Anuman ang kakayahang kumita ng aktibidad at anyo ng pagbubuwis, dapat ilipat ng negosyante ang mga kontribusyon sa FIU. Noong 2016, ang kabuuang naayos na halaga ng pagbabayad ay 23.15 libong rubles. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa panahon ng taon, ang halaga ng kontribusyon ay kinakalkula at kinakalkula para sa panahon ng aktwal na trabaho sa pamamagitan ng mga araw. Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung ano ang buwis sa pensiyon na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa 2016.
Sino ang dapat magbayad?
Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng nakapirming mga kontribusyon sa badyet. Ang halaga ay hindi nakasalalay sa kita na natanggap, dapat itong sisingilin sa badyet, kahit na ang aktibidad para sa panahon ng pag-uulat ay hindi natupad. Ang kabuuang halaga ng kontribusyon ay hindi nagbago mula noong 2015 at mga halaga sa 23,153 rubles. Naka-install ito isang beses sa isang taon at nakasalalay sa minimum na sahod.
Ang ipinag-uutos na nakapirming kontribusyon ay ipinamamahagi sa pagitan ng FIU (19,357 rubles) at sa FFOMS (3,797 rubles). Ang buong halaga ay dapat ilipat sa isang pagbabayad na lump-sum o sa mga pag-install sa pagtatapos ng kasalukuyang taon. Karaniwan ang pagbabayad ay ginagawang quarterly. Kung ang kita ng isang pribadong negosyante para sa isang taong kalendaryo ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ang pagtaas ng buwis sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante ay tumataas ng 1%. Sa rate na ito, ang mga halaga na lumampas sa tinukoy na limitasyon ay binubuwis. Ang natitirang bahagi ng kontribusyon ay dapat bayaran sa badyet hanggang sa Marso 31 kasama ang mga sumusunod na taon.
Paano kinakalkula ang dami ng kita?
Para sa mga humahawak ng personal na buwis at buwis sa pensyon, ang STS ay kinakalkula batay sa aktwal na natanggap na kita mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad. Para sa "punong executive", ang batayan para sa pagkalkula ay 1% ng mga kita na lumampas sa 300 libong rubles, para sa "mga patent" - ang potensyal na kita.
Pagkalkula
Ang mga buwis sa pensyon ay kinakalkula depende sa minimum na sahod. Ang maximum na halaga ng kita kung saan ang singil ay sisingilin ay 300 libong rubles. Ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa sumusunod na pormula:
- PFR = minimum na sahod x T x M, kung saan
Minimum na sahod - para sa 2016 ay nakatakda sa halagang 6.2 libong rubles .;
T - taripa (26%);
Si M ang bilang ng mga buwan sa isang taon.
Noong 2016, ang halaga ng isang nakapirming pagbabayad ay:
- FIU = 6.2 x 0.26 x 12 = 19,356.48 rubles.
Ang pagkalkula ng koleksyon sa FFOMS ay isinasagawa ayon sa parehong pormula, tanging ang taripa ay nakatakda sa 5.1%:
- FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 rubles.
Ang kabuuang halaga ng pagbabayad ay 23 153.33 rubles.
Anong buwis sa pensyon ang dapat ilipat sa badyet kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300 libong rubles? Ang maximum premium premium ay limitado sa walong beses ang minimum na buwanang rate:
- PFR poppy = (6204 x 8) x 0.26 x 12 = 154 852 kuskusin.
Halimbawa
Kinakalkula namin ang halaga ng isang nakapirming pagbabayad, sa kondisyon na ang taunang daloy ng cash ng indibidwal na pondo ay umabot sa 140 libong rubles. Dahil sa 140 <300, ang isang karagdagang 1% ay hindi sisingilin.
FIU = 6204 x 12 x 0.26 = 19 356.48 rubles.
FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 rubles.
Ipagpalagay na ang kita ng IP para sa taon ay umabot sa 528 libong rubles. Sa kasong ito, isang halaga na higit sa 300 libong rubles. (228 libong rubles), ang 1% ay dapat na karagdagan sisingilin.
PFR = 6204 x 12 x 0.26 + 0.01 x 228 = 19 356.48 + 2280 = 21 636.48 rubles.
Mga espesyal na kondisyon
Ang solong buwis sa pensyon ay binabayaran mula sa sandali ng pagrehistro ng mga indibidwal na negosyante. Kung ang isang pribadong negosyante ay nakatanggap ng isang sertipiko noong Mayo (ikalimang buwan nang sunud-sunod), kung gayon ang mga nakapirming kontribusyon para sa kanya ay ang mga sumusunod:
MHIF = minimum na sahod x (12-4) x 0.051 = 2531.23 rubles.
FIU = minimum wage x 8 x 0.26 = 12 904.32 rubles.
Pagbabayad
Ang mga buwis sa pensiyon sa badyet ay dapat ilipat nang hindi nahahati sa FIU at MHIF. Ang pamamahagi ay isinasagawa batay sa data ng IPF at ang napiling pagpipilian ng pensyon. Para sa mga pinuno ng mga magsasaka ng magsasaka, ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay ibinibigay, alinsunod sa kung saan ang mga karagdagang pagbabayad ay ginawa sa badyet para sa bawat miyembro ng KHK.
Simula Enero 1, 2016, ang bagong BCC para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay ipinakilala.
| № | Kbk | Pagbabayad |
| 392 1 02 02140 06 … | Sa FIU | |
| 1 | 1100 160 | Ang maayos na pagbabayad (ang kita ay hindi lalampas sa 300 libong rubles) |
| 2 | 1200 160 | Ang pag-aayos ng bayad (ang kita ay lumampas sa 300 libong rubles) |
| 3 | 2100 160 | Penny |
| 4 | 2200 160 | Interes |
| 5 | 3000 160 | Fine |
| 392 102 021 0308 … | Sa MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Nakapirming pagbabayad |
| 2 | 2011 160 | Penny |
| 3 | 3011 160 | Fine |
Ang buwis sa pensyon para sa mga indibidwal na may mga empleyado
Kung ang nagbabayad ng mga kontribusyon ay nauugnay agad sa dalawang kategorya - indibidwal na negosyante at employer, nagbabayad siya ng pondo sa badyet para sa bawat sumusunod na mga kadahilanan.
| Mga kategorya | 2016 taon | |
| PFR,% | MHIF,% | |
| Nagbabayad ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis | 22 + 10 | 5,1 |
| IP sa patent system | 20 | 0 |
| Mga organisasyon ng parmasya, kabilang ang IP, na may isang lisensya para sa mga aktibidad sa parmasyutiko; mga organisasyon na matatagpuan sa STS at nakikibahagi sa mga serbisyong panlipunan, pananaliksik, pag-unlad, nakikibahagi sa edukasyon, kawanggawa, pangangalaga sa kalusugan, kultura at sining | ||
| Ang IE ay may katayuan ng isang residente ng makabagong teknolohiya, na isinasagawa ang mga aktibidad ng turista at libangan | 8 | 4 |
| IP sa pinasimple na sistema ng buwis | 20 | 0 |
| Nagbabayad ng mga kontribusyon sa katayuan ng residente ng mga teritoryo ng advanced na pag-unlad ng ekonomiya | 6 | 0,1 |
Ang buwis sa pensyon ay dapat bayaran para sa kasalukuyang panahon hanggang sa ika-15 ng susunod. Kung ang huling araw ng mga pag-areglo ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang deadline ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng negosyo. Ang mga hindi bayad na pag-install ay mababawi. Ang mga detalye sa paglipat ng mga pondo sa badyet ay ipinahiwatig sa talahanayan sa ibaba.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | Pagbabayad |
| 1 | 1000 160 | Mga kontribusyon |
| 2 | 2100 160 | Penny |
| 3 | 2200 160 | Interes |
| 4 | 3000 160 | Mga multa |
Upang hindi malito sa mga detalye kapag naglilipat ng pondo sa badyet, mas mahusay na gamitin ang serbisyo sa website ng PFR.
Pagbabayad ng Mga Kontribusyon
Upang maglipat ng pondo sa badyet para sa mga buwis na ito, ginagamit ang isang espesyal na anyo ng sistema ng pagbabayad na "buwis ng PD-4sb". Sa dokumentong ito, bilang karagdagan sa mga detalye ng bangko, mayroon ding impormasyon tungkol sa nagbabayad (TIN, numero ng pagrehistro sa FIU), ipinahiwatig ang code sa pag-uuri ng badyet. Ang aktwal na impormasyon sa item na ito ay matatagpuan sa website ng FIU. Mas mainam na magbayad ng mga resibo sa pamamagitan ng isang sangay ng Sberbank.
Kahit na ang isang indibidwal na negosyante ay sabay-sabay na nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho at nagbabayad ng mga kontribusyon sa badyet sa pamamagitan ng employer, hindi ito ipinagpaliban sa paglilipat ng mga nakapirming bayad. Ang mga pagkalkula ng halaga ng mga bayarin ay isinasagawa mula sa sandali ng pagrehistro ng IP, kahit na hindi ito sa simula ng taon.
Pag-uulat ng pagbabayad
Una, mula noong 2012, ang mga negosyante na nagtatrabaho nang walang mga empleyado ay hindi nagsumite ng anumang mga ulat.
Pangalawa, kailangan mong i-save ang lahat ng mga bayad na resibo para sa mga pagbabayad sa badyet. Upang malaman kung ang isang pagbabayad ay na-kredito para sa kasalukuyang panahon, dapat mong tawagan ang kagawaran ng FIU na pang-rehiyon.
Ang halaga ng mga bayad na bayad ay maaaring mabawasan ng kinakalkula na halaga ng buwis sa rate na 6%. Ngunit ang panuntunang ito ay nalalapat lamang sa mga negosyanteng disiplina, iyon ay, ang mga nagbabayad ng lahat ng mga nakapirming pagbabayad bago matapos ang taon.
Pangatlo, ang mga negosyante na mayroon o nagtrabaho ng mga empleyado sa taon ay dapat magsumite ng mga ulat sa FIU.
Ang kinikilala na accounting ay isang sistema ng data ng accounting sa insurance at pinondohan na mga pensyon na nilikha sa Russian Federation. Kapag nagsimulang magtrabaho ang isang tao, ang isang indibidwal na personal na account (ILS) ay naka-set up para sa kanya sa PF, kung saan natipon ang impormasyon tungkol sa pagka-senior para sa buhay. Ang mas maraming mga pondo ay maiipon dito, mas mataas ang pensiyon.
Pag-uulat ng mga deadline
Mula sa 2015, ang impormasyon sa personified accounting ay isinumite sa PFV quarterly hanggang sa ika-15 araw ng ikalawang buwan ng susunod na panahon., I.e .:
- para sa 1st quarter - hanggang Mayo 15;
- para sa ika-2 quarter - hanggang Agosto 15;
- para sa ika-3 quarter - hanggang Nobyembre 15;
- para sa ika-4 na quarter - hanggang Pebrero 15 ng susunod na taon.
Listahan ng mga dokumento
Kailangan ding magbigay ng FIU:
- Form RSV-1 (data sa nasuri at bayad na mga kontribusyon).
- Form ADV-6-2 (imbentaryo ng data na ipinadala sa FIU).
- Form ADV-6-3 (isang imbentaryo ng mga sertipiko ng pagtatasa at bayad na mga kontribusyon, karanasan sa seguro na inilipat sa FIU).
- Form SZV-6-1 (impormasyon tungkol sa nasuri at bayad na mga kontribusyon para sa seguro sa pensyon at sa karanasan ng nakaseguro na tao).
- Pormang СЗВ-6-2 (impormasyon tungkol sa nasuri at bayad na mga kontribusyon para sa seguro sa pensyon at sa karanasan ng lahat ng mga empleyado na nagtatrabaho).
Pagbawas ng kontribusyon
Ang personal na buwis sa kita ng indibidwal na negosyante, na matatagpuan sa scheme ng "kita" ng STS, ay maaaring mabawasan ng 100% (indibidwal na negosyante nang walang mga empleyado), sa pamamagitan ng 50% (indibidwal na negosyante na may mga empleyado) ng kinakalkula ngunit hindi inilipat ang pagbabayad para sa quarter, kalahating taon, 9 buwan, at taon. Ang mga pagkalkula ay isinasagawa sa ganitong paraan:
- para sa unang quarter: para sa inilipat na halaga hanggang sa Abril 25;
- para sa ikalawang quarter: para sa lahat ng nailipat na halaga hanggang Hulyo 25;
- para sa ikatlong quarter: para sa lahat ng nailipat na halaga hanggang Oktubre 25;
- para sa ikaapat na quarter: para sa lahat ng nailipat na mga halaga hanggang sa Abril 30 ng susunod na taon.
Hindi palaging naaangkop upang masira ang halaga ng pagbabayad sa 4 na bahagi. Kung walang kita sa isa sa mga quarters, mas mahusay na hatiin ang pagbabayad sa tatlong bahagi at ilipat ito sa mga panahon kung kailan natanggap ang kita ng isang indibidwal. Ang pangunahing bagay ay sa pagtatapos ng taon ang buong halaga ng mga pagbabayad ay ganap na binabayaran. Ang lahat ng mga pondo na nakalista ay dapat isaalang-alang na pinagsama.
Ang 1% na babayaran ay maaaring idagdag sa pagbabawas, ngunit sa panahon lamang na ang pagbabayad ay lumipas. Iyon ay, kung ang mga kontribusyon sa halagang 6 libong rubles. ay binayaran para sa unang quarter, pagkatapos ay maaaring makuha ang isang pagbabawas para sa parehong halaga kapag kinakalkula ang advance para sa parehong panahon. Ang buwis sa pensiyon ng isang empleyado na nagtatrabaho para sa isang indibidwal na negosyante na matatagpuan sa USN ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang paunang bayad ng hanggang sa 50%.
Sa ilalim ng iskema ng pagbubuwis ng "Kita ng kita ng kita, lahat ng bayad na kontribusyon (para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado) ay ginugol at ginagamit upang mabawasan ang batayan para sa mga kalkulasyon, at hindi ang kanilang mga pagbabayad. Maaari mong bawasan ang halaga ng advance hanggang sa 100%. Ang mga pagkalkula ay isinasagawa ayon sa isang katulad na prinsipyo: mula sa advance na pagbabayad lahat ng inilipat na halaga ay ibabawas sa badyet para sa kasalukuyang taon.
IP sa UTII
Ang mga negosyante na nasa UTII ay maaaring mabawasan ang buwis sa pensyon ng seguro sa dami ng mga bayad na kontribusyon (para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado) sa kasalukuyang quarter hanggang 50-100%, depende sa kung ang indibidwal ay may mga empleyado o hindi.
Yamang ang kita ng UTII ay karaniwang halos pareho sa isang taon, mas mahusay na hatiin ang kabuuang halaga ng mga nakapirming pagbabayad sa apat na bahagi at bayaran ang mga ito sa quarterly. Tulad ng sa STS, ang 1% ng mga kontribusyon ay maaaring ibabawas sa panahon kung kailan nagpunta ang pagbabayad. Ang kondisyong ito ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na walang mga empleyado.
Ang mga negosyante na may mga empleyado ay maaaring mabawasan ng hanggang sa 50% ng imputed tax. Ngunit hindi sila kasama ang mga premium premium. Ang paghihigpit na ito ay nalalapat lamang sa mga tirahan kung saan ang mga indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Kung ang mga buwis sa pensyon ay nakalista sa isang pagbabayad bawat taon, maaari mong isaalang-alang ang mga ito kapag kinakalkula ang paunang bayad sa panahon kung saan sila ay na-kredito sa PRF account.
IP sa PSN
Ang halaga ng patent ay hindi binabawasan ang buwis sa pensyon. Ang halaga ng bayad ay inilipat sa rubles mula sa account sa pag-areglo ng indibidwal na negosyante. Ang mga negosyante na walang mga empleyado ay maaaring mabawasan ang mga bayad na babayaran sa ilalim ng "simple" at UTII sa 100% ng mga pagbabayad na ginawa sa badyet. Ang lahat ng mga bayarin ay inilipat mula sa sandali ng pagrehistro hanggang sa pagsasara ng pribadong negosyante.
Ang pagtaas sa minimum na sahod
Mula 07/01/2016 ang antas ng subsistence ay tumaas ng 7.5 libong rubles. Ang pagbabago sa minimum na sahod ay makakaapekto sa laki ng sahod. Ayon kay Art. 133 TC, ang suweldo ay dapat na mas mataas kaysa sa minimum na sahod. Sa pagtaas nito, ang mas mababang katanggap-tanggap na limitasyon ay tataas. Para sa paglabag sa kinakailangang ito, ang kumpanya ay nahaharap sa multa ng 50 libong rubles. Ang mga empleyado lamang na sa loob ng isang buwan ay ganap na sumunod sa pamantayan at nagtrabaho ang kinakailangang bilang ng oras ay maaaring sumangguni sa isang buong minimum na sahod.
Dagdagan minimum na sahod nakakaapekto rin sa laki ng maraming mga kabayaran at benepisyo sa lipunan. Sa batayan na ito, ang mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan ay kinakalkula kung ang average na buwanang sahod ng isang manggagawa ay mas mababa sa minimum na pinapayagan na halaga, benepisyo sa maternity, at pangangalaga sa bata. Koepisyent ng Distrito - Ito ang uri ng kabayaran na naipon para sa trabaho sa malupit na kundisyon. Ginagamit ito upang makalkula ang average na pang-araw-araw na kita, na nakasalalay sa ang minimum na sahod.
Mula sa nakaraang karanasan, masasabi nating ang paglago ng minimum na sahod ay lumilikha ng kawalan ng trabaho, at ang pagtaas ng impormal na trabaho. Ang pasanin sa badyet at average na suweldo ay lumalaki. Matapos ang isang pagtaas sa minimum na sahod, ang laki ng mga multa, parusa, bayad sa kaban ng estado. Ito naman, makakaapekto sa maliliit na negosyo.
Mga manggagawa na binabayaran suweldo "sa isang sobre", at opisyal na minimal ay ipinapakita, ay magiging sa isang mas mahusay na posisyon. Ang pagbabago sa minimum na sahod ay makakaapekto sa dami ng mga pagbawas para sa pensyon sa hinaharap.
Para sa susunod na taon, ang mga nakapirming kontribusyon ay lalago at umabot sa: 23.4 libong rubles. (FIU) at 4.59 libong rubles. (FFOMS). Ang maximum na halaga ng mga bayarin ay 187.2 libong rubles.
