Ang mga negosyo ng Russia ay maaaring gumana sa loob ng isang malawak na hanay ng mga rehimen sa pagbubuwis. Kabilang sa mga ito ang parehong mga pinaka-akma para sa mga negosyo na may mababang kita, at ang mga scheme na nagpapahintulot sa mga negosyo na magkaroon ng isang makatwirang pasanin sa pagbabayad na may malaking mga margin na kita. Paano pumili ng pinakamahusay na pagpipilian sa buwis para sa isang negosyanteng Ruso?
Pangkalahatang rehimen ng buwis
Ang unang posibleng pagpipilian para sa mga pag-areglo sa pagitan ng isang negosyante at estado ay isang pangkalahatang rehimen ng buwis. Ito ay itinuturing na isa sa mga pinaka-pabigat para sa nagbabayad, dahil kasama nito ang paglipat sa badyet ng estado: buwis sa kita, VAT, buwis sa personal na kita, buwis sa pag-aari. Ang itinuturing na rehimen sa pagbubuwis ng isang kumpanya ay nagbibigay para sa accounting at ang pagkakaloob ng pag-uulat ng buwis sa Federal Tax Service. Sa ilang mga kaso, ang mga tungkulin ng mga kumpanya ay pupunan ng pangangailangan na magbigay ng impormasyon sa Rosstat at FSS.
Ang pangunahing bentahe ng pagtatrabaho sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay ang kumpanya ay hindi magkakaroon ng mga paghihigpit sa pakikipag-ugnay sa mga ligal na nilalang na nagbabayad ng VAT. Ang isa pang malinaw na plus ay hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa kita kung ang kumpanya ay nagpapatakbo sa isang pagkawala, na maaari ring ilipat sa iba pang mga panahon ng pag-uulat at sa gayon mabawasan ang halaga ng mga pagbabayad sa badyet sa hinaharap.
Mga karagdagang bayad para sa mga nagbabayad sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis
Kung ang isang kumpanya ay nagpapatakbo sa ilalim ng pangkalahatang rehimen para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis, sa ilang mga kaso ang mga obligasyon nito sa estado ay maaaring pupunan ng pangangailangan na magbayad ng karagdagang bayad. Halimbawa, maaari itong:
- excise buwis na kinokontrol ng mga probisyon ng Kabanata 22 ng Tax Code ng Russian Federation;
- mga bayad para sa paggamit na ibinigay para sa Kabanata 25.1 ng Tax Code ng Russian Federation biological na mapagkukunan;
- buwis sa tubig kinokontrol ng kabanata 25.2 ng Tax Code ng Russian Federation;
- buwis sa pagkuha ng mga likas na yaman na ibinigay para sa Kabanata 26 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang iba pang mga obligasyon sa pagbabayad ng mga kumpanya na nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring nauugnay sa pagbabayad ng mga bayarin sa rehiyon. Kabilang sa mga:
- buwis sa transportasyon, na kinokontrol ng Kabanata 28 ng Tax Code at mga ligal na kilos na pinagtibay sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation;
- buwis sa pag-aari na itinatag ng Kabanata 30 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga batas sa rehiyon.
Ang pangunahing rehimen sa pagbubuwis ay nagsasangkot din sa pagbabayad, sa mga kaso na itinakda ng batas, ng lokal na buwis sa lupa. Ito ay pinamamahalaan ng mga probisyon ng Kabanata 31 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga ligal na batas sa munisipalidad.
Pinasimple mode
Maraming mga negosyo ang pumili ng isang pinasimple na rehimen ng buwis. Ito ay tulad ng isang pangalan, una, dahil sa ang katunayan na kasama nito ang mga obligasyon sa pagbabayad ng kumpanya sa estado ay naging mas mababa (hindi na kailangang magbayad ng buwis sa kita, VAT at buwis sa personal na kita), at pangalawa, ang mga kinakailangan sa pag-uulat ay hindi itinakda nang mahigpit.
Upang mapili ang rehimen ng pagbubuwis na pinag-uusapan, ang isang kumpanya ay dapat matugunan ang isang bilang ng mga pamantayan. Una, ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 100 katao. Pangalawa, ang gastos ng mga nakapirming mga ari-arian ng negosyo ay dapat na hindi hihigit sa 100 milyong rubles. Pangatlo, para sa mga organisasyon na nag-aaplay para sa trabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, mayroong isang limitasyon sa taunang kita - ang kaukulang halaga ay 68,820,000 rubles noong 2015.
Hindi maaaring gumana sa pinasimple na sistema ng buwis:
- mga bangko;
- mga kompanya ng seguro;
- pondo ng pamumuhunan;
- NPF;
- mga kumpanya ng pangangalakal;
- mga pawnshops;
- mga kumpanya na may kinatawan ng tanggapan o sangay;
- mga mineral na negosyo sa pagmimina;
- mga organisasyon na kasangkot sa paggawa ng mga excisable na produkto;
- pagsusugal negosyo;
- abogado, notaryo;
- mga kumpanya na nilagdaan ang mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon;
- isang ligal na nilalang, ang bahagi ng kung saan ay higit sa 25% na pag-aari ng mga institusyong pang-badyet.
Ang pangunahing bentahe ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang mga mababang rate ng buwis. Mayroong 2 mga paraan upang makalkula ang isang negosyo sa estado:
- paglipat ng mga bayarin sa kita sa rate na 6%;
- buwis sa kita sa halagang 15% ng kaukulang tagapagpahiwatig.
Kasabay nito, mayroon ding mga kawalan ng pinasimple na sistema ng buwis. Kabilang sa mga ito: sa ilang mga kaso, may problemang magtapos ng mga kontrata sa mga kumpanya na pumili ng isang pangkalahatang rehimen ng buwis. Ang katotohanan ay ang katapat ay hindi magkakaroon ng ligal na mga batayan para sa pagtanggap ng mga pagbabawas ng VAT, ang halaga ng kung saan ay maaaring maging makabuluhan para sa kanya.
Paano lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis
Paano lumipat sa negosyante ng STS? Mayroong dalawang pangunahing scheme para sa paglutas ng problemang ito.
Una, kung ang isang tao ay nagsasagawa na ng negosyo at nagpasya na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, pagkatapos ng Disyembre 31 ng taong nauna nang ang kumpanya ay kanais-nais na magtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, kailangan niyang magpadala ng isang abiso sa naitatag na form sa teritoryal na bahagi ng Federal Tax Service. Sa dokumentong ito, ang natitirang halaga ng mga nakapirming mga ari-arian, pati na rin ang halaga ng kita hanggang Oktubre 1, ay dapat na maitala.
Pangalawa, ang isang negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis kaagad pagkatapos magrehistro ng isang negosyo kasama ang Federal Tax Service. Sa kasong ito, maaari siyang magpadala ng isang abiso sa serbisyo ng buwis nang sabay sa pag-file ng mga dokumento sa pagrehistro o sa loob ng 30 araw pagkatapos makumpleto ang may-katuturang pamamaraan.
Mapapansin na ang nagbabayad, na lumipat mula sa pinasimple na sistema ng buwis sa ibang pamamaraan ng pagbubuwis, ay makakabalik sa "pinasimple na sistema" matapos na magtrabaho sa isa pang taon nang hindi bababa sa 1 taon.
Mga kalamangan ng USN para sa IP
Hiwalay, nararapat na tandaan na ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay may mga sumusunod na pakinabang: hindi na kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita, hindi kasama ang mga bayad na nakalista sa:
- kita ng interes sa mga deposito ng bangko;
- pagtitipid sa mga rate ng kredito;
- dividends;
- buwis sa pag-aari ng mga indibidwal (para sa mga bagay na ginamit sa mga gawaing pangnegosyo).
Ang IP, gayunpaman, ay hindi ibinukod mula sa mga obligasyong itinakda ng katayuan ng isang ahente ng buwis.
UTII
Ang isa pang karaniwang sistema ng buwis ay ang UTII. Ito ay nagsasangkot ng pagbabayad ng isang solong ipinapalagay na buwis sa isang nakapirming halaga, na natutukoy ng estado. Ang pangunahing bentahe nito ay ang laki ng kita ng negosyo ay hindi mahalaga. Ang kumpanya ay maaaring gumana sa UTII lamang kung ito ay nakikibahagi sa ilang mga uri ng mga aktibidad. Kabilang sa mga:
- ang pagkakaloob ng mga serbisyong domestic sa mga mamamayan;
- ang pagkakaloob ng mga serbisyo na may kaugnayan sa pagpapanatili, pag-aayos at paghuhugas ng mga sasakyan;
- ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon;
- ang pagkakaloob ng mga gusali at tirahan para sa upa, negosyo ng hotel (kung ang lugar ng pagtulog ay hindi hihigit sa 500 square meters para sa bawat bagay);
- pagtutustos ng pagkain;
- kalakal ng tingi;
- pagkakaloob ng mga bayad na paradahan.
Mayroon ding isang bilang ng mga paghihigpit sa paggamit ng UTII. Kaya, ang rehimen ng buwis na ito ay hindi mailalapat:
- mga kumpanya na nagbibigay ng mga serbisyo sa pagtutustos sa mga paaralan, ospital, mga institusyong pantulong sa lipunan;
- Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho ayon sa isang patent sa loob ng parehong uri ng aktibidad na ibinigay ng UTII;
- mga kumpanya na gumagamit ng higit sa 100 katao;
- mga kumpanya kung saan higit sa 25% ay kabilang sa iba pang mga samahan;
- ang tinaguriang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.
Gayundin, ang karapatan na gamitin ang UTII ng kumpanya ay nawala kung tumitigil ito upang magsagawa ng mga aktibidad na nahuhulog sa ilalim ng rehimeng pagbubuwis.
Mga kalamangan sa UTII
Ang mga negosyante, isinasaalang-alang ang mga kagustuhan sa rehimen ng buwis na may kaugnayan sa DOS, ay madalas na pumili ng UTII, dahil ang pamamaraan na ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang bilang ng mga pakinabang. Isaalang-alang ang mga ito.
Una, para sa UTII, pati na rin para sa pinasimple na sistema ng buwis, ang isang pinasimple na pamamaraan ng pag-uulat ay itinatag para sa Federal Tax Service - sa kondisyon na ang kumpanya ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad na nahuhulog sa ilalim ng DOS. Kaya, ang istraktura ng pagbabalik sa buwis ng UTII ay napaka-simple - mayroon lamang itong 5 mga pahina. Ang pagpuno sa kanila ay hindi nagpapahiwatig ng maraming kahirapan para sa mga negosyo, dahil ang karamihan sa mga tagapagpahiwatig na naitala sa dokumento ay tinutukoy ng batas.
Pangalawa, ang mga kadahilanan sa pagwawasto ay ginagamit sa istraktura ng pagtukoy ng base sa buwis sa UTII. Pinapayagan ka ng kanilang halaga na isaalang-alang ang iba't ibang mga kadahilanan na nakakaapekto sa kita at ang halaga ng buwis. Halimbawa, ang koepisyent ng K2 ay isinasaalang-alang ang pagiging napapanahon, mode ng operasyon, pati na rin ang mga detalye ng heograpiya ng negosyante.
Pangatlo, ang UTII ay nagsasangkot ng accounting para sa trabaho sa loob ng aktwal na panahon ng pagpapatupad nito. Halimbawa, ang koepisyent ng K2 ay maaaring mabago kung ang nagbabayad ay nasa negosyo para sa mas maiikling panahon kaysa sa panahon ng pag-uulat. Nababagay ang kaukulang tagapagpahiwatig kung ang negosyante, para sa anumang layunin na layunin, ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad.
UTII - kusang-loob o sapilitan?
Ang isang mahalagang istorbo tungkol sa aplikasyon ng UTII ay ang buwis na ito ay kusang-loob mula noong 2013, at sa mga nakaraang panahon ay dapat nagtrabaho ang kumpanya dito kung ang uri ng aktibidad ay nakakatugon sa pamantayan para sa bayad na ito. Ngayon, ang isang kumpanya na nagsasagawa ng mga aktibidad na maaaring mailapat ng UTII ay dapat ipaalam sa Federal Tax Service kung ang mga may-katuturang aktibidad ay pangunahing.
Pinagsamang buwis sa agrikultura
Ang batas ng Russian Federation ay maaaring magbigay ng mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis para sa mga negosyante na nagpapatakbo sa mga tiyak na mga segment. Halimbawa, para sa mga magsasaka na maaaring samantalahin ang pagkakataon na makagawa ng mga pag-areglo sa estado sa pamamagitan ng pagbabayad ng isang solong buwis sa agrikultura o USCH. Ang mga prodyusyong pang-agrikultura na pinili ang scheme ng pagbubuwis na ito ay ibinukod mula sa pangangailangan na magbayad:
- buwis sa kita;
- VAT
- buwis sa pag-aari.
Kung ang magsasaka ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, kung gayon hindi niya kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita, personal na buwis sa pag-aari. Tulad ng kaso ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga nagbabayad ng pinag-isang pinag-isang buwis sa lipunan ay kailangang tuparin ang mga obligasyong itinakda ng batas para sa ahente ng buwis.
Patent system
Kasama rin sa mga espesyal na rehimen ng buwis ng Tax Code ng Tax Code ng Russian Federation ang patent system. Ano ang pagtutukoy nito?
Ang sistema ng patent ay nagsasangkot ng pagbabayad ng buwis sa halagang, na natutukoy bilang potensyal na posible para sa kaukulang uri ng aktibidad. Ang pamantayan kung saan ang tagapagpahiwatig na ito ay kinakalkula ay itinatag ng Code ng Buwis ng Russian Federation, pati na rin ang mga ligal na batas na panrehiyon. Mapapansin na, sa parehong oras ng patent system, ang isang kumpanya ay maaaring mag-aplay ng iba pang mga rehimen sa pagbubuwis na ibinibigay ng batas ng Russian Federation.
Panahon ng buwis sa loob ng balangkas ng itinuturing na scheme ng mga pag-aayos sa estado - ang taon ng kalendaryo o ang tagal ng panahon kung saan ang patente ay may bisa. Ang rate ng buwis sa patent system ay 6%. Ang aktwal na halaga ng pagbabayad ay kinakalkula din na isinasaalang-alang ang base sa buwis, na natutukoy alinsunod sa pamantayan na itinatag sa artikulo 346.51 ng Tax Code.
Kung ang patente ay mas mababa sa isang taon, pagkatapos ang buwis ay kinakalkula sa proporsyon sa ratio ng bilang ng mga buwan ng aktibidad ng negosyante hanggang 12 buwan ng buong panahon. Ang isang tao na gumagamit ng sistema ng pagbubuwis sa ilalim ng pagsasaalang-alang ay may karapatang umarkila ng iba pang mga mamamayan, ngunit ang kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng higit sa 15 katao.
Ang pamamaraan ng patent ng mga pag-aayos sa estado ay nagbibigay sa negosyante ng karapatan na huwag magbayad:
- Personal na buwis sa kita;
- personal na buwis sa ari-arian (na ginagamit sa negosyo);
- VAT.
Kung ang isang tao ay gumagana sa iba pang mga sistema ng pagkalkula ng mga bayarin - nabanggit namin sa itaas na kasama ng patente ang anumang iba pang mga rehimen sa pagbubuwis ay maaaring kasangkot - kung gayon ang mga tungkulin na itinatag ng batas ng Russian Federation para sa mga naturang pamamaraan ay dapat na matupad.
Mapapansin na mula noong 2013, ang sistema ng patent ay maaaring gumana sa mga lugar tulad ng: tingi (kung ang lugar ng bulwagan ay hindi hihigit sa 50 sq. M para sa bawat bagay) at pagtutustos (katulad din, kung ang lugar ng bawat silid ay hindi lalampas sa 50 sq. M) , iyon ay, sa mga segment na maaari ring mahulog sa ilalim ng UTII. Ang mga paksa ng Russian Federation ay maaaring magtatag ng mga karagdagang listahan ng mga aktibidad ng negosyante na may kaugnayan sa mga serbisyo sa sambahayan, at kung saan ang mga negosyo ay maaaring gumana sa loob ng balangkas ng sistema ng patent.
Paano pumili ng pinakamahusay na scheme ng pagbubuwis
Kaya, sinuri namin ang pangunahing rehimen ng pagbubuwis na ibinibigay ng batas ng Russian Federation. Paano pumili ng pinakamahusay?
Kapag nalutas ang problemang ito, inirerekumenda na bigyang-pansin ang mga sumusunod na pamantayan:
- ratio ng kita at gastos;
- rate ng henerasyon ng kita;
- inaasahang prospect sa paglago ng negosyo.
Siyempre, ang ilang mga rehimen sa pagbubuwis ng mga organisasyon, dahil sa mga kinakailangan sa pambatasan, ay maaaring walang alternatibo. Halimbawa, kung ang isang malaking kawani ng mga empleyado ay nabuo sa negosyo, pagkatapos ay gagana lamang ito sa loob ng balangkas ng mga rehimen na maaaring mailapat sa isang naaangkop na bilang ng mga empleyado. Katulad nito, ayon sa pamantayan ng kita, nalalabi na pondo, atbp. Isaalang-alang natin ang mga punto sa itaas, na, sa pamamagitan ng paraan, ay hindi nauugnay sa mga posibleng paghihigpit sa batas, nang mas detalyado.
Ang pagpili ng sistema ng buwis: ang ratio ng kita at gastos
Ang unang criterion na maaaring mahalaga kapag pumipili ng pinakamainam na scheme ng pagbubuwis ay ang ratio ng kita at gastos ng kumpanya. Maglagay lamang, ang antas ng kakayahang kumita ng negosyo. Mayroong mga lugar ng aktibidad ng negosyante, na kung saan ay nailalarawan ng napakataas na mga turnovers, ngunit mababa ang kakayahang kumita ng kani-ibang mga segment - sa loob ng ilang porsyento. Maaaring ito ay isang segment ng konstruksiyon, tingi, pagtutustos ng pagkain.
Para sa mga organisasyon na tumatakbo sa mga kaugnay na mga segment, magiging mas kapaki-pakinabang na magbayad ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos o isang tiyak na nakapirming bayad na hindi nakasalalay sa halaga ng kita. Sa unang kaso, pinakamainam para sa kumpanya na pumili ng isang pinasimple na sistema ng buwis na may rate na 15% na naipon sa kita; sa pangalawang senaryo, pinakamahusay na magtrabaho sa UTII.
Kaugnay nito, sa maraming mga segment ng negosyo ang kita ay maaaring hindi napakahusay, ngunit mataas ang kakayahang kumita, kinakalkula sa sampu-sampung porsyento. Sa kasong ito, ang pinakamainam na rehimen ng pagbubuwis ay ang mga kasangkot sa pagbabayad ng isang maliit na bayad, na kinakalkula batay sa kita ng samahan. Malamang, ito ang magiging pinasimple na sistema ng buwis at ang pinag-isang buwis sa lipunan.
Kalubha sa Kita
Ang isa pang makabuluhang criterion na maaaring isaalang-alang ng mga negosyante kapag ang pagpili ng pinakamainam na sistema ng buwis ay ang intensity ng kita. May mga lugar na pang-negosyo kung saan maaaring malaki ang mga kita, ngunit hindi matatag. Sa kasong ito, pinakamahusay na magtrabaho ayon sa isang pamamaraan na nagsasangkot sa pagkalkula ng mga bayarin mula sa aktwal na mga kita sa account ng enterprise. Ang pinakamainam na rehimen sa pagbubuwis sa kita sa kasong ito ay ang pinasimple na sistema ng buwis o ang DOS (kung hindi pinapayagan ang scale ng negosyo na gamitin ang unang rehimen). Kaugnay nito, kung ang tindi ng kita ay higit o hindi gaanong uniporme, kung gayon maaaring mas kapaki-pakinabang para sa kumpanya na magtrabaho sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga nakapirming bayad sa kaban ng salapi. Sa kasong ito - ito ang UTII.
Pagpili ng rehimen ng buwis: potensyal na paglago ng negosyo
Ang potensyal para sa paglago ng negosyo ay isang pantay na mahalagang criterion para sa pagpili ng pinakamainam na pamamaraan sa pagbubuwis. Ang katotohanan ay dahil sa mga detalye ng batas ng Russia, ang mga negosyo ay hindi laging may pagkakataon na madalas na baguhin ang mga pamamaraan ng pag-areglo sa estado. Bilang isang patakaran, kung ang isang kumpanya ay nagsimulang magtrabaho sa isang taon ng kalendaryo ayon sa isang tiyak na pattern, ang paglipat sa iba pang mga uri ng rehimen ng pagbubuwis bago ang susunod na panahon ay magiging may problema.Samakatuwid, ang pagsisimula ng isang aktibidad ng negosyante sa isang taon ng kalendaryo, dapat isaalang-alang ng isa kung ano ang potensyal para sa paglago ng negosyo.
Kung ang isang malaking kita ay inaasahan sa pagtatapos ng taon, kung gayon marahil ang pagsisimula ng isang aktibidad ay may kahulugan na ayon sa pamamaraan na nagsasangkot ng pagbabayad ng mga nakapirming bayad (UTII). Ang criterion na isinasaalang-alang din ay nakakaugnay sa mga kadahilanan tulad ng panahon. Nangyayari na sa isang partikular na lugar ng aktibidad ng negosyante sa tag-araw, ang kita ay mas mataas kaysa sa taglamig. Alam ang gayong mga pattern, ang may-ari ng kumpanya ay maaaring iakma ang naaangkop na rehimen ng buwis sa pana-panahong kadahilanan.
Buod
Kaya, sinuri namin ang mga pangunahing pamamaraan kung saan matutupad ng mga negosyanteng Ruso ang badyet. Nagbibigay ang batas ng Russia para sa sobrang komportableng rehimen ng pagbubuwis na hindi kasangkot sa isang malaking pasanin sa pagbabayad. Sa kahulugan na ito, ang Russian Federation ay kabilang sa mga pinaka-kaakit-akit na estado para sa mga negosyante, lalo na sa simula ng mga negosyante.
Ang rehimen ng pagbubuwis na napagmasdan natin sa ilang mga kaso ay nagpapadali hindi lamang ang pasanin sa pagbabayad sa negosyo, kundi pati na rin ang mga pamamaraan ng pag-uulat. Ang mga negosyante ay nakikipag-ugnay sa estado hindi lamang sa aspeto ng mga obligasyong pampinansyal, kundi pati na rin sa konteksto ng pagtupad ng mga kinakailangang pormalidad. Sa kahulugan na ito, magiging madali din para sa mga negosyanteng baguhan na magsimula ng komunikasyon sa mga ahensya ng gobyerno - gamit ang mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis, na kung saan ay nailalarawan sa pagiging simple ng mga pamamaraan ng pag-uulat.
Mayroong ilang mga nuances tungkol sa pagtukoy kung aling rehimen ng buwis ang naaangkop para sa isang partikular na negosyo. Gayunpaman, sinuri namin ang mga pamantayan na lubos na kapaki-pakinabang mula sa punto ng pagpili ng isa sa mga scheme ng pag-areglo ng badyet.
