Ano ang ESN? Magkano ang nag-iisang social tax ngayon?

Ang parehong mga indibidwal na negosyante at ligal na entidad, ayon sa batas ng Russian Federation, ay kinakailangang magbayad ng isang buwis tulad ng UST. Kasabay nito, maraming mga nuances na nauugnay sa mga pagbabayad tungkol sa pagkalkula at pamamaraan ng pagbabayad. Para sa kadahilanang ito, ang ganitong uri ng pagbubuwis ay dapat bigyan ng espesyal na pansin.

Ano ang kakanyahan ng UST

Ang pagdadaglat na ito ay ginagamit upang ipahiwatig iisang social tax na pederal. Ang mga pondo na ipinagkaloob dito ay kinakailangan para sa kalidad ng pagsasakatuparan ng mga karapatan ng mamamayan sa pensiyon at seguridad sa estado ng estado, pati na rin sa pangangalagang medikal. Ang UST ay isang buwis na nagdidirekta ng pondo sa badyet ng estado at iba't ibang mga pondo ng extrabudgetary (sosyal, medikal, at seguro sa pensiyon).

Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng buwis na sumasailalim sa pagbubuwis na ito ay maaaring nahahati sa 2 uri:

• mga manggagawa (negosyante na nagtatrabaho sa sarili, notaryo at abogado na hindi gumagamit ng pagkakataon na umarkila ng paggawa at gumawa ng kontribusyon ng UST mula sa kanilang sariling pondo);
• mga employer (pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga negosyo, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante na mayroong isang kawani at nagbabayad ng buwis sa kanilang kita).

Paano natukoy ang base sa buwis?

Ang tagapagpahiwatig na ito ay natutukoy batay sa pagpapahalaga bagay ng pagbubuwis na itinatag ng NK.

Para sa mga nagbabayad ng buwis na employer, ang base sa buwis ay kinakalkula bilang ang halaga ng mga pagbabayad na maaaring matukoy bilang isang bagay ng pagbubuwis at naipon sa pabor ng mga empleyado para sa isang tiyak na panahon. Sa proseso ng pagtukoy ng base sa buwis, ang anumang uri ng mga pagbabayad na naipon sa mga empleyado ng negosyo ay isasaalang-alang, anuman ang kanilang form. Ang pagbubukod ay ang mga pagbabayad na hindi kinikilala bilang isang object ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 238 ng Tax Code.

Mahalagang maunawaan na ang buwis sa UST ay sumailalim sa ilang mga pagbabago. Ngayon, hindi tulad ng nakaraang pamamaraan para sa paglalaan ng mga pondo sa mga pondo sa off-budget, ang mga employer ay kinakailangan upang matukoy ang base ng buwis para sa bawat empleyado nang hiwalay.

Ang mga nagbabayad-nagbabayad ng buwis, sa turn, ay dapat matukoy bilang isang batayan ang kita na natanggap sa panahon ng buwis sa parehong uri at sa pinansiyal na form. Sa kasong ito, ang pagkalkula ng UST ay isinasaalang-alang ang katotohanan na ang mga pondong ito ay natanggap mula sa anumang propesyonal o aktibidad ng negosyante na minus ang mga gastos na nauugnay sa kanilang pagkuha.

Gayunpaman, mayroong ilang mga uri ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa UST (v. 238 NK). Tungkol ito sa tiyak kabayaran sa kabayaran, tulong pinansiyal na tulong, benepisyo ng estado, atbp.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa katotohanan na ang UST ay isang buwis na nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng ilang mga benepisyo. Halimbawa, kung ang kita, pagbabayad o iba't ibang mga suweldo na natanggap ng pangkat ng I-III sa panahon ng buwis ay hindi lalampas sa marka ng 100 libong rubles, kung gayon hindi na kailangang magbayad ng UST. Ang alituntuning ito ay totoo rin para sa mga samahan ng mga taong may kapansanan na nagbabayad sa anumang mga indibidwal sa parehong halaga.

Ang taon ng buwis ay dapat isaalang-alang ng isang taon sa kalendaryo. Ang mga panahon ng pag-uulat ay siyam na buwan, anim na buwan at unang quarter.

Paano makilala ang mga nagbabayad ng UST

Ang karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay mga employer. Ngunit ang kahulugan ng kategoryang ito na ginamit sa balangkas ng kasalukuyang batas sa paggawa at upang mabayaran ang UST (1, Artikulo 235) ay naiiba. Samakatuwid, sulit na alamin kung sino ang nagpapasya sa sahod na magbayad ng UST.

Ang mga sumusunod na uri ng mga kumpanya at indibidwal ay maaaring isama sa pangkat na ito:

• Ang mga dayuhang organisasyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation, sa pamamagitan ng isang hiwalay na dibisyon, kasama.
• Ang isang solong buwis sa lipunan ay dapat maipon kung ang mga indibidwal at ligal na nilalang ay gumagamit ng mga mapagkukunan ng paggawa batay sa relasyon sa batas ng sibil.
• Ang katayuan ng employer ay itinalaga sa mga organisasyong Ruso na ligal na nilalang.
• Mga negosyante. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga indibidwal na nagsasagawa ng kanilang mga aktibidad nang walang ligal na katayuan. Maaari itong maging mga pribadong detektib, notaryo at iba pang mga pribadong indibidwal na katumbas sa mga kaugalian ng Abs. 3 p. 2 Artikulo 11 Code ng Buwis.
• Ang mga pamilyang pamilya at angkan ng mga maliliit na mamamayan ng Hilaga, na nagsasagawa ng mga aktibidad sa balangkas ng tradisyunal na lugar ng pamamahala, pati na rin ang pagsasaka. Ang rate ng UST ay may kaugnayan para sa kanila kung ang mga empleyado ay hinikayat at ang mga pagbabayad ay ginawa sa mga indibidwal.

Mahalaga ang sumusunod na tampok ng buwis na ito: kung ang paksa ay kabilang sa dalawang pangkat ng mga nagbabayad nang sabay, dapat siyang magbayad ng buwis sa bawat batayan.

Paano nakakaapekto ang pinasimple na sistema sa pagbubuwis ng UST

Kung binibigyan mo ng pansin ang artikulong 346. 11 ng Tax Code, makikita mo na ang batas ng Russia ay nagpapalabas ng mga indibidwal na negosyante o organisasyon na gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis mula sa pagbabayad ng UST.

Bukod dito, ang UST ay hindi binabayaran pareho mula sa iba't ibang mga suweldo at pagbabayad na naipon sa mga indibidwal, at mula sa mga pondong natanggap bilang isang resulta ng mga aktibidad ng negosyante.

Ang konklusyon ay napaka-simple: Ang UST ay isang buwis na hindi nauugnay sa mga gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Kung sakaling ang mga aktibidad ng isang negosyante o samahan ay napapailalim sa ipinapalagay na buwis sa kita para sa mga tiyak na uri ng mga aktibidad, kung gayon ang UST ay hindi rin kailangang bayaran.

Rate ng UST

Para sa mga nagbabayad na gumawa ng mga pagbabayad sa mga indibidwal, mayroong dalawang kasalukuyang kaliskis ng mga regresibong rate:

• Para sa mga gumagawa ng agrikultura, mga pamayanan ng pamilya ng mga mamamayan ng Hilaga at mga organisasyon ng bapor na umuunlad sa larangan ng tradisyunal na industriya.
• Para sa mga indibidwal na negosyante at indibidwal. Ang pagbubukod ay ang mga employer na nakikibahagi sa paggawa ng agrikultura at katutubong sining. Ang mga Komunidad ng Hilaga ay nahuhulog din sa kategorya ng mga pagbubukod.

Ang mga talahanayan na nagpapakita ng porsyento ng UST ay malayang magagamit, kaya madali itong magamit upang makalkula ang buwis.

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa unang pangkat ng mga nagbabayad ng buwis na nakalista sa itaas, kung gayon sa kanilang kaso ang mga sumusunod na porsyento ay nalalapat. Kung ang base sa buwis ay limitado sa 280,000 rubles. - 20%, mula 280,000 hanggang 60,000 ang rate ay magiging katumbas ng 50,000 rubles. at 10% ng halaga na lumampas sa naitatag na limitasyon. Mahigit sa 600,000 kuskusin. Ang UST ay 88,000 rubles, at kung sakaling lumampas sa limitasyon ng 600 libo - kailangan mong magbayad ng 2.0% ng labis na halaga.

Para sa mga organisasyon at negosyo na gumawa ng mga kontribusyon sa mga indibidwal, naaangkop ang isang bahagyang naiibang rate. Hanggang sa 280 libo - 26%, hanggang sa 600 libo ay kailangang magbayad ng 78 libong rubles. at 10% ng labis na halaga, kung pinag-uusapan natin ang isang base sa buwis na higit sa 600,000, pagkatapos ang mga pagbabawas ay aabot sa 104 800 at 2.0% ng halaga na lalampas sa limitasyon.

Sa tulong ng nasabing data, madaling kalkulahin kung anong sukat ng isang solong buwis sa lipunan na kailangan mong bayaran sa isang partikular na kumpanya o indibidwal na negosyante.

Ang isang solong social rate ng buwis para sa mga abogado at negosyante ay matatagpuan sa talata 3 ng Artikulo Blg. 241 ng Tax Code.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis

Ang mga termino ng pagkalkula ay nabalangkas sa artikulo 243-245 ng Tax Code. Dapat pansinin na ang UST ay isang buwis, ang halaga ng kung saan ay dapat matukoy bawat buwan. Para sa mga ito kailangan mong gumamit ng data ng rate ng interes. Mahalagang huwag kalimutang ibabawas mula sa nagreresultang halaga para sa mga pagbabawas sa federal federal budget, mga kontribusyon sa FIU.Kaugnay nito, ang pagbabayad na ipinadala sa FSS ay dapat na mabawasan sa pamamagitan ng dami ng mga sakit na iwanan sa sakit at iba pang mga pagbabayad sa pabor ng mga empleyado. Mahalagang bigyang-pansin ang katotohanan na ang buwanang pagbabayad ng advance ay mababawasan.

Kung hinawakan namin ang paksa ng mga pagbabayad sa ospital at iba pang mga gastos na saklaw ng FSS, nararapat na tandaan na sa kasong ito ang UST ay dapat mabawasan ng halagang aktwal na bayad sa buwan.

Kailan magbayad ng UST

Upang makagawa ng tama ang mga pagbabayad, dapat kang sumunod sa mga sumusunod na alituntunin:

• Kinakailangan na magbayad ng UST batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat (3, 6, 9 na buwan) hanggang sa ika-20 araw ng buwan na kasunod ng panahon ng pag-uulat. Sa kasong ito, ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga na kinakalkula at binabayaran ng pinag-isang buwis sa pinag-isang pinag-iipon ay kinakalkula at binabayaran, pagkatapos kung saan ang pagkalkula ay isinumite sa awtoridad ng buwis.
• Ang pagkalkula ng paunang bayad ay batay sa mga resulta ng bawat buwan sa loob ng panahon ng pag-uulat. Bukod dito, ang katotohanan ng pagbabayad ay hindi dapat gawin sa huli kaysa sa ika-15 araw ng susunod na buwan.
• Ang pagdeklara ay isinumite matapos ang pagtitipon ng panahon ng buwis (nangangahulugang taon) hindi lalampas sa Marso 30.

Anong mga halaga ang hindi napapailalim sa UST

Ang Artikulo 238 ng Code ng Buwis ng Russian Federation ay nagpapakita ng isang listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa UST. Kasama dito ang mga benepisyo ng gobyerno, ang pagbabayad kung saan nagaganap alinsunod sa batas ng Russian Federation at mga desisyon ng mga katawan ng gobyerno sa loob ng balangkas ng lokal na self-government. Ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang may sakit na bata, para sa pansamantalang kapansanan, panganganak at pagbubuntis ay naihiwalay din sa pagbubuwis.

Ang UST ay hindi napapailalim sa anumang uri ng kabayaran sa kabayaran na may kaugnayan sa pag-alis ng isang empleyado, kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon at kabayaran para sa pinsala dahil sa pinsala o sa anumang iba pang dahilan sa kasamang paglalaan ng mga libreng pabahay at kagamitan, pati na rin ang gasolina, pagkain at iba't ibang mga bayad sa pananalapi.

Pag-uulat

Ang pag-areglo sa form na naaprubahan ng RF Ministry of Finance ay dapat isumite sa awtoridad ng buwis hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan, pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat, ng lahat ng mga nagbabayad sa UST (1, Art. 235). Sa form na ito, kailangan mong ipakita ang data sa kinakalkula at bayad na halaga ng mga paunang bayad. Ang ulat ay dapat ding maglaman ng impormasyon tungkol sa dami ng pagbawas sa buwis na ginagamit ng nagbabayad ng buwis at sa laki ng mga premium na bayad sa seguro sa parehong panahon.

Bawat quarter, hindi lalampas sa ika-15 araw pagkatapos ng nag-expire na panahon ng pag-uulat, ang mga ulat ay dapat isumite sa mga sangay na rehiyon ng FSS sa form na inaprubahan ng FSS ng Russian Federation. Ang mga ulat na ito ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa mga halaga na ginagamit upang magbayad ng mga benepisyo sa maternity, pag-aalaga sa isang bata hanggang sa maabot niya ang edad na 1.5 taon, sa kapanganakan ng mga bata. Sa ulat, kailangan mong ipakita ang data tungkol sa mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, ang halaga na ginugol sa mga serbisyo sa sanitary-resort para sa mga manggagawa, pati na rin ang kanilang mga pamilya.

Ang tax return para sa UST ay dapat isumite bago ang Marso 30 ng taon na kasunod ng pag-uulat ng isa. Bukod dito, kinakailangang gumamit ng form No. 21. Ang isang kopya ng deklarasyon na may marka ng awtoridad sa buwis o iba pang dokumento na magpapatunay sa katotohanan ng pag-uulat, dapat isumite sa RF PF hindi lalampas sa Hulyo 3.

Mga paghihirap sa proseso ng pagkalkula ng UST

Kung ang tagapag-empleyo ay hindi maglilipat o gumawa ng hindi kumpletong pagbabawas ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon para sa mga empleyado ng kanyang kumpanya, ang empleyado ay napipilitang harapin ang mga sumusunod na negatibong kahihinatnan:

• ang maliit na halaga ng pinondohan at bahagi ng seguro ng pensiyon ng pagretiro;
• kawalan ng kakayahan na gumamit ng mga pondo sa pag-iimpok ng pensyon para sa pamumuhunan;
• kakulangan ng pagka-senior, na kinakailangan upang makakuha ng karapatan sa isang pensiyon sa pagretiro;
• hindi nababawas na halaga ng tinantyang kapital ng pensyon sa oras ng pag-indeks nito dahil sa huli na pagbabayad ng mga premium premium.

Ang resulta ng mga paglabag na humahantong sa naturang mga kahihinatnan ay ang hudisyal na pagsasagawa ng pagsumite ng mga pag-angkin ng mga empleyado laban sa mga may-ari ng patakaran. Ang kakanyahan ng kinakailangan sa ganoong sitwasyon ay simple - upang magbayad ng mga kontribusyon para sa sapilitang seguro sa pensyon.

Pagkontrol ng Mga Kontribusyon

Ang katotohanan ng pagbabawas ng halaga ng UST ay kinokontrol ng mga awtoridad sa buwis, batay sa batas ng Russian Federation. Ang direktang pagpapatunay ng katotohanan ng pagbabayad ay isinasagawa ng mga opisyal sa loob ng kanilang kakayahan. Nangangahulugan ito ng posibilidad ng pag-aaral ng data ng pag-uulat at accounting, pagkuha ng mga paliwanag ng mga nagbabayad at ahente ng buwis pati na rin ang pag-inspeksyon ng mga teritoryo at lugar na ginagamit upang makabuo ng kita. Ang parehong mga hakbang ay maaaring magamit upang makontrol ang pagbabayad ng mga premium premium.

Kapansin-pansin din ang katotohanan na pinapayagan ng batas na mabawi ang mga arrears ng premium premium, pati na rin ang multa at parusa nang walang paglahok ng korte, sa pamamagitan ng isang desisyon ng territorial body ng PFRF. Ang ganitong mga hakbang ay maaaring magamit sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

• kung ang halaga na dapat bayaran ng indibidwal na negosyante ay hindi lalampas sa marka ng 5,000 rubles;
• sa kaso kung ang insurance premium ng mga ligal na entidad ay limitado sa halaga ng 50,000 rubles.

Kung ang halaga ng mga hindi bayad na pondo ay mas mataas kaysa sa mga limitasyong ito, kung gayon ang koleksyon ay isasagawa nang eksklusibo sa korte.

Tulad ng para sa ekstrahudisyal na pamamaraan ng pagkolekta, bago gumawa ng mga tiyak na hakbang, ang awtoridad ng teritoryo ng Pension Fund ay dapat magpadala ng isang liham sa may-ari ng patakaran na naglalaman ng isang kinakailangan tungkol sa pagbabayad ng mga tiyak na halaga.

Ang nasabing dokumento ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa multa, parusa, arrears at takdang petsa. Ngunit ang desisyon ng territorial body ng PFRF ay maaaring suspindihin kung ito ay apila sa isang mas mataas na katawan ng insurer.

Kung sakaling napili ng tagapamahala ng patakaran ng hudisyal ng apela sa halip na ang administratibo, ang pagpapatupad ng desisyon tungkol sa koleksyon ay sinuspinde lamang sa inisyatibo ng korte.

Tungkol sa laki ng multa, mahalagang tandaan na hindi sila sisingilin sa bahaging iyon ng mga arrears na naging bayad ng nasiguro dahil sa pag-agaw ng mga ari-arian o pagsuspinde sa mga operasyon.

Ang interes ay sisingilin para sa bawat araw ng labis na pagbabayad ng mga premium premium.

Batay sa impormasyon sa itaas, madaling makita kung aling UST ay isang mahirap na buwis (tumutukoy ito sa pamamaraan ng pagkalkula). Samakatuwid, ang mga negosyante at ligal na nilalang ay dapat na lubusan na lapitan ang proseso ng pagbabayad nito.