo na natanggap ng kumpanya matapos itong lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ngunit kung, alinsunod sa mga pamantayang accounting ng buwis na ginamit ng paraan ng accrual, ang mga halagang ito ay kasama sa kita kapag nagpapasya base para sa buwis sa kita.
Pangatlo, ang mga gastos ng kumpanya, na tinutukoy ng samahan sa paglipat sa "pagiging simple", ay maaaring kilalanin bilang opisyal at tinanggap para sa pagbabawas mula sa base - sa petsa ng pagpapatupad, kung sila ay binayaran bago binago ng kumpanya ang rehimen ng buwis, o sa petsa transfer ng pera, kung ginawa ito pagkatapos ng pagsisimula ng negosyo sa pinasimple na sistema ng buwis.
Pang-apat, ang mga pondo na binayaran sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis upang mabayaran ang mga gastos ng kumpanya ay hindi maibabawas mula sa base kung ang kaukulang gastos bago ang pagbabago sa rehimen ng buwis ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula buwis sa kita.
Pagkalkula ng mga pagsulong sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis
Ang isang mahalagang aspeto na nagpapakilala sa pamamaraan para sa isang kumpanya na baguhin ang rehimen ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay ang pagkalkula ng mga pagsulong. Isaalang-alang natin ito nang mas detalyado.
Sa balangkas ng isang pamamaraan tulad ng paglipat mula sa DOS hanggang STS, ang pagsulong ay dapat na kasama sa istraktura ng kita ng Enero 1 ng taon kung saan ang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng STS.Bilang karagdagan, ang mga pagsulong na natanggap bago ang pagbabago sa rehimen ng buwis at may kaugnayan sa kategorya ng hindi nabuksan ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang maximum na halaga ng kita na nagbibigay sa kumpanya ng karapatang magtrabaho sa isang "pagiging simple".
Pagbawi ng VAT sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis
Ang susunod na nuance na kung saan ito ay kapaki-pakinabang upang bigyang-pansin ang kumpanya ay ang pangangailangan upang maibalik ang VAT sa panahon ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Sa koneksyon na ito, ang kumpanya ay maaaring hiniling upang maisagawa ang pamamaraang ito? Sa katunayan, sa pagkumpleto ng isang pamamaraan tulad ng paglipat mula sa isang OSS hanggang sa isang STS, ang kumpanya ay hindi dapat bayaran.
Gayunpaman, mayroong mga senaryo kung saan ang halaga ng idinagdag na buwis, na tinatanggap ng samahan para sa pagbawas, ay kinakailangan na maibalik at pagkatapos ay babayaran sa estado. Dapat tuparin ng nagbabayad ng buwis ang obligasyong ito sa mga sumusunod na pangunahing kaso.
Una, sa pagkumpleto ng isang pamamaraan tulad ng paglipat mula sa isang OCO patungo sa isang pinasimple na sistema ng buwis, kinakailangan ang pagbawi ng VAT kung gumagamit ang kumpanya ng ilang mga kalakal, gawa o serbisyo sa paggawa ng mga produkto, na, naman, ay hindi napapailalim sa VAT. Sa partikular, ang mga kasama sa listahan na inaprubahan ng artikulo 149 ng Tax Code.
Pangalawa, kung ang paglipat mula sa OSS hanggang USN ay nakumpleto, kinakailangan ang pagbawi ng VAT sa mga kaso kapag ang kumpanya ay gumagamit ng mga kalakal, gawa o serbisyo para sa layunin ng pagbebenta sa ibang bansa.
Pangatlo, ang pamamaraan na pinag-uusapan ay maaaring isagawa kung ang mga kalakal, trabaho o serbisyo ay binili ng isang samahan na walang bayad sa pagbabayad ng VAT sa badyet, gumagana sa UTII o din sa pinasimple na sistema ng buwis.
Pang-apat, sa pagkumpleto ng isang pamamaraan tulad ng paglipat mula sa isang OSS hanggang sa isang pinasimple na sistema ng buwis, ang VAT ay naibalik kung ang mga kalakal, trabaho o serbisyo ay kasangkot sa mga transaksyon na hindi kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis. Sa partikular, ang listahan ng mga ito ay naitala sa mga probisyon ng Artikulo 146 ng Tax Code.
Sa iba pang mga kaso, karaniwang hindi na kailangang ibalik ang VAT. Gayunpaman, dapat itong gawin, lalo na, kapag ang VAT sa mga ari-arian na kasama sa awtorisadong kapital ay nabawasan. Ang pagbawi ng kaukulang buwis ay isinasagawa sa quarter kapag natapos ang operasyon ng kalakalan, o nakuha ang mga kalakal at materyales ay kasangkot sa mga pagpapatakbo ng negosyo.
Mapapansin na ang halaga ng VAT na nakuha ng kumpanya ay isinasaalang-alang sa istraktura ng iba pang mga gastos ng kumpanya.
Isulat ang mga operating system sa mga gastos sa ilalim ng "pagiging simple" at DOS: kung ano ang hahanapin
Mayroong higit pang nuance ng isinasaalang-alang na pamamaraan para sa pagbabago ng mga sistema ng buwis. Ito ay binubuo sa katotohanan na ang pagbawas sa paglipat mula sa OSS hanggang USN ay inilalapat ayon sa mga espesyal na prinsipyo.
Ang katotohanan ay ginagamit ito bilang isang karaniwang mekanismo para sa paglilipat ng mga nakapirming assets sa mga gastos sa panahon ng DOS. Gayunpaman, sa pinasimple na sistema ng buwis, ginagamit ang ibang pamamaraan. Sa totoo lang, ang gayong pamamaraan bilang pagpapabawas, kasama ang "pagiging simple" ay hindi maaaring mailapat sa prinsipyo. Sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga nakapirming assets ay nakasulat nang direkta.
Gayunpaman, maaari itong lumingon na ang kumpanya ay maaaring magsimulang gumamit ng OS kahit na may DOS, at sa pamamagitan ng pag-urong lamang ang bahagi nito ay isusulat sa mga gastos. Paano, sa kasong ito, ang kumpanya, lumilipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ay isasaalang-alang ang natitirang gastos ng mga nakapirming assets sa mga gastos?
Matapos ang paglipat mula sa OSSO hanggang sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga naayos na mga ari-arian ay dapat munang makalkula at ang kanilang natitirang halaga ay natukoy. Bukod dito, ang impormasyon ay dapat isaalang-alang accounting ng buwis hindi accounting. Pagkatapos nito, ang natitirang halaga ng mga nakapirming mga ari-arian ay maaaring maiugnay sa mga gastos na binabawasan ang halaga ng buwis na binabayaran sa badyet sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - sa pantay na pagbabahagi. Ang kanilang kabuuang bilang, pati na rin ang iba pang mga nuances ng write-off ng halaga, ay matutukoy ng buhay ng mga nakapirming assets.
Halimbawa, para sa mga bagay na gagamitin sa loob ng 3 taon, ang natitirang halaga ay maaaring isulat sa loob ng unang taon ng pagpapatakbo ng kumpanya sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Kaugnay nito, kung ang mga bagay ay ginagamit para sa 3-15 taon, pagkatapos sa unang taon ng operasyon kasama ang pinasimple na sistema ng buwis, ang natitirang halaga ay maaaring isulat bilang isang gastos sa pamamagitan ng 50%, sa pangalawa - sa pamamagitan ng 30%, sa ikatlo - sa pamamagitan ng 20%.Kung ang nakapirming pag-aari ay may kapaki-pakinabang na buhay ng 15 taon o higit pa, kung gayon ang natitirang halaga nito ay isinulat sa mga gastos sa 10 taon ng paggamit ng rehimeng USN sa pantay na mga bahagi.
Mga tampok ng accounting ng buwis sa paglipat mula sa OSSO hanggang sa pinasimple na sistema ng buwis sa mga programa sa accounting
Paano isinasaalang-alang ang ilang mga transaksyon sa mga tanyag na programa sa accounting bilang bahagi ng isang pamamaraan tulad ng paglipat mula sa OSS hanggang USN? Halimbawa, ang "1C" 8.2, ay kabilang sa mga naturang pagpapasya.
Ang hanay ng mga operasyon na maaaring maitala sa pamamagitan ng programa na pinag-uusapan ay malawak. Samakatuwid, pag-aralan natin halimbawa halimbawa ng mga pinaka-karaniwan. Ang mga ito ay maaaring tawagan, lalo na, ang pamamaraan para sa pagtukoy ng tira na mga gastos sa pagkuha ng mga nakapirming assets, pati na rin ang hindi nasasalat na mga assets.
Kaya, ang tagapagpahiwatig na ito gamit ang program na "1C" ay natutukoy sa pamamagitan ng paghahambing ng impormasyon sa sheet ng balanse, na nakakaugnay sa mga account ng mga nakapirming assets (o hindi nasusulat na mga pag-aari) sa konteksto ng mga nakapirming assets, pati na rin ang data mula sa Seksyon 2 ng Income and Expense Book.
Ang susunod na operasyon, na dapat isaalang-alang sa programa na isasaalang-alang, ay ang pagbabawas ng mga halaga ng VAT na nauugnay sa mga pagsulong mula sa mga katapat. Ang natitirang mga pagsulong ay isinasaalang-alang. Ang kaukulang pagbabawas ay kinuha sa petsa na nangunguna sa pagsisimula ng kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis. Dapat itong kumpirmahin sa pamamagitan ng mga dokumento na nagpapatunay Refund ng VAT mga katapat.
Ang isa pang makabuluhang operasyon sa accounting na dapat isagawa sa programa ng 1C ay ang tamang pagsasara ng mga transaksyon sa isang buwan. Ito ay totoo lalo na para sa mga direktang nakakaapekto sa halaga ng tira na halaga ng mga pondo. Bilang isang patakaran, ang gawaing ito ay nagsasangkot sa pagkalkula ng pagkakaubos para sa mga pag-aari na naiuri bilang hindi kasalukuyan, pagsulat ng mga gastos na nauugnay sa mga hinaharap na panahon, pati na rin ang pagpapanumbalik ng gastos ng mga balanse sa mga materyales na kinakalkula batay sa kanilang average na gastos, kalkulahin ang mga balanse sa mga gastos sa transportasyon.
Ang pagbawi ng VAT ayon sa mga patakaran na sinuri natin sa itaas ay isa pang pamamaraan na kanais-nais na isinasaalang-alang sa mga rehistro ng programa ng 1C. Iyon ay, ang pagpapanumbalik ng buwis na ito ay isinasagawa sa ugnayan sa mga pag-aari na hindi pa nasulat bilang mga gastos sa koleksyon na binabayaran sa ilalim ng DOS - sa petsa na nauna sa pagsisimula ng gawain ng kumpanya sa STS.
Ang susunod na mahahalagang pamamaraan sa balangkas ng pagtatrabaho sa 1C ay ang pag-aayos ng mga balanse sa paglipat ng mga gastos. Ano ang gusto niya? Ang pamamaraang ito ay nagsasangkot ng pagrekord sa balanse ng mga gastos na maaaring kilalanin sa simula ng trabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, pati na rin ang mga gastos na hindi pa nabayaran, ngunit kinikilala para sa layunin ng pagkalkula ng base ng buwis.
Ang mga operasyong ito ay dapat isagawa ng gumagamit sa iba't ibang mga bersyon ng "1C" - halimbawa, hindi lamang 8.2, kundi pati na rin, sa partikular, "1C" 8.3. Ang paglipat mula sa OSNO hanggang STS sa kontekstong ito ay nagsasangkot ng pagpapatupad ng, sa pangkalahatan, na-standardize na mga operasyon gamit ang naaangkop na software. Ang mga pagkakaiba sa mga bersyon ng programa ng 1C sa kasong ito ay maaaring mahalaga mula sa punto ng view ng interface, ngunit hindi ang interpretasyon ng mga patakaran ng batas na itinatag ng Code ng Buwis ng Russian Federation - ang pangunahing bagay para sa isang kumpanya ay tiyakin na ang accounting at tax accounting ay sumunod sa mga probisyon ng batas, at pangalawa lamang na nakatuon ang pansin sa pag-adapt sa mga interface ng accounting ng isang programa.
Ang paglipat mula sa "pinasimple" hanggang sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga kumpanya ng negosyo: ang pangunahing mga nuances
Isinasaalang-alang kung paano isinasagawa ang paglipat mula sa OSS hanggang USN, pag-aralan natin ang reverse procedure - kapag ang isang kumpanya sa "pinasimple" na sistema ay nagsisimula na gumana sa loob ng balangkas ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Kasabay nito, magiging kapaki-pakinabang na pag-aralan ang mga detalye ng hindi pangkaraniwang bagay na ito na inilalapat sa mga aktibidad ng mga nilalang pangnegosyo. Ang katotohanan ay, bilang isang patakaran, ang LLC ay nakakaranas ng pangangailangan na lumipat sa DOS.Ang mga negosyante ay hindi madalas ginusto na baguhin ang sistema ng pagbubuwis na pabor sa DOS, o obligado silang gawin ito.
Ang pangangailangan na lumipat mula sa STS patungo sa STS ay madalas na bumangon kung:
- dahil sa mga detalye ng negosyo, ang trabaho sa DOS ay makatwiran at kumikita;
- ang kumpanya ay hindi nakakatugon sa mga pamantayan para sa trabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis - halimbawa, sa mga tuntunin ng kita o laki ng kawani.
Tulad ng sa kaso ng isang pamamaraan tulad ng paglipat ng isang LLC mula sa OSNO sa pinasimple na sistema ng buwis, dapat ipagbigay-alam ng kumpanya ng negosyo ang Federal Tax Service ng Russian Federation tungkol sa pagbabago rehimen ng buwis. Gayunpaman, ang mekanismo na ito ay maaaring kinakatawan sa 2 mga uri.
Kung ang kumpanya ay lumipat sa DOS nang kusang - dahil sa katotohanan na isinasaalang-alang nito ang gawain ayon sa kaukulang pamamaraan na mas kumikita, pagkatapos ay dapat itong ipaalam sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng Enero 15 ng taon kung saan plano nitong simulan ang pagbabayad ng mga buwis sa DOS.
Kung ang kumpanya ay sapilitang lumipat sa DOS dahil sa mga detalye ng negosyo, dapat itong magpadala ng isang abiso sa serbisyo sa buwis sa loob ng 15 araw pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat kung saan tumigil ito upang matugunan ang mga pamantayan ng DOS.
Ang paglipat mula sa "pinasimple" hanggang sa DOS: ang pagkalkula ng base ng buwis
Isinasaalang-alang ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis na may pangunahing sistema ng buwis sa itaas, nabanggit namin na mayroong isang bilang ng mga nuances sa pagkalkula ng base ng buwis sa ilalim ng kaukulang senaryo. Katulad nito, may mga tampok ng kahulugan ng tagapagpahiwatig na ito sa kaso ng reverse procedure - ang mga pagbabago sa rehimen ng buwis sa pangunahing pananagutan ng buwis.
Ang paraan kung saan ang mga kita at gastos ay kinakalkula sa loob ng balangkas ng pangunahing sistema ng pagtatasa ng buwis sa kita ay depende sa kung aling paraan ng pagkalkula ng buwis na ginagamit ng kumpanya. Yaong 2 - cash at accrual na pamamaraan.
Sa unang kaso, ang kumpanya ay hindi makakaharap ng anumang partikular na mga paghihirap sa pagkalkula ng base ng buwis, dahil walang mga probisyon ng pambatasan na tutukoy ng isang hiwalay na pamamaraan para sa pag-aayos ng kita at gastos ng kumpanya kapag lumilipat sa DOS.
Kaugnay nito, naiiba ang paraan ng accrual. Kaya, sa istraktura ng kita sa isang oras na binabago ng kumpanya ang rehimen ng pagbubuwis mula sa pinasimple na sistema ng buwis hanggang sa karaniwang sistema ng pagbubuwis, dapat itong isama, lalo na, ang mga natanggap na nabuo sa panahon ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Ang katotohanan ay sa panahon ng "pinasimple na panahon" ang accrual na pamamaraan ay hindi inilalapat sa pangkalahatang kaso - cash lamang, na ipinapalagay ang pagbuo ng kita, anuman ang katotohanan ng pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo.
Samakatuwid, kung, halimbawa, ang mga produkto ay ipinadala ngunit hindi binayaran, hindi ito nagpapahiwatig ng henerasyon ng kita. Kaugnay nito, ang paraan ng accrual ay nagsasangkot sa pagbuo ng kita pagkatapos maipadala ang mga kalakal. Kaya, pagkatapos ng paglipat sa DOS kasama ang STS, ang gastos ng mga kalakal na ibinebenta ngunit hindi binabayaran ay dapat na kasama sa istraktura ng kita.
Paglilipat mula sa "pinasimple" hanggang sa DOS: ang mga nuances ng pagkalkula ng VAT
Tulad ng alam mo, ang isa sa mga pamantayan para sa pagkilala sa pagitan ng DOS at iba pang mga rehimen ng buwis ay ang pangangailangan na magbayad ng VAT. Isaalang-alang kung paano nakalkula ang pagkalkula (sa loob ng balangkas ng naturang pamamaraan tulad ng paglipat mula sa OSS hanggang USN) VAT Tax Code.
Alinsunod sa mga kaugalian ng Code ng Buwis ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng USN ay exempt mula sa VAT. Kaugnay nito, ang obligasyong ito ay ganap na nauugnay para sa mga kumpanya na nagpapatakbo sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang VAT sa sistemang batas ng buwis sa Russia ay kinakatawan ng 2 na uri - sa anyo ng papalabas pati na rin ang papasok na buwis. Bilang isang patakaran, walang mga espesyal na paghihirap sa pagkalkula ng pareho nito sa mga kumpanyang nagbabayad ng VAT. Ngunit mayroong isang nuance kung saan ito ay kapaki-pakinabang para sa kanila na bigyang pansin, lalo na kung ang mga ito ay mga organisasyon na lumilipat mula sa pinasimple na sistema ng buwis hanggang sa pangunahing sistema ng buwis.
Ang katotohanan ay sa mga kasong iyon kapag ang isang kumpanya ay tumatanggap ng pagbabayad para sa mga kalakal, trabaho o serbisyo na naihatid sa panahon ng STS sa katotohanan ng isang pagbabago sa rehimen ng buwis, kung gayon ang VAT ay hindi kinakailangan sa mga nauugnay na transaksyon. Kaugnay nito, ang lahat ng mga transaksyon na nakumpleto pagkatapos na ang kumpanya ay naging isang ganap na nagbabayad ng VAT ay napapailalim sa bayad na ito sa mga rate na itinatag ng batas. Ang panuntunang ito ay tinutukoy ng mga eksperto batay sa pagpapakahulugan ng mga probisyon ng talata 2 ng Artikulo 346.25 ng Tax Code.
Buod
Kaya, sinuri namin kung paano kinokontrol nito ang paglipat mula sa OSS hanggang sa STS Tax Code ng Russian Federation, ang pangunahing mga nuances ng pamamaraang ito, at pati na rin ang kabaligtaran - kapag nagsisimula ang kumpanya upang gumana sa "pangkalahatang pagpapagaan" na rehimen sa pagbubuwis. Sa pangkalahatan, binago ng isang kumpanya ang isang pamamaraan ng pagbabayad ng mga bayarin sa isa pa sa loob ng balangkas ng pamantayan, sapat na maayos na mga pamamaraan. Ang mga dokumento para sa paglipat mula sa OSNO hanggang STS ay ibinibigay sa Federal Tax Service sa kaunting halaga. Sa katunayan, ang lahat ay bumababa sa napapanahong abiso sa serbisyo sa buwis, na pinagsama sa inireseta na form.
Kasabay nito, dapat tandaan na kapag lumilipat mula sa isang OSSO sa isang pinasimple na sistema ng buwis, ang pagpapatunay ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng impormasyong ibinigay ng samahan ay karaniwang isinasagawa nang mahusay. Samakatuwid, ang nararapat na abiso ay dapat na iguguhit nang tama upang sa paglaon ay ang mga awtoridad sa buwis ay walang mga katanungan tungkol sa aplikasyon ng bagong sistema ng buwis ng kumpanya.
