Ang LLC ay isang tanyag na anyo ng pagbuo ng enterprise na itinatag ng isa o higit pang mga kalahok. Ang mga sistema ng buwis na ginamit sa Russia para sa mga negosyo na may ganitong form ng pagmamay-ari ay tatalakayin sa artikulong ito.
Mga rehimen sa buwis na maaaring gamitin ng LLC
Upang malaman kung anong buwis ang binabayaran ng LLC, titingnan namin kung anong uri ng pagbubuwis ang isang partikular na kumpanya. Mayroong mga system:
- pangkalahatan (OSNO);
- pinasimple (pinasimple na sistema ng buwis);
- UTII.
Karaniwan, pinipili ng tagapagtatag ang form ng buwis sa kanyang sarili kapag nagrehistro sa kanyang negosyo o lumipat sa isa pang sistema sa paraang inireseta ng batas. Ang isang espesyal na aplikasyon ay dapat isumite para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, at kung hindi ginawa ito ng negosyante, pagkatapos ay awtomatikong gagana ang kanyang kumpanya sa OSNO.
Anong mga buwis ang binabayaran ng LLC para sa OSNO?
Ang mode na ito ay tradisyonal. Pangunahin itong ginagamit ng mga organisasyon na nagtatrabaho sa malaki, madalas internasyonal na kumpanya, o pakikilahok sa mga operasyon sa pag-import-export. Sa ganitong mga negosyo ay hindi maaaring gawin nang walang VAT. Samakatuwid, ang mga naturang kumpanya, ayon sa kahulugan, ay dapat dalhin ito at ibalik ito sa badyet, na maaari lamang gawin ng mga nagbabayad ng buwis na ito, iyon ay, ang mga negosyo na gumagamit ng OSS.
Ang mga kumpanya ng OSNO ay kinakalkula at nagbabayad ng buwis:
- VAT - 18%;
- para sa kita - 20%;
- sa pag-aari ng negosyo - 2.2% ng halaga ng imbentaryo ng pag-aari at hanggang sa 2% ng halaga ng kadastral ng mga gusali na kasangkot sa proseso ng paggawa, depende sa rehiyon ng enterprise at mga pagpapasya ng mga lokal na awtoridad;
- Personal na buwis sa kita ng empleyado - 13%.
Mula Hulyo 1, 2015, ang mga negosyo sa Moscow ay nagbabayad nang isang beses sa isang-kapat bayad sa kalakalan napapailalim sa kahit isang operasyon ng kalakalan sa panahon ng pag-uulat.
Sa mga kaso kung saan ang LLC sa ilang kadahilanan (halimbawa, ang pagbabagong-tatag ng paggawa o pag-convert nito) ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad, hindi ito nagbabayad ng buwis, kinumpirma ang pagsuspinde ng mga aktibidad sa mga pahayag sa pananalapi. Ang pag-uulat sa IFTS ay kinakailangan sa anumang kaso.
Anong mga buwis ang binabayaran ng LLC (USN)?
Ang pinasimple na espesyal na mode ay ang pinakasikat na form para sa LLC. Ang mga paghihigpit sa paggamit nito ay itinatag ng batas. Ang mga kumpanya ay may karapatan na ilapat ito sa 2015 kung ang taunang kita ay hindi lalampas sa 68.82 milyong rubles. Ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay tinanggal ang pagkalkula ng VAT at buwis sa kita. Ang pinapayak na buwis ay binabayaran sa dalawang paraan, ang pagpili nito sa panahon ng pagpaparehistro:
- 6% ng kita na natanggap;
- 15% ng kita (gastos minus gastos).
Bayad na buwis advance na pagbabayad sa pagtatapos ng bawat quarter.
Mula pa sa simula ng taong ito, ang pinasimple na negosyo ay kinakalkula at nagbabayad ng buwis sa pag-aari, ngunit hindi sa lahat ng mga nakapirming assets, ngunit sa mga gusaling ginamit lamang sa mga aktibidad ng produksiyon at pinangalanan sa mga listahan ng real estate na nagkakahalaga sa halaga ng cadastral na nai-publish sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Sa taong ito, ang isang bagong pamamaraan para sa pagbubuwis sa real estate ay inilalapat sa 28 na rehiyon ng bansa.
Ang "mga simpleng" sa Moscow ay nagbabayad ng isang bayad sa kalakalan, ang halaga ng kung saan sila ay may karapatang bawasan ang mga gastos kapag inilalapat ang pinasimple na sistema ng buwis na 15% ng kita o bawasan ang nag-iisang buwis kapag gumagamit STS 6 % ng kita.
Nalaman namin kung anong mga buwis ang binabayaran ng LLC sa pinasimple na sistema ng buwis. Sa kawalan ng buwis sa aktibidad sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi binabayaran, ngunit nakumpirma pinilit simple pagsumite ng isang pagpapahayag sa pinasimple na sistema ng buwis. Sa mga ganitong kaso, magiging zero.
Mga Buwis LLC sa UTII
Ang kakanyahan ng rehimen ng UTII ay ang kumpanya ay nagbabayad ng buwis hindi alinsunod sa aktwal na mga tagapagpahiwatig ng pagganap, ngunit ayon sa kinakalkula na ipinahiwatig na kita, na kinakalkula batay sa mga pamantayang itinatag ng mga pamantayang binuo para sa ilang mga uri ng mga aktibidad. Dapat pansinin na ang rehimen ng UTII ay maaaring hindi mailalapat sa lahat ng mga rehiyon, samakatuwid, bago magpasya sa paggamit nito, ang posibilidad na ito ay dapat na linawin. Nalaman namin kung anong buwis ang dapat bayaran ng UTII LLC.
Kapag ginagamit ang espesyal na mode na ito, ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng VAT at buwis sa kita. Ang nag-iisang rate ng buwis ay 15% ng tinukoy na kita, ngunit nakatakda ito sa antas ng rehiyon at maaaring mabawasan nang malaki. Magsumite ng isang pahayag sa IFTS at magbayad ng buwis sa UTII sa quarterly.
Ang mga nagbabayad ay kinakailangang magbayad ng buwis sa pag-aari mula 07/01/2014, dahil ang panahon ng buwis sa ilalim ng system na ito ay anim na buwan. Para sa pagbabayad ng buwis sa pag-aari, ang parehong pamantayan ay nalalapat tulad ng para sa iba pang mga paraan ng pagbubuwis: sa isang rate ng hanggang sa 2%, ang mga tukoy na gusali na gawa sa produksyon ay kasama sa listahan ng mga bagay ng cadastral real estate na naaprubahan at nai-publish sa antas ng rehiyon.
Sa kawalan ng aktibidad ng LLC sa pagbabayad ng buwis sa UTII. Ito ay dahil sa mga detalye ng rehimeng pagbubuwis na ito, kung saan ang kinakalkula na ipinahihiwatig na buwis sa kita ay ipinapataw.
Mga tampok: ang kakayahang pagsamahin ang mga mode
Tandaan na ang mga kumpanya ay may karapatang pagsamahin ang maraming mga sistema ng buwis. Halimbawa, ang isang kumpanya ay maaaring sabay na gumamit ng OSNO at UTII o STS at UTII. Maaari mong pagsamahin ang mga mode na ito para sa mga kadahilanan ng mas kakayahang umangkop at pinakinabangang negosyo. Ang sabay-sabay na kumbinasyon ng OSNO at USN ay imposible: sa pagitan ng mga sistemang ito, ang mga negosyante ay kailangang gumawa ng isang pagpipilian sa pabor sa isa sa mga ito.
Mga premium ng PIT at insurance
Ang lahat ng mga kumpanya na nasa anumang rehimen ng buwis ay huminto sa suweldo ng buwis sa kita ng kita ng nagtatrabaho sa halagang 13%. Ito lamang ang buwis na binabayaran ng isang manggagawa sa kanyang sariling kita (suweldo). Ang kumpanya sa kasong ito ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis, na pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo at paglilipat ito sa badyet.
Napag-alaman kung ano ang mga buwis na kailangang bayaran ng LLC, pag-uusapan namin ang tungkol sa mga pagbabayad sa mga labis na badyet na pondo na tinatawag na mga pagbawas sa lipunan o mga premium na seguro. Ang mga ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng payroll:
- sa FIU - 22%;
- sa FFOMS - 5.1%;
- sa Social Insurance Fund - 2.9% (seguro na may kaugnayan sa pansamantalang kapansanan at leave sa maternity) at mula 0.2 hanggang 8.5% (mula sa mga pinsala sa industriya at pag-iwas sa mga sakit sa trabaho); ang porsyento ng seguro ay nag-iiba dahil sa antas ng panganib ng produksyon.
Dividend tax LLC
Anong mga buwis ang binabayaran ng tagapagtatag ng isang LLC? Ang mga may-ari ng kumpanya (tagapagtatag, kalahok, may-ari) sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, pagbabayad ng mga buwis na nararapat mula sa kumpanya at pagtukoy ng pinansyal na resulta ay may karapatan na makatanggap ng mga dibidendo. Sila ay ipinamamahagi lamang kung ang kumpanya ay may kita pagkatapos ng paglipat ng lahat ng kinakailangang pagbabayad. Ang pamamaraan para sa pamamahagi ng mga dibidendo ay naayos sa Charter ng kumpanya - maaari silang maipamahagi sa quarterly o sa pagtatapos ng taon. 
Dahil ang mga dibidendo ay kita, ang kanilang halaga ay napapailalim din sa personal na buwis sa kita sa halagang 13%, at ang departamento ng accounting ng kumpanya ay nagpigil at naglilipat ng halagang ito sa badyet.
Iba pang mga buwis
Isaalang-alang kung ano ang mga buwis na kailangan mong bayaran ang LLC bilang karagdagan sa mga nakalista sa itaas. Mayroong isang bilang ng mga bayarin sa rehiyon. Kung ang isang negosyo ng anumang anyo ng pagmamay-ari ay gumagamit ng isang bahagi ng lupa, anumang mapagkukunan ng tubig o mayroong paradahan ng transportasyon ng motor, kailangan itong magbayad ng mga buwis sa lupa, tubig o transportasyon. Sisingilin sila ng quarterly at binabayaran nang maaga.
Ang pagsusuri ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa kung ano ang binabayaran ng LLC depende sa naaangkop na rehimen ng buwis.
